预算管理制度15篇

1、第 PAGE134 页 共 NUMPAGES134 页预算管理制度15篇预算管理制度1 1、目的和意义 为加强集团的经营管理，强化内部控制，防范经营风险，降低成本，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定本制度。2、定义：预算是所有以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段期间内全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明。预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、追加调整、修正、检查及考核等管理方式的总称。公司预算管理是以提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点，全面控制公司经济活动的一种管理方式。3、预算期间：年度预算期间与会计期间一致，即公历1月1日至1

2、2月31日。4、预算管理范围：本规定适用集团及所属各公司。5、预算管理的基本任务：5.1确定经营目标并组织实施；5.2明确集团所属公司内部各部门预算管理的职责和权限；5.3对集团所属公司经营活动进行控制、监督和分析。6、预算管理的基本原则：“量入为出，综合平衡；效益优先，确保重点；全面预算，过程控制；权责明确，分级实施；规范运作，防范风险。”7、预算的内容：预算内容包括业务预算、财务预算、专项预算及其他预算。7.1业务预算：是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。具体包括成本预算、工资福利预算、销售预算、生产预算、采购预算、销售费用预算、管理费用预算等；7.2财务预算：是指一系列专

3、门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容；7.3专项预算：包括资本投资预算与筹资预算；7.4其他预算：包括党、工、团、妇联等预算经费支出。8、预算管理的组织机构：集团建立由董事会、预算管理委员会、各预算责任部门构成的三级预算管理体系。8.1集团董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定集团所属公司年度经营目标，审批年度预算方案及其调整方案。8.2集团成立预算管理委员会，由董事长、总裁及所属公司总经理、有关部门的主要负责人组成。各公司预算管理委员会主任由总经理担任。预算管理委员会负责

4、审查预算草案、预算调整草案及审议预算执行情况报告，向董事会提交预算草案和预算调整草案，组织考核与监督预算执行。8.3预算管理委员会的办事机构设在集团所属公司财务部，财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。8.4集团所属公司各部门及公司内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务部做好公司财务预算的综合平衡。8.5集团所属公司各部门之间和部门内部班组之间的预算管理权限，必须划分清楚，做到权责明确。各部门根据工作需要设相应的机构或专人负责本部门分管业务的预算管理工作。

5、9、预算管理组织的组成、职责及部门目标9.1公司预算管理委员会组成：主任委员：总经理副主任委员：副总经理委员：厂长、各部门主管、车间主任执行秘书：财务部经理9.2预算管理委员会的职责：9.2.1起草、修改、拟定并上报公司的年度经营目标及方针；9.2.2审查公司各部及生产厂的初步预算并讨论建议修正事项；9.2.3协调各部门间的矛盾或分歧事项；9.2.4编制、修改、拟定并上报公司的年度预算；9.2.5环境变更时，经营方针的变更及预算的修正；9.2.6向集团上报本公司预算执行情况表和预算执行分析报告。9.2.7根据集团批准的公司年度预算起草、修改、拟定并上报公司的相关经营管理政策规定。9.3主任委员

6、职责：9.3.1负责起草、修改、拟定并上报公司年度经营规划；9.3.2负责平衡公司各部门的业务预算；9.3.3决定公司年度财务预算草案；9.3.4核准上报公司与预算相关经营管理政策和规定；9.3.5审批公司各部门预算执行相关业绩考核。9.4预算执行秘书的职责：9.4.1提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等；9.4.2督促预算编制的进度；9.4.3编制、审核、汇总各部门的初步预算并提交公司预算委员会讨论；9.4.4提出预算执行建议事项，向集团董事会报告公司预算执行情况；9.4.5比较与分析实际执行结果与预算的差异情况；9.4.6监督各部门切实执行预算有关事宜；9.4.7对公司各部门拟定的相

7、关政策规定提出评审意见；9.4.8其他有关预算执行的策划与联络事项。9.5公司各部门预算执行责任人的职责：9.5.1根据公司年度经营目标起草、修改、拟定并上报各部门年度工作规划即业务预算；9.5.2编制、修改、拟定并递交本部门业务预算；9.5.3向公司财务部提供部门业务预算及相关预算资料，如部门工作规划关键资料、材料消耗定额、工时定额、设备产能、各部门人员岗位编制及薪资标准等；9.5.4执行本部门业务预算；9.5.5向公司预算委员会报告本部门预算执行情况；9.5.6根据公司年度业务预算指标起草、修改和拟定上报本部门的经营管理政策和规定；9.5.7其他有关预算执行的策划与联络事项。10、预算的编

8、制与审批10.1公司预算编制的主要依据：10.1.1国家有关政策法规和公司章程；10.1.2公司经营发展战略和目标；10.1.3公司年度经营计划；10.1.4公司确定的年度预算编制原则和要求；10.1.5以前年度公司预算执行情况。10.2公司预算的编制程序：10.2.1集团董事会确定公司预算年度的经营目标；10.2.2财务部根据公司预算年度的经营目标，于每年10月下旬制定印发公司预算编制纲要，确定公司下一年度预算编制的方法和要求；10.2.3公司各预算责任部门按照统一格式，编制本部门归口管理业务的下一年度预算草案，于每年11月10日前送财务部，年度预算必须同时分解到月度预算；10.2.4财务部

