财务与管理循环调查问卷

1、附件：内部控制调查问卷重庆华立控股股份有限公司资产财务部 Page PAGE 20 of NUMPAGES 20 第一部分 财务与管理循环 控制目标标：1.现金收入入已正确确、及时时入账，并及时时送存银银行2.现金支出出业经授授权批准准，并已已正确、及时入入账3.不同货币币因汇率率变动而而产生的的换算差差额已按按适当的的方法计计算并正正确及时时入账4.银行借款款、租赁赁债务及及其相关关费用业业经授权权批准，并已正正确、及及时地入入账5.长期投资资及其损损益业经经授权批批准，并并已正确确、及时时地入账账6.各项税金金正确计计提，及及时入账账，并按按时缴纳纳税款7.权益类经经济业务务业经授授权批准

2、准，并已已正确、及时地地入账8.各项管理理费用支支出业经经授权批批准，并并已正确确、及时时地入账账9.或有事项项专门管管理，预预计负债债已正确确、及时时入账调查内容容答案备注是弱否不适用一、现金管理理1.经办人员员办理现现金业务务是否得得到批准准?2.经办人员员是否在在现金收收支原始始凭证上上签字?3.业务部门门负责人人是否审审签现金金收支原原始凭证证?4.会计和管管或指定定人员是是否审签签现金收收支原始始凭证?5.收款记帐帐凭证和和付款记记帐凭证证是否边边疆编号号?6.作废的收收款收据据是否加加盖“作废”戳记?7.付款凭证证是否经经过会计计主管或或指定人人员复核核?8.出纳是否否根据记记帐凭

3、证证收付现现金,并并登记日日记帐?9.出纳是否否在原始始凭证上上加盖“收讫”或“付讫”戳记？10.现金是否否存放在在保险柜柜等安全全设施中中?11.现金支票票、印签签是否分分别有人人保管?12.出纳员是是否负责责凭证编编制及帐帐簿登记记工作?13.收款凭证证、付款款凭证是是否经过过稽核人人员复核核?14.收款凭证证、付款款凭证是是否经过过稽核人人员复核核?15.分管会计计是否根根据记帐帐凭证登登记相关关明细帐帐?16.总帐现金金科目是是否由总总帐会计计登记?调查内容容答案备注是弱否不适用17.出纳员是是否每日日清点库库存现金金并与现现金日记记帐结余余额相核核对?18.超过库存存限额外外负担的的

4、现金是是否当日日送存银银行?19.现金清点点溢缺是是否报告告负责人人审批处处理?20.月末是否否有非记记帐人员员核对现现金日记记帐及有有关明细细帐、总总帐?21.帐务误差差是否报报经负责责人审批批调整处处理?22.清查小组组是否按按期盘点点库存现现金并与与现金帐帐相核对对?23.现金清查查余缺是是否报经经审批后后处理?24.收款、记记帐、稽稽核、核核对职务务是否由由不同人人员担任任？二、银行存款款管理1.业务人员员办理有有关银行行存款业业务是否否得到授授权批准准?2.经办人员员是否在在银行存存款收支支原始凭凭证上签签字?3.业务部门门负责人人是否审审签银行行存款收收支原始始凭证?4.是否采用用

5、银行管管理方式式?5.是否有完完整的资资金存入入、调剂剂、有偿偿使用、总体调调度的管管理制度度？6.材料采购购、固定定资产购购置等付付款事项项是否经经验收部部门同意意?7.会计主管管或指定定人员是是否审签签银行存存款结算算原始凭凭证?8.转帐支票票和结算算凭证是是否连续续编号并并按顺序序使用?9.作废的转转帐支票票是否加加盖“作废”戳记?10.收付款项项之后是是否在原原始凭证证上加盖盖“收讫”“付讫”戳记?11.财务专用用章、签签发支票票印鉴和和财务负负责人印印鉴是否否分别保保管?12.财务部门门是否安安排专门门人员复复核记帐帐凭证及及所附的的结算凭凭证和原原始凭证证?调查内容容答案备注是弱否

