初级经济法基础随章练习实务真题答案资料

1、营业税法律制度一、单项挑选题1. 营业税的税率形式是（） ；A.单一比例税率 B.行业差别比例税率 C.地区差别比例税率 D.幅度比例税率2. 以下经营者中,属于营业税纳税人的是（）；A.从事汽车修配业的个人 B.销售货物并负责运输所售货物的单位 C.从事缝纫业务的个体户 D.销售商品房的房地产公司3. 以下不属于营业税征税范畴的是（）；A.长途运输业务 B.桥梁修理劳务 C.机器设备销售业务 D.音乐茶座供应的服务4. 以下应在我国缴纳营业税的项目是（）；A.境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权 B.境外外国公司为境内某企业供应修理劳务 C.境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构

2、使用 D.境内某公司销售其位于境外的不动产5. 中国公民小李的以下劳务中,应缴纳营业税的是（）；A.为其任职的单位供应的劳务 B.在当地一家医院作义工 C.自行组织的舞蹈培训班收入 D.参与农村义务表演6. 以下各项中,依据“ 建筑业” 税目征收营业税的是（）；A.自建自用建筑物 B.出租自建建筑物 C.购买房屋D.房屋装饰劳务7. 以下行业中,依据3%的税率征收营业税的有（）；A.交通运输业 B.广告代理业 C.卡拉 OK 舞厅 D.金融保险业 答案 A 解析 此题考核营业税税率；交通运输业、 建筑业、 邮电通信业、 文化体育业, 税率为 3；金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产,税

3、率为5；消遣业执行5-20的幅度税率；8. 在确定营业税的计税营业额时,以下表述中不正确选项（）；以全程运费减去付A.运输企业自境内运输货物出境,在境外改由其他运输企业承运,给该承运企业的运费后的余额为营业额B.旅行企业组织旅行,以收取的全部旅行费为其实际营业额C.代理业以纳税人从事代理业务向托付方实际收取的酬劳为营业额D.金融经纪业务营业额为手续费全部收入9. 以下关于确定营业税的计税依据中,表述不正确选项（）；A.储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以月利率B.融资租赁业务以向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额C.个人

4、进行演出以全部收入为营业额D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额10. 刘某在 2022 年 7 月因工作调动转让两套住房,分别取得转让收入 190 万元和 450 万元,两套住房均为 2022 年 10 月购入,一套属于一般公寓购置价 120 万元,一套是位于城郊的别墅购置价 380 万元；就刘某转让上述两套住房应缴纳的营业税为（）；万元万元万元万元11. 某大路客运公司与某船舶公司开展联运业务,由大路客运公司收取从上海到大连的运费 15 万元,支付给船舶公司8 万元,就该大路客运公司应缴纳营业税（）；元元元 元12. 某金融企业从事股票买卖业务,20

5、22 年 4 月购入 A 股票,购入价为50 万元,支付相关费用和税金万元； 当月又将股票卖出, 售出价 57 万元,共支付相关费用和税金万元；该金融企业当月应纳营业税为（）万元；晨曦广告经营公司某月份取得广告业务收入 40 万元,广告代理收入 15 万元,收取广 告赞助费 2 万元 ,支付给厂家广告牌制作费 10 万元,支付给电视台广告发布费 12 万元；该公司当月应纳营业税为（）；万元 万元 万元 万元14. 以下混合销售行为中,不应缴纳营业税的有（）；A.家居城销售窗帘并负责安装 B.电信局销售电话并供应网络服务 C.邮政部门销售集邮商品 D.歌舞厅供应消遣服务并销售烟酒15. 依据规定

6、,营业税纳税人按次纳税的起征点为每次（）；A.营业额 100 元 B.营业额 1000 元 C.营业额 50 元 D.营业额 500 元16. 以下收入中,应免征营业税的是（）；A.展览馆举办文化活动的门票收入 B.寺庙出售的纪念品收入 C.公园内电影院门票收入 D.电视台的广告收入17. 以下不属于营业税免征或不征税项目的是（）；托付境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入B.某公司转让技术全部权取得的收入 C.批准从事放映的电影集团公司在农村取得的电影放映收入 D.个人购买的一般住宅居住不满 2 年后对外出售的收入18. 小赵因一次车祸失去了一只胳膊,但是他积极的面对生活,从不埋怨人生