9、对各项预算责任部门提交的预算建议方案进行初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发现的问题进行充分协调，提出初步调整的建议，在此基础上提出公司下一年度预算草案，于11月25日前报公司预算管理委员会审查，通过后上报集团董事会；10.2.5经集团重事会对公司年度预算草案提出修改意见后，财务部对预算草案进行修改后重新上报集团董事会审批。10.3公司预算的审批程序：10.3.1公司预算管理委员会应于11月25日召开预算管理委员会会议，审查公司下一年度预算草案。对未能通过预算管理委员会审查的项目，有关预算责任部门应进行调整；10.3.2经公司预算管理委员会审查后的预算草案，应于12月10日前报董事会，董事会原则

10、上在12月20日前审批预算；10.3.3公司预算草案经董事会审批后，由财务部下达公司各预算责任部门执行；11、预算的执行与控制11.1公司预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任部门必须认真组织实施。各预算项目在实际执行中进行11.2公司预算作为预算期内组织公司内部生产经营活动、进行筹融资活动的基本依据。11.3预算内资金的拨付报销11.3.1预算内资金拨付报销的基本条件为：11.3.1.1预算责任部门下达的计划或签署的审查意见；11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；11.3.1.3经审批同意准确填写的付全面预算管理制度出自：款申请单或费用报销结算单；11.3.1.4按照财务制度

11、需要提供的其他有关凭证。11.3.2预算内资金拨付报销的程序：由资金使用单位或预算责任部门填写付款申请单或费用报销结算单，并附相关文件、合同或资料，送财务部审核，按公司授权审批权限审批后，办理拨付报销手续。11.3.3预算内资金支出，由财务部根据资金的周转情况和项目进度情况拨付。合同或法律文件规定支付时间的，按规定的时间支付。11.3.4财务部建立预算资金拨付台账制度，各预算责任部门建立预算执行台账，每季度末与财务部核对。11.4预算外资金的拔付报销：预算外资金拔付报销的基本条件除了11.3.1规定外，预算必须先进入追加调整程序，再进行付款申请和费用报销审批。11.5预算追加调整程序：11.5

12、.1公司正式批准执行的预算，在预算期内一般不予调整。但当产品改良、公司经营管理工作调整、公司发生重大经营管理事故等原因时，可以申请预算追加调整。11.5.2预算追加调整由责任部门提出，经公司财务经理审核，总经理核准上报集团董事会批准。超预算金额10%以内由集团财务总监审批，超预算金额10%以上由集团董事长审批，超预算10%以上但金额较小的由集团财务总监审批。11.5.3经批准的预算调整金额仅适用于报销，但不涉及年度或月度预算报表金额的调整，预算对比分析与考核仍按原批准下达的年度财务预算目标为准。11.6公司建立预算执行情况月度分析报告制度。各预算责任部门应于每月终了12日内将预算执行分析报告送

13、财务部。财务部全面分析每月预算执行情况，并提出对策和建议，提交公司预算管理委员会主任和集团财务审计处。由预算管理委员会主任决定召开预算管理委员会会议审议。11.7年度终了，各预算责任部门应清理当年预算执行情况，并提出需结转下年度安排的本年未执行完的项目及金额，送财务部初审、汇总后，由财务部编制当年的公司预算执行报告，报预算管理委员会、董事会审批。预算执行报告一经审批，对未提出在下年度继续安排的未执行完预算项目予以注销。12、预算修正12.1预算修正的条件：在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策原因等客观因素发生重大变化，致使预算编制基础不成立，或者将导致执行结果产生重大偏差的，在目标偏离值达

14、到20%以上时，公司预算委员会可以在年度中期即每年6月份进行预算修正。12.2预算修正的基本原则：12.2.1目标一致原则，即预算修正事项不能偏离公司发展战略和年度经营目标的要求；12.2.2讲求效益原则，即预算修正方案在经济上应当能够实现最优化；12.2.3责任落实原则，即对常规事项产生的预算执行差异，应当责成预算执行单位采取措施加以解决；12.2.4例外管理原则，即将预算修正的重点放在预算执行中出现的重要的、不正常的、不符合常规的关键差异方面。12.2.5先有预算、后有支出原则。12.2.6收支平衡原则。12.2.7节约就是创收原则。12.3预算修正的程序：12.3.1预算修正可以由公司预

15、算目标责任人根据外部经营环境变化情况向集团董事会提出修正申请。12.3.2公司财务部对申请修正事项提出预算修正方案，上报公司预算管理委员会审查后报董事会审批；12.3.3集团董事会对公司提出的预算修正事项实行逐项审查、充分论证后审批通过。公司按修正后的目标值执行下半年度的经营预算。12.3.4财务部对集团董事会批准的预算修正项目进行监督执行。12.3.5公司其他责任部门按批准的预算修正值严格执行。13、预算的考核与监督13.1公司建立预算考核制度，公司预算考核的具体政策由公司预算管理委员会制定。13.2公司预算考核采取年度考核方式，由财务部会同人事部门进行。13.3公司建立预算责任人制度，各预

