集团战略管控与风险防范课件

1、金蝶软件（中国）有限公司2008年9月集团战略管控与风险防范主讲人介绍翁晓文 金蝶集团首席财务顾问 注册会计师、 注册资产评估师、 注册土地估价师 高级会计师 高级审计师 经济管理专业研究生曾任职 国有企业公司财务经理 会计师事务所主任会计师、 美国500强在华企业财务总监、 新加坡上市公司财务总监30年财务管理工作经历:对集团财务、税收筹划、审计、内部控制、资产评估、项目管理有丰富的经验和成功的案例、曾为多家企业集团提供企业管理咨询。有丰富的集团管理经验，为金蝶多家战略客户作管理咨询及培训东汽集团为什么仅仅震后15天就恢复生产 因为他们有一套完整的ERP系统，全部备份在德阳，地震后 马上恢复

2、数据，立即生产。我国民营集团的致命弱点/blank/qygc202fydl.shtml素有“缝纫机大王”之称的飞跃集团在浙江台州算是一面旗帜。但有消息传出由于资金链出现问题，飞跃已欠下银行10多亿贷款，出现严重经营问题；2008年6月，飞跃欠银行贷款规模约为十七八亿元。除了几家国有银行外，另有相当数量的股份制商业银行为飞跃提供异地贷款；今年以来，各家银行收紧信贷，飞跃难以再从银行获得贷款，甚至转向民间“高利贷”寻求周转资金；飞跃从宁波所借民间资金，数额当以“亿”来计。由于业务不振，飞跃对所借资金无力偿还，被“逼债”之下，无奈向政府申请“破产”。 时间机构/国家标准内部控制相关风险管理相关198

3、8年BCBS巴塞尔协议金融业风险1992年COSO内部控制整合框架内部控制1999年澳大利亚ASNZS 4360：1999企业风险2001年证监会证券公司内部控制指引内部控制2002年加拿大风险管理：决策者指南加拿大国家标准企业风险2003年英国AIRMIC/ALARM/IRM标准企业风险2004年COSO企业风险管理整合框架企业风险2004年BCBS巴塞尔协议（新巴塞尔协议）金融业风险2004年银监会商业银行内部控制评价试行办法内部控制2005年银监会商业银行市场风险管理指引金融业风险2005年香港会计师公会内部控制与风险管理的基本架构内部控制2006年国资委中央企业全面风险管理指引企业风险

4、2006年上交所上海证券交易所上市公司内部控制指引内部控制2006年深交所深圳证券交易所上市公司内部控制指引内部控制2008年财政部企业内部控制基本规范内部控制全球主要风险管理标准路线图企业内部控制基本规范核心要素内控体系： 基本规范，具体规范，应用指南主要内容 总则、内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查、组织实施和附则 实现目标 （一）企业战略； （二）经营的效率和效果； （三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整； （四）资产的安全完整； （五）遵循国家法律法规和有关监管要求。扩张时期的企业集团战略风险更大1、风险越来越大（速度慢下来更危险）2、信息黑洞越来越多3、管理越来越

5、复杂企业应如何处理风险管理和信息化的关系？中国五矿集团公司总裁周中枢： 在成立风险管理部之前，要先进行业务流程改造，梳理完业务流程，我们要上ERP 进行固化。要用先进的管理手段，实施精细化管理。否则的话，你拿出一个报告来，我了解库存情况，业务部一个数字，风控部一个数字，财务部一个数字，但这三个数字到底那个准？信息不对称啊！所以必须要做到信息对称，ERP就能实现资金流、货物流、单据流的统一，使信息更加全面准确，这样我才能有个决策平台，才能进行实时监控。 -财富杂志（2008年7月刊）信息化提升集团管控和防范风险能力集中的财务管控32精细化的业务运营实时的资金控制4科学的商业决策6 金蝶EAS 统