7、,以下他的 行为中,应缴纳营业税的是（）；A.他积极向上,创建了一家残疾人福利中心 B.在工作之余,开办了一个残疾人心理健康辅导班 C.他仍有一个法律询问公司,以其专业学问为一些企业单位供应法律询问 D.销售三年前购买的一栋一般住房19. 外商投资企业和外国企业从事金融资产处置业务,该行为征收营业税的是（）；A.企业处置债权重置资产所取得的收入 B.企业处置股权重置资产所取得的收入 C.企业处置其所拥有的不动产重置资产所取得的收入 D.企业处置其所拥有的货物重置资产所取得的收入20. 纳税人将自建建筑物对外赠予,视同销售不动产征收营业税；其纳税义务发生时间为（）；A.将不动产交付对方使用的当天

8、 B.不动产全部权转移的当天 C.签订不动产赠予文书的当天 D.承担不动产人缴纳契税的当天21. 2022 年 5 月, A 房地产公司采纳预收款方式将一栋自建写字楼出售给甲公司；该合同 规定销售价格为 6000 万元,当月甲公司预付了 3000 万元,余款在以后两个月内结清；已知销售不动产营业税税率为 5%；A 房地产公司 5 月应缴纳的营业税税额为（）万 元；22. 纳税人供应的应税劳务发生在外县（市）A.机构所在地 B.劳务发生地 C.居住地 D.注册地23. 城建税采纳的税率形式是（）；A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率,应向（）主管税务机关申报纳税；D.超率累进税率24.

9、某企业 2022 年 2 月份缴纳了增值税 18 万元,消费税 20 万元,所得税 12 万元,营业 税 10 万元；假如按 5%的城市保护建设税税率运算,该企业应缴纳的城市保护建设税 是（）万元；某镇一企业 2022 年 5 月被查补的营业税为 70000 元、所得税 50000 元,被加收滞纳金 1000 元,被惩罚款 6000 元；该企业应补缴城市保护建设税和训练费附加（）；元元 元 元二、多项挑选题1. 以下关于营业税基本原理的陈述,正确的有（）；A.营业税一般以营业收入额全额为计税依据,实行比例税率 B.营业税是世界各国普遍征收的一种税收 C.营业税征收简便,运算成本较低 D.营业税

10、是一种货物和劳务税2. 以下经营者中,属于营业税纳税人的是（）；A.转让着作权的个人 B.销售金银首饰的商店 C.从事货物运输的运输单位 D.从事修理汽车的个体工商户3. 依据我国营业税暂行条例及实施细就的规定,在我国境内供应应税劳务,转让无；形资产或者销售不动产,应缴纳营业税；以下各项中,应当缴纳营业税的有（）A.所转让的无形资产在境内使用 B.单位员工为本单位供应的劳务 C.某旅行社在境内组织游客出境旅行 D.外籍人士杰克在境外供应翻译劳务取得的酬劳4. 以下关于营业税征税税目的正确处理是（）；A.交通部门有偿转让高速大路收费权,按“ 服务业租赁业” 征收营业税 B.金融经纪业,按“ 服务

11、业代理业” 征收营业税 C.大路经营企业收取的高速大路车辆通行费,按“ 交通运输业” 征收营业税 D.集邮和邮件的运输业务,按“ 交通运输业” 征收营业税5. 以下项目中,不属于营业税“ 金融保险业” 征税范畴的是（）；A.融资租赁业务 B.电信业务 C.证券经纪业 D.邮汇6. 以下项目中,可按20计征营业税的有（） ；A.演唱会收入 B.卡拉 OK 收入 C.跑马场收入 D.射击场收入7. 有关营业税计税依据的确定,表述正确选项（）；A.广告代理业的营业额为代理者收到的全部价款和价外费用 B.运输企业的营业额为收到的运费,包含装卸费、建设基金 C.单位销售自建的不动产,其营业额为售价减去成

12、本 D.金融机构销售账单凭证、支票,以取得的收入为营业额8. 以下项目中,依据现行营业税规定,应依据其销售收入减去购买房屋的价款后的差额 征收营业税的有（） ；A.个人将购买不足 2 年的非一般住房对外销售 B.个人将购买超过 2 年（含 2 年）的非一般住房对外销售 C.个人将购买不足 2 年的一般住房对外销售 D.个人将购买超过 2 年（含 2 年）的一般住房对外销售9. 以下业务中,不能享受营业税优惠政策的有（）；A.企业转让旧仓库 B.企业转让专利权 C.个人转让着作权 D.对台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务10. 以下有关买卖不动产征免营业税的说法中,符合营业税规定的有（）；A.