16、算责任人为各预算责任部门的负责人。13.4公司建立年度预算执行评价制度，根据年初预算与年终预算执行结果的差异水平对各预算责任部门的执行情况进行评价，评价结果作为各部门负责人年度工作业绩考核的重要依据。13.5公司预算的编制、审批、执行、控制、调整和追加、修正必须认真实施财务监督和审计监督。13.6公司建立预算财务内部稽核制度，财务部负责对各预算责任部门的预算执行情况进行跟踪监督检查。稽核各部门资金的收支、财产的盘点、收入、成本、费用和利润的确认。14、预算执行审计检查：为确保预算的有效执行，由集团财务和审计处组织实施，不定期对各公司的预算执行过程实行监控和检查，检查内容主要包括：预算报销的正确

17、性、预算追加调整流程是否符合规定、是否有超标准定额报销、预算执行报表的及时性、准确性，预算执行分析报告的及时性完整性有效性，各公司总经办是否按规定进行人事行政可控费用的登记控制等方面进行检查，预算执行跟踪及整改的及时性有效性等。14、本规定由集团财务和审计处负责解释。15、本规定自颁布之日起执行。预算管理制度2 第一章总则 第一条为加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进预算管理规范化、科学化，切实提高预算管理的质量和效率，根据中华人民共和国预算法、高等学校财务制度和高等学校会计制度等有关财经法规以及安徽中医药学财务制度等规定，结合学校实际，制定本制度。第二条学校年度预算是根据学校事业发展计划

18、和年度工作任务编制的年度财务收支计划。其内容包括收入预算和支出预算。收入预算是根据省教育厅、省财政厅核实的财政拨款预算指标和学校各项事业收入而编制；支出预算是根据学校事业发展计划和年度工作任务而编制。第三条预算年度自公历一月一日起，至十二月三十一日止。第二章预算编制的原则和方法第四条预算编制的原则。学校编制年度收支预算时，坚持“量入为出、收支平衡”的总原则，按照预算编制全口径、综合全面的要求，所有应纳入预算管理的收支必须全部纳入学校年度预算，统一管理，统筹安排。（一)依法理财原则。收入做到合法合规，支出遵守现行的各项财务规章制度，同时根据事业发展的实际，科学合理地测算每一笔收支项目，力求各项收

19、支数据真实准确。（二）公共财政原则。按照“一保工资、二保运转”的要求，优先保障基本支出；分清轻重缓急，量入为出，统筹安排项目支出，保证建设和发展的重点支出需要。（三）勤俭节约原则。牢固树立过紧日子的思想，厉行节约，严格控制“三公经费”支出，勤俭办事业，严格控制预算支出，努力提高资金使用效益。（四）绩效导向原则。按预算编制要求，合理划分基本支出和项目支出，建立健全预算定额标准体系和预算项目库，以绩效为导向，以考评为手段，提高项目预算编制的科学合理性。第五条预算编制的方法。年度收支预算可采取零基预算或参考上一年度正常预算经费（不含专项经费）执行情况，根据本年度事业发展计划与财力可能以及年度收支增减

20、等综合因素进行编制。正常预算不得编制赤字预算。收入预算要留有余地，不能高估冒算，支出预算要打足，不能预留硬缺口。对支出预算的编制（不含人员经费）逐步过渡到项目化预算管理方式。为适应教育适度超前发展，必要时可以通过适度举债进行建设，实现学校的超常规发展。发展性负债必须考虑学校规模的定位，保证财务状况安全，要有利于学校的长期、协调和可持续的发展。财务处要加强对负债管理，对适度负债（借款或贷款）进行基本建设、基础设施改造、基本办学条件改善，事先要进行可行性论证和风险性评估，经学校校长办公会审定后，报上级主管部门和财政部门审批同意，在预算中单列，专款专用。分期偿还计划要在年度预算中安排。第三章预算编制

21、的程序和内容第六条预算编制的程序。学校年度预算在校内各部门上报的基础上，经财务处审核，并与各部门进行沟通后汇总，由财务处提出预算草案，征求有关方面意见并报经学校校长办公会议、学校党会研究审定后，按照预算编制的程序和管理权限上报主管部门和财政部门，经主管部门和财政部门审核后，报请省人批复下达后执行。为便于对预算执行情况的分析、比较，根据批复的预算，对人员经费和公用经费以及项目经费作进一步细化。公用经费切块分配到部门。切块给部门的包干预算，由财务处书面下达到各部门。项目支出预算由财务处会同有关部门直接下达到使用部门或项目负责人。第七条预算编制的.内容。（一）收入预算收入预算的编制根据学校各类收入构

22、成和国家有关文件批准的收入项目、收费标准，结合历年组织收入情况和增减变化因素据实编制。收入预算由财务处在相关部门配合下统一编制。（二）支出预算支出预算的编制内容包括基本支出以及项目支出。1、基本支出预算。基本支出是指日常业务支出，包括人员支出和定额公用支出。人员支出预算由财务处和人事处根据相关工资福利政策编制；定额公用支出预算由各部门根据工作任务，结合未来支出预期进行测算编制。2、项目支出预算。项目支出由各部门根据事业发展需要申报项目，编报的项目要突出绩效，体现效益，符合国家和省有关法规、方针政策和财政资金使用的用途、范围，确保学校中心工作任务完成和事业发展的需要。编报的项目首先要经过充分的论