6、一的IT架构战略目标战略牵引1全面预算落实集团战略集团内控与风险管理全面预算管理总体框架集团总部子公司预算管理系统预算分析组织架构预算项目预算编制预算审批预算设置预算调整预算编制预算拆分预算模板预算调整实际数据其他账套预算分解预算编制直接取数预算控制预算方案预算方案方案分配预算编制预算申报预算拆分预算查询对比分析执行跟踪实际数据预算审批汇总执行跟踪预算查询对比分析ERP业务单据控制接口ERP业务单据预算管理指标体系经营指标单位指标销售预算生产预算采购预算成本预算直接材料直接人工制造费用国资委指标考核指标投资预算筹资预算其他收支预算经营预算财务预算主要预算指标板块汇总经营预算资产负债表利润表现金

7、流量表财务预算业务板块预算。经营预算财务预算集团汇总合并经营预算财务预算二级汇总合并集团指标汇总板块指标汇总二级指标汇总主要经营指标项目投资预算业务板块分、子公司集团公司二级公司财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算以及项目投资预算共同构成集团的全面预算体系； 在集团统一预算体系的框架下，突出业务板块特点，预算更贴近实际； 实现集团多层组织架构管理要求，预算分级次的汇总、合并； 集团预算管理委员会集团预算管理委员会二级公司预算管理委员会业务板块发展战略、投资计划、生产经营目标1编制年度预算初稿2综合平衡预算3修订预算指标并下达4集团董事会下达集团公司年度预算终稿8全面预算编制采用三上三下模式集

8、团按照“上下结合，分级编制，逐级汇总，审核下达”的程序编制年度预算。预算管理委员会、业务板块、二级公司预算管理委员会参加预算平衡。二级公司预算管理委员会业务板块编制预算第二稿5综合平衡预算6集团预算管理委员会修订预算指标，预算终稿下达7二级公司预算管理委员会业务板块调整预算第三稿9审核10二级公司预算管理委员会预算终稿11基于全面预算的绩效管控预算在集团中，预算与绩效管理都有不同的层次相对应；预算是绩效管理的基础，是公司各部门绩效考核的比较标竿；预算的实现又需要通过绩效管理进行调整与控制，缺乏相应绩效考核的预算会造成实际的经营结果与战略目标相脱钩。集团战略战略目标公司绩效部门绩效目标1目标2目

9、标3关键指标1关键指标2关键指标3关键指标1关键指标2关键指标3个人绩效关键指标1关键指标2关键指标3公司预算部门预算考核基础考核基础生成数据生成数据集团预算考核基础生成数据业分绩析公司报表部门核算集团报表采购制造销售供应商消费者供应链财务和供应链的集成投资资金财务资本市场银行价值链从供应链到价值链集团发展中的采购问题小规模公司集团公司采购部门分子公司采购部门分子公司采购部门分子公司采购部门常规个体采购方式如果由各子公司按常规个体采购方式采购：个体采购忽略了整体利益的最大化，造成资源的浪费和人工成本的增加。 各子公司的采购行为缺乏统一有效的工具和信息平台进行采购跟踪、评估、分析和科学决策。采购

10、是否符合企业利益的？采购价格是否合理？怎样监督检查？怎样才能事前控制？集中采购集中采购供应商独立采购管理对象：物流、信息流、资金流管理主体：集团组织集团库存管理经销商客户集中销售渠道分销独立销售内部交易分子公司生产工厂销售公司采购部采购部采购中心营销中心储运中心财务中心销售部区域中心办事处1仓管部销售部采购部仓管部销售部仓管部办事处n财务部财务部财务部集团总部管理操作：流程与制度集团库存及时准确地录入业务数据如何随时看清集团库存？路由器路由器企业广域网（企业内网）网通/电信专线远程终端ADSL浏览器打印机WEB服务器防火墙EAS 服务器磁盘阵列DB服务器（Oracle）集团总部客户端客户端刷卡

