5商业银行贷款管理

1、商业银行经营管理学讲授：朱明儒第五章 商业银行贷款业务第一节 银行贷款简介第二节 贷款定价第三节 几种贷款业务的要点第四节 贷款信用风险管理第五节 贷款管理制度学习目标掌握贷款的定义及其分类方法 重点五级分类熟悉贷款定价原则，掌握并应用几种贷款定价方法掌握贷款信用分析技术及其关键指标 重点贷款风险管理结合案例研究参考书目商业银行管理商业银行信贷管理商业银行信用风险管理贷款五级分类文件商业银行贷款案例第一节 贷款种类和政策贷款：是商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借贷行为。贷款要素：贷款的对象、条件、用途、期限、利率、方式贷款

2、贷款是商业银行最重要的资产业务,贷款占总资产的60%-70%. 高比例的贷款既增加了银行利润又增加了风险。贷款与商业银行的盈利 1、国际上商业银行收入中，贷款占比在下降，而表外业务收入占总收入的比重却在逐年增加，1999年美国银行平均达到42%，最高达到60%，瑞士银行为53.4%，德国银行为60%。中国银行业平均仅为8%。 2、关于盈利模式一、贷款种类（一）按期限分类 活期贷款、定期贷款和透支三类（二）按贷款的保障条件分类 信用贷款、担保贷款和票据贴现（三）按照借款人来划分： 工商业贷款、房地产贷款、个人消费贷款和其他贷款。（四）按贷款具体用途划分： 流动资金贷款和固定资金贷款一、贷款种类（

3、五）按贷款的偿还方式来分类 银行贷款可以分为一次性偿还和分期偿还两种方式（六）按贷款质量来分类：五级分类法(七)按照贷款发放的自主程度来划分 银行贷款可以分为自营贷款、委托贷款和特定贷款三种.超级链接：中国银行五级分类操作办法2002年建设银行贷款种类贷款种类2002年新增贷款金额百分比(%)工商业贷款1382.556.19房地产贷款498.220.25个人消费贷款137.55059其他44217.97合计2460.21002002年四大银行贷款构成 单位:亿元 银行贷款余额短期贷款中长期贷款工商银行28 270.1516 304.3611 965.79农业银行18 578.95 N.A. N

4、.A.中国银行10 450.43 6 819.32 3 631.11建设银行16 798.65 6 767.27 9 494.10二、贷款政策（一）贷款政策的内容 贷款政策是指商业银行指导和规范贷款业务、管理和控制贷款风险的各项方针、措施和程序的总和。（一）贷款政策的内容1、贷款业务发展战略2、贷款工作规程及权限3、贷款的规模和比率控制4、贷款种类及地区5、贷款担保6、贷款定价7、贷款档案管理政策8、贷款的日常管理和催收制度9、不良贷款的管理（二）制定贷款政策应该考虑的因素有关法律、法规和财政货币政策银行的资本金状况银行负债结构服务地区的经济条件和经济周期银行信贷人员的素质三、贷款程序（一）贷

5、款申请（二）贷款调查（三）对借款人的信用评估（四）贷款审批（五）借款合同的签定和担保（六）贷款发放（七）贷后管理（八）贷款收回例：工商银行(固定资产)贷款程序一、受理中国工商银行办理贷款业务的县、区支行及其以上机构的公司业务部门（或相当于公司 业务部门的市场营销部门）均可受理借款人固定资产贷款申请。客户的申请一般由客户的开 户行受理和初审，并由该行对受理的贷款提出初步意见。例：工商银行贷款程序二、初审固定资产贷款初审阶段主要审查内容是：下级行申请报告：项目批准文件；业主借款申请；借款人近期报表情况；项目贷款条件。三、评估 贷款项目的评估一般由中国工商银行信贷评估部门组织进行。根据贷款“三性”原