6、不适用13.财会部门门是否评评价银行行存款结结算原始始凭证?14.出纳员是是事根据据经过复复核的收收付记帐帐凭证逐逐笔登记记银行存存款日记记帐?15.会计人员员是否根根据经过过复核的的收付帐帐帐凭证证登记相相应明细细帐?16.银行存款款总帐科科目是否否由总帐帐会计登登记?17.银行存款款是否与与银行对对帐单逐逐笔核对对?18.银行存款款余调节节表是否否由非出出纳人员员编制并并核对?19.是否由非非记帐人人员定期期核对银银行存款款日记帐帐及银行行存款明明细帐、总帐?20.结算、记记帐、稽稽核、核核对职务务是否由由不同人人员担任任？三、筹资与投投资内部部控制(一)负负债筹资资1.审批授权权业务1.

7、1公司的借借款筹资资是否经经授权的的业务主主管批准准或经有有关管理理委员会会批准?1.2公司债筹筹资是否否经董事事会提出出方案,并由股股东大会会批准?1.3公司偿还还借款本本息是否否经授权权的业务务主管批批准?1.4公司债偿偿还和购购回是否否根据董董事会授授权办理理?1.5公司发行行债偿还还和购回回是否根根据董事事会授权权办理?2.签约业务务2.1公司借款款筹资是是否签订订借款合合同?2.2公司债券券筹资是是否签订订债券契契约?2.3公司债券券筹资是是否签订订相应的的承销或或包销协协议?2.4适当的时时候,公公司负债债筹资是是否签订订适当的的担保合合同?3.取得及使使用资金金3.1企业负债债筹

8、资取取得的收收入是否否立即存存入银行行?调查内容容答案备注是弱否不适用3.2有无使用用资金的的具体责责任控制制?4.会计记录录4.1公司负债债筹资是是否及时时入帐?4.2债券折(溢)价价的会计计处理是是否正确确?4.3债券发行行费用的的会计处处理是否否正确?4.4公司支付付的利息息是否及及时计入入适当的的科目?4.5款项的收收付是否否取得合合法凭证证,经财财务评价价后执行行收付,并加盖盖有“收讫”、“付讫”戳记？4.6对外币及及以外币币结算的的债务是是否按有有关规定定核算?4.7是否定期期核对相相应的负负债明细细帐和总总帐?明明细帐与与总帐的的登记是是否相分分离?4.8公司应付付债明细细帐是否

9、否指定专专人妥善善保管?5.其他5.1公司的负负债筹资资规模是是否与适适当的股股权筹资资相对应应,是否否基于公公司适当当的资本本结构?5.2公司负债债筹资的的还款期期限是否否合理搭搭配?5.3是否按规规定填制制公司债债券存根根簿?5.4审批、签签约、记记帐、保保管职务务是否由由相应的的人承担担？5.5内部审计计人员是是否对负负债筹资资的相关关内部控控制进行行审计、评价、改进？（二）股股权筹资资1.审批授权权业务1.1公司股权权筹资计计划是否否经股东东大会决决议?若若是新设设公司,是否符符合国家家法律法法规的有有关规定定?1.2公司发行行股票是是否依据据国家有有关法规规或企业业章程的的规定,及国

10、家家有关管管理部门门批准?1.3公司发放放股利是是否经股股东大会会决议?2.签约业务务2.1公司发行行股票是是否由依依法设立立具有资资格的证证券经营营机构承承销或包包销,是是否与其其签订承承销或包包销协议议?2.2是否与其其他中介介机构签签订相关关协议?3.取得使用用资金调查内容容答案备注是弱否不适用3.1公司股权权筹资取取得的收收入是否否及时存存入银行行?3.2有无对应应的使用用入股资资金的责责任控制制制度?4.会计记录录4.1筹措的股股权资金金是否记记入相应应的科目目?4.2发放的股股利是否否在股东东大会决决议前、发放前前及发放放后作相相应的帐帐户处理理?4.3对外币及及以外币币结算的的股

