内部控制案例第03章案例8 沃尔玛

1、内部控制案例（第二版）案例8：零售业巨头沃尔玛的背后故事本案例旨在通过零售业巨头沃尔玛案例的学习，使读者可以在理论及实践上深化对COSO五要素中内部控制环境的了解与掌握。同时，读者可以根据沃尔玛完善的内部控制制度与有效的执行，更好地理解和掌握内部控制的现实意义，并加以运用，学会解决实际工作中存在的具体问题。内部控制五要素；内部控制的现实意义；内部控制的设计与运行零售巨头；COSO五要素；经营管理；风险防御改革开放以来，随着消费者需求的变化，中国的零售业蓬勃发展，尤其是连锁超市，已成为我国现代零售行业的主流。但中国商业企业的管理还主要依靠传统管理方式和方法，缺乏创新能力，因此难以得到更好的发展，

2、更不能和外国连锁超市相提并论。要解决这一问题，我们可以借鉴沃尔玛的经验，从内部控制着手，改造管理模式。本案例不仅仅是要加深读者对内部控制的认识，也希望能为我国连锁超市的内部控制建设提供良方。案例正文展示框架Part 1Part 2Part 3 公司简介黄绮楠具体分析启示谢泽绵杨楠李哲敏公司简介一、公司背景沃尔玛百货有限公司，即沃尔玛公司（Walmart Inc.），由山姆沃尔顿（Sam Walton）于阿肯色州成立，是一家美国的世界性连锁企业，其控股人为沃尔顿家族。总部位于美国阿肯色州的本顿维尔。公司简介%连一连发展历史 每周的全球顾客遍布的国家全球的分店全球的员工总数28238万117185

3、62.6亿公司简介公司简介二、沃尔玛在中国沃尔玛对中国经济和市场充满信心，并致力于在中国的长期投资与发展。沃尔玛于1996年进入中国，在深圳开设了第一家沃尔玛购物广场和山姆会员商店。经过20年在中国的发展，我们已拥有约10万名员工。目前沃尔玛在中国经营多种业态和品牌，包括购物广场、山姆会员商店等。截至2016年12月31日，沃尔玛已经在全国189个城市开设了439家商场、8家干仓配送中心 和11家鲜食配送中心 。具体分析COSO五要素分析1.控制环境2.风险评估3.控制活动4.信息与沟通5.监控控制环境风险评估一、二、具体分析1企业文化天天平价、三米微笑、200%满意一、顾客就是上帝二、尊重每

4、位员工合伙人、周六晨会三、追求卓越日落原则具体分析3组织架构 沃尔玛每家分店由一位经理和至少两位助理经理管理，经理负责整个商店的运营，助理经理领导着各个商品部门经理。商店经理向地区经理汇报工作。地区经理又向区域副总裁汇报工作。最后，区域副总裁向公司执行副总裁汇报工作。另外两位副总裁负责公司财务和新店发展。 风险评估30%减少仓储费用 、降低商品积压风险提高风险承受能力“ 天天低价 ”存货周转快加价不超过“企业应综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制”风险评估竞争对手家乐福连续公布新店计划。沃尔玛高层宣布放缓新店拓展速度，以保持稳定的现金流。2002年

5、，沃尔玛第一家山姆会员店在昆明开业由于会员制零售在中国尚未成熟，第二年，山姆店改为购物广场经济风险文化风险三、控制活动信息与沟通监控四、五、控制活动与信息系统相适应的存货档案管理系统三总部发货中心各分店 当某货品库存减少到一定数量时，系统自动提醒，由总部安排货源后，由商店最近的发货中心配送货品扩大规模仍保持高效四信息与沟通Your text here. Your text here.TEXT HERE60%总部及时有效性反馈性预测性真实准确性安全保密性成本效益五监控 实时监控购销调存等 销售、物流信息 信息系统监控 每隔一段时间，每家分店都会随机抽取各部门员工了解情况草根会议沃尔玛 总部 每年在全球范围内以无记名形式开展的调查基层调查高层通过第一手资料，对日常运营及企业发展战略做出分析和决策启示控制环境打造企业坚固的内核企业文化以人为本良好的服务建立良好的组织结构简单精炼分工明确启示风险评估设立可以辨认分析和管理风险的机制合理的风险应对谨慎的态度启示控制活动独特管理先进存货控制启示信息与沟通加大科技投入力度，提高信息管理技术积极引入和使用网络技术、人工智能、POS等监控完善内部监督机制，加强内部审计讨论题目根据沃尔玛经营战略案例，请读者分析：1.