6、则要 求，运用定量与定性相结合的方法，对贷款进行全面和系统的评价，为贷款决策提供客观、 公正和准确的依据。对需由总行公司业务部出具有条件承诺函的，公司业务部 在出具有条件贷款承诺函的同时提交信贷评估部评估，不需要公司业务部出具有条件承诺函 的，由总行信贷管理部提交信贷评估部评估。例：工商银行贷款程序1.贷款项目评估的依据(1)国家产业和布局政策,财政税收政策,行业发展规划,国家和行业的可行性研究设计标 准及参数；(2)中央银行和中国工商银行的信贷政策管理规定,中国工商银行的评估规定和参数。(3)政府有权部门对项目立项的批准文件，项目可行性研究报告及有权部门的论证意见 ；(4)贷款人生产经营等有

7、关资料；(5)中央和地方政府有关的城市建设规划、环境保护、消防、安全卫生、运输、劳动保 护等有关法规和规定。例：工商银行贷款程序2.评估应具备的基本条件（1）符合国家产业、产品布局和投资项目审批程序，可行性研究经权威部门论证；（2）符合国家产业布局政策、财政税收政策、行业发展规划以及国家和行业的可行性 研究设计标准和参数；（3）符合人民银行和中国工商银行信贷管理规定、中国工商银行评估参数；（4）借款人的主要财务指标、项目资本金来源及比例符合国家和中国工商银行规定；（5）具备以下基本资料：a.借款人营业执照，公司章程，贷款证，贷款申请书。b.借款人（出资人）最近三年的审计报告原件及随审计报告附送

8、的资产负债表、损益表和现金流量表及其报表附注。c.借款人现有负债清单及信用状况。d.有权部门对项目立项的批复，项目可研报告、环保部门及其他有权部门对项目的批复 文件，权威部门论证结论。e.市场供求、产品价格、行业状况分析资料。f.项目建设资金来源证明文件。g.项目建设进度表，资金使用计划。h.贷款偿还方式及计划，借款人在项目建设期及贷款偿还期内现金流量预测材料。i.贷款担保意向或承诺，担保人营业执照、财务报表、或有负债状况，抵押（质押）物的情况说明。j.同级别法律事务部门出具的法律意见书。例：工商银行贷款程序 3.评估的范围凡申请中国工商银行固定资产贷款人民币500万元（含）以上、外汇贷款10

9、0万美元（含 ）以上的项目，均应进行评估；科技开发贷款不论贷款额大小，原则上都要进行评估；追加 贷款额超过原承诺贷款30%的应重新进行评估。但符合以下条件之一的贷款可以不评估，只 要提供贷款调查报告即可（1）项目贷款总额在人民币500万元、外汇100万美元以下的；（2）以存款、可转让国家债券或金融券全额质押的项目贷款；（3）经具有相应审批权限的贷款审查委员会特批的。例：工商银行贷款程序四、审查审批项目贷款评估报告完成后，评估咨询部门要认真审查评估报告，并以部门文件的形式提 交信贷管理部门和信贷政策委员会；信贷管理部门依据评估报告等资料进行贷款的审查审批 。例：工商银行贷款程序五、联合评审联合评

10、审是指对按现行评审程序需要总行相关业务部门分别提出初审、评估、审查和信 贷意见，再报信贷审批中心信贷审查会议和信贷政策委员会审贷款程序的项目贷款。实行联 合 评审的信贷业务原则上限于以下几类：1、总行确定的300户重点优质客户申请的时效性较强 的信贷业务；2、市场前景好、竞争激烈的基础设施项目；3、银团牵头行已组织评估，我行 以 参与行身份参加的银团贷款项目；4、时效性强的投标项目；5、总行领导认为需要联合评审 的信贷业务。实行联合评审的信贷项目原则上在10亿元以上。六、发放贷款贷款发放前，经办行与借款人订立书面借款合同。借款合同由经办行与借款人协商订立。 在签订合同之前，借款人应当承诺以下要

11、求：1.使用中国工商银行统一的借款合同文本；2.提供合法有效的担保，并根据需要办理或督促担保人办理登记或公证手续；3.准予中国工商银行参与项目设备和工程招标等工作；4.在还清中国工商银行的全部借款之前，向第三人提供担保的，应事先征得中国工商银 行同意；5.借款合同履行期间，发生合并、分立、合资、股份制改造等产权变更或承包、租赁等 经营方式改变的，应事先征得中国工商银行同意，并在落实贷款债务和提供相应担保后方可实施。第二节 贷款定价贷款是商业银行主要的盈利资产，贷款利润的高低与贷款价格有着直接的关系。贷款价格高，利润就高，但贷款的需求将因此而减少。相反，贷款价格低，利润就低，但贷款需求将会增加。

