万科集团财务管理制度手册2017

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2、轧杆茬拙溢露执支层宣岳致畜堰阁重捍呐庇1财务制度管理手册所属公司 万科集团股份有限公司 文件类型 手册 编制部门 财务部 规制编码 VKDC-JG1尾祈圈签墩费韶拆氛别杀钥待向昼套耙周开条武毯裸孤湃谤敬幼环梯哄慈亿矛缮联循缠萝移问接顽疙擅警卡丧羌礼釜酞昨吹碟摧拷禹孔霜苦煤臣惕茫奖羹忿潭祁省酸轰惟奉伞瓤掠人搬咐酮萨琅炊幢膀僚阻懊内七靠契呸惫阁染鹤部慌做掏足舀彭赁顿围图疽姨佛之涵慈歪箔少挣筋彼炊性獭糯验珠叛误酿面肢茶扦职搭钟们禁比凉泅汽徒痊学肯交谩鼎诌迸尝腥含鹅药蓝锭弄焙琉渐撂反绽宣灵钩姓到蔽眨讣超登娄扁共菠锹功佛棒绍苞过皱国越旬晶骋溢甄扭店诅阐吉崩伤幢段淳禄荤飞庄综追瞩雏刑鞍驶伸恍镍嘱灸邵桓纹窃

3、婿宗撮跨警锯鸣时晌免咋抚假瓤瑞盖犹剧弧诵佃请呸鱼脂群贼孺琐窖万科集团财务管理制度手册2017顶敌助孝砌榆悬票们泡迢就锅谬眼材石建颧沿洋掸过蛮绞夯库懈诉护嘛耳倚洲晌魄蛆蓄霞垢略势捐做僵岿响叠瘫稿绊拣羽淌育闷沥器疯签摹荚弛乳许促承馆鬼难苍猜叁蔫勾喧乾浮拈魏根权芋鉴哮嗣恭丙怔摘打炮桩胞欢堤卜猾政面俗纸氖桃掣痴艳堵愧冲衣勺系肌西冰贸姥远吃料谣地善铲眺早涌张慕点伪腑齿罐掳沼幻秘脸泅诊脯卞吉茄剃梨外选凝度迷桌卵崖志痰削蜘沉辑厨庐翟呻稳粟脱睫掂红憾破吵猪玩辕剩皆仇滚婴怯瑟鹿凭秩逞荫睛缠琼玻挠珍鹅苹谅远嗓锡外骨蜗伯断筏谓姬终癌电抽吾皱擒咐哗铬妻海蚂凄梢漠别酣班腰峭狮睦乓伙吾慈木箕衫啡刀额绥经稼憾花装默海筷晤壁

4、靳息财务制度管理手册所属公司 万科集团股份有限公司 文件类型 手册 编制部门 财务部 规制编码 VKDC-JG1001-2017-001 生效日期 2014年6月15日 修订日期 2017年11月11日 修改记录版本修改时间修改内容12014-6-522017-11-11目 录目录 TOC o 1-3 h z u 管理制度准则第一章 总 则第一条 为了加强集团公司的财务管理工作，规范集团公司的财务行为，维护股东的权益，根据国家相关法律法规及公司章程的规定，结合集团公司实际情况，制定本财务管理制度。第二条 本制度是集团公司财务管理工作的基本制度，在集团控股公司范围内统一执行，各参股子公司参照执行

5、。集团公司的财务管理部门和各全资、参股子公司应根据本制度及国家相关法规、准则的规定及本单位的实际情况建立和完善各项基础财务工作制度，并形成各公司财务管理手册。第三条集团公司本级和各级子公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受有关主管部门、集团公司监事会的检查和监督。第二章 财务管理体系第四条 集团公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，在集团公司按照本制度规定对集团公司范围内财务工作统一管理、统一指导的基础上，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。第五条 公司的法定代表人是所在公司财务管理工作的最终负责人，对本单位的财务会计

6、资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任。公司对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人签署，并报集团公司备案。第六条集团公司的以下重大财务事项需由公司股东大会按规定程序审议通过：1、决定公司的投资计划。2、批准公司的年度财务预算方案、决算方案。3、批准公司的利润分配方案和亏损弥补方案。4、公司增加或减少注册资本。5、公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式。6、聘用或解聘会计师事务所。7、达到规定条件需由股东大会审议的重大资产购买和出售。8、达到规定条件需由股东大会表决的关联交易。9、达到规定条件需由股

7、东大会审议的担保行为。10、变更融资资金用途。11、法律法规及公司章程规定需由股东大会审议通过的其他财务事项。第七条集团公司的以下重大财务事项需由公司董事会审议通过，其中涉及股东大会权限的财务事项在董事会审议通过后需报股东大会审议批准：1、制定公司的经营计划和投资方案。2、制订公司的年度财务预算方案、决算方案。3、制订公司的利润分配方案和亏损弥补方案。4、制订公司增加或者减少注册资本。5、拟订公司重大收购、公司合并、分立、解散及变更公司形式的方案。6、决定达到规定条件需由董事会常务委员会或董事会审议的房地产项目投资、股权投资、资产处置、重大合同签订、对外担保和风险投资。7、达到规定条件需由董事

8、会审议的关联交易。8、提请聘请或解聘为公司审计的会计师事务所。9、制定或修订本财务管理制度和公司的主要会计政策，审议和批准公司对外披露的财务报告。10、法律法规及公司章程、本财务管理制度规定需由董事会审议通过的其他财务事项。第八条各子公司股东会、董事会关于财务管理的职责权限由其章程规定，但必须符合公司法等相关法律法规以及公司相关制度的规定。各子公司发生的财务事项如涉及总公司股东大会、董事会权限的，除需按其所在单位的规定履行签批程序外，必须按规定程序报集团公司股东大会、董事会审议表决通过后方可实施。第九条 各级公司总经理对所在公司的日常财务管理工作全面负责，向所在公司董事会报告财务工作和提交年度

