商贸企业财务管理制度

1、商贸企业财务管理制度1商贸企业财务管理制度一、财务档案管理制度为会计档案管理，特制定本管理办法.1、本的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计报告、 审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其 它重要文件，如合同、章程等*种会计资料.2、会计档案的保存。财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理 装订后按顺序立卷登记。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类.会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档 案。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部 门经理审查，股份财务部批准，并报上级有关

2、部门批准后执行。由会计档案管理人 员XX会计档案销毁清册，销毁时应由股份财务审计部有关人员共同参加，并在 销毁单上签名或盖章.3、会计档案的借用。财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若 要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。内*单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意 后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人 的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须

3、经财务 部经理批准，并限期归还。4、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理 交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。5、本办法适用于、分、下属全资及控股。6、会计档案保管期限会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。会计凭证类：(1)、原始凭证、记帐凭证、汇总凭证 15年(2 )、银行存款余额调节表和银行对账单 5年会计帐簿类：(1)、日记帐15年其中：现金和银行存款日记帐2 5年(2)、明细帐、总帐、辅助帐15年(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年会计报表类:(1)、主要财务指标报表(包括文字分析)3年(2)、月、季度会计报表(包括文

4、字分析)5年(3)、年度会计报表(包括文字分析)永久其他类：(1)、会计档案保管清册及销毁清册永久(2)、财务成本计划3年(3卜主要财务会计文件、合同、协议永久二、管理制度1、现金管理(1)、现金科目设两个子目-一货款户和费用户。(2)、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应XX银行存款余额调整表，以 保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。(3)、库存现金定额核定为 50 0 0元,如有多余费用现金应该及时送存银 行，保证现金安全。(4)、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次， XX”库存现金盘点表”；审核出纳XX的银行余额调整表，对未达事项进行落 实。2、银

5、行存款管理(1)、销售分实行收支两条线的原则。*销售分必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份财务部备案。货款账户只收不支，所有货 款回笼到该账户；费用账户用于销售分的*项费用、税金等支出结算。(2)、新开账户。销售分不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途 不大的银行账户要及时消户，并报股份财务部备案。(3)、回款。对于销售回款要及时汇入银行账户，销售分的货款账户余额 达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份指定账户，每月 25 号前必须把所有货款账户的余额汇入账户。(4)、费用账户。销售分

6、的费用开支等所需由股份财务部根据月度预算下 拨至*分的支出账户，具体办法详见费用管理制度。(5卜支票管理。凡不能用现金收付款的*项业务，一律应通过银行转帐进 行结算。支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售财务经 理保管。空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人 名章由出纳保管。现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，与其他单位之间金额在 结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。*部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经 理和财务部门经理审核签字，并报分总经理批准后，由出纳人员签发。借款人 应在支票领用之日起，十日内到财务部

7、办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即财务部门并对造成的后果承担责任.出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票， 当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须 按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。3、银行承兑汇票的管理规定(1 )分收取银行承兑汇票必须经股份财务部 (书面报告)才能收取，严禁收 取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。(2)银

8、行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一至； 并必须有银行的”汇票专用章”的钢印或红印(目前只有农行为钢印 ，其他银行均为红 印)。银行承兑汇票下面左边 承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位 (即出票单位)盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必 须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。(3)银行承汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织B、与承兑银行具有真实的委托付款关系;C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠来源。（4）银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个

9、月，但不能多出一天）。转账背书回股份的银行承兑汇票，必 须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，背书转让的被背书人是的最后持票 人。（5）信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票 为无效银行承兑汇票.*分收取的银行承兑汇票必须在当地向银行确认其为有效 的银行承兑汇票，并确信银行到期有能力付款（支行级的银行 ），才能发货.（6）分收取的银行承兑汇票除了通过分开户行向银行外，还必须带银行承兑 汇票到分开户行找银行的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收 到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自