12、因此，合理确定贷款价格，既能为银行取得满意的利润，又能为客户所接受，是商业银行贷款管理的重要内容。 第二节 贷款定价一、贷款定价原则二、金融产品的价格构成三、影响价格的主要因素四、贷款定价方法五、国内外商业银行贷款定价的现状一、贷款定价原则（1）利润最大化原则：商业银行是经营货币信用业务的特殊企业。作为企业，实现利润最大化始终是其追求的主要目标。银行在进行贷款定价时，首先要确保贷款收益足以弥补资金成本和各项费用，并尽可能实现利润的最大化。（2）扩大市场份额原则：金融业竞争日益激烈，商业银行要求生存、求发展，就必须在信贷市场上不断扩大其市场份额。并且，商业银行的利润最大化目标，也建立在市场份额不

13、断扩大的基础之上。一、贷款定价原则（3）保证贷款安全原则：银行贷款业务是一项风险性业务，保证贷款的安全是银行贷款经营管理的核心内容。在贷款审查发放等环节要严格把关。此外，合理的贷款定价是保证贷款安全的重要方面。贷款的风险越大，成本就越高，价格也越高。银行在贷款定价时，应遵循风险与收益对称原则，确保贷款安全性。（4）维护银行形象原则：作为经营信用业务的企业，良好的社会形象是商业银行生存与发展的重要基础。商业银行要树立良好的社会形象，守法、诚信、稳健经营、通过自己的业务流动维护社会的整体利益，不能唯利是图。贷款定价遵循国家法律规和政策要求，不能利用贷款价格进行恶性竞争，破坏金融秩序。 二、贷款价格

14、的构成（一）贷款利率（二）贷款承诺费（三）补偿余额（四）隐含价格（一）贷款利率贷款利率是一定时期客户向贷款人支付的贷款利息与本金的比率，它是贷款价格的主体，也是贷款价格的主要内容。（二）贷款承诺费承诺费是指银行对已承诺贷给客户而客户又没有使用的那部分资金收取的费用。承诺费的理由是银行要保持高度的流动性，是对银行利益损失的一种补偿。（三）补偿余额补偿余额是应银行要求，借款人保持在银行的一定数量的活期存款和低利率定期存款，它通常作为银行同意贷款的一个条件而被写进贷款协议。补偿余额的理由是资金的提供者才能成为资金的使用者。（四）隐含价格隐含价格是指贷款定价中的一些非货币性内容。理由是银行在决定贷款给

15、客户后，为了保证客户能够还款，常常在协议中加上一些附加条款。三、影响贷款价格的主要因素（一）资金成本（二）贷款风险程度（三）贷款费用（四）借款人的信用及与银行的关系（五）银行贷款的目标收益率（六）贷款供求状况四、贷款定价的方法（一）成本加成定价法（目标利润法） 成本加成定价法也叫宏观差额定价法。是以借入资金的成本加上一定利差来决定贷款利率的方法。 贷款利率=贷款成本率+利率加成贷款成本率：资金成本、贷款服务费用、营业成本利率加成：银行预期利润（目标利润率）例子：见教材P195计算该行该笔贷款的定价。（二）价格领导模型优惠加数定价法和优惠乘数定价法该模式是当前国际银行业广泛采用的一种定价模式。其

16、具体的方法是：首先选择某种利率作为基准利率，然后针对客户贷款项目的违约风险程度和贷款的期限风险程度，确定不同的风险溢价。由基准利率加上风险溢价“点数”(或乘上风险溢价“乘数”)便构成了具体贷款项目的实际利率，因此这种方法又被称为基准利率加点模式。（二）价格领导模型优惠加数定价法和优惠乘数定价法其计算公式为： 贷款利率=基准利率+违约风险溢价点数+期限风险溢价点数 或者也可表示为： 贷款利率=基准利率风险溢价乘数优惠加数和优惠乘数定价分析优惠 优惠加数 优惠乘数利率风险等级风险等级风险等级风险等级水平 A+1% B+2%A1.1B1.26%7%8%6.6%7.2%8%9%10%8.8%9.6%1