13、单位销售或转让其购置的不动产,业额以全部收入减去不动产的购置价格后的余额为营B.纳税人销售不动产价格明显偏低而无正值理由的,一律由税务机关按组价计税 C.公司从事金融资产处置业务时,出售、转让股权不征收营业税 D.公司从事金融资产处置业务时,出售、转让股权减半征收营业税11. 以下行为中,纳税义务发生时间的表述正确的有（）；A.新建建筑物后销售的,为销售自建建筑物的纳税义务发生时间 B.销售不动产,实行预收款方式的,为不动产全部权转移的当天 C.租赁业务采纳预收款方式的,为收到预收款的当天 D.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天12. 以下各项中,应由纳税人向其机构所在地主

14、管税务机关申报缴纳营业税的有（）；A.销售不动产 B.出租生产线 C.经营运输业务 D.转让土地使用权13. 关于营业税的纳税期限,正确的阐述有（）；A.营业税的纳税期分别为1 日、 3 日、 5 日、 10 日、 15 日、一个月或者一个季度B.纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起 15 日内申报纳税 C.外国企业常驻代表机构的纳税期限为 1 个月 D.保险业的纳税期限为一个月,自纳税期满之日起 15 日内申报纳税14. 以下项目中,符合营业税纳税地点规定的是（）；A.纳税人转让、出租土地使用权,在土地所在地 B.纳税人与销售的不动产不在一地的,在纳税人所在地 C.纳税人承包工程跨省的,

15、在工程所在地 D.纳税人转让土地使用权之外的其他无形资产的在其机构所在地15. 以下不属于我国训练费附加的纳税人的是（）；A.沿海内资股份企业 B.国有企业 C.外企商社 D.外商投资企业16. 以下各项中,可以作为城市保护建设税计税依据的是（）；A.纳税人偷逃增值税的罚款 B.纳税人偷逃消费税被查补的税款 C.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金 D.纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税17. 以下说法符合城建税和训练费附加规定的有（）；A.对个人转让着作权取得收入免征城建税和训练附加年度三峡工程建设基金免征城建税和训练费附加C.代扣代缴“ 三税” 的单位和个人,同时也是城建税的代扣代缴义务人D.代

16、扣代缴“ 三税” 的单位和个人,其城建税的纳税地点在纳税人所在地三、判定题1. 境外的单位或者个人在境内供应应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的,以受让方或者购买方为扣缴义务人； （）2. 在我国境内供应各种劳务的收入,均应缴纳营业税；（）3. 中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务,属于境内保险机构提供的保险劳务,作为应税劳务,应当征收营业税；（）4. 以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润安排、共同承担投资风险的行为,不征收营业税；在投资后转让其股权的征收营业税；（）5. 贾某在旅行景点经营索道取得的

17、收入,按“ 交通运输业” 项目征收营业税；（）6. 在销售不动产时,连同不动产所占土地使用权一并转让的行为,要分别按销售不动产和无形资产征收营业税；（）7. 消遣业的税率一律由国家税务总局依据详细项目在肯定幅度内确定,各个地方政府无权打算；（）8. 依据营业税暂行条例及有关规定,纳税人经营融资租赁业务,以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额；（）9. 某单位 2022 年 2 月取得用于抵债的房屋一幢,作价 20 万元, 8 月份将其出售,取得转让收入 30 万元,就该项行为应缴纳营业税万元；（）10. 纳税人营业额未达到营业税起征点的,免征营业

18、税；达到起征点的,就超过起征点的部分运算缴纳营业税；（）11. 进口应税货物征收增值税、消费税,应同时征收城市保护建设税；出口货物按规定退仍增值税、消费税,应同时退仍已缴纳的城市保护建设税；（）12. 5的税率可以在运算城市保护建设税、营业税中采纳；（）13. 纳税人在被查补“ 三税” 和被处以罚款时,不再对其偷漏的城建税进行补税和罚款；（）14. 城建税不单独减免,当主税发生减免时,城建税是不答应相应发生税收减免的；（）15. 城市保护建设税纳税义务发生时间基本上与“ 三税” 纳税义务发生时间是一样的；（）四、运算题1. 某市服务公司2022 年 1 月 1 日开业, 经营范畴包括消遣,餐饮

