一起了解内部控制

1、工薪与人事循环：了解内部操纵被审计单位：长春潇湘动力股份有限公司 项目： 编制：七 日期： 2008-04-05 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核：曾秀琼 日期：2008-04-05 了解本循环内部操纵的工作包括： 1. 了解被审计单位工薪与人事循环和财务报告相关的内部操纵的设计，并记录获得的了解。 2. 针对工薪与人事循环的操纵目标，记录相关操纵活动，以及受该操纵活动阻碍的交易和账户余额及其认定。 3. 执行穿行测试，证实对交易流程和相关操纵的了解，并确定相关操纵是否得到执行。 4. 记录在了解和测试工薪与人事循环的操纵设计和执行过程中识不的风险，以及拟采取的应对措施。了解本循环内部操

2、纵形成下列审计工作底稿：1.了解内部操纵汇总表2.了解内部操纵设计操纵流程3.评价内部操纵设计操纵目标及操纵活动4.确定操纵是否得到执行(穿行测试)编制讲明： 1. 在了解操纵的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、检查和观看程序，并记录所猎取的信息和审计证据来源。 2. 假如拟利用往常审计猎取的有关操纵运行有效性的审计证据，应当考虑被审计单位的业务流程和相关操纵自上次测试后是否发生重大变化。 3. 审计工作底稿用以记录下列内容： (1)汇总对本循环内部操纵了解的要紧内容和结论； (2)记录通过询问、观看和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的操纵流程； (3)记录与实现操纵目标相关并打算

3、执行穿行测试的操纵活动； (4)记录穿行测试的过程和结论。工薪与人事循环：了解内部操纵汇总表被审计单位：长春潇湘动力股份有限公司 项目：了解内部操纵 编制：七 日期：2008-04-05 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核：曾秀琼 日期：2008-04-05 1. 受本循环阻碍的相关交易和账户余额应付职工薪酬2. 要紧业务活动要紧业务活动是否在本循环中进行了解职员聘用与离职是工作时刻记录是工资计算和记录是工资支付是3. 了解交易流程 依照对交易流程的了解，记录如下： (1) 是否托付其他服务机构执行要紧业务活动？假如被审计单位使用其他服务机构，将对审计打算产生哪些阻碍？ (2) 是否制定了

4、相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？ (3) 自前次审计后，被审计单位的业务流程和操纵活动是否发生重大变化？假如已发生变化，将对审计打算产生哪些阻碍？(4) 是否识不出本期交易过程中发生的操纵偏差？假如已识不出操纵偏差，产生偏差的缘故是什么，将对审计打算产生哪些阻碍？(5) 是否识不出特不规交易或重大事项？假如已识不出特不规交易或重大事项，将对审计打算产生哪些阻碍？ (6) 是否进一步识不出其他风险？假如已识不出其他风险，将对审计打算产生哪些阻碍？4. 初步结论5. 沟通事项 是否需要就已识不出的内部操纵设计或执行方面的重大缺陷,与适当层次的治理层或治理层进行沟通？

5、工薪与人事循环：了解内部操纵设计操纵流程被审计单位：长春潇湘动力股份有限公司 项目：了解内部操纵设计 编制：七 日期：2008-04-05 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核：曾秀琼 日期：2008-04-05 工薪与人事业务涉及的要紧人员职 务姓 名财务部副经理任庆理会计（主管）王晶会计林敏稽核赵明会计黄凤兰会计张宇出纳盖丽丽我们采纳询问、观看和检查等方法，了解并记录了工薪与人事循环的要紧操纵流程，并已与_、_等确认下列所述内容。有关职责分工的政策和程序（注：此处应记录被审计单位建立的有关职责分工的政策和程序，并评价其是否有助于建立有效的内部操纵。）要紧业务活动介绍（注：此处记录对本循环

6、要紧业务活动的了解。例如：职员人数、工作时刻记录方法、工资计算和记录方法、工资费用支付与核算程序、文件记录、对工薪与人事政策的制定和修改程序等。） (1) 职员聘用与离职（注：此处记录对被审计单位职员聘用与离职流程的了解。例如：编制用人打算、招聘、签订劳动合同，以及终止劳动合同等。）(2) 工作时刻记录（注：此处记录对被审计单位治理考勤和工作时刻流程的了解。例如：工作时刻的记录、核对与批准、工作时刻的处理，以及对加班时刻的操纵等。）(3) 工资计算和记录 注：此处记录对被审计单位工资计算和记录流程的了解。例如：工资的计算（包括对各项扣除项目的计算）、工资费用分配、处理和审批程序，以及对异常金额

7、的调查等。(4) 工资支付（注：此处记录对被审计单位工资支付流程的了解。例如：工资支付审批、付款的记录、付款方式，以及期末对工资支付情况的监督等。）(5) 常备数据维护（注：此处记录对被审计单位工薪与人事常备数据的维护程序的了解，例如：更改申请、审批，以及修改权限等。）工薪与人事循环：评价内部操纵设计操纵目标及操纵活动被审计单位：长春潇湘动力股份有限公司 项目：评价内部操纵设计操纵目标及操纵活动编制：七 日期：2008-04-05 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核：曾秀琼 日期：2008-04-05 要紧业务活动操纵目标受阻碍的相关交易和账户余额及其认定被审计单位的操纵活动操纵活动对实现

8、操纵目标是否有效（是/否）职员聘用与离职职员名册新增项目均为真实有效应付职工薪酬：存在职员名册的变更与支持性文件核对一致以确保输入正确。是新增职员均确认记入职员名册应付职工薪酬：完整性职员名册变更连续编号，以确保所有变更都以处理是离职职员均确认在职员名册中删除应付职工薪酬：存在职员名册变更连续编号，以确保所有变更都以处理是职员名册删除项目均为真实有效应付职工薪酬：完整性职员名册的变更与支持性文件核对一致以确保输入正确。是工作时刻记录用以计算工资的工作时刻数据均为真实发生的应付职工薪酬：存在职员必须记录实际的工作时刻，并经适当治理层复核是用以计算工资的工作时刻数据均为真实发生的应付职工薪酬：存在

9、治理人员每月填写当月工作时刻表（包括出勤、休假等具体情况），由所在部门主管是职职员作时刻均确认完整记录和输入应付职工薪酬：完整性系统自动将已录入当月工作时刻的职员名单和系统内职员档案名册自动核对。如有遗漏或不符，系统将进行提示。是输入系统的事件记录均为准确的应付职工薪酬：计价和分摊人事信息治理员将经生产经理签字的工时记录单以及所在部门主管的治理人职员作时刻表交给薪资主管，薪资主管检查并输入系统工作的时刻是否与“工时统计表”和“出勤统计表”一致是工资计算和记录准确计算和记录工资费用应付职工薪酬：计价和分摊系统的工作模块依照已核对无误的工时和出勤记录，计算所有职员的当月工资金额，并汇总各部门职员的各项部门职员和各项工资费用总额，自生成“职职员资明细表”和“职职员资汇总表”，经人事经理签字批准后，薪资主管填写“工资支付申请表”是工资支付支付的工资与实际工时记录相关应付职工薪酬：存在财务经理审核“职职员资明细表”、“职职员资汇总表”和“工资支付申请表”将“工资支付申请表”交给总经理签字批准。应付职工薪酬记账员依照经批准的工资支付申请表编制付款凭证，并附相关单证，提交会计主管审批。在完成应付款凭证及相关单证的复核后，会计主管在付款凭证上签字，作为复核证据，并在所有单证上加盖“核销