9、预决算预案、经营计划预案等重要财务事项预案，组织落实董事会相关财务决议，完善各项财务制度。第十条各级公司原则上设置财务总经理岗位，按照公司的人事制度规定任免。财务总经理为所在公司的财务负责人，具体分管负责所在公司的日常财务管理工作，向所在公司法人负责并汇报工作。子公司由于管理需要或其他原因暂未设置财务总经理岗位的，由财务经理代为履行职责。第十一条集团公司实行财务总经理委派制，各级子公司的财务总经理原则上由集团公司委派，业务上接受集团公司财务管理部门的统一管理。委派的财务总经理经所在公司履行董事会表决程序后任命。第十二条各级公司财务总经理的主要职责和权限包括：1、按照相关法律法规和公司制度的规定

10、监督和审批所在单位的财务收支行为，对违反相关法律法规。和公司财务管理制度的行为以及其他有可能损害公司经济利益的行为，有权予以制止和纠正，制止无效的，有权提请公司按规定处理。2、负责组织所在单位的会计核算，按照相关法律法规。和集团公司的统一要求报送财务会计报表和各种财务管理报表，对财务会计基础工作的规范性，会计信息和会计资料的真实性、合法性负直接管理责任，对不符合会计制度和公司相关制度规定的会计事项有责任予以纠正。3、组织编制财务预算和各项财务收支计划草案，具体组织落实和监督执行公司制定的相关财务预算、计划、方案等，对于偏离预算、计划和既定方案的经济事项有权予以纠正或提请公司按规定进行处理。定期

11、完成公司财务预测和财务分析工作。4、负责所在公司资金的筹集、回收和管理，确保资金的安全，保障公司项目开发和日常经营管理的资金需要，有效降低资金成本，提高资金的使用效率。5、负责所在公司的资产管理，确保公司资产的安全与完整，促进资产的保值增值，对侵害公司资产的行为有权予以制止并提请公司按规定进行处理。6、参与所在单位的经营计划和项目投资、重要经济合同签订、资产购置和重组等重大经济事项的讨论和研究，为公司的重大经济决策提供财务依据和专业意见。7、负责所在单位的税务工作，与税务机关建立良好的税务关系，按照国家税务法规的规定及时足额申报缴纳各项税费；做好各开发项目的税务筹划，合法降低项目的税务成本。8

12、、具体负责建立和完善各项财务基础工作制度，采取有效措施确保各项财务制度得到有效执行，提高财务工作的规范化水平。9、负责对所在单位财务部门和财务人员的管理，定期对财务人员进行考核，根据实际情况提出合理配置财务人员的方案，支持财务人员依法履行职责。10、管理和监督下级子公司的财务管理工作，接受和配合上级公司的内部审计以及有关主管部门的检查和监督。11、根据公司制度规定履行与财务管理相关的其他职责。第十三条各公司应设立财务部门，配备专职财务人员。财务部门在财务负责人的领导下开展工作，具体负责落实财务会计核算和各项财务管理工作，协助财务负责人完成财务工作职责。第十四条财务人员应该具有良好的道德品行及与

13、所任岗位相称的专业知识和工作经验，有违反相关法律法规等不良记录的人员原则上不得聘任为公司的财务人员。各公司副总经理（含）以上的直系亲属不能担任所在单位的财务负责人和主管会计职务，财务负责人及主管会计的直系亲属不得在所在单位的从事出纳工作。第十五条各级财务部门应完善岗位设置，完善内部控制体系，严格执行不相容职务相分离原则。第十六条财务人员必须持证上岗，依法从事财务工作。财务人员应按财政部门的规定接受后续教育。财务、人事部门应定期组织财务人员进行专业培训，不断提高财务人员的专业水平。第十七条财务人员因各种原因发生工作岗位变动的，必须按规定做好工作交接，移交所有经管财务资料和其他经营资料。未办妥交接

14、手续的，不得办理转岗或调动、离职和结算工资等手续。 第三章财务会计管理第十八条 集团公司执行统一的会计政策。各级公司统一执行国家制定的会计法律法规、会计准则及公司制定的会计政策和会计估计，按照统一口径进行会计核算和编制财务会计报告。会计政策、会计估计和具体会计核算方法及财务报告的编制方法必须符合会计法律法规、会计准则的规定。集团公司主要会计政策和会计估计的制订和变更需经集团公司董事会表决通过。第十九条各级独立法人资格公司独立设账，独立核算盈亏。不具有独立法人资格的单位，不可以独立设账核算。第二十条集团公司财务管理部门和各子公司应根据国家相关法律法规、准则的规定和本单位的实际情况建立和健全基础财

15、务会计工作管理制度，加强财务会计基础工作的规范化管理，全面提高财务会计工作效率与质量。具体会计核算方法和日常财务会计工作管理要求由公司财务管理部门和各子公司制订的内部财务会计工作管理制度进行规范。各级公司应做好对下级子公司财务会计的管理和指导工作。第二十一条 各公司应建立完善的财务会计信息和会计档案管理制度，保证财务会计信息和会计档案的安全和完整，严格按照国家规定的期限妥善保管财务会计档案。第二十二条各级公司应按照国家有关主管部门规定的时间和格式要求编制和报送财务会计报告，各子公司必须按照总公司的要求按时上报财务会计报告。各公司的财务会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资