23、证和测算，归口管理部门审核，既要有政策依据、绩效目标，又要有测算过程、预期效益。每个项目的提出都需包含项目内容、金额、申报理由等部分，做到指向明确、细化量化、合理可行。各部门对于采购符合省级政府采购目录和限额标准的货物、工程和服务的支出项目，都要编制政府采购预算。第四章预算执行第八条学校预算经费实行“统一管理，一级核算，定额包干，超支不补，结转和结余按规定执行”的预算管理办法,切块分配到学校各部门包干使用。第九条学校预算经批复下达后，各部门要按照批复的预算项目、额度执行。各部门应切实增强支出进度意识，进一步强化预算执行责任制。各部门的行政主要负责人是本部门预算执行第一责任人，对预算执行工作负总

24、责，要与项目具体实施部门负责人共同负起责任。财务处、国资处应牵头抓好项目预算，特别是政府采购预算的执行工作，加强预算支出调度，提醒、督促、指导有关部门加快项目支出预算执行，加快项目支出预算资金支付。第十条严格控制预算指标结转结余，确保财政拨款资金在预算年度内执行完毕。当年的项目支出资金应在本年内使用完毕，未使用完毕的结转结余资金，原则上全部收回预算。对工作不落实、执行进度慢的部门，应适当压缩其支出预算总额。各部门年末预算结余资金由学校收回，严格管理、统筹安排。第五章预算调整第十一条各部门要切实细化预算编制，对于年初预算确有客观原因不能落实到具体使用单位和具体项目的，必须在预算执行中及时提出细化

25、方案，报省财政部门批准。第十二条在预算执行过程中，对财政拨款收入和学校事业收入一般不予调整，如遇国家有关政策或事业计划有较调整，对收支预算影响较，确需调整时，可以报请主管部门和财政部门调整预算。收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。切块给部门包干预算调整，由财务处书面下达到各部门。第十三条为保证学校预算的严肃性、有效性，支出预算在执行过程中原则上不予调整。确需调整时，经申请部门与财务处等相关部门会商后，由申请部门提交校长办公会审定后财务处予以调整。第六章预算绩效管理第十四条强化项目预算绩效目标管理，学校组织相关部门或托第三方，定期或不定期对各二级单位项目预算绩效目标预期完成情况、项目运行情

26、况、资金管理情况等实施考评和跟踪监控，各二级单位应严格预算执行进度，提高资金使用效益，保证绩效目标的实现。第十五条加强专项资金绩效管理，建立规范化、标准化、可量化的绩效评价指标体系，健全分级负责、权责一致的绩效管理体制。绩效评价结果作为专项资金预算安排、资金分配等重要依据。第十六条拓展绩效评价范围和模式，扩重点项目评价和再评价范围，提升绩效评价工作质量。加强绩效评价结果应用，提高财政资金使用效益。对项目预算执行绩效情况按照安徽中医药学预算支出绩效考评实施办法和相关考核指标进行考核、分析、通报：考核结果90分以上的，在财力许可范围内，优先考虑部门下年度新增支出项目；考核结果介于80-90分之间，

27、除必要的运行支出外，原则上下年度部门预算不再安排新增支出项目；考核结果低于80分的，除必要的运行支出外，适当扣减部门下年度预算。同时预算执行绩效情况与各部门当年的年度考核相挂钩，预算执行差的，直接影响部门年度考核结果。第七章决算第十七条决算草案由学校财务处负责编制，在每一预算年度终了后按照上级主管部门规定的时间编制上报。第十八条编制决算草案，必须符合法律、行规，做到收支真实、数额准确、内容完整、报送及时。第十九条决算草案应当与预算相对应，按预算数、调整预算数、决算数分别列出。一般公共预算支出应当按其功能分类编列到项，按其经济性质分类编列到款。第八章附则第二十条本制度自20_年1月1日起施行，由

28、学校财务处负责解释。预算管理制度3 第一章总则 第一条为加强预算绩效管理，强化预算支出责任，提高资金使用效益，根据财政部关于贯彻落实的通知（财预20_167号）上海市预算绩效管理实施办法（沪财绩20_22号），结合学校实际情况，制定本办法。第二条 预算绩效管理是指在预算管理中融入绩效理念和要求，将绩效目标管理、绩效跟踪监控管理、绩效评价及结果应用管理纳入预算编制、执行、监督的全过程，以提高资金使用效益的一系列管理活动。第三条预算绩效管理的目的：合理配置资源、优化支出结构、监督预算执行情况，提高资金使用效率。第四条预算绩效管理的主体：预算管理机构、预算归口管理部门、预算执行部门。财务处是预算绩效

29、管理的日常工作部门。第五条预算绩效管理的对象：部门整体预算绩效和项目预算支出绩效。（一）部门整体预算绩效：是指学校各部门按照确定的职责，利用全部预算资金在一定期限内预期达到的总体产出和效果。（二）项目预算支出绩效：是指项目预算支出在一定期限内达到的产出和效果。第六条绩效管理的原则（一）绩效导向原则。预算管理的全过程都要以绩效为核心导向，实现资金使用与管理效益最大化。（二）目标管理原则。围绕绩效目标及其实现的途径和方式开展全过程预算绩效管理。（三）有序推进原则。以预算绩效管理工作规划为指导，有序推进预算绩效管理工作，逐步实现预算绩效管理范围和内容的全覆盖。（四）科学规范原则。预算绩效管理要采用科