11、权资资金及股股利发放放是否按按有关规规定核算算?4.4股权筹资资发生的的费用是是否作相相应的帐帐户处理理?4.5股权筹资资折(溢溢)价的的会计处处理是否否正确?4.6是否定期期核对相相应的股股权业务务明细帐帐和总帐帐?明细细帐与总总帐的登登记是否否相分离离?5.其他5.1公司是否否有稳定定的股利利政策?5.2是否按规规定填制制公司股股东名册册?5.3审批、签签约、记记录是否否有独立立的人员员承担？5.4内部审计计人员是是否对股股权筹资资的相关关控制进进行内部部审计、评价、改进？（三）投投资业务务1.立项、评评估1.1在做出长长期投资资决策之之前,企企业是否否进行了了可行性性研究和和论证?1.2

12、适当的时时候,如如买卖有有从证券券,购置置子公司司等,企企业是否否对待投投资对象象进行了了评估?2.授权审批批业务2.1公司投资资是否由由企业的的高层管管理机构构进行审审批?2.2相应的投投资减值值准备是是否由授授权的业业务主管管审批进进行?2.3公司的投投资处理理,是否否由企业业的高层层管理机机构审批批后进行行?3.取得证券券或其他他投资业业务3.1有价证券券的投资资,是否否取得相相应的证证券?3.2与其他单单位联营营、合作作等形成成投资的的，是否否签订相相应的投投资协议议？调查内容容答案备注是弱否不适用4.保管业务务4.1数量较大大的证券券投资,是否由由委托银银行、证证券公司司、信托托投资

13、公公司等机机构保管管？4.2企业自行行保管证证券的,是否由由两名以以上人员员共同控控制,而而不是由由一人单单独接触触证券?5.会计记录录5.1投资业务务的发生生是否及及时记入入相应帐帐户?5.2债权、股股权投资资的处理理及其损损益是否否正确入入帐？5.3是否定期期盘点核核对有价价证券?5.45.4 是否定定期合理理地提取取相应的的投资减减值准备备?5.5是否定期期核对相相应的明明细分类类帐与总总帐?明明细帐与与总帐的的登记是是否相分分离?5.6分得的利利息是否否正确入入帐?5.7投资处置置的有关关费用是是否正确确入帐?6.其他6.1审批、保保管、记记帐、核核对职务务是否由由不同的的人担任任？6

14、.2投资决策策或执行行失误,是否有有相应的的人员承承担责任任?6.3内部审计计人员是是否对投投资业务务的内部部控制进进行审计计、评价价、改进进？四、税务管理理:1.公司有关关部门是是否设有有统一管管理全公公司涉税税业务的的专职岗岗位?2.公司是否否有税务务管理的的系列控控制文件件?3.公司是否否有健康康的纳税税政策?4.公司是否否常遇到到税务检检查或处处罚?5.公司是否否愿意引引荐其管管辖税务务机关与与我们座座谈?6.公司是否否健全了了专门的的税务法法规和涉涉税往来来文件的的档案?7.公司涉部部人员是是否对公公司各类类业务的的所得税税纳税调调整项目目清晰掌掌握?8.与同行业业相比,公司的的总体

15、税税负是否否正常?调查内容容答案备注是弱否不适用9.税收票据据等税收收知识是是否在供供产销等等职工中中广泛宣宣传?10.近年是否否因税务务原因处处罚、奖奖励员工工？五、1.其他管理理部门是否否知道公公司给该该部门的的经费控控制指标标?2.近年公司司行政经经费的变变化与相相关控制制是否密密切相关关?3.相关业务务部门是是否清楚楚本公司司无形资资产的种种类?4.公司管理理者对本本公司无无形资产产的作用用是否能能进行清清晰的分分析?5.长期待摊摊费用包包含的内内容是否否仍对公公司有实实际的价价值?6.公司财务务部门是是否认为为已充分分合理地地享有本本行业、本地的的各类补补贴?7.公司现有有享有的的补