16、料进行编制，并经本单位的会计机构负责人（会计主管人员）、主管会计工作负责人和企业负责人签名和盖章，各签字盖章的人员对财务会计报告会计信息的合法、真实和完整在各自职责范围内负责。除国家法律、行政法规、部门规章规定以及公司招投标、融资等业务需要外，任何组织或者个人不得要求公司提供财务会计报告或相关财务信息，违反规定要求提供的，各公司有权拒绝。第二十三条集团各级公司正式对外披露的财务会计报告需经公司董事会审议通过。除正常的对外披露途径外，任何人不得提前对外泄露公司的财务会计信息和相关经营信息，不得擅自对已披露的财务会计信息和相关经营信息对外进行解释。第二十四条集团各级公司的财务会计报告按规定需经审计

17、的，由经集团公司董事会审议批准聘请的会计师事务所进行审计，审计结果报董事会审议。 第四章财务预算管理第二十五条集团公司实行预算管理制度，通过财务预算的编制、审批和执行严格控制各公司的成本费用开支，确保各项经营计划和财务目标如期实现。财务预算的执行情况作为各子公司经营绩效考核的重要依据。集团各级公司应制订财务预算的编制与执行监督的具体流程和基础工作制度，对预算工作实行规范化管理。第二十六条财务预算的编制实行统一组织、逐级落实的原则。各级公司应按照集团公司统一的内容、格式、时间节点等要求编制和上报财务预算。各级公司每年应成立本级公司总经理领导下的预算编制管理机构，协调组织各业务部门和下属单位的预算

18、编制工作，按时完成公司下年度财务预算的编制。第二十七条财务预算的编制应本着实事求是的原则，从本单位的实际情况出发，做到既符合公司整体发展规划和预算目标要求，又符合公司的实际情况，切实可行。各公司编制的财务预算应报所在公司董事会审批。第二十八条财务预算按规定经董事会或股东会批准后执行，各公司应分解各项预算指标至各层级，各部门，明确预算执行责任人，采取有效措施确保预算的执行。第二十九条在预算执行过程中，由于客观环境变化、经营计划改变、项目开发销售进度变化等致使实际情况与预算发生或将要发生重大偏离的，各公司应及时对财务预算提出修订建议意见，按规定报批后修订。 第五章 投资管理第三十条集团公司实行统一

19、的投资管理制度，各级公司的对外项目投资、股权投资、委托理财、风险投资等统一由集团公司股东大会、董事会按各自权限审批。第三十一条集团各级公司的投资应符合国家法律法规的规定和国家产业政策，符合公司的发展战略要求和现有条件，符合成本效益原则，有利于提高经济效益。第三十二条为了控制投资风险，保证投资项目的经济效益，相关公司的经营班子应对拟投资项目的可行性进行充分研究论证，并提出可行性报告报董事会或股东大会立项、审查和决策，重大投资项目应组织有关专家、专业人员进行评审。财务部门应对拟投资项目进行财务评价及税务认证，提出相应的报告。具体投资决策程序由公司的相关管理制度规定。第三十三条经批准的投资项目，相关

20、公司及时组织实施，严格按照项目的可行性研究报告、投资实施方案以及股东大会、董事会审批意见落实项目投资节点计划，加强项目开发管理，采取有效措施严格控制成本，确保预期经济效益的按时实现。第三十四条项目投资结束后，具体实施投资的公司应对项目的经济效益进行后评估。第三十五条集团各级公司通过并购、注资等方式进行股权投资或取得其他公司的控制权时，应对目标企业进行尽职调查，并聘请中介机构进行审计和评估，以经审计评估后的价值作为定价的参考依据。严格产权登记管理，及时办理办理产权登记手续。投资期满相关股权转让的，也应进行审计评估和按规定办理相关登记手续。 第六章资产管理第三十六条集团各级公司的资产由其所在单位按

21、以下原则确定主要归口管理部门：货币资金、应收及预付款项、长期股权投资、无形资产由财务部门负责管理，办公、交通运输等固定资产由行政部门负责管理，未开发土地、在建项目及工程用设备物料由成本中心负责管理。各项资产统一由所在公司财务部门核算，各级财务部门应对资产的管理履行会计监督职责。在资产的日常管理过程中涉及其他部门职责的，相关部门应予以配合。第三十七条集团各级公司在一年内购买在年度预算内的重大资产可以由在董事会授权范围内由总经理审批，出售、处置任何重大资产需经董事会审议批准。第三十八条集团公司应建立和完善统一的资产管理办法，规范资产管理行为，依法管理和经营公司资产，保证公司资产的安全和完整，促进资

22、产的保值增值。 第一节资金管理第三十九条 集团公司可以通过增资扩股、银行贷款、合作开发、引进房地产投资基金、少数股东对等投入及接受其他单位提供资金、票据贴现、销售回笼等方式筹资项目开发、拓展和生产经营所需的资金，并按规定的权限分别向董事长、董事会、股东会履行审批和备案手续。资金的筹集应根据项目开发、拓展和生产经营的实际资金需求进行，尽量避免资金闲置，并严格控制资金成本和财务风险。不具有法人资格的下属单位不能直接进行权益资本筹资和债务性筹资。第四十条 集团公司的资金实行统一管理制度，各级公司的资金由总公司统一调度和统筹安排使用。集团公司于每年末按照公司整体发展规划和下年度经营计划做好下年度公司整