17、0%11%12%11%12%（二）基础利率定价法基础利率定价法又称作交易利率定价法。这种定价方法允许借款额超过某一最低限度的借款人，在几种基础利率中选择，以决定该笔贷款的利率和展期期限。最通行的基础利率有：国库券利率、大额定期存单利率、银行同业拆借利率等。某行基础利率基础利率 到期日标价实际利率（+0.75%）银行同业拆借利率3个月6个月1年期11.625%12%12.625%12.375%12.75%13.375%大额定期存单利率1个月2个月3个月6个月1年期10.4%10.95%11.10%11.2%11.65%11.15%11.70%11.85%11.95%12.4%国库券利率13周-3

18、个月3-26个月9.99%10.27%10.74%11.02%优惠利率12.5%12.5%（不变）（三）成本收益定价法该定价模式的主要思想是贷款的价格必须能够补偿银行筹集资金所付出的成本和相关管理费用(即筹资的直接成本和间接成本)，同时价格还能够补偿贷款所面临的风险，并使银行获得一定的利润。该方法确定的价格至少包括筹资成本、贷款费用、风险补偿和目标利润等部分。（三）成本收益定价法其基本计算公式为：贷款保本价格=资金成本+贷款费用+风险补偿贷款盈利价格=资金成本+贷款费用+风险补偿费+目标收益这种定价方式直观地表明了银行贷款价格的结构。（三）成本收益定价法税前资本目标收益率=（贷款收益-贷款费用

19、）/应摊成本贷款收益=贷款利息收益+贷款手续费贷款费用=借款者使用的非 股本资金的成本+办理贷款的服务和收贷费用应摊成本=银行全部资本对贷款的比率未清偿贷款余额举例说明：某信贷主管对某一公司客户以12%的年利率发放一笔100万元的贷款。借款人使用的资金成本率为10%，贷款管理成本为2000元，已使用的资金净额占分配贷款资金的8%，假定借款人使用的贷款资金净额等于未归还的贷款余额（100万），则该贷款税前目标收益率为：（12% 1，000，000-10% 1，000，000-2，000）/（8% 1，000，000）=22.5%税前收益率的计算假设银行通过比较负债成本率和资本金的预期收益率，确定

20、了12%的资金收益率目标。如果边际税率为33%，则该行税前资金收益率就可以确定为17.91%。净收益目标/股权总额=12%税前收益目标（1-33%）/股权总额=12%税前收益目标/股权总额= 12% /（1-33%）=17.91%（四）客户盈利性分析定价法(Customer Profitability Analysis)该定价模式也称为账户赢利性分析方法，它是指银行在综合计算与客户各种业务往来的成本和收益的基础上，根据银行的目标利润及客户风险水平等给贷款定价，即合理的贷款定价必须保证银行从某一特定客户的所有业务往来中获取的整体收益大于以贷款业务为主导的成本与银行目标利润之和。（四）客户盈利性分

21、析定价法该方法是以市场为导向、以客户为中心的现代营销理念在银行经营管理中的具体体现。这种定价方式在所有定价模型中是最复杂、成本最高的，对精确度要求也非常高，因为计算过程中很小的误差也可能被放大得不可接受。因此，这种定价方法只能针对少数贡献度大、信誉度高、对银行至关重要的大型客户而言才是切实可行的。（四）客户盈利性分析定价法注重银行从与客户的整体关系中获得收益率，收益率计算公式如下：银行从整个客户关系中获得的税前收益率=（对某一客户提供贷款和其他服务的收入-对该客户提供贷款和其他服务的费用）/可用于超出该客户存款的净贷放资金案例分析见教材P198-199。（五）保留补偿余额定价法 将借款人在银行