30、学的体系、规范的程序、适当的方法、明确的措施，保障各项管理工作的有效性，提高全过程预算绩效管理质量。（五）绩效问责原则。强化预算支出责任和管理责任，促进部门管理与执行能力提升。（六）信息公开原则。预算绩效信息应逐步公开，以提高资金使用的透明度。第二章组织管理第七条学校财经领导小组领导组织预算绩效管理工作，主要职责包括:（一）审议预算绩效管理规章制度、工作规划、年度工作计划，部署绩效管理相关工作等。（二）审议预算绩效管理的相关工作规范，研究确定预算绩效指标以及绩效评价原则、方法、指标体系等。（三）审议绩效评价工作方案、预算绩效管理工作报告，审定预算绩效评价结果等。第八条财务处作为预算绩效管理的日

31、常工作部门，具体职责包括：（一）起草预算绩效管理的有关规章制度、工作规划、年度计划、操作规范等。（二）协调和指导预算执行部门编制预算绩效目标，审核预算绩效目标。（三）设定和发布预算绩效共性评价指标，推动开展预算绩效评价工作。（四）组织开展预算绩效评价工作，反馈绩效评价结果，应用评价结果等。（五）撰写预算绩效管理工作报告，公开预算绩效管理有关信息。第九条预算归口管理部门的绩效管理职责：（一）协助财务处开展预算绩效管理工作。（二）研究确定项目预算绩效指标体系，审核、汇总报送项目预算绩效目标。（三）跟踪、反映预算执行存在的问题，配合开展预算绩效评价工作，落实绩效评价结果整改措施。（四）组织开展预算绩

32、效自评工作，按要求报送绩效工作报告。第十条预算执行部门的绩效管理职责：（一）组织实施本部门的预算绩效管理工作，报告预算绩效实现结果。（二）按规定编报预算绩效目标和绩效自评报告，配合绩效目标审核和绩效评价工作。（三）反映预算执行中存在的问题，落实绩效评价问题整改措施，改进和加强本部门预算管理工作。第三章绩效目标管理第十一条绩效目标是指使用预算资金计划在一定期限内达到的预期产出和效果。其中：预期产出是指预算资金在一定期限内预期提供的公共产品和服务情况；预期效果是指上述产出可能对经济、社会、环境等带来的影响情况，以及服务对象或项目受益人对该产出和影响的满意程度等。第十二条按照“谁申请资金，谁设定目标

33、”的原则，绩效目标由预算申请部门设定。第十三条绩效目标所反映的内容应以相应的绩效指标予以细化、量化描述。主要包括产出指标、效益指标和满意度指标等。（一）产出指标是对预期产出的描述，包括数量指标、质量指标、时效指标、成本指标等。（二）效益指标是对预期效果的描述，包括经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标等。（三）满意度指标是反映服务对象或项目受益人的认可程度的指标。（四）为实现绩效目标所需要的保障制度、措施和工作计划，以及项目管理内容和相应的目标要求等。第十四条绩效目标设置的基本要求：（一）指向明确。绩效目标应当与部门职责匹配、符合事业发展规划，与年度工作重点方向一致，与资金使

34、用范围、效果紧密相关。（二）具体细化。绩效目标尽量进行定量表述，从数量、质量、时效、成本等方面进行细化；不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式表述。（三）合理可行。绩效目标应结合项目管理的基本要素和相应要求，进行成本效益分析，以结果为导向，经过调查研究和科学论证，符合客观实际。（四）标准科学。绩效指标的设定时应参考一定的标准，如历史标准、行业标准、计划标准等。第十五条部门整体绩效目标编制。各部门应根据预算管理和绩效评价要求，编制本部门整体收支预算绩效目标，以反映本部门整体收支预算与实现本部门事业规划的关联性、经济性、效益性和效率性，促进部门整体预算绩效的提升。第十六条部门整体绩效目标

35、管理的重点，是加强基本支出范围、资金渠道、定额标准以及重点支出内容控制等方面的管理，以发挥基本支出对事业发展的基础保障作用。第十七条绩效目标审核。学校财经领导小组依据学校发展规划、年度工作要点和预算控制目标等，组织对绩效目标进行审核。第十八条绩效目标审核的要点包括：绩效目标与事业规划的相关性，绩效目标是否符合客观实际，预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平，绩效指标值是否科学合理，是否清晰、完整、细化、可衡量，实施方案及措施的可行性，实现绩效目标所需资金的合理性等。第十九条绩效目标审核结果分为“合格”与“不合格”两个等级。对于审核结果为“不合格”的项目将不予安排预算。第二十条绩效目标调整。预