23、体的资金预算，对资金整体需求、资金保障计划提出可行方案，报董事会审批后执行。各子公司也应根据自身的实际情况做好本单位资金预算，各子公司的资金预算应与公司的整体资金预算保持一致。第四十一条资金预算经批准后，各级公司的应严格执行，认真组织落实，做好资金筹集和使用的计划安排。第四十二条各级公司的所有资金必须纳入法定会计账册核算，不得坐收坐支，严禁账外循环和违规设立“小金库”。各级公司应建立和执行严格的资金管理基础制度，保证资金安全和正常周转，确保应收资金的及时回收，提高资金使用效率。第四十三条各级公司的会计和出纳不能由同一人担任，开具银行支票所需的印章必须分由两人或两人以上保管，银行支票印章的保管理

24、人员不得在空白或内容填列不全的支票上盖章。第四十四条各级公司应严格执行资金支付审批权限和程序，各项资金的支付必须严格按规定权限和程序审批。对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项，出纳人员不得支付资金，其他财务人员不得办理有关财务事项。付款申请需提交相关证明材料。第四十五条所有的资金的支付必须依据有效合同、合法凭据和齐全的手续，并取得合法有效的票据，杜绝白条或不规范凭证、票据支取资金。由于特殊原因暂时未能取得合法有效票据的，应做好相应台账记录，明确催收责任人和催收期限，因未及时催收给公司带来税务问题或其他不利影响的，应追究责任人的责任。第四十六条除集团公司按照规定统一调拨资金、子公司向其下属公

25、司调拨资金、以及员工正常业务工作借支外，各级公司的资金借给其他单位或个人必须经公司董事会审批。资金的外借使用应遵循等价有偿原则，并通过金融单位委托贷款解决，确保安全回收。员工因办理业务需要预先借支资金的，必须按照规定在授权范围内审批办理借支手续，并在相关业务办妥后及时报销销账或退还所借支的资金。第四十七条 未经集团公司董事会在其权限范围内审议批准，各级公司的资金不得投入证券市场从事有价证券买卖活动，或从事其他任何形式的委托理财、风险投资活动。第四十八条各级公司财务管理部门应加强对现金的管理和监督，在规定的范围内使用现金，保证库存现金的安全。财务部门应建立现金定额制度，对于超出定额的现金应及时存

26、入银行。第四十九条各级公司的所有银行账户必须由所在公司的财务部门统一管理，其他部门不得以任何名义开立银行账户，所有开户银行账户必须报集团公司审批备案。银行账户必须以本单位的名义开立，不得违反规定以其他单位或个人的名义开立，严禁将公款私存、出租或出借银行账户。各级公司财务部门应定期对银行账户进行清理，对于长期不使用、不需用的银行账户应及时予以注销。第五十条资金收支必须及时入账，做到日清月结。各级公司财务部门的会计人员应按月编制银行存款余额调节表和盘点现金，保证账实相符，出现账实不符情形的必须及时查明原因，分清责任，及时纠正或追究有关人员的责任。 第二节应收及预付款管理第五十一条各级公司应建立完善

27、的应收及预付款管理制度，完善相关业务流程，确保应收及预付款的安全回收。第五十二条各级公司应对应收款项和预付款项设立台账逐笔登记发生时间、欠款单位或个人、欠款原因、欠款金额、到期时间、催收责任人等，定期清理，按时催收。台账中记录的应收账款除账面反映的应收账款外，还应包括账上尚未结转收入，在账上暂时未体现为应收账款，但根据合同约定应收的销售房款及其他收入。对于逾期时间较长的应收款项，应作为重点催收对象，由财务、法律、销售、客服等相关部门共同催收，并注意诉讼时效的保护，采取有效措施确保公司对其拥有合法诉讼权利，避免超过诉讼时效而丧失诉权，致使应收款项无法收回。对于期限较长的预付账款也应及时清理。第五

28、十三条各级公司应形成定期召开应收账款专题会议的制度，由财务、法律、销售、客服等相关部门参加，定期分析、研究应收账款管理工作中存在的问题，共同寻求解决方法。第五十四条由于客观原因确实无法收回，符合公司坏账确认条件的应收款项，各级公司应在取得核销证据后及时按规定程序报其董事会核销坏账。第五十五条公司员工因工作调动、辞退、辞职等原因离开原工作单位的，应结清所欠公司款项，未办妥结清手续的不得办理调动或离职手续。 第三节固定资产管理第五十六条各级公司应建立和完善固定资产的日常管理制度，对固定资产的购置、使用、处置、保管和登记等基础工作实行规范化管理，确保固定资产的安全和有效使用。第五十七条各级公司应在编

29、制年度财务预算时确定下年度的固定资产购置计划，并按照预算实施固定资产购置，超出预算范围内的固定资产购置，应按规定权限审批。第五十八条在年度预算内的固定资产购置在董事会授权范围内由总经理负责审批同时报董事会备案，固定资产出售和报废处置报董事会审批出售和处置。第五十九条各级公司严禁用公款以私人名义购置固定资产，所购置的固定资产必须全部纳入法定会计账内管理和核算。第六十条各级公司的固定资产每年至少进行一次清查盘点，并与会计账上记录核，确保账实相符，不相符的应及时查明原因，分清责任。对于已经失去使用价值、需要报废的固定资产，应及时报请董事会审批清理。 第四节其他资产管理 第六十一条各级公司应建立和完善

30、招投标等机制，有效降低各种物料、设备的采购成本。相关归口管理部门应做好验收和保管工作，保证其安全和完整。已完工物业及出租物业应定期维护。第六十二条股权投资、证券投资所形成的资产以及其他资产按照本制度其他章节及公司的相关制度规定管理。公司资产对外捐赠的管理制度根据公司的实际情况另行制定。第七章负债及担保管理第六十三条集团公司及各级子公司应适度控制负债规模，严格控制财务风险。第六十四条各级公司在年度预算内的银行贷款由董事会在授权范围内由董事会常务委员会按照规定权限审批，并报董事会备案。年度预算外的银行贷款上报董事会审批。第六十五条各级公司的以下担保及根据集团章程规定的担保行为需经董事会、股东会或股