19、及其他服务,当年收入情形如下：（1）歌舞厅收入 1500 万元,嬉戏厅收入 400 万元；（2）保龄球馆当年取得收入 460 万元；（3）酒吧收入 70 万元；（4）供应中医按摩收入 150 万元；（5）餐厅的餐饮收入 1800 万元；（6）与某公司签订租赁协议书,将部分闲暇的歌舞厅出租,分别取得租金 87 万元、赔偿金 3 万元；（7） 经批准从事代销福利彩票业务取得手续费 20 万元；已知：税务机关确定保龄球馆按5%征收营业税,酒吧收入按其他消遣业征税；除税法统一规定的特别项目外,该公司所在地省政府规定,消遣业税率 20%,其他消遣业项目的营业税税率为 5%；要求：依据上述资料,按以下序号

20、运算回答疑题,每问需运算出合计数；（1）运算该服务公司当年应纳消遣业营业税；（2）运算该服务公司当年应纳服务业营业税；（3）运算该服务公司当年应缴纳的营业税；2. 某金融机构 2022 年第 3 季度业务收支情形如下：（1）贷款利息收入 210 万元,其中含向其他银行贷款利息收入 20 万元,逾期贷款利息收入 10 万元；（2）开展股票买卖业务,买进价 85 万元,卖出价 105 万元；（3）出纳长款收入万元；结算手续费收入 14 万元；结算罚款收入 3 万元；（4）本季度购进黄金 170 万元,销售黄金收入 350 万元；要求：依据上述资料,回答以下问题：（1）运算贷款利息收入应纳营业税；（

21、2）运算股票买卖业务应纳营业税；（3）运算其他收入应纳营业税；（4）运算销售黄金收入应纳营业税；（5）运算本季度应纳营业税合计额；3. 2022 年 10 月,青年国际旅行社（以下简称“ 旅行社”）组织甲、乙两个假日旅行团：（1）甲团是由 36 人组成的境内旅行团；旅行社向每人收取费用人民币 4500 元；旅行期间,旅行社为每人支付交通费人民币 1600 元,住宿费人民币 400 元,餐费人民币 300 元,景点门票等费用 600 元；（2）乙团是由 30 人组成的境外旅行团；旅行社向每人收取费用人民币 6800 元,在境外该团改由当地 W 旅行公司接团,负责在境外支配旅行,旅行社按协议支付给

22、境外 W 旅行公司旅行费折合人民币 144000 元；已知：营业税税率为 5%；要求：（1）运算旅行社甲团应纳的营业税的营业额,并列出运算过程；（2）运算旅行社乙团应纳的营业税的营业额,并列出运算过程；（3）运算旅行社 10 月份的应纳营业税；参考答案一、单项挑选题1 答案 ：B 解析 ：此题考核营业税税率形式；营业税税负设计中,实行按不同行业、不同经营业务 设立税目、税率的方法,实行同一行业统一税率,不同行业差别税率,即行业差别比例税 率； 该题针对“ 营业税税率” 学问点进行考核 2 答案 ：D 解析 ：此题考核营业税的纳税人；选项均属于增值税的纳税人； 该题针对“ 营业税纳税人” 学问点

23、进行考核 3 答案 ：C 解析 ：此题考核营业税的征税范畴；选项C,机器设备的销售属于增值税的征税范畴； 该题针对“ 营业税征税范畴” 学问点进行考核 4 答案 ：A 解析 ：此题考核营业税的征税范畴；选项A ,接受应税劳务的单位在境内,征收营业税；选项 B 属于征收增值税的范畴,不征收营业税；选项都是在境外,不属于境内的行为,不 在我国缴纳营业税； 该题针对“ 营业税征税范畴” 学问点进行考核 5 答案 ：C 解析 ：此题考核营业税的纳税人；选项A ,单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主供应的劳务,不属于营业税的应税劳务；选项,供应应税劳务、转让无形资产或者销售 不动产是指有偿供应应税劳