22、保留补偿余额看作是其贷款价格的一部分,在考虑了补偿余额的多少后决定贷款利率的一种定价方法。例：银行正在审查一笔一年期100万元贷款，承诺费为0.5%。预测其平均使用余额为80万元（实际贷款额），年存款服务费为5000元，银行税前股东目标收益率为15%。贷款资金来源中资金利率为7%，补偿余额的投资收益率为8%。贷款资金的资本分配率为10%。承诺费按全额收取。补偿余额10万元。求该笔贷款利率。计算A方案补偿余额为：10万元。目标利润=15% 0.1 80万=12 000元费用计=4000+5000+56000+12000=77000收益计=5000+8000+R=77000R=（77000-500

23、0-8000）=64000r=64000/800，000=8%保留补偿余额的定价分析 费 用 金 额 存款服务成本 4 000 贷款风险及管理费用 5 000 借入资金利息 56 000 目标利润 12 000 小 计 77 000 收 益 方案A 方案B 手续费收入 5 000 5 000 补偿性存款投资收入 8 000 4 800 应收贷款利息 64 000 67 200 应收贷款利率 8% 8.4%方案A可投资补偿余额为10万元，方案B可投资补偿余额为6万元五、国内外商业银行贷款定价的现状随着我国加入WTO，国内金融市场逐步与国际金融市场接轨，国家也逐渐放开对企业贷款利率上限的管制，商业

24、银行可以根据信贷市场需求确定合理的贷款价格，使贷款利率能充分补偿银行所承担的信用风险以确保安全性和赢利性。 2004年1O月29日，人民银行宣布放开企业贷款利率的上限，进一步推进利率市场化，这是中国加入WTO以来的又一项重大的金融政策调整。 （一）西方商业银行贷款定价模式西方商业银行贷款定价管理的主要模式 在利率市场化程度较高的西方发达国家，商业银行对贷款利率的管理相对比较成熟，其贷款定价的主要模式可归纳为以下几种:（1）成本相加定价模式(Cost-plus Loan Pricing)（2）价格领导模式(Price Leadership)（3）客户赢利性分析模式(Customer Profit

25、ability Analysis)。(二)我国商业银行贷款定价的现状在中国，虽然外币贷款利率已经于2000年9月实现市场化，但对商业银行来说，在其资产中占绝对统治地位的人民币资产长期以来仍是由国家统一定价的商品，人民币利率一直受到人民银行的严格管制，法定利率仍然被人民银行作为最重要的货币政策工具之一。对于贷款利率，商业银行可以在法定利率的基础上实行有限度的浮动，人民银行既规定了最高上浮幅度，又规定了最大下浮幅度。自1 998年以来人民银行已连续3次调高商业银行对企业贷款利率的上浮幅度，目前各商业银行对企业贷款利率最多可在法定贷款利率基础上上浮70，但是该调整幅度直到2004年年初才开始实行。

26、(二)我国商业银行贷款定价的现状正是由于长期的利率管制导致了我国商业银行普遍缺乏贷款定价的实践经验，贷款定价管理十分薄弱。 1许多商业银行至今仍未将贷款定价机制纳入信贷决策机制之中。长期以来商业银行在贷款决策中主要通过评估客户的信用等级和还款能力，然后对贷款的发放与否做出决策，却很少对贷款的定价问题进行精确计算和慎重审批，更未形成科学、系统的贷款定价决策机制。(二)我国商业银行贷款定价的现状2商业银行在贷款利率的实际制定过程中，往往主观随意性较大，对贷款利率是否进行浮动或者浮动多少商业银行一般都缺乏规范、精细的定价标准。 3各商业银行基本上都没有建立定量化的定价系统以灵活地应对复杂多变的市场环

27、境。 4贷款市场是一个信息不对称的市场，而且商业银行面临的信息不对称问题又日益严重。因此，如何削弱与消除信息不对称已成为商业银行亟待研究和解决的课题。 第三节 几种贷款业务的要点一、信用贷款（一）信用贷款的特点（二）信用贷款的操作程序及要点二、担保贷款（一）担保方法与担保贷款种类（二）保证贷款的操作要点（三）抵押贷款的操作和管理重点三、票据贴现（一）票据贴现的概念与特点（二）票据贴现的操作要点四、消费者贷款（一）消费者贷款的概念与种类（二）消费者贷款的操作要点贷款基本流程申请：借款人向开户行提出书面借款申请贷款调查部门初审开户行做出受理与否决策借款人填写借款申请书提供资料银行签署调查意见内部管