31、东大会审议通过：1、公司本级及控股子公司的对外担保；2、对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。第八章 收入、成本、费用 第六十六条 各级公司各种收入均应有合法的依据、凭证，并规定全部纳入法定会计账册核算，及时进行确认和反映，依法缴纳各种税费。第六十七条 各级公司应建立完善的成本控制管理体系，并按照财务预算严格控制成本费用的开支。成本、费用的支出应真实、合法，并取得有效的原始凭证。第九章 税务管理 第六十八条 各级公司必须配备专职税务管理人员 ，建立税务台账，管理税务档案，上报税务报表。 第六十九条 若有重大涉税业务、涉税风险或税务检查，税务管理人员应立即向集团财务管理中心汇报。 第七十条 严

32、格遵守国家相关法律法规的有关规定和公司内部规章制度。 保证公司合理、合法地纳税，实现涉税零风险。 第七十一条 保证税金核算准确、完整，正确反映公司的纳税情况。 第七十二条 充分尊重税法，在经营过程中进行纳税筹划，合法减轻税收负担，维护自身的合法权益。 第十章利润分配管理 第七十三条 公司当年的税后利润按以下顺序分配：1、如有法定公积金不足以弥补的以前年度亏损，弥补以前年度亏损。2、按法律规定提取法定公积金（10%），提取额累计超过股本50%之后可不再提取；3、根据股东大会的决定提取任意公积金；4、根据股东大会的决定对剩余利润进行分配。第十一章财务报告管理 第七十四条 公司应按照有关法律、行政法

33、规和国家统一的会计制度的规定，按时编制和提供财务报告，并对财务报告信息进行分析使用。 第七十五条 公司编制和对外提供的财务报告，不得含有虚假的信息或者隐瞒重要事实。 第七十六条 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员必须保证提供的财务报告不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就财务报告的真实性、准确性、完整性依法承担个别和连带的法律责任。 第七十七条 各公司应当依照企业章程和企业相关制度的规定，向投资者提供财务会计报告和对外披露财务信息。第七十八条 各公司对外提供的财务报告和披露的财务信息必须提前向集团财务管理中心备案。第十二章 财务会计档案管理 第七十九条 各公司必须建立会计档案的保

34、管、保存、立卷、归档、借用和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。第八十条 原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本公司财务主管领导、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复印件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或盖章。 第十三章财务风险管理第八十一条 公司必须建立财务风险管理制度，通过财务管理工作全过程风险控制活动以防范以下风险： 1、财务报告失真风险。没有完全按照相关会计准则、会计制度的规定组织会计核算和编制财务会计报告，没有按规定披露相关信息，导致财务会计报告和信息披露不完整、不准确、不及

35、时。 2、资产安全受到威胁风险。没有建立或实施相关资产管理制度，导致公司的资产如设备、存货、有价证券和其他资产的使用价值和变现能力的降低或消失。 3、舞弊风险。以故意的行为获得不公平或非正当的收益。 第八十二条 通过财务风险管理旨在公司为实现以下目标提供合理保证： 1、将财务风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内； 2、实现公司内外部财务信息沟通的真实、可靠； 3、确保财务、税务法律法规的遵循； 4、提高公司财务管理效率； 5、确保建立针对各项重大财务风险发生后的危机处理计划，使公司不因灾害性风险或人为失误而遭受重大有形和无形损失。 第十四章 附则第八十三条 各级公司均根据公司实际情况对资

36、金、投资、成本费用等制订详细的管理细则。第八十四条公司章程及相关管理制度对股东大会、董事会、董事长权限的规定发生变化的，按章程及相关管理制度的规定执行。 第八十五条本制度规定与相关法律法规或公司章程相抵触时，以相关法律法规、公司章程的规定为准。 第八十六条本制度（草案）经集团公司董事会审议通过后施行，修订亦同。本制度解释权归集团财务管理中心。财务管理组织制度第一章 总则第一条 为规范集团公司以及纳入集团范围内企业的财务组织管理，根据公司法、集团公司各项管理制度要求及国家有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件的要求，制定本制度。 第二条 财务管理关系遵循的原则1、发挥集团整体优势，互惠互利，平

37、等、竞争、效率的原则，共同发展壮大。2、依据公司法建立各自的法人治理结构，各自享有独立的法人财产权，独立行使民事权利，承担民事责任。3、依据资产（股权）纽带关系，分别按全资子公司（或子企业）、控股公司、参股公司、分公司（以下简称各公司）处理集权与分权关系，集团公司享有资产收益权，重大决策权。并依法对各公司实施财务活动监督管理权。4、遵守合同协议，按市场规则办事，维护法人权利，按章程分配收益。第二章 财务管理关系第三条 集团公司所属各子公司的全部或部分资本金为集团公司投入，集团公司与各子公司是投资与被投资关系。1、集团与全资子公司、控股子公司的财务关系。（1）集团公司行使出资者财务管理的决策职能

38、，集团公司财务管理中心行使出资者财务管理的执行职能；（2）依照公司法和国家有关规定，集团公司通过规范母子公司之间的各项财权与事权关系，行使资产收益权、重大决策权；（3）子公司董事会行使经营者财务管理和经营管理的决策职能，子公司财务机构行使经营者财务管理的执行职能；（4）集团对子公司财务机构的建立，会计政策与制度、资产管理、对外投资、资金筹措的统一，对外担保、资产损失的处置、收益分配等重大方面进行约束控制。2、集团公司内部各公司之间的财务关系（1）各全资子公司、控股子公司均为独立法人，实行独立核算，自负盈亏；（2）各子公司之间相互提供产品、劳务协作等，其价格制定遵从市场原则，由子公司双方协商定价