11、机EthernetEthernet防火墙打印机浏览器分子公司浏览器浏览器浏览器选择适合的管理软件（方案）建立统一的数据中心建设覆盖集团的网络集中的财务管控32精细化的业务运营实时的资金控制4科学的商业决策6战略目标战略牵引1全面预算落实集团战略 金蝶EAS 统一的IT架构集团内控与风险管理信息化提升集团管控和防范风险能力信息共享自动生成合并报表集团财务集中核算模式公司A公司B公司C公司A公司B公司C报表报表报表报表合并报表报表报表分散核算模式集中核算模式优势：集团财务核算一体化 集团报告及时准确集团三算合一缺点：各自独立的账薄信息，后期很难汇总和分析信息独立合并报表无法自动完成支持从分权到集权

12、的控制环境集团总部战略业务单元业务单位战略业务单元业务单元业务单元集团总部管什么？集团总部管多深？通过什么管？管理手段如何配合？总部管战略、计划、预算、资金总部管绩效考评、管人 总部对资金的集中管控总部对业务运作的知情权和监控权稳定的信息运行平台合理的业务流程科学的绩效考评机制集团整体管控架构三级业务单元集团总部分子公司投资管理战略管理人力资源管理财务管理内部审计风险管理IT管理三级管理层次示例通过金蝶EAS，支持集团企业财务、业务和人力资源管理的集成应用，支持预算对经营活动和资金活动的实时监控，支持跨组织的协同管理任意选择集团所属门店，实时查询整个集团的财务状况和经营成果。以树状缩放，实现由

13、集团区域公司门店的完整展示。提供集团实时电子审计监控功能集中的财务管控32精细化的业务运营实时的资金控制4科学的商业决策6战略目标战略牵引1全面预算落实集团战略 金蝶EAS 统一的IT架构集团内控与风险管理信息化提升集团管控和防范风险能力万科企业股份有限公司是中国房地产行业龙头企业之一（成立于1984年）中国首批公开上市的企业之一（总资产212亿元，净资产67亿元）2006年房地产行业综合势力排名第一。公司的核心业务是大众住宅开发,目前已经扩展到21个城市。以珠江三角洲、长江三角洲和环渤海湾区域为中心发展策略。案例分享：万科集团资金集中管理集团普遍采用的管控模式收支两条线模式子公司收款账户收款

14、自动归集供应商账户各子公司在商业银行开户开设收款账户和付款账户；各子公司收款账户资金归集到集团总账户；集团根据资金计划将资金拨付到子公司的付款账户，子公司进行实际付款；业务说明：集团按计划拨付集团结算中心子公司付款账户付款客户账户各子公司分别开设收付账户，实现比较容易。实现条件：能够快速切入实施，一定程度实现了资金的集中管理。达到效果：强势集团总部的资金管控账户集中模式集团账户和子公司子账户集团下属各子公司付款申请收款通知审批后电子付款付款供应商账户银企互联与银行协议集团在集团账户下为异地公司开设子账户；通过集团账户能够掌握集团整体资金情况；结算中心会计在资金计划内进行支付单据的审批，并进行子

15、账户的电子支付；业务说明：集团结算中心子公司为全资公司；商业银行提供母子账户和集团支付模式。实现条件： 能够快速切入实施，一定程度实现了资金的集中管理。达到效果：资金监控功能介绍可用资金汇总表资金日报表资金存贷分析到期业务预警集中的财务管控32精细化的业务运营实时的资金控制4科学的商业决策6战略目标战略牵引1全面预算落实集团战略 金蝶EAS 统一的IT架构集团内控与风险管理信息化提升集团管控和防范风险能力商业分析系统指标监控指标定义体系完整，从企业整个EAS ERP系统中挖掘全面、准确的数据，完成随需应变的设置，并提供自动预警，和移动商务应用。仪表盘为高层管理提供“一站式” 信息仪表盘为高层管理提供“一站式” 信息管理指标到具体发生业务的穿透查询联查集团公司对下级组织的战略管理钻取自定义指标类别方案，满足复杂业务条件下的多维度查询实时的管理驾驶舱-财务健康评估分析-财务风险评估及预警-以价值管理为基础的决策分析树-量化决策思维，持续考核/改进企业绩效-企业业务运营监控高级管理层的会议将会是这样的总结：信息化构建主动式风险内控体系事前控制（预防性控制） 完善的标准化操作 严