28、理资料整理登记等资料交调查部门。贷款调查：合法性调查、安全性调查、赢利性调查、信用等级、贷款风险度测定贷款审查：调查部门移交的材料进行复测。贷否意见填写贷款调查、审查、审批表的部分内容移交贷审岗位。贷款审批：贷审会审查行长贷款决策填写贷款调查、审查、审批表的部分内容全部资料归档。贷款基本流程签定借款合同：调查部门商定签约事宜填写借款合同综合管理岗复核行长或授权人签约抵押人办理抵押登记手续移交抵押物使用权证书、所有权证书，移交质押物综合管理岗位收各种凭证将有价单据交财会部门管理。贷款发放：签定借据会计部门办理放款贷款登记资料归档。贷后管理：跟踪检查和定期检查信贷制裁项目后评价等工作。贷款收回和贷

29、款总结评价。一、信用贷款（一）信用贷款的特点1、以借款人信用和未来现金流量作为贷款保证。2、风险大，利率高。3、手续简便。（二）信用贷款的操作程序及要点1、对借款人进行正确评估；2、合理确定借款额度和期限；3、贷款的发放与监督使用；4、贷款到期收回。二、担保贷款（一）担保方法与担保贷款种类（二）保证贷款的操作要点（三）抵押贷款的操作和管理重点（一）担保方法与担保贷款种类1、保证与保证贷款；2、取得质押与质押贷款；3、抵押与抵押贷款。1、保证与保证贷款保证是指保证人与银行约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行或承担责任的行为。银行根据担保法中的保证方式向借款人发放的贷款称为保证贷款。2、

30、取得质押与质押贷款动产质押和权利质押：动产质押：债务人或第三人将其动产移交债权人占有，作为债权的担保；权利质押：质押物有（1）汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单、提单；（2）依法可以转让的股份、股票；（3）依法可以转让的商标权、专利权、著作权中的财产权；（4）依法可以质押的其他权利。3、抵押与抵押贷款抵押是指债务人或者第三人不转移抵押财产的占有。将财产作为债权的担保。可以作为抵押物的财产包括：（1）所有的房屋及其他地上定着物；（2）抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；（3）有权利处分的土地使用权、房屋及其他地上定着物；（4）有权利处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产；（5）依法承包

31、并经发包方同意抵押的一些使用权；（6）依法可以抵押的其他财产。（二）保证贷款的操作要点1、借款人找保。2、银行核保。3、银行审批。4、贷款的发放与收回。（三）抵押贷款的操作和管理重点1、抵押贷款的分类：（1）存货抵押；（2）证券抵押；（3）设备抵押；（4）不动产抵押；（5）客户应收账款抵押；（6）人寿保险单抵押。2、抵押物的选择和估价（1）抵押物的选择合法性；易出售性；稳定性；易测性。（2）抵押物的估价3、确定抵押率4、抵押物的产权设定与登记5、抵押物的占管与处分抵押率又称“垫头”，是抵押贷款本金利息之和与抵押物估价值之比。合理确定抵押率，是抵押贷款管理中的一项重要内容。通常，银行在确定抵押率

32、时，应当考虑以下因素：（1）贷款风险。贷款人对贷款风险的估计与抵押率成反向变化。风险越大，抵押率通常越低，风险小，抵押率可高些；（2）借款人信誉。一般情况下，对那些资产实力匮乏、结构不当，信誉较差的借款人，抵押率应低些。反之，抵押率可高些；（3）抵押物的品种。由于抵押物品种不同，它们的占管风险和处分风险也不同。按照风险补偿原则，抵押那些占管风险和处分风险都比较大的抵押物，抵押率应当低一些，反之，则可定得高一些；（4）贷款期限。贷款期限越长，抵押期也越长，在抵押期内承受的风险也越大，因此，抵押率应当低一些。而抵押期较短，风险较小，抵押率可高一些。 三、票据贴现（一）票据贴现的概念与特点（二）票据