24、务、有偿转让无形资产或者有偿销售不动产的行为；有偿是指 通过供应、转让或销售行为取得货币、货物或其他经济利益； 该题针对“ 营业税纳税人” 学问点进行考核 6 答案 ：D 解析 ：此题考核营业税税目；选项 A,自建自用建筑物,其自建行为不纳税；选项 B 按 服务业租赁业缴纳营业税；选项 C,不用缴纳营业税； 该题针对“ 营业税税目的相关规定” 学问点进行考核 7 答案 ：A 解析 ：此题考核营业税税率；交通运输业、 建筑业、邮电通信业、 文化体育业, 税率为 3；金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产,税率为5；消遣业执行5-20的幅度税率； 该题针对“ 营业税税率” 学问点进行考核 8

25、 答案 ：B 解析 ：此题考核营业税的计税依据；选项 游者代付的费用后的余额为计税营业额；B 错误,旅行业务应以收取的旅行费减去替旅 该题针对“ 营业税的计税依据” 学问点进行考核 9 答案 ：C 解析 ：此题考核营业税的计税依据；依据营业税法律制度的规定,单位或个人进行演出,以全部收入减去付给供应演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额； 该题针对“ 营业税的计税依据” 学问点进行考核 10 答案 ：B 解析 ：此题考核营业税的运算；自 2022 年 1 月 1 日起,个人购置不足 2 年的一般住房再转让的,应按转让收入扣除购置原价后的余额计征营业税,但购置不足 2 年的非一般

26、住房再转让的, 应按转让收入全额计征营业税；26（万元）；应纳营业税 （190 120） 5 450 5 该题针对“ 营业税的运算” 学问点进行考核 11 答案 ：A 解析 ：此题考核营业税的运算；该大路客运公司应缴纳的营业税= 3=2100（元）； 该题针对“ 营业税的运算” 学问点进行考核 12 答案 ：A 解析 ：此题考核营业税的运算；股票买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额；卖出价是指卖出原价,不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金；买入价是指购进原价,不包括购进过程中支付的各种费用和税金：应纳营业税（ 该题针对“ 营业税的运算” 学问点进行考核 13

27、 答案 ：D 57-50） 5%（万元）； 解析 ：此题考核营业税的运算；广告代理业的代理者向托付方收取的全部价款和价外费 用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额,收取广告赞助费也应并入计税营业额,应纳营业税（40+15+2-12） 5%（万元）； 该题针对“ 营业税的运算” 学问点进行考核 14 答案 ：A 解析 ：此题考核营业税的混合销售；区分混合与兼营行为的关键：1.看纳税主体； 2.看两者是否存在从属关系,发生在同一项业务中和同一对象身上；选项A,家居城销售窗帘并负责安装,是增值税混合销售,不交营业税；选项,纳税主体是营业税纳税人,并且针对 同一项业务同一个对象,都属于营业税

28、混合销售交营业税； 该题针对“ 营业税混合销售” 学问点进行考核 15 答案 ：A 解析 ：此题考核营业税的起征点；按期纳税的起征点为月营业额 税的起征点为每次（日）营业额 100 元； 该题针对“ 营业税的起征点” 学问点进行考核 16 答案 ：A 10005000 元；按次纳 解析 ：此题考核营业税税收优惠的相关规定；选项 A 正确,展览馆举办文化活动的门票收入免征营业税； 该题针对“ 营业税税收优惠” 学问点进行考核 17 答案 ：D 解析 ：此题考核营业税税收优惠的相关规定；个人购买的一般住房,居住不满 2 年转让的,依据其销售收入减去购买房屋后的价款的差额征收营业税； 该题针对“ 营

29、业税税收优惠” 学问点进行考核 18 答案 ：C 解析 ：此题考核营业税的税收优惠；残疾人福利机构供应的育养服务,残疾人员本人为社会供应的劳务免征营业税；个人将购买超过2 年的一般住房对外销售的,免征营业税； 该题针对“ 营业税税收优惠” 学问点进行考核 19 答案 ：C 解析 ：此题考核营业税的税收优惠；选项不予征收营业税；企业处置其所拥有的实物重 置资产所取得的收入,该项资产属于不动产的,征收营业税；属于货物的,应当依据增值 税条例及有关规定征收增值税； 该题针对“ 营业税税收优惠” 学问点进行考核 20 答案 ：B 解析 ：此题考核营业税纳税义务发生时间；纳税人将不动产或者土地使用权无偿