16、贴是是否属当当地的特特殊政策策?8.公司现有有的合同同管理水水平能否否及时充充分地登登记预计计负债?9.公司的会会计负责责人是否否能全面面说明公公司可能能的预计计负债种种类?10.公司产品品、服务务是否对对消费者者承诺了了法定、超过法法定标准准的保证证。11.公司的法法律机构构或业务务机构是是否认为为潜在的的费用存存在于会会计记录录之外?其他:简要说明明及评价价:第二部分 采购与付款循环 控制目标标1.采购货物物均需适适当的授授权批准准2.采购货物物的付款款支出已已正确、及时地地记入有有关账户户3.固定资产产采用了了适当的的使用年年限和方方法计算算折旧4.固定资产产的毁损损、报废废、清理理业经

17、授授权批准准并正确确、及时时地记入入有关账账户调查内容容答案备注是弱否不适用一、采购与付付款业务务1.请购审批批1.1请购业务务是否由由相应业业务部门门提出？并经业业务部门门主管批批准？1.2新增固定定资产和和在建工工程有无无投资预预算，并并经授权权批准？1.3被评价单单位是否否制定请请购业务务核准权权限？1.4请购业务务批准是是否存在在越权行行为？2.采购验收收2.1购货部门门是否核核对请购购单的授授权限额额批准情情况？2.2被评价单单位是否否具备比比质比价价采购管管理制度度？2.3大宗材料料、重大大金额采采购是否否采用招招标方式式？2.4主要物资资、原材材料、商商品、固固定资产产等的采采购

18、是否否有订货货合同并并经授权权批准？2.5大额购货货合同的的订购是是否有内内部审计计部门参参与？2.6重大购货货合同条条款是否否征求律律师意见见？2.7采购定单单是否预预先连续续编号？2.8主要物资资的采购购是否选选择两个个以上的的供货单单位？2.9被评价单单位是否否按照合合同规定定及时承承付货款款？调查内容容答案备注是弱否不适用2.100是否建立立供应商商考评档档案？2.111供应商考考评档案案是否及及时更新新并业经经授权？3.验收业务务3.1验收业务务部门是是否独立立采购、发运、会计和和仓储部部门等控控制职能能之外？3.2被评价单单位是否否具有货货物验收收质量标标准？3.3所有货物物是否全

19、全部经受受质量控控制检查查？3.4存货入库库是否根根据订货货合同、购货发发票办理理验收入入库手续续？3.5未被验收收之货物物是否另另设隔离离区或明明显地表表明“未经验验收货物物”字样？3.6特殊的无无须验收收的购货货是否经经过授权权批准？3.7验收单或或入库单单是否已已预先连连续编号号？3.8验收人员员是否亲亲临现场场验收或或取样？3.9发生存货货拒收时时，是否否将拒收收货物分分隔储藏藏，并设设立明显显标记？3.100单位是否否建立存存货短缺缺、毁损损的处罚罚或追索索制度？3.111在建工程程完工转转入固定定资产是是否办理理竣工验验收和移移交手续续？3.122有无定期期的各类类资产贬贬值评价价

20、报告制制度？3.133委托加工工物资的的发料、加工、检验、入库是是否有健健全的管管理制度度？4.会计记录录4.1财务是否否根据与与订货合合同、入入库单、质检单单核对无无误后的的进货发发票付款款或转账账？4.2应付账款款明细账账与总账账是否按按月核对对相符？4.3应付账款款是否定定期与客客户对账账？4.4货款的支支付凭证证是否及及时入账账？4.5进货费用用的列支支是否符符合制度度规定？调查内容容答案备注是弱否不适用5.其他5.1存货和固固定资产产的授权权、采购购、验收收、使用用、付款款与记账账等职责责是否分分离？5.2内部审计计人员是是否定期期审查存存货采购购有关内内容？二、固定资产产和在建建工