33、贴现的操作要点（一）票据贴现的概念与特点票据贴现：是一种以票据所有权的有偿转让为前提的约期性资金融通。特点：以持票人作为直接贷款对象以票据承兑作为还款保证以票据剩余期限为贷款期限实行预收利息的办法（二）票据贴现的操作要点1、票据贴现的审批2、票据贴现的期限与额度贴现利息与实付贴现额的计算实付贴现额=票据面额-贴现利息贴现利息=票据面额贴现期限（天数） （月贴现率30）计算实例：某企业于2月18日持一张于1月18签发5月18日到期、面值为300，000元的银行承兑汇票申请贴现，该行年贴现率为5.22%。计算贴现利息和实付贴现额。贴现息= 300，000元89 （5.22% 360）=3，871.

34、5元实付贴现额=票据面额-贴现利息= 300，000元- 3，871.5元=296，128.5元3、贴现票据到期处理正常处理票据贴现到期时，付款人应事先将票款存开户行帐户，开户行等到期日凭票将款项从付款人帐户划转到贴现银行帐户。非正常处理（1）以银行承兑汇票贴现的，承兑银行付款，并扣收承兑申请人的款项。（2）以商业承兑汇票贴现的，票据被退还贴现银行，由贴现行自行解决。四、消费者贷款（一）消费者贷款的概念与种类（二）消费者贷款的操作要点（三）住房按揭贷款（四）汽车金融（一）消费者贷款的概念与种类消费者贷款是指银行以消费者个人为对象，以个人消费为用途而发放的贷款。消费者贷款可以分为以下三类：1、分

35、期偿还贷款2、信用卡贷款和其他周转限额贷款3、一次性偿还贷款（二）消费者贷款的操作要点1、贷款的申请2、信用分析和贷前调查3、贷款审批与发放4、贷后检查与贷款收回（三）住房按揭贷款住房按揭贷款是我国银行发放的一种主要的消费者贷款。它是由楼宇的购买者在支付一定的购房款后，不足部分向银行申请贷款，以向卖房者付清全部房款。住房按揭贷款通常需要以楼花或现楼作抵押，还需要开发商提供担保或承诺在购房者不能还清贷款时由开发商回购，向银行购回房屋的抵押权。住房按揭贷款的一般程序1、银行与房地产开发商签定协议；2、购房者与开发商签定住房买卖合同；3、购房者提出借款申请；4、开发商签字担保；5、银行审批；6、公证

36、和登记；7、购买保险和交付银行贷款手续费；8、贷款的发放与收回。第四节 贷款信用风险管理一、信用分析 信用分析是对借款人的道德品格、资本实力、还款能力、担保及环境条件等进行系统分析，以确定是否给予贷款及相应的贷款条件。一、信用分析、信用分析法5CCharacter(品德)Capacity（能力）Capital（资本）Collateral（抵押）Condition（环境）、信用分析法5PPersonal(个人)Purpose（目的）Payment（偿还）Protection（保障）Perspective（前景）一、信用分析、信用分析法5W Who(借款人) Why（借款目的） What（抵押物）

37、 When（贷款期限） How（还款来源）二、信用分析技术（一）财务报表分析（二）财务比率分析（一）财务报表分析资产负债表：是反映企业在某一特定日（月末、年末）全部资产负债和所有者权益状况的会计报表。损益表：是反映企业在一定期间的利润（或亏损）实现情况的报表，通过对损益的分析，可以了解企业的经济效益和盈亏情况，分析利润增减变化的原因，为企业经营管理者提供决策依据。现金流量表：反映企业在会计期间内经营活动、投资活动、和融资活动中的现金及现金等价物增减变动的会计报表。1、财务报表分析的作用（1）根据审计意见和报表间关系验证报表的真实性（2）根据报表提供的数据借助其他数据评价企业经济活动成果（3）根