10、到出票行落实该的真实 性和有效性。（7 ）分收取的银行承兑汇票以分为收款人（或被背书人），且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回股份财务审计 部.在背书栏盖分银行印鉴章的同时，必须注明被背书人的全称，以免银行承兑汇 票遗失给总造成损失，如在背书栏内盖章，而没有注明被背书人的全称，如果该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴 现。4、借支制度。人员借支应该根据需要核定额度 ，填写借支单，由财务经理 和销售分经理审批。上一笔借支未满账，不得再次借支.员工出差借时需附经审批 后的出差申报单.5、严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取钱、物

11、”的规定为防范风险，防止经济纠纷，现就禁止分员工到经销商(客户)处借款、借 货事宜规定如下：(1)股份严厉禁止销售分任何人员到的任何经销商(客户)处借款、借货;禁止业务人员为任何经销商(客户)带款、带货。(2)销售分财务经理要负责给与分有往来关系的每一个经销商法人发一份 书面函件(一式二份并盖财务章，由分总经理签发 ，经销商法人签章确认后，分 财务部回收一份存档备查，经销商自留一份)，明确股份严禁业务员到经销商 (客户)处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。三、岗位职责分财务岗位责任制是一种管理制度，现分每个财务工作人员的职责、任 务、权限、完成任务的标准作出明确的规定 ，根据分财务人员履行

12、岗位职责的优 劣作为对财务人员的晋升、奖惩依据。1、分财务经理的岗位职责(1 )在股份财务部的领导下，严格遵守财经纪律与股份的*项规章制度，要 随时检查*项制度在分的执行情况，发现违反财经纪律的行为给予制止，并及 时书面报告股份财务部.(2)审核分的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会计法规及股份的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝 受理，并且退回经办人，坚持“收支两条线”的原则。(3)审核上报股份的财务资料，确保上报资料的真实性、规范性和准确 性。XX分经营费用的预算，并就经营费用预算的执行差异进行分析，然后报分 总经理及股份财务部。(4)复核记账凭证

13、、登记总账、核对明细账、XX会计报表、编写财务分析 报告，按股份的要求审核分的会计报表，并在限期内寄回股份财务部。(5)严格审核分物料收发凭证，坚持”现款现货、款到发货”的原则，对 分的实物(包括库存商品、物料、固定资产等)与货币进行定期或不定期的盘点 并核对账实是否相符。(6)在坚持股份的*项规章制度的前提下，积极地配合销售分推动分销售 业务的提升，做好分总经理的参谋.(7)做好分的物流、流的安全保障措施，确保分布在分内、外的财产安全与 完整。(8)妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，协 调好与当地税务部门的关系.(9)按股份的规定管好、用好分的印章，并做好分签订的所有

14、合同的审核、 备案工作。(10)协调好分的财务岗位工作，并组织好分财务每月的工作小结会，总 结分财务工作中存在的问题和不足，并书面上报股份财务部。根据财务内控制 度，安排好分节假、双休日财务人员的值班，坚持服务与监督并重的原则.(11)按时完成股份财务部交付的其他临时性工作，同时以身作则组织与带 好分财务队伍，将分财务工作做好。2、分会计的岗位职责(1)按照国家会计法规制度和股份的有关规章制度，XX记账凭证、登记会计明细账(不包括现金日记账与银行日记账)和结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始凭证应拒绝XX记账凭证并及时报告分财务经理。(2)登记好有关备查账簿；定

15、期和不定期对账，使账账、账实相符。(3)与库管员共同验收分物料入库，并填制入库凭证。(4)根据有关资料XX会计报表的附表。(5)月初装订分上月的记账凭证、物料收发凭证并归档(财务资料归档管 理)。(6)负责税务申报及税控系统的维护。(7)按时完成分财务经理交付的其他临时性工作。3、分出纳的岗位职责(1)严格、认真执行现金管理的制度。(2)严格执行库存现金的限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支货款，不能白条抵押现金，坚持货款现金与费用现金分管的原则.必须是坚持”收支两条线的原则。(3)严格执行支票管理制度，使用支票必须经分总经理、财务经理两人签同 意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据