36、算执行中，因预算调整引起绩效目标调整的，或因相关政策变化、意外事件等因素影响绩效目标实现的，经审核后可以调整绩效目标。第四章绩效目标监控第二十一条绩效目标监控，是指根据确定的绩效目标，对预算执行的相关内容和目标完成情况进行监控，及时纠正绩效运行偏差，促进绩效目标实现的管理活动。第二十二条绩效目标监控工作由财务处列入预算绩效管理年度工作计划，根据需要确定绩效监控目标和分解工作任务，协同预算管理部门和执行部门开展相关工作。第二十三条各部门根据财务处提供的的预算执行动态信息，分析和对照检查绩效目标，及时采取措施纠正预算执行环节中出现的问题，促进预算绩效目标实现。第二十四条项目预算归口管理部门要强化绩

37、效目标管理与项目管理的有机结合，提高项目管理要素与绩效目标的关联度和融合度。健全项目管理制度，协同完善项目绩效管理机制，将预算编制、预算调整、进度管理、资金支付、政府采购、资产管理等环节的管理要求与项目绩效管理有机结合，以项目绩效管理为纽带，对项目资金运行的全过程实施监管。第二十五条预算执行部门明确保障措施、实现途径和工作程序，对预算执行各个阶段进行有效管理和目标控制，为实现绩效目标提供保障。第五章绩效评价与结果运用第二十六条绩效评价是指根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对支出的经济性、效率性和效益性进行的客观评价。第二十七条预算绩效评价以预算年度为周期实施

38、年度考评。跨年度的重大项目，可以根据项目完成情况实施阶段性评价。第二十八条绩效评价依据：（一）学校事业发展规划与年度工作计划；（二）预算批复，绩效目标资料；（三）资金及管理规章制度，财务会计资料；（四）相关专业技术规范和标准等；（五）有关的审计、监督检查报告和其他相关资料。第二十九条绩效评价的主要内容：（一）绩效目标与发展规划、工作重点的适应性，中心工作任务的完成情况等。（二）资金使用、管理状况，资产配置、使用、处置及其收益管理情况。（三）项目管理情况，包括成本控制、质量控制、合同管理情况。（四）为加强管理所制定的相关制度、采取的保障措施及其执行情况。（五）绩效目标的实现程度等。第三十条绩效评

39、价工作的具体程序如下：（一）确定绩效评价对象，部署评价工作；（二）汇总、分析、审查绩效资料等；（三）综合评议并形成评价结论；（四）发布绩效评价报告。第三十一条绩效评价对象。财务处在征集预算建议时发布绩效评价对象和范围，或者结合预算管理重点选择事业规划确定的战略性项目、重大项目、大额资金项目、绩效空间提升潜力较大的项目等作为绩效评价对象，报财经领导小组研究确定。第三十二条预算绩效资料汇总审核。根据绩效评价工作要求，评价对象应报送预算绩效工作报告。绩效报告的内容包括但不限于绩效目标的完成情况，以及为达到绩效目标采取的工作程序、保障措施、进度安排、资金使用情况等。财务处根据绩效评价工作安排和相关操作

40、规范，收集整理相关基础数据，对评价对象的绩效指标完成情况进行对照分析，结合预算执行结果形成绩效目标完成情况审核资料。第三十三条综合评议。财经领导小组组织专家或委托绩效评价机构进行预算绩效评价。（一）综合评议采取专家集体评判方式。通过听取预算执行部门绩效工作报告，结合绩效目标完成情况审核资料进行集中评议。（二）根据绩效指标完成情况，绩效评价采用评分与评级相结合的方式，对评价对象给出评议量化分值。（三）根据绩效评价量化分值确定评价分级结果。评价结果分优、良、合格、不合格四个等级。第三十四条绩效评价报告发布。绩效评价报告完成后，由财务处报经财经领导小组审议后公开。绩效评价报告应充分揭示资金使用和管理

41、中的缺陷与薄弱环节，以及改进和提高绩效的建议、评价结果等内容。第三十五条绩效评价结果反馈。绩效评价结果及时反馈给预算执行部门。预算执行部门要根据绩效评价结果进行整改提高。第三十六条绩效评价结果将作为问责和以后年度预算安排的重要参考依据，作为领导干部经济责任考核的主要内容和部门年终考核评优的参考因素。第三十七条因管理不善导致资金浪费、资产毁损、效益低下的，将视情况收回预算、核减下年度预算、暂停预算申报权等，并对相关部门和责任人进行问责。第六章附则第三十八条学校有关部门发布的事业规划完成情况、重点工作进展情况、工作状态等研究报告，也是绩效管理的重要形式，是预算绩效评价的重要参考。第三十九条本办法由

42、财务处负责解释和修订，自公布之日起执行。预算管理制度4 为加强学校财务管理，本着量入为出，事前控制的原则，有计划的调配使用教育资金，合理配置办学资源，安排好费用支出，保障和促进学校教育教学工作，结合学校实际，特制定本制度。 1、学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学校发展规划和预算年度收入情况，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算。2、财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、运用、控制资金的依

43、据。3、做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。4、学校基础信息是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向财务部门提供其职责范围内的数据资料，并对所提供的基础信息负责，对于重大数据差错，要追究其责任。5、预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，各部门应根据本部门的年度工作计划，参照上年度本部门各项实际开支，考虑可能出现的变化因素，先自行作出本部门费用预算。财务部门汇总后编制学校年度预算草案。6、支出预算分为基本支出

