会计实训资料1

1、新明公司22007年年7月发生下下列经济业业务：1、1日，企企业收到投投资者投入入的1000000元元资本金。2、1日，采采购员张文文哲借差旅旅费10000元，付付现金。3、2日，向向银行借入入短期借款款1500000元。4、3日，企企业用银行行存款偿还还前欠红星星厂的材料料款234400元。5、3日，企企业将现金金200000元存入入银行。6、4日，收收到金城公公司还来的的货款688000元元，存入银银行。7、4日，以以现金12200元支支付下半年年的报刊费费。8、5日，收收到华厦公公司兑付的的票据，系系该公司前前欠的A产产品购买款款（含税）11170000元，存存入银行。9、6日，企企业以

2、现金金支付党办办办公费5500元。10、6日日，报销张张文哲差旅旅费8000元，余款款收回现金金。11、8日日，企业出出售给长白白公司A产产品价值22000000元，增增值税率117%，款款项尚未收收到。 12、100日，企业业向华夏公公司购甲材材料，按合合同以银行行存款预付付货款50000元。13、111日，企业业售给金城城公司价值值800000元B产产品，同时时以现金垫垫付运输费费400元，税税率17%。收到金金城公司开开具的一个个月商业承承兑汇票994000元元。14、122日，企业业收到长白白公司货款款，存入银银行。15、133日，企业业收到盛达达公司4月月份商业承承兑汇票的的款项50

3、0000元元，款项存存入银行。16、144日，从银银行提取5500000元现金备备用。17、155日，以现现金发放职职工上月工工资450000元。18、166日，收到到华夏公司发来来的甲材料料10000千克，单价155元，税率率17%。企业以现现金支票付付清余款，同同时以现金金支付运杂杂费200元。19、177日，向红红光厂购入入乙材料11000千千克，单价价20元，税率17%，款项用银行存款支付。 20、188日，华夏夏公司发来的的甲材料已已验收入库库。21、200日，领用用下列材料料：材料用途甲材料乙材料合计A产品500000440000940000B产品16000011000027000

4、0车间耗用160012002800厂部耗用11001100合计676000573000124900022、200日，红光光厂乙材料料运抵企业业，并验收收入库。 23、211日，企业业以现款形形式向职工工收回代垫垫的水电费费2000元元。24、211日，以银银行存款支支付管理部部门水电费费1000元，生生产车间55000元元。25、222日，以银银行存款支支付车间办办公用品费费500元，厂厂部办公品品费用4000元。26、233日，售出甲材材料200千克克，售价66000元元，税率117%。收收到转账支支票送存银银行。27、233日，用现现金5000元支付罚罚款。 28、244日，购入入不需要安

5、安装的设备备一台，价价格为855000元元，价税合合计994450元，以以银行存款款支付。29、255日，以银银行存款支支付广告费费2000元元。30、266日，以银银行存款支支付上年度度股东利润润500000元。31、277日，以银银行存款支支付下半年年的办公楼楼租金90000元。 32、277日，车间间设备发生生修理费8800元，付付现金。 33、288日，银行行通知已支支付职工医医药费50000元。34、299日，甲材材料盘亏550千克，单单位成本110元，列列账待查。 35、311日，摊销销本月应负负担的生产产用设备保保险费2500元，办办公设备保保险费5000元，报报刊费200元，办

6、办公楼租金金15000元。 36、311日，预提提本月应负负担的借款款利息支出出20000元。 37、311日，提取取本月设备备折旧，其其中车间33600元，厂厂部600元。38、311日，分配配本月职工工工资，其其中A产品品工人的工工资180000元，B产产品的工人人工资122000元元，车间管管理人员的的工资6000元元，行政管管理人员工工资100000元。 39、311日，按工工资总额的的10%计计提福利费费。 40、311日，将本本月发生的的制造费用用按生产工工人工资比比例分配计计入A、BB产品成本本。41、311日，上级级决定对上上述盈亏的的甲材料，其其中30千千克属于仓仓库管理人人