16、，必须根据会计(财务经理)XX的，并经审核无误的凭证。(4)建立、建全现金、银行存款的 *种账目，出纳员每办理一笔收付款业 务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额，对不完整、不合 法的凭证应拒绝付款，并及时向分财务经理或股份财务审计部反映。(5)月末分银行存款余额与银行对账单核对，要及时XX银行存款余额调节表”，使账面余额与银行对账单上的余额相符。对未达账款要及时，并督促有关人员及时处理。(6)为了确保安全，分向银行提取或存入现金时，应由分财务经理配备人 员同行，采取相应的安全措施，同时保险柜密码严格保密，钥匙要妥善保管不 得丢失，不得交给他人。(7)不得将出纳工作随意交代他

17、人代管，如确有原因离岗时，必须由分财务经理指派他人代管，而且交接手续双方必须清楚。(8)出纳员使用的*种印章，如支票印鉴、现金收讫“、”现金付讫”、 银行收讫“、”银行付讫”等都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴必须坚持 分管的原则。任何时侯都不能一个人保管和使用支票的所有印鉴。(9)有价证券的管理，有价证券必须存放在保险柜中并设立备查账，保护 有价证券安全、完整不受损(要转回股份的必须及时办理手续转回)。(10)出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的 账簿登记工作。(11)按时完成分财务经理交付的其他临时性工作。注:销售分未设会计岗位的，由财务经理兼任会计工作岗位。四、

18、往来账管理制度1、应收账款的管理为了进一步规范销售，减少经营风险，保证的财产安全，最大限度在减少呆 账、坏账，对销售分应收账款的管理作出如下的规定:(1)的产品销售规定是：现款现货、款到发货”的原则，所以原则上销售 分月末不允许有应收货款余额.(2) *销售分原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况(包括其经营资格、资信状况及经营能力等)并有分总经理、财务经理签署意见，报告经股份财务 部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款 超过一个月的单位，分必须及时书面报告股份财务部并采取措施，并指定专人负 责解

19、决。(3 )有应收账款的分财务经理每月应编报”应收账款账龄分析明细表”对分的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与 经销商对账，并获得经销商签字、盖章的确认书。(4)销售分不得以应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减应收账款”发生 额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按违反 财经纪律从严处理分总经理和财务经理，分必须要对应收账款的管理，坚决杜 绝呆、坏账的发生，特别是分财务经理，绝不能做假账，否则，股份将追究当事人的经济责任，直至免职。2、内部往来管理内部往来科目核算分与股份货款、费用等经济业务往来的结算，*销售分之间不能有任何往来挂账。

20、(1)、本科目按单位设置明细科目：当收到*分开具的时，按上的价款借记“库存商品“，按上的税额借记应 交税金一-应交增值税(进项税额)“，按总额贷记”内部往来“。当分把货款划回 股份时，借记“内部往来“，贷记银行存款-货款户”。股份拨付给*销售分费用时，分借记“银行存款一费用户贷记本科目。（2）、为了保证股份与*分、*销售分的往来账项清楚准确，有据可查,家装水电基本知识注意事项家装水电基本知识1、设计布线时，执行强电走上，弱电在下，横平竖直，避免交叉，美观实用的 原则。2、开槽深度应一致，一般是PVC管直径10MM。3、电源线配线时，所用导线截面积应满足用电设备的最大输出功率 .一般情况， 照明