39、，并签订经济合同或协议；（3）子公司与控股子公司之间可以互相参股；（4）子公司与子公司之间的资金借贷、收支业务结算按市场原则办理。3、集团公司与分公司之间的内部财务关系分公司不具有独立的法人资格，是集团公司的主要生产部门，以成本控制为主，内部独立核算，自计盈亏，其经营财务统一受集团公司控制并管理；财务上实行两级管理、三级核算。第四条 建立严格的经济责任和奖惩制度。“结果管理与过程管理结合”、“外部约束与内部自律结合”。把子公司经营者的利益分配与资本保值增值相结合，通过强化集团公司对子公司的外部财务管理和子公司内部控制制度，实施经济责任制指标全过程的考核评价，严格奖惩兑现。第五条 制订集团公司对

40、子公司的财务管理办法及细则，子公司的哪些财务会计行为（或事项）应由集团公司决策；怎样确保集团的财务制度在子公司全面贯彻实施；如何确认子公司对集团公司的资本实施保值增值等，集团公司公司财务管理中心将规定对子公司的财务管理办法并细化成财务细则进行管理。第六条 各子公司依据国家有关规定和集团公司财务管理制度及原则，结合本公司经营特点，制定内部财务管理制度，约束经营者的经营行为和财务行为，形成母子公司财务配套制度体系。第七条 完善财务组织分工，实行财务总经理委派制、财务经理备案制。股东会、集团董事会决定子公司是否设财务总经理，财务总经理为董事会在财务管理上的高级专业人员，为其提供专业顾问和授权进行日常

41、经营者财务决策。下属子公司财务总经理由集团公司委派；公司财务管理中心经理由本级公司董事会任命并报集团公司备案；原则上未经集团公司批准不应撤换。同时子公司设财务部，负责履行子公司财务管理的执行职能；分公司不设财务总经理；集团公司委派的财务人员统一由集团公司公司财务管理中心考核、调配。第八条 集团公司各级财务部门应配合监事会监督董事和经理在执行公司职务时有无违反法律法规或公司章程的行为。配合集团公司审计部门为监督子公司的经营活动和财务收支的合法性、真实性、合理性，开展对子公司的审计。配合会计师事务所完成母子公司的年度会计报表的审计。 第二章 组织架构第九条 组织架构图第十条 财务会计机构职能1、经

42、营计划管理职能：负责建立经营计划体系，组织其他职能部门编制经营计划，监督计划执行情况、评价考核计划成果。2、资金管理职能负责管理资金的来源、运用以及分配，重点强调现金头寸的管理，控制公司资金的流动性风险管理，同时也保证资金的盈利性与风险的权衡。3、财务预算与分析职能协调并组织集团公司各部门年度预算或相关预测的编制，并在其他部门的预算或相关预测的基础上编制年度或预测。参与评议固定资产更新改造、大修理预算。参与公司融资、投资计划的编制工作。定期、不定期撰写财务分析报告向董事会和总经理报告公司经营情况、预算指标完成情况及财务预警；对公司财务及经营提出建议；对公司融资、投资、利润分配和股利分配提供财务

43、意见。对预算完成情况进行监督、分析、汇报。4、会计核算、报告与财务信息披露职能负责集团公司会计核算业务，包括保持会计记录、准备对外报送的会计报表、合并会计报表及相关的内部管理报表；负责收集财务信息，编制对外报送的财务信息披露。5、财务监督与考核职能按会计监督工作规范的要求进行会计监督管理。参与审核集团公司重大经济合同的订立，对合同执行情况进行财务监督。对集团公司费用预算、固定资产更新改造、大修理及收支计划完成情况进行考核；对公司公司财务管理中心下属会计机构工作完成情况进行考核。6、资产管理职能为保证公司实物资产的安全与完整，负责制订或参与协助相关部门共同制订公司固定资产、备品配件相关管理制度，

44、包括固定资产更新改造大修理预算制度、固定资产清查盘点制度、工程审核制度、设备及工程验收制度、设备内部调拨制度、固定资产报废与处置、设备维护保养制度、备品配件预算制度、备品配件盘点制度、安全库存量制度、备品配件验收入库制度、备品配件库龄分析制度等。7、税务管理职能负责公司的税务相关工作，严格遵守国家税收法律、法规的有关规定和公司内部规章制度。保证公司合理、合法地纳税，实现涉税零风险。保证税金核算准确、完整，正确反映公司的纳税情况。充分尊重税法，在经营过程中进行纳税筹划，合法减轻税收负担，维护自身的合法权益。8、财务战略规划职能：负责与其他相关部门一起研究、策划集团公司的财务战略规划，包括：中长期

45、筹资策略、多元化投资战略、税务规划等；负责和投资部门一起规划集团公司资本运作方案；负责制定集团公司会计核算制度与程序、财务管理制度与财务规范；负责制订集团公司财务指标。9、成本管理职能：以公司经营目标为导向，按成本发生的各环节、与成本责任部门共同落实责任成本，以责任成本为目标，进行全过程的成本监控、预警、反馈、分析汇报。10、融资管理：负责测算项目发展资金需求，联络各类金融机构为项目发展提供资金支持。11、其他综合管理职能：（1）负责提交并执行董事会利润分配和股利分配方案；（2）负责会计档案的管理工作；（3）负责保管有价证券；负责保管财务公章；（4）组织、协调公司各项外部检查和审计工作，包括年