44、预算和项目支出预算两部分，支出预算首先要保证基本支出。7、项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排要做到“量力而行”，对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分步实施。在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序，并及时上报局财务科。项目支出实行项目管理，要有执行项目完成情况报告、招投标制度、重大项目审核制度和绩效考评制度。8、学校财务部门根据学校下年度的事业发展规划和单位收支计划，汇总编制预算方案，并于规定时间以前将预算方案报学校校务会议讨论，经校务会审定、校长批准后执行。9、学校财务预算一经批准实施，必须确保预算的严肃性和权威性。各部门应严格按预算进度执行，严

45、格控制超过预算及无预算开支情况，非经规定程序，不得随意更改和突破。10、凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必须写出书面申请报告，经学校主管领导批准后，报校务会审定或者校长批准后方可执行。预算管理制度5 1、目的 规范各经营单位的预算管理，增强计划组织和预算管理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，发挥预算的规划、控制、激励功能，实现公司经营目标和发展战略协同。2、适用范围本制度适用于_公司所有中心部门及实质控制的子公司。3、管理职责3.1预算管理员会：由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司预算管理制度;

46、根据年度经营目标，审批确定目标分解方案;负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见;根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制;组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划;根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核;预算考核意见的审核;其他相关事项。3.2预算管理部：财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括：制定预算的编制方针、程序、具体指导子分公司、部门预算的编制;根据预算编制方针，对子分公司、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理员会审查。根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理员会

47、审批;汇总和分析预算责任单位的预算执行情况，编制预算执行分析报告，报预算管理员会审批。3.3预算执行机构：由预算责任中心执行，主要职责包括：根据下达的年度经营目标，编制业务计划和年度预算，报相关部门审核;执行和控制预算员会下达的预算;定期分析、报告预算执行情况;根据预算制度，向预算管理员会提出预算调整申请;协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。各运营单位应设立专(兼)职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。3.4预算监控机构：由审计部执行，其主要职责包括：对预算执行情况进行监控和预警;定期或不定期进行预算执行情况分析，编制分析报告，提交预算管理员会审核;对预算制度的执行情况进行检查

48、和监督。3.5预算考核机构：预算考核小组，由人力资源部和财务部相关人员组成。其主要职责包括：会同预算责任单位确定预算考核指标，报预算管理员会审批;根据各预算责任单位的预算执行情况，由各具体负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成结果和意见，组织实施考核工作。4、定义4.1全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。4.2预算责任中心是根据各运营单位和管理部门在预算总目标实现过程中的作用和职责划分的，承担一定责任并享有相应权力和利益的企业内部单位

49、，是预算的责任主体。5、内容5.1全面预算的管理原则5.1.1统一规划原则。预算目标由公司总部统一规划，并与公司总体的经营目标一致，各级预算单位必须服从于公司的总体战略目标和经营目标。5.1.2分级管理原则。预算目标经过逐级分解后实行分级管理，下达的预算指标由各级运营及管理单位负责落实，各单位对各自归口的业务编制预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位预算执行情况分析考核。5.2全面预算的期限与效力5.2.1预算期间为公历年度的1月1日12月31日，按月份编制执行。5.2.2预算编制期，指预算实际编制的时间。预算编制期为每年10月-12月。5.2.3预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情

50、况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性。5.3预算编制的内容5.3.1预算编制的原则：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理;坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制;坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。5.3.2预算的类别预算分为业务预算和财务预算两类1)业务预算包括：销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用和管理费用预算等;2)财务预算主要是指资金筹措和使用的预算，包括现金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。5.3.3预算编制的主要内容，详见附件一_公司年度预算编制的内容5.3.4预算编制的程序

51、采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”，并复修订、平衡、调整的方法。预算编制的流程详见附件二_公司年度预算编制的流程。1)准备阶段：在编制下一预算年度预算之前，预算管理员会组织各预算单位做好各项准备工作，包括信息收集、本预算年度经营计划及预算的执行情况资料的整理，分析下一预算年度的发展趋势，预测下一预算年度预算的总体情况，测算并调整制定预算的有关指标数据。2)目标下达：董事会根据战略规划确定预算年度的经营目标，将预算目标具体分解到各预算单位，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标等，并确定财务预算编制的政策，由预算管理部下达各部门。3)编制上报：各预算单位在下达的预算指标范围内，按下

52、发各业务系统预算编制指引和编制计划要求，编报本单位的财务预算方案;4)审查平衡：财务部将各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。提交预算管理员会审查，在审查、平衡过程中，预算管理层应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并馈给各有关部门予以修正，最终形成财务预算定稿上报审批;5)审议批准：经审查平衡的财务预算由预算管理员会核准，最后报董事会批准后执行;6)下达执行：经批准后的财务预算方案由预算管理部发布，各有关责任单位和责任人严格遵照执行。5.4预算的执行、控制与分析5.4.1执行部门：各预算责任单位是预算的执行机构;各预算责任单位的第一负责人是预算执行的直接责任