30、赠送其 他单位或者个人的,其纳税义务发生时间为不动产全部权、土地使用权转移的当天； 该题针对“ 营业税纳税义务时间” 学问点进行考核 21 答案 ：A 解析 ：此题考核营业税的运算；纳税人销售不动产,实行预收方式的,营业税的纳税义 务发生时间为收到预收款的当天；A 公司 5 月应缴纳的营业税税额 =3000 5%=150（ 万元）； 该题针对“ 营业税的运算” 学问点进行考核 22 答案 ：B 解析 ：此题考核营业税的纳税地点；发生在外县（市）的应税劳务,应向劳务发生地主 管税务机关申报纳税,假如未申报的, 可向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税； 该题针对“ 营业税纳税地点” 学问点进

31、行考核 23 答案 ：A 解析 ：此题考核城建税的税率形式； 该题针对“ 城建税税率” 学问点进行考核 24 答案 ：C 解析 ：此题考核城市保护建设税的运算；城市保护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳 的增值税,消费税,营业税的税额,不包括所得税；企业应缴纳的城市保护建设税 =（18+20+10 ） 5%= （万元）； 该题针对“ 城建税的运算” 学问点进行考核 25 答案 ：B 解析 ：此题考核城建税和训练费附加的运算；应补缴的城建税70000 5 3500（元）应补缴的训练费附加70000 3 2100（元）应补缴的城建税和附加3500+21005600（元） 该题针对“ 城建税的运算”

32、学问点进行考核 二、多项挑选题1 答案 ：ABCD 解析 ：此题考核营业税的基本原理；题目中四个选项的描述都是正确的； 该题针对“ 营业税的相关规定” 学问点进行考核 2 答案 ：AC BD 为增值税纳税人； 解析 ：此题考核营业税的纳税人；选项 该题针对“ 营业税纳税人” 学问点进行考核 3 答案 ：AC 解析 ：此题考核对营业税征税范畴；转让无形资产在境内使用,在境内组织游客出境旅 游等均应缴纳营业税；单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主供应的劳务,不属于营业税的应税劳务；境外人士供应的翻译劳务在境外,不属于我国营业税的征税范畴； 该题针对“ 营业税征税范畴” 学问点进行考核 4 答案

33、 ：AC 解析 ：此题考核营业税的税目；选项B,金融经纪业属于“ 金融保险业” 税目；选项D,集邮和邮件的运输业务,按“ 邮电通信业” 税目征收营业税； 该题针对“ 营业税税目的相关规定” 学问点进行考核 5 答案 ：BD 解析 ：此题考核金融保险业的征税范畴；税范畴；电信业务、邮汇属于营业税“ 邮政电信业” 征 该题针对“ 营业税税目的相关规定” 学问点进行考核 6 答案 ：BCD 解析 ：此题考核营业税的税率；选项A,属于文化体育业,税率3%；选项属于消遣业,执行 5%-20% 的幅度税率； 该题针对“ 营业税税率” 学问点进行考核 7 答案 ：BD 解析 ：此题考核营业税的计税依据；广告

34、代理业的营业额以代理者收到的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额；单位销售自建不动产不行以减去成本,直接以销售价格为营业税的计税依据； 该题针对“ 营业税的计税依据” 学问点进行考核 8 答案 ：BC 解析 ：此题考核营业税的税收优惠；自 过 2 年（含 2 年）的非一般住房或者不足2022 年 1 月 1 日至 12 月 31 日,个人将购买超 2 年的一般住房对外销售的,依据其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过2 年（含 2 年）的一般住房对外销售的,免征营业税； 该题针对“ 营业税的计税依据” 学问点进行考核 9 答案 ：AB 解析 ：此题考

35、核营业税的优惠政策；企业转让仓库,按“ 销售不动产” 税目征收营业税,企业转让专利权“ 转让无形资产” 征收营业税； 该题针对“ 营业税税收优惠” 学问点进行考核 10 答案 ：AC 解析 ：此题考核营业税的税收优惠政策；依据税法规定,纳税人销售不动产价格明显偏 低而无正值理由的,由税务机关按次序核定计税依据,组价公式是最终使用的一个方法；公司从事金融资产处置业务时,出售,转让股权不征收营业税； 该题针对“ 营业税税收优惠” 学问点进行考核 11 答案 ：ACD 解析 ：此题考核营业税的纳税义务发生时间；选项B 错误,纳税人转让土地使用权或者销售不动产,实行预收款方式的,其纳税义务发生时间为收