38、据历史数据和其他数据预测企业未来的经营活动2、财务报表分析的内容（1）资产负债表分析A、资产分析应收账款：分布状态、账龄、应收账款抵押等存货：规模、保留时间、存货的流动性、有无陈旧变质的风险、存货是否投保固定资产：折旧提取、保险、变现能力投资：投资证券的合法性、流动性和盈利性2、财务报表分析的内容B、负债分析（1）MM理论和企业最佳资本结构点（2）资产负债率和企业真正的负债状况C、股东权益分析（1）资本市场利益矛盾的根源（2）净资产和不同股东的利益之争（3）企业上市和国有股东增值的过程（2）利润表分析1.衡量持续盈利能力2.毛利率和营业利润率3.NOPAT(Net Operating Prof

39、it After Tax)的定义和应用4.预测主营业务收入和毛利案例分析：预测营业利润（略）（3）现金流量表分析1.投资现金流和募集资金投向分析2.经营活动现金流分析3.筹资活动现金流分析判断企业现金流量是否足以偿还债务，可以通过两个比率来判断：1、业务中的现金流量/（红利+到期的长期负债）2、业务中的现金流量 /（红利+到期的长期负债+年初短期负债余额）（二）财务比率分析 财务比率是利用基础的财务数据经过加工得出反映某方面的财务指标，是财务比率分析的基础。银行进行信用分析的财务比率有四类： 1、反映企业流动性的财务比率 2、反映企业盈利能力的财务比率 3、反映企业结构性的财务比率 4、反映企

40、业经营能力的财务比率关于财务比率分析比率为财务分析过程增添了另一个维度比率可以帮助商业银行家分析财务报表上两个或多个项目之间的关系比率为商业银行家比较规模不同、但经营特征相似的公司的财务业绩提供了方便银行界中有一句行话：“商业银行家必须善于从比率中发掘重要的信息” 作为分析工具，比率有它的局限性。一个单独的比率数字只能提供关于一家企业的一点点信息各种比率必须被结合起来进行分析，以补充其他类型的财务分析比率应该被放到时间维度中来进行分析，最好是分成几个固定的时段，以便确定趋势和连续性财务报表的准确性和完整性对比率分析来说非常关键的比率可能只能描绘出一幅关于财务业绩的不完整图象比率通常被分为几个类

41、型，这些类型划分体现着一些主要的财务分析概念商业银行家所要考察的最重要的比率类型包括： 流动性比率 杠杆比率 偿债能力 营运能力 盈利能力 发展能力1、反映企业流动性的财务比率（1）流动比率=流动资产/流动负债 一种评估一家公司及时偿还其到期负债能力的近似标准。一般来说，流动比率越高，一家公司偿还其到期负债的能力也就越强。 标准值： 200% （公司标准）没有一条固定不变的规则来判断一家企业的可以接受的流动性水平。2:1的流动比率是国际上公认的一家公司经营良好的标志；我国可接受的较好比率是1:1.5。流动比率具有误导性，因为其无法告诉我们企业的流动资产结构、质量和债务的偿还期限。1、反映企业流

42、动性的财务比率（2）速动比率=速动资产/流动负债 速动资产=流动资产-存货(或货币资金+短期投资+应收帐款净额) 也叫酸性实验比率，它是衡量流动性的更准确的标准。它只把那些能够迅速转化为现金的流动资产计算在内一般来说，速动比率越高，一家公司偿还其到期负债的能力也就越强 标准值： 1没有一条固定不变的规则来判断一家企业的可以接受的速动水平。1:1的速动比率是国际上公认的一家公司经营良好的标志；我国可接受的较好比率是0.9:1。速动比率可能具有误导性，因为其无法告诉我们企业的速动资产结构、质量和债务的偿还期限等情况。1、反映企业流动性的财务比率（3）现金比率=（现金+等值现金）/流动资产 标准值： 5% 有时分析者需要从最保守的角度对企业的流动性或偿债能力进行分析。如企业已将存货和应收帐款作为抵押品的情况下，或者分析者怀疑企业存货和应收帐款存在流动性问题时，评价短期偿债能力的最好指标就是现金比率。现金比率表明企业即时的流动性2、反映企业盈利能力的财务比率盈利能力分析从最广泛的意义上讲，盈利能力比率所评估的是一家公司实现其目标的能力对所有企业进行评估的最重要尺度都是它的最终财务成果，也就是财务报表上所显示的盈利记录最常用的盈利能力比率考察