21、1、5平方，空调挂机及插座2、5平方，柜机4、0平方，进户线10、0平 方。4、暗线敷设必须配阻燃 PVC管。插座用SG 20管,照明用SG 16管。当 管线长度超过15m或有两个直角弯时，应增设拉线盒.大棚上的灯具位设拉线 盒固定。5、PVC管应用管卡固定。PVC管接头均用配套接头，用 PVC胶水粘牢， 弯头均用弹簧弯曲。暗盒，拉线盒与 PVC管用锣接固定。6、PVC管安装好后，统一穿电线，同一回路电线应穿入同一根管内，但管内总根数不应超过 8根，电线总截面积（包括绝缘外皮）不应超过管内截面积的40 %。7、电源线与通讯线不得穿入同一根管内。8、电源线及插座与电视线及插座的水平间距不应小于5

22、00 mm.9、电线与暖气、热水、煤气管之间的平行距离不应小于300mm,交叉距离不应小于100 mm。10、穿入配管导线的接头应设在接线盒内 ，线头要留有余量1 5 0MM,接头搭 接应牢固，绝缘带包缠应均匀紧密。11、安装电源插座时，面向插座的左侧应接零线（N）,右侧应接相线（L）,中间上方应接保护地线（PE）。保护地线为2、 5平方的双色软线。12、当吊灯自重在3 kg及以上时，应先在顶板上安装后置埋件，然后将灯具固 定在后置埋件上。严禁安装在木楔、木砖上。13、连接开关、螺口灯具导线时，相线应先接开关，开关引出的相线应接在灯 中心的端子上，零线应接在螺纹的端于上.14、导线间和导线对地

23、间电阻必须大于 0、5M 。15、电源插座底边距地宜为 300mm，平开关板底边距地宜为 1 3 00mm。挂壁 空调插座的高度190 0 MM。脱排插座高 2100MM，厨房插座高950MM，挂 式消毒柜1 9 00MM ,洗衣机100 0 MM。水电家装知识 1、施工前一定要有电气（强电、弱电）、给排水设计施工图。2、穿线管应选择一定的大小（粗细），不但要能使导线穿得进，而且要留有足 够的空隙，使导线在通过大电流时产生的热量能散发掉 。一般导线的截面积与 穿线管截面积之比为1 /31 /。严禁导线把穿线管堵实。3、不同电压，不同回路，不同信号的线路严禁穿在同一穿线管内。4、严禁将导线无任何

24、保护地直接敷设在墙内、地坪内、地板下或大棚上。5、灯和电气设备的开关务必安装在相线 上（即控制相线），否则开关掉后，灯关及电气设备上仍带电，易引起触电事件。6、用电系统有两种保护方式：接地保护和接零保护，我国目前一般采取的是接 地保护方式.注意，同一系统中，严禁同时采取两种保护方式，否则会造*全事故.7、禁止在床头使用移动开关。如果灯具是使用螺口灯头，则螺口灯头的中心 簧舌应接控制相线.8、*线路接口处应光滑、连板连接应牢固.电源进线盒接口盒部位应加保护圈 （锁紧螺母）保护。9、为了将来导线的更新和维护，埋在墙、地下或大棚的穿线管，其转弯处弯头的弧度（即冷弯半径）应是穿线管直径的 51 0倍。

25、10、禁止在穿线管内连接导线，即若导线长度不够需接长时，导线的接头处 不能在穿线管内，一般应在开关、插座、灯头盒等接线盒内接线。11、灯具的安装应在油漆完成后进行.在砖混结构上安装灯具，严禁使用木楔，应用吊钩、螺栓或膨胀螺栓等。固定灯具的螺栓（或螺钉 ）不应少于2个.灯具不 得安装在可燃构件上。1 2、冷、热水龙头中的热水龙头应安装在左侧。电热水器应有接地保护装 置，初用时应排除胆内空气，注满水后方可通电启动。电路改造设计与智能家居设计：为了方便，一般是火线为、控制线为、零线为蓝色、地线为黄绿双 色线.基础部分的强电：客厅:主灯、射灯、灯带、电视插座、闭路线插座、DV D音响等插座、空调（柜机）插座、电话插、其他电器插座。餐厅：冰箱、饮水机、火锅插座、主灯、射灯等。卧室：网线