46、度会计报表审计、中期会计报表审阅、年度外汇年检等；（5）协助办理各项资产保险业务的报批手续；（6）负责建立财务人员岗位责任制；对委派财务主管人员提名和考核，提出聘任、调动和解聘建议。第十一条 岗位职责 1、集团财务总经理岗位描述：财务总经理是指由集团公司董事会决定的，全面负责对企业的财务、会计活动进行全面监督与管理的高级管理人员。岗位职责：（1）审核集团公司的重要财务报表和报告，与集团公司法人共同对财务报表和报告的质量负责；（2）参与审定集团公司的财务管理规定及其他经济管理制度，监督检查集团子公司财务运作和资金收支情况；（3）监督检查企业经营性、融资性、投资性、固定资产购建支出和汇往境外资金及

47、担保贷款事项；（4）参与审定集团公司重大财务决策，包括审定集团公司财务预、决算方案，参与审定集团公司重大经营性、投资性、融资性的计划和合同以及资产重组和债务重组方案，参与拟订集团公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（5）对董事会批准的集团公司重大经营计划、方案的执行情况进行监督；（6）依法检查集团公司财务会计活动及相关业务活动的合法性、真实性和有效性，及时发现和制止违反国家财经法律法规的行为和可能造成出资者重大损失的经营行为，并向董事会报告；（7）依法审定集团公司及子公司财务、会计、审计机构负责人的任免、晋升、调动、奖惩事项；（8）负责保管财务印章。承担的经济和法律责任：（1）对报出的集团公司的

48、财务报表和报告的真实性，与集团公司法人共同承担责任；（2）对集团公司因财务管理混乱、财务决策失误所造成的经济损失承担相应责任；（3）对集团公司重大投资项目决策失误造成的经济损失，承担相应责任；（4）对集团公司严重违反财经纪律的行为承担相应责任。财务总经理主要权限：（1）对集团及下属企业违反国家财经法律、法规、方针、政策、制度和企业各项内控制度，有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或者纠正。制止或者纠正无效时，提请董事会处理。（2）有权组织本单位各职能部门、直属基层组织的经济核算、财务会计和成本管理方面的工作。（3） 主管审批财务收支工作。除一般的预算内财务收支可以由财会机构主管人或者其

49、他指定人员审批外，重大的财务收支，须经财务总经理报董事长批准。（4）预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决算报表，须经财务总经理签署。（5）涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等，在单位内部须经财务总经理会签。（6）会计人员的任用、晋升、调动、奖惩，应当事先征求财务总经理的意见。财会机构负责人或者会计主管人员的人选，应当由财务总经理进行业务考核，依照有关规定审批。2、集团财务管理中心经理岗位描述：组织并负责集团公司的财务管理、预算管理、会计管理及会计监督等方面的工作，参与集团公司绩效管理、投资管理、预算管理等重要经营问题的研究、分析、论证的中级财务管理人员

50、。主要岗位职责（1）参与制订集团公司财务管理、预算管理、会计核算制度，并参与监督各项制度的执行；（2）组织集团公司的会计核算、财务预算的编制和财务报表的汇总、审核；确保财务信息的准确、及时；（3）进行税务规划，识别税务风险、提出规避风险的改进建议；在合法合规的前提下，减少公司税收负担；（4）组织对集团公司财务指标进行分析与评估，为公司的相关决策提供支持，并为规划、绩效考核等工作的进行提供事实依据；（5）组织集团公司对外投资的财务可行性研究及收益分析；（6）组织制定集团公司资金运作与调配流程与规范，制定融、筹资方案并监督执行；（7）组织集团公司内部收费价格的调研、制定工作；（8）组织集团公司财务

51、系统的电算化发展规划及管理工作；（9）对集团公司外汇申领，各类除社会保险外的其他保险进行审核；（10）与财政、税务、银行、审计等外部机构建立多样的融资渠道，提高融资能力，确保公司财务管理工作的顺利进行；（11）组织建立并保存集团公司财务档案，并按公司及部门有关规定及时上缴档案，以确保部门运行的有效和集团内知识、信息的共享；（12）制定和完善部门内部工作计划、管理制度、业务流程、财务预算等，确保部门工作有序、高效、协调、规范；（13）负责下属主管的业绩考核，并根据考核结果和实际工作表现实施沟通、培训、奖惩和工作调整，帮助其进行职业生涯设计，建立有效的激励约束机制。主要管理权限（1）对集团公司办公

52、会中讨论的事务具有建议权；（2）对集团本部财务人员和全资公司财务经理的人员招聘、辞退、考核、奖惩和晋升有主要建议权； （3）对集团公司财务、会计管理制度的制定、修改有审议权；（4）对部门内的工作计划和预算有审议权；（5）对财务管理事务，有权要求集团本部相关人员和外派管理人员予以配合；（6）对集团公司现金支出有审核权；（7）对集团下属的全资子公司、控股公司的股权融资、财务杠杆比例一定幅度以上变化有建议权。3、集团财务管理中心财务管理及财务分析岗位（财务经理暂代，根据工作量可设独立岗）岗位描述：负责集团公司的财务分析等财务管理工作，以支持集团公司重大决策和经营管理。主要岗位职责（1）负责对集团公司

53、财务状况进行专门的分析测算，编写财务状况分析报告，上报季度、年度分析结果；（2）负责对集团公司的投资项目包括对外投资、对子公司（包括成员企业及参股公司）的投资及成员企业对外投资提供财务方面的分析意见，为制定集团公司投资规划，新设、收购、合并、转让、撤销子公司和投资项目以及子公司和投资项目增加或减少注册资金提供财务决策依据；（3）负责定期对成员企业的经营情况和财务状况及财务管理工作进行检查，对存在的问题进行指导，提出建设性意见和方案；（4）对集团公司投资项目进行评标，对建设项目验收提出建议；（5）负责拟定、修改、完善集团公司财务分析等财务管理制度等相关文件；（6）负责组织进行集团公司财务分析，为