21、程1.1固定资产产是否实实行目录录管理，定期核核对账卡卡，做到到账卡物物三者一一致？1.2公司是否否能及时时详细地地掌握所所有固定定资产或或在建工工程闲置置、毁损损、丢失失或出租租、租入入的情况况？1.3固定资产产的毁损损、报废废、清理理是否经经过技术术鉴定和和授权批批准？1.4固定资产产是否定定期盘点点，盘盈盈、盘亏亏和报废废是否及及时按规规定处理理？1.5大额在建建工程是是否经过过招标确确定施工工，并按按合同和和工程进进度预付付工程款款？1.61.7在建工程程有无专专门的核核算和管管理？是是否在财财会部门门管辖范范围之内内？在建工程程结转固固定资产产的具体体条件是是否符合合公司实实际情况况

22、？1.8有无长期期未转固固定资产产的在建建工程？1.9利息资本本化的金金额是否否在固定定资产的的构成中中占有较较大比重重（100%以上上）？1.100公司的审审计部门门有无专专门的基基建或设设备购置置审计人人员和日日常审计计安排三、职责分工工存货和固固定资产产的购置置与验收收、使用用，付款款与记账账等职责责是否分分离？调查内容容答案备注是弱否不适用四、内部审计计1.1内部审计计人员是是否定期期审查本本循环有有关内容容？1.2内部审计计意见是是否及时时正确调调整入账账？其他:简要说明明及结论论:第三部分分 销售售与收款款循环 控制目标标1.在接受客客户定货货单前客客户的信信用和付付款条件件均需经

23、经过批准准2.及时鉴别别呆账并并作核销销3.已发出的的产品或或已提供供的劳务务均已向向客户开开出发票票4.发票数额额正确5.收入已正正确、及及时地记记入有关关账户6.所记录的的收入是是有效的的经济业业务7.客户的退退货和给给客户的的折让均均已经过过核准，并已正正确、及及时地记记入有关关账户调查内容容答案备注是弱否不适用1.信用调查查1.1是否设立立资信部部门或委委托银行行等资信信调查机机构对首首次发生生业务往往来的客客户进行行资信调调查？1.2是否定期期调查客客户信用用程度，开列信信用较差差的客户户名单？1.3财务部门门是否定定期反馈馈客户的的实际履履约情况况给资信信部门或或销售部部门？2.接

24、受订货货2.1是否建立立销售合合同制度度？销售合同同签订前前是否报报经部门门负责人人或委托托内部审审计人员员审批？销售人员员是否根根据授权权签订销销售合同同？销售合同同是否连连续编号号？2.2已签订的的销售合合同是否否有专人人负责登登记和保保管？已签订的的销售合合同是否否报财务务部门备备案？调查内容容答案备注是弱否不适用3.批准销售售3.1赊销和分分期收款款销售是是否经过过审批？3.2销售折扣扣与折让让、销售售退回是是否经授授权批准准？3.3现金折扣扣是否经经过授权权批准？3.4是否有健健全的经经授权批批准的开开票和结结算制度度？4.销售发货货4.1仓库人员员是否根根据发票票提货联联或运货货单

25、，确确认手续续完备后后发货并并签字盖盖章？4.2门卫是否否检查由由开票部部门开具具、经仓仓库签章章后的出出门联，验证货货物后放放行，并并填写出出门登记记簿？4.3销货退回回是否重重新入库库，并具具有仓库库签发的的退货验验收表？ 4.4销货退回回是否记记入存货货并冲减减销售收收入？4.5所有已发发出的商商品是否否均已向向顾客开开出销售售发票？5.会计记录录5.1销售业务务发生后后，财务务是否及及时取得得有关凭凭证如销销售发票票出库单单、出口口产品报报关单据据以收款款或转账账？5.2销售发票票中所列列商品的的单价是是否与商商品价目目表核对对相符？5.3是否定期期将销售售明细账账与仓储储部门实实物账

26、、销售部部门台账账核对？5.4是否定期期编制应应收账款款账龄分分析表？5.5应收账款款是否定定期与客客户对账账并催收收货款？5.6是否建立立坏账核核销的报报批程序序？5.7核销坏账账是否经经过规定定的报批批程序？5.8已经核销销的应收收账款是是否在备备查登记记簿上登登记？调查内容容答案备注是弱否不适用6.职责分离离6.1销售业务务中签订订合同、组织供供货、开开票、发发货、收收款、入入账等职职责是否否分离？6.2应收票据据的保管管和记账账人员职职责是否否分离？6.3票据接受受贴现和和换新的的批准与与保管职职责是否否分离？7.内部审计计7.1内部审计计人员是是否定期期审查本本循环有有关内容容？7.