7、员过失造造成，应由由其赔偿，其其余20千千克属于管管理制度不不健全造成成的，就列列入当期管管理费用中中。42、311日，本月月生产的AA产品全部部完工，BB产品完工工10%，均均已验收入库库。43、311日，结转转已售A产产品的成本本1000000元，已售售B产品的的成本500000元元。已售甲甲材料的成成本3000元元。44、311日，结转转本月各损损益类账户户。45、311日，按本本月利润的的25%计计算并结转转所得税。总分类账户户本期发生生额及余额额试算平衡衡表 编制单位位： 年年 月 日 单位：元账户名称明细科目（6）月份份期初余额额本期发生额额（6）月份份期末余额额借方贷方借方贷方借

8、方贷方库存现金500000银行存款5000000应收票据2000000应收账款800000其他应收款款5000预付账款570000材料采购0原材料3000000甲材料2000000乙材料1000000库存商品5000000A产品3000000B产品2000000固定资产10000000累计折旧1000000无形资产3000000短期借款7000000应付票据400000应付账款820000预收账款100000应付职工薪薪酬550000工资450000职工福利100000应交税费1500000所得税500000增值税900000城建税100000应付利息5000实收资本12000000资本公积5

9、00000盈余公积1000000本年利润2000000利润分配5000000未分配利润润5000000合 计计30920000309200001、1日，企企业收到投投资者投入入的1000000元元资本金。记 账 凭 证 （总总）第 1 号2007年年07月01日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分接受资金投投资银行存款10000000实收资本10000000附原始凭证证 张合 计￥10000000￥10000000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：2、1日，采采购员张文文哲借差旅旅费10000元，付付现金。

10、记 账 凭 证 （总总）第 2 号2007年年07月01日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分张文哲借差差旅费其他应收款款张文哲100000库存现金100000附原始凭证证 张合 计￥100000￥100000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：3、2日，向向银行借入入短期借款款1500000元。记 账 凭 证 （总总）第 3 号2007年年07月02日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分向银行借款款银行存款1500000短期借款15

11、000000附原始凭证证 张合 计￥1500000￥15000000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：4、3日，企企业用银行行存款偿还还前欠红星星厂的材料料款234400元。记 账 凭 证 （总总）第 4 号2007年年07月03日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分偿还红星厂厂材料款应付账款红星厂2340000银行存款2340000附原始凭证证 张合 计￥234000￥2340000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：5、3日，企企业将现金200000元存入银银行。记 账 凭 证 （总总）第 5

12、 号2007年年07月03日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分现金存入银银行银行存款2000000库存现金2000000附原始凭证证 张合 计￥2000000￥2000000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：6、4日，收收到金城公公司还来的的货款688000元，存存入银行。记 账 凭 证 （总总）第 6 号2007年年07月04日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分金城公司归归还银行存款6800000所欠账款应收账款金城公司680

13、0000附原始凭证证 张合 计￥6800000￥6800000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：7、4日，以以现金12200元支支付下半年年的报刊费费。记 账 凭 证 （总总）第 7 号2007年年07月04日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分支付第三季季度待摊费用报刊费120000报刊费库存现金120000附原始凭证证 张合 计￥120000￥120000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：8、5日，收收到华厦公公司前欠的的A产品购购买款1117000元，存存入银行。记 账 凭 证 （总总）第

14、 8 号2007年年07月05日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分华厦公司归归还银行存款11700000所欠账款应收账款华厦公司11700000附原始凭证证 张合 计￥11700000￥11700000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：9、6日，企业以现现金支付党党办办公费费500元。记 账 凭 证 （总总）第 9 号2007年年07月06日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分支付党办办办公费管理费用办公费50000库存现金500

15、00附原始凭证证 张合 计￥50000￥50000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：10、6日日，报销张张文哲差旅旅费8000元，余款款收回现金金。记 账 凭 证 （总总）第 10 号2007年年07月06日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分张文哲报销销差旅费库存现金20000管理费用差旅费80000其他应收款款张文哲100000附原始凭证证 张合 计￥100000￥100000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：11、8日日，企业出出售给长白白公司A产产品价值22000000元，增增值税率11

