企业内部控制-销售与收款循环问卷

1、销售与收款循环调查问卷（一）受访人：调查问题题回 答注 释缺 点不适用是否主要次要A.背景景材料1.公司司的主要要产品或或提供的的劳务是是什么？2.采用用什么销销售渠道道？3.公司司销售业业务的信信用政策策如何？4.大约约每月发发生多少少笔销售售业务？5.公司司确认销销售收入入的条件件,这一一条件是是上年的的延续吗吗?6.现销销和赊销销的比例例如何？7.是否否有易货货贸易或或换舱位位贸易？8.是否否有售后后回购业业务发生生？9.季节节性销售售的式样样占多大大的范围围?10.提提供销售售折扣吗吗？11.大大约有多多少客户户(或代代理商)代表着着： 80%的销售售收入? 大约有有多少其其他客户户?

2、12.销销售的商商品是否否需要较较长的安安装期?13.长长期合同同的销售售范围如如何?14.分分期收款款的销售售范围有有多大?15.较较重要的的相关的的一组销销售是否否存在?16.主主要产品品或劳务务中是否否有特别别的折让让?17.公公司的销销售有一一定的销销售退回回吗?18.积积压未交交付的订订货有多多少?这这些积压压未交付付的订货货是上年年的延续续吗?19.公公司利用用收款代代理人吗吗?20.阐阐述政府府制度对对企业市市场营销销的影响响?21管理理者对公公司在收收入及应应收款项项领域的的影响有有多大?B.管理理及独立立性控制制管理者对对每一个个客户订订立一个个信用额额度,还还是应用用统一的

3、的收帐政政策？ 信用额额度的变变化需要要复核和和批准吗吗?23.是是否定期期编制应应收帐款款帐龄分分析?24.呆呆帐备抵抵计算是是否正确确?25.经经冲销的的款项是是否加以以适当的的控制以以便日后后催收?26.是是否所有有贷项通通知单均均有编号号或核对对?销售与收收款循环环调查问问卷（二二）受访人：调查问题题回 答注 释释缺 点不适用是否主要次要27.应应收款项项期末余余额是否否经客户户认可?与各代代理之间间是否定定期核对对账目,对不上上的是否否及时查查出原因因并更正正?28.客客户对对对帐单的的异议是是否经由由出纳或或应收帐帐款之外外 的的部门处处理?29.信信用部门门是否和和应收帐帐款部门

4、门独立?30.不不寻常的的折让是是否经授授权主管管批准?31.坏坏帐的注注销经管管理部门门批准吗吗?32.管管理部门门是否复复核: 一一次重要要的销售售和提供供给客户户的信用用？ 销销售/发发票的登登记? 产品品的收入入和毛利利及客户户、地区区、经销销人员成批销售售的概要要? 应应收帐款款的帐龄龄? 特特别分析析（新客客户、失失去的客客户、回回头客和和投诉）?33.以以下单据据中是否否事先编编号并连连续进行行数量上上的控制制:货运运单据?销货货发票?信用用发票?34.单单据按常常规发给给客户吗吗?35.所所有客户户问题、不同意意见及投投诉都定定期追究究吗?C.步骤骤控制36.客客户的定定单在发

5、发货或提提供服务务之前进进行信用用批准吗吗?37.在在保证发发货和提提供服务务方面是是否进行行控制?(如发发票是否否与定单单及货运运单据相相对应,供货是是否要有有销售单单据,每每次装运运货物是是否都编编了装运运凭证等等)38.赊赊销是否否经过批批准 赊销记记录是否否与收款款日期相相对应？ 赊销记记录是否否与退回回货物的的日期相相对应？39.赊赊销收款款是否有有恰当的的方式加加以确认认?40.是是否有控控制表来来保证收收入、帐帐款的收收回，赊赊销及交交易 文件日日期被正正确、完完整一次次性地记记入?41.是是否设置置了控制制程序来来保证被被拒绝的的交易立立即被独独立分析析并改正正?42. 销售发

6、发票及赊赊销记录录上的计计算错误误及时修修正吗?销售与收收款循环环调查问问卷（三三）受访人：调查问题题回 答注 释释缺 点不适用是否主要次要43.本本年作为为收入及及应收帐帐款的结结算日是是否合适适?44.是是否有控控制手段段来保证证真实收收入、收收回款项项和赊销销交易未未被遗漏漏并且在在适当的的会计期期间完整整、正确确地被记记录下来来?存款之前前是否有有足够的的措施来来保证所所收款项项的安全全?退回的商商品或者者所提供供的劳务务遇到纠纠纷是否否均经过过适当处处理?销货退回回是否已已填验收收报告?劳务纠纠纷引起起的赔偿偿行为是是否履行行了正确确的手续续？如果已填填验收报报告,是是否和贷贷项通知知及核定定数相同同?编制贷项项通知时时是否已已有适当当的控制制,以防防止未经经核准的的退货?运费是否否加以适适当核对对 参考销销货条件件? 比较费费率表和和运输单单?D.责任任分离51.在在收入和和应收帐帐款方面面,是否否有足够够的责任任分离 应收收帐款和和总帐相相分离吗吗？存货货保管和和发运与与订货和和开发票票相分?或者货货物装舱舱的记录录与定舱舱是否相相分，并并有专人人核对？ 现金金收付与与发货、开票、赊销记记录程序序相分离离吗? 收款款与现金金收支记记录及总总分类帐帐相分离离吗? 现金金收支凭凭证与银银行对帐帐和