36、到预收款的当天； 该题针对“ 营业税纳税义务时间” 学问点进行考核 12 答案 ：BC 解析 ：此题考核营业税的纳税地点；纳税人销售不动产在不动产所在地纳税；转让土地使用权在土地所在地纳税； 该题针对“ 营业税纳税地点” 学问点进行考核 13 答案 ：BD 解析 ：此题考核营业税的纳税期限；选项 A 错误,营业税的纳税期限中没有 1 日, 3 日的规定；选项 C 错误,银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为 1 个季度； 该题针对“ 营业税的纳税期限” 学问点进行考核 14 答案 ：AD 解析 ：此题考核营业税的纳税地点；选项B,应当在不动产所在地纳税；选项C,

37、应当在机构所在地纳税； 该题针对“ 营业税纳税地点” 学问点进行考核 15 答案 ：CD 解析 ：此题考核训练费附加的纳税人；城建税和训练费附加不适用外商投资企业、外国 企业； 该题针对“ 训练费附加纳税人” 学问点进行考核 16 答案 ：BD 解析 ：此题考核城建税的计税依据；选项A,C 错误,纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金和偷逃增值税的罚款,都不能作为城建税的计税依据； 该题针对“ 城建税的计税依据” 学问点进行考核 17 答案 ：ABC 解析 ：此题考核城建税和训练费附加的相关规定；对个人转让着作权取得的收入免征营 业税,城建税和训练费附加也随之减免；对三峡工程建设基金,自 2022 年

38、 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间, 免征城市保护建设税和训练费附加；代扣代缴 “ 三税”的单位和个人,其城建税的纳税地点在代扣地； 该题针对“ 附加税的规定” 学问点进行考核 三、判定题1 答案 ：对 解析 ：此题考核营业税的扣缴义务人；题目表述是正确的； 该题针对“ 营业税纳税人” 学问点进行考核 2 答案 ：错 解析 ：此题考核营业税的征税范畴；供应货物加工,修理修配劳务的收入,不是营业税 的征税范畴,是增值税的征税范畴； 该题针对“ 营业税征税范畴” 学问点进行考核 3 答案 ：错 解析 ：此题考核营业税的征税范畴；出口信用业务不属于境内供应保险业务,不征收营 业

39、税； 该题针对“ 营业税征税范畴” 学问点进行考核 4 答案 ：错 解析 ：此题考核营业税的征收范畴；以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润安排、共同承担投资风险的行为,不征收营业税；在投资后转让其股权的也不征收营业税； 该题针对“ 营业税征税范畴” 学问点进行考核 5 答案 ：错 解析 ：此题考核营业税的税目；单位和个人在旅行景点经营索道取得的收入按“ 服务业”税目“ 旅行业” 项目征收营业税； 该题针对“ 营业税税目的相关规定” 学问点进行考核 6 答案 ：错 解析 ：此题考核营业税的税目；在销售不动产时,连同不动产所占土地使用权一并转让 的行为,比照销售不动产征收营业税； 该题针对“

40、营业税税目的相关规定” 学问点进行考核 7 答案 ：错 解析 ：此题考核营业税的税率；消遣业执5% 20%的幅度税率,详细适用的税率,由各省,自治区,直辖市人民政府依据当地的实际情形在税法规定的幅度内打算； 该题针对“ 营业税税率” 学问点进行考核 8 答案 ：对 解析 ：此题考核融资租赁业务缴纳营业额的计税依据；纳税人经营融资租赁业务（是指 经人民银行批准的） ,按金融业运算营业税,其计税营业额为向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额； 该题针对“ 营业税的计税依据” 学问点进行考核 9 答案 ：对 解析 ：此题考核营业税的运算；转让房屋应缴纳营业税 该题针对“ 营业税的运算” 学问点进行考核 10 答案 ：错=（30-20） 5%= （万元）； 解析 ：此题考核营业税的起征点规定；纳税人营业额合计达到起征点；即纳税人营业额 未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的,免征营业税；达到起征点的,依照营业税暂