企业所得税一测试题

1、企业所得税一您的姓名： 填空题 *_1.根据企业所得税法规定,企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不得采用方法是()。 单选题 *A.先进先出法B.后进先出法(正确答案)C.加权平均法D.个别计价法2.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是() 单选题 *A.企业之间支付的管理费用B.银行内营业机构之间支付的利息(正确答案)C.企业内营业机构之间支付的租金D. 企业内营业机构之间支付特许权使用费3.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税 单选题 *A.10%B.12%C.15%(正确答案)D.20%4.企业的下列收入属于免税收入的() 单选题 *A.财

2、政拨款B.国债利息收入(正确答案)C.转让财产的收入D.出租厂房的租金收入5.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为( ) 单选题 *A.应纳税所得额的3以内的部分B.应纳税所得额的10以内的部分C.在年度利润总额12以内的部分(正确答案)D. 在年度利润总额10以内的部分6.根据企业所得税法的规定，下列项目的支出.超限额部分，下期可以递延扣除的是( ) 单选题 *A.职工教育经费(正确答案)B.职工福利费C.工会经费D.国有企业的工资、薪金支出7.某经认定的技术先进型服务企业2018年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元，“三费”支出合计230万元，分别为：职工

3、福利费支出160万元，职工教育经费40万元，工会经费30万元。2018年该企业计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的“三费”为( )万元。 单选题 *A.200B.205C.216(正确答案)D.2708.企业所得税法所称的()，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。 单选题 *A.机构B.场所C.管理机构D.实际管理机构(正确答案)9.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是( ) 单选题 *A.税收滞纳金B.赞助支出C.企业所得税税款D.企业通过公益性组织捐赠的用于应对新冠疫情的现金(正确答案)10.企业应当自年度终了之日起( )内，向税务机关

4、报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 单选题 *A.1个月B.3个月C.5个月(正确答案)D.6个月1.下列各项中，不可以在企业所得税前扣除有() * *A. 企业因自然灾害造成的财产损失B. 支付合同违约金C. 未取得合法有效的扣除凭证的支出(正确答案)D.企业缴纳的税款滞纳金(正确答案)2.在计算应纳税所得额时，企业发生的下列( )支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除 *A.未经核定的准备金支出B.租入固定资产的改建支出(正确答案)C.固定资产的大修理支出(正确答案)D.赞助支出3.下列事项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有() *A.企业的不

5、征税收入用于支出所形成的费用(正确答案)B.企业通过县政府捐赠的用于应对新冠疫情的现金C.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费D.企业直接向受灾地区居民发放的捐赠物资支出(正确答案)4.根据企业所得税法的有关规定，判定居民企业的标准有。( ) *A 实际管理机构所在地.(正确答案)B所得来源地.C登记注册地.(正确答案)D交易发生地5.根据企业所得税的有关规定，企业所得税纳税人发生下列业务应视同销售的有() *A管理部门领用自产产品B将产房用于对外投资(正确答案)C用市场产品奖励给职工(正确答案)D将外购设备转移至境外分支机构使用(正确答案)6.根据增值税法律制度的规定，下列

6、各项中，免征增值税的有()。 *A、福利彩票、体育彩票的发行收入(正确答案)B、驾校提供的汽车驾驶培训服务C、学生勤工俭学提供的服务(正确答案)D、自2018年11月7日起至2021年11月6日止，境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入(正确答案)7.下面不同结算方式，收入确认时间，说法正确的是() *A.销售商品采用预收款方式，发出商品时确认收入(正确答案)B.销售商品委托代销的，收到代销清单时确认收入(正确答案)C.销售商品采用托收承付的，办妥拖收手续时确定收入(正确答案)D.分期收款方式销售货物的，按发出商品日期确认收入8.特许权使用费收入是指企业提供( )取得的收入 *A.专利权(

7、正确答案)B.非专利技术(正确答案)C.商标权(正确答案)D.土地使用权9.下列属于我国企业所得税纳税人的有() *A我国甲企业在境内设立的分公司B.我国甲企业在境内设立的子公司(正确答案)C.我国甲企业在境外设立的分公司D.实际管理机构在我国境内的外国企业(正确答案)10.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括:() *A.企业生产的成本、费用(正确答案)B.企业的税金、(正确答案)C.企业的损失(正确答案)D.赞助支出1.自2018年1月1日起，对认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税() 单选题 *A.对(正确答案)B.错2.

8、2018.1.1日至2020年12月31日，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，未形成了无形资产计入当期损益时，按实际发生额的75%加计扣除( ) 单选题 *A.对(正确答案)B.错3.企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新冠疫情的物品，不允许在计算应纳税所得额时全额扣除。() 单选题 *A.对B.错(正确答案)4.以经营租赁方式租入的固定资产，可以计算折旧扣除() 单选题 *A.正确B.错误(正确答案)5.居民企业适用税率25%，非居民企业适用税率20%。( ) 单选题 *A.对B.错(正确答案)6.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。() 单选题 *A.对B.错(正确答案)7.非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策。 单选题 *A.对B.错(正确答案)8.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品可以