53、人，具体业务负责人对预算执行负主要责任。5.4.2预算控制主要体现在预算审批方面，具体详见附件三_公司年度预算控制的流程。5.4.3执行控制原则：“先算后花，先算后干”的原则，一般情况下不得突破预算指标(包括预算项目、金额和数量);如果客观环境、内部条件以及公司经营计划发生重变化需要突破预算的执行预算外审批程序;预算结余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。5.4.4预算分析：月末各责任中心应编制月度报表，列明预算执行情况;财务部进行汇总分析，编制预算分析报告，为各级领导提供决策信息。预算分析报告应包括：进度分析(累计计算并汇总各月完成预算情况，以收入预算完成进度为起点分析成本和费用进度，为调整计

54、划和控制提供指导)，业绩分析(根据各部门预算完成情况，通过差异分析的方法，评价部门业绩，为考核提供依据)，改进措施(各级预算管理机构根据预算分析报告，组织相关责任部门落实各项不利差异的改进措施，以及有利差异今后进行巩固、推广的措施)5.5预算的调整5.5.1预算调整的原则1)不随意调整原则：预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性;2)内部挖潜原则：当不利于预算执行的重因素出现后，应首先通过内部挖潜或采取其他措施弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请。3)积极调整原则：当外部环境和内部条件发生重变化，应积极主动提出预算调整申请，以保证预

55、算方案符合客观实际情况。5.5.2预算调整的条件1)董事会调整公司发展战略，重新制定公司经营计划;2)客观环境发生重变化(如市场需求、行业发展、竞争对手和国家政策等方面)，需要调整有关预算指标;3)公司内部条件发生重变化;4)发生不可抗力;5)董事会或预算管理员会认为必须调整的其他事项。5.5.3预算调整的方式1)定期调整：每季度20日后，由总经理负责组织有关责任中心负责人参加的预算分析协调会，讨论预算调整事宜。2)不定期调整：公司外部环境、内部条件等方面发生重变化，可以根据情况随时提出预算调整申请。5.5.4预算调整的类别1)自上而下：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性重变化，经董

56、事会协商一致后，提出预算调整申请。其审批程序：由董事会提出预算调整意向，审计预算部编制预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，上报预算管理员会审议批准。对于重预算调整(调整金额超过预算10%的属于重调整)，应提交董事会审批。董事会或预算管理员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达(编写预算调整通知书)。2)自下而上：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司局部重变化，而且符合预算调整条件的，可以由各责任中心提出预算调整申请。其审批程序：由预算调整申请部门填写预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，交主管领导审批后，报预算管理部审核;预算管理部审核后，

57、提出调整建议，上报预算管理员会审议批准。对于重预算调整(调整金额超过预算10%的属于重调整)，应提交董事会审批。董事会或预算管理员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达(编写预算调整通知书)。5.6预算的考核评价5.6.1预算执行按月份进行评价，考核奖惩按具体考核制度周期执行。5.6.2财务、审计部监控预算执行情况，组织进行预算差异分析，找原因，落实责任归属，提出对相关责任单位预算执行的考核意见。5.6.3各责任单位的预算数据指标完成评价结果由财务部门出具，报预算管理员会审核，预算管理员会依据预算执行结果及相关意见审批后转人力资源部执行考核。5.6.4人力资源部接收审批后的预算执行结果及意见

58、，依据_公司管控体系制度汇编之业绩考核管理制度及相关制度规定，对相关责任单位、责任人进行奖惩。6、其他与本制度相关的说明与要求6.1本制度由公司财务管理中心负责解释。6.4本制度经公司董事会批准后发布执行，财务管理中心负责本制度的修订、修改和解释;此前有关公司对预算管理的相关规定及与本制度有抵触的，均依照本制度执行。预算管理制度6 根据20_年公司经营情况,采用固定预算方法,预测20_年度相关指标如下: 一、预计主营业务收入计划20_年实现各项收入400万元,较上年增加100万元,增幅33.33%。主要收入是:物业费收入300万元,占总收入75%,门面收入30万元,占总收7.5 %;停车费收入

59、10万元,占总收入2.5%。其他业务收入60万元,占总收入15%。二、预计主营业务成本预计20_年各项成本、费用390万元,较上年增加89万元,增幅为29.48%。增加原因是某楼盘今年交房,随着物业进驻,有关的人头费用、材料、维修、水电、办公、绿化、保洁垃圾清运、税费等成本、费用也相应增加。主要支出为:人头费用195万元,材料、维修费71万元,水、电费24万元,垃圾清运费8.5万元,绿化维护费 3.9万元,保洁费 2万元,易耗品支出10万元,秩序维护费5万元,折旧费3万元,公共设施维护费6.8万元,税费23万元,另外,办公费、差旅费、招待费、电话费等其他费用37.8万元。各项成本、费用占收入的

60、97.5%。三、预计利润预计20_年收入400万,成本、费用支出390万,利润10万元,较上年实际增长100%。成本、费用利润率2.56%,较上年增加0.76%。四、预计现金收支预计20_年现金收入400万元,其中,主营业务收入340万元,其他业务收入60万元。现金支出394万元,其中,主营业务支出317.2万元,管理费支出41.9万元,营业费支出7.96万元,税金支出23万元,财务费用-600,固定资产投入4万元。预计年末现金余额60.4万元。五、非生产性支出比率预计20_年非生产性的支出64.84万元,占营业额的16.21%,较上年减少24.17%。六、速动比率预计20_年速动资产90.1