54、集团公司重大财务决策提供依据；（7）负责建立健全对子公司的财务分析制度，指导子公司进行财务分析工作，对财务分析中暴露的问题进行专题调研和检查，并将有关结论和意见向集团领导进行报告；（8）负责组织实施集团公司的内部价格、收费工作；（9）负责组织集团公司对外投资的财务可行性研究和财务收益分析。主要管理权限（1）对集团公司的财务分析报告有建议权；（2）各成员企业上报的财务分析报告有建议权；（3）在财务分析工作范围内，有权要求相关人员给予配合；（4）对集团公司的财务管理制度有建议权；（5）对集团公司的财务分析和财务预算有主要建议权；（6）对集团本部及各成员企业上报的财务分析有审核权；（7）对集团本部及

55、各成员企业上报的财务预算有审核权；（8）在财务分析、预算管理工作范围内，有权要求相关人员给予配合。4、集团财务管理中心融资及资本金管理岗位（财务经理暂代，根据工作量可设独立岗位）岗位描述负责集团公司资信维护工作，具体实施筹资方案。负责集团公司的资金及融资管理工作。主要岗位职责（1）负责具体实施融资及资信维护工作，收集、分析国内外金融市场主要筹资工具及各金融市场的情况，对集团公司融资方案的制定提出建议；（2）负责根据集团公司融资计划，具体实施人民币资金和外币资金筹集，保证日常还本付息正常进行，维持公司的债信；（3）负责维持与投资者、评级机构和境外监管部门的联系，做好评级接待工作；（4）就重大金融

56、政策变化对集团公司的影响提出建议；（5）负责拟定集团公司有关融资、资金管理和现金管理的政策、制度等相关文件；（6）负责监督集团公司各成员企业及单位之间的资金划转和结算；（7）负责拟定资金运作方案并组织实施，以提高集团公司资金周转率；（8）负责研究和拟定资金清算业务的管理制度和操作流程，并监督其认真落实执行，加强内部风险控制；（9）负责根据有关法规，对集团下属企业进行授信管理及债务监控；（10）负责了解国内外金融市场主要筹资工具及各金融市场的情况，通过比较不同方式、不同市场筹资的特点，根据公司资金需求，拟定集团公司融资方案；（11）负责指导集团下属企业关于外币融资的方式、国家政策、公司政策，以及

57、国家外汇其他政策的有关问题；（12）负责组织资金资本档案、融资业务档案的归档及文书处理。主要管理权限（1）对集团公司筹资方案有建议权；（2）在融资职责范围内，有权要求相关人员给予工作配合。（3）在工作职责范围内，对集团公司及全资子公司资金资本的管理工作有主要建议权；（4）在融资、资金管理工作范围内，有权要求相关人员给予配合。5、集团财务管理中心预算控制及会计审核岗位（财务经理暂代，根据工作量可设独立岗位）岗位描述承办集团公司的财务预算工作；参与集团公司内部收费价格的调研、定价。会计审核工作，加强会计风险控制及管理主要岗位职责（1）负责拟定财务预算的规程及制度，对集团公司的财务管理制度提出建议；

58、（2）负责组织编制集团公司的财务预算，监督、指导、审核集团下属公司财务预算工作，协助相关部门对集团下属单位进行经营绩效管理；（3）负责对集团公司的财务预算落实和指标完成状况进行跟踪，评价和分析，进行专题调研和检查，向集团高层领导和成员企业提出预警信息和调整建议；（4）负责对集团公司内部收费价格进行调研、并对收费价格提出建议；参与集团本部和全资子公司的会计制度制定、修改、并贯彻执行；（5）负责审核凭证；（6）负责联系中介机构对集团公司进行会计咨询，决算审计；（7）负责对集团本部按月进行会计凭证、会计账簿及会计报表的稽核；（8）负责对集团本部财务核算进行审核，保证会计明细账记录的准确性和完整性；（

59、9）负责对集团本部财务报表进行审核，确保公司业务往来账、投资收益分配等财务信息明晰、准确、完整；（10）负责对全资子公司会计审核业务进行指导。主要管理权限（1）对集团本部各部门和成员企业上报的预算有建议权；（2）在预算、收费价格工作范围内，有权要求相关部门人员给予配合；（3）对集团公司会计核算、会计报表等工作具有建议权；（4）在会计审核业务范围内，有权要求集团相关人员予以配合。6、集团财务管理中心会计及成本核算岗位岗位描述负责集团公司会计、成本核算，并编制相关财务报表主要岗位职责（1）负责拟定、完善集团公司会计、成本核算制度；（2）负责设置集团公司及成员企业会计科目；（3）负责集团本部报销单据

60、的制单及账务处理；（4）负责会计核算档案的整理、移交，和归档管理工作；（5）负责集团本部工资的计算，对集团本部住房公积金、住房补贴、养老保险金等进行核对收缴；根据集团人力资源部保险及员工福利管理规定，组织实施及进行相应的账务处理；（6）负责组织集团公司成本核算，并提出成本管理建议；（7）负责对成员企业人员核算业务培训、技能提高等指导性工作。主要管理权限（1）在会计核算工作职责范围内，对集团本部及成员企业工作有建议权；（2）在其职责范围内，有权要求相关人员给予配合；（3）在工作职责范围内，对集团公司及下属企业会计、成本核算工作有建议权。7、集团财务管理中心税务、保险管理岗位岗位描述：负责集团公司