27、2内部审计计人员是是否定期期向顾客客寄发应应收账款款对账单单，及时时查清差差异原因因？7.3内部审计计人员是是否经常常评价货货运文件件、发票票、应收收账款账账龄分析析表，了了解企业业规定的的工作程程序是否否得到贯贯彻执行行？7.4内部审计计意见是是否及时时正确调调整入账账？其他：简要说明明及结论论:第四部分分 生产产或服务务循环 控制目标标1.存货的数数量与计计价正确确，其增增减变动动已正确确、及时时地记入入有关账账户2.按照确定定的计价价方法，将成本本费用在在在产品品与产成成品中予予以分配配3.毁损、陈陈旧、呆呆滞的存存货已提提取存货货跌价准准备4.工资及其其相关费费用仅为为经授权权批准并并

28、已完成成的工作作所发生生的5.工资及其其相关费费用以适适当的比比率计算算的6.工资及其其相关费费用与负负债已正正确、及及时地记记入有关关账户调查内容容答案备注是弱否不适用一、仓储与存存货业务务1.仓储管理理1.1存货的管管理(分分检、堆堆放、仓仓储条件件等)是是否良好好？1.2存货是否否定期由由财务部部门会同同物资管管理部门门共同组组织进行行盘点？1.3存货盘盈盈、盈亏亏、报废废等是否否及时按按规定审审批处理理？2.发出存货货2.1发出材料料是否根根据制度度规定的的领料凭凭证正确确计量发发货，手手续齐全全？2.2有关部门门负责人人是否有有权审批批领料单单？2.3批准领料料单是否否经过有有关部门

29、门负责人人签章？2.4领料单是是否连续续编号，按顺序序使用？2.5领料单的的发送是是否根据据授权发发送的生生产指令令单发出出2.6发出商品品是否根根据财务务签章的的销售发发票、提提货联或或运货单单正确计计量，手手续齐全全？调查内容容答案备注是弱否不适用3.会计记录录3.1财务是否否根据审审核无误误的发出出材料汇汇总表登登记入账账？3.2发出存货货的计价价方法是是否恰当当，前后后期是否否一致？3.3期末对料料到单未未到的货货物是否否暂估入入账？3.4产品销售售成本计计算是否否符合制制度规定定，与当当期产品品销售收收入是否否配比？3.5财务与仓仓库存货货账卡是是否定期期核对？3.6存货盘点点的差异

30、异是否经经过授权权批准后后，及时时调整存存货账户户？3.7生产部门门是否对对月末剩剩余材料料办理退退库或假假退库手手续？二、产品生产产成本1.生产管理理1.1是否定期期编制生生产计划划并根据据市场动动态及时时调整？1.2是否根据据批准(或调整整后)的的生产计计划组织织生产？1.3车间定额额管理是是否完整整、正确确？1.4车间在产产品、自自制半成成品和产产成品等等的计量量管理是是否完整整、正确确？1.5车间生产产原始记记录是否否完整、正确？1.6是否采用用限额领领料单，超限额额领料是是否办理理审批手手续？1.7车间剩余余材料是是否办理理月末假假退料手手续？1.8是否按月月盘点在在产品？1.9完工产品品入库，检验手手续是否否齐全？2.成本管理理2.1是否建立立成本管管理制度度？2.2成本核算算方法是是否适合合企业的的生产特特点，是是否严格格执行？2.3成本开支支范围是是否符合合有关规规定？2.4是否定期期进行成成本分析析，发现现问题及及时处理理？调查内容容答案备注是弱否不适用3.会计记录录3.1材料耗用用月报表表是否经经审核无无误后正正确入账账？3.2人工成本本是否按按审核无无误的工工资费用用分配表表正确入入账？3.3制造费用用的支出出和归集集是否经