16、7%，款款项尚未收收到。记 账 凭 证 （总总）第 11 号2007年年07月08日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分赊销A产品品应收账款长白公司23400000给长白公司司主营业务收收入A产品20000000应交税费增值税（销销项税额）3400000附原始凭证证 张合 计￥23400000￥23400000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：12、100日，企业业向华夏公司购甲甲材料，按按合同以银银行存款预预付货款55000元元。记 账 凭 证 （总总）第 12 号2007年年07月10日摘 要要会计科目

17、明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分预付华夏公公司预付账款华夏公司500000购货款银行存款500000附原始凭证证 张合 计￥500000￥500000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：13、111日，企业业售给金城城公司价值值800000元B产品品，同时以以现金垫付付运输费4400元，税税率17%。收到金金城公司开开具的一个个月商业承承兑汇票9940000元。记 账 凭 证 （总总）第 13 号2007年年07月11日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千

18、百十元角分赊销B产品品给应收账款金城公司9360000金城公司主营业务收收入B产品8000000应交税费增值税（销销项税额）1360000附原始凭证证 张合 计￥9360000￥9360000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：记 账 凭 证 （总总）第 13 号2007年年07月11日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分垫付运杂费费应收账款金城公司40000库存现金40000附原始凭证证 张合 计￥40000￥40000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：14、122日，企业业收到长白白公司货款款

19、，存入银银行。记 账 凭 证 （总总）第 14 号2007年年07月12日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分长白公司偿偿还货款银行存款23400000应收账款长白公司23400000附原始凭证证 张合 计￥23400000￥23400000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：15、133日，企业业收到盛达达公司4月月份商业承兑汇汇票的款项项500000元，款项项存入银行行。记 账 凭 证 （总总）第 15 号2007年年07月13日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千

20、百十元角分亿千万百万十万千百十元角分盛达公司承承兑汇票银行存款5000000应收票据盛达公司5000000附原始凭证证 张合 计￥5000000￥5000000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：16、144日，从银银行提取5500000元现金备备用。记 账 凭 证 （总总）第 16 号2007年年07月14日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分提现库存现金5000000银行存款5000000附原始凭证证 张合 计￥5000000￥5000000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：17、155日，以

21、现现金发放职职工上月工工资450000元。记 账 凭 证 （总总）第 17 号2007年年07月15日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分现金支付职职工应付职工薪薪酬工资45000005月份工资资库存现金4500000附原始凭证证 张合 计￥4500000￥4500000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：18、166日，收到到华夏公司发来来的甲材料料10000千克，单单价15元元，税率177%。企业业以现金支支票付清余余款，同时时以现金支付付运杂费2200元。记 账 凭 证 （总总）第 18 号2007年年

22、07月16日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分向华夏公司司材料采购甲材料1520000采购甲材料料应交税费增值税（进进项税额）255000银行存款1255000预付帐款华夏公司500000库存现金20000附原始凭证证 张合 计￥1775000￥1775000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：19、177日，向红红光厂购入入乙材料11000千千克，单价价20元，税率17%，用银行存款支付。记 账 凭 证 （总总）第 19 号2007年年07月17日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过

23、账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分向红光厂材料采购乙材料2000000采购乙材料料应交税费增值税（进进项税额）340000银行存款2340000附原始凭证证 张合 计￥2340000￥2340000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：20、188日，华夏夏公司发来的的甲材料已已验收入库库。记 账 凭 证 （总总）第 20 号2007年年07月18日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分甲材料入库库原材料甲材料1520000材料采购甲材料1520000附原始凭证证 张合 计￥1520000￥1

24、520000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：21、200日，领用用下列材料料。记 账 凭 证 （总总）第 21 号2007年年07月20日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分A产品领料料生产成本A产品9400000原材料甲材料5000000原材料乙材料4400000附原始凭证证 张合 计￥9400000￥9400000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：记 账 凭 证 （总总）第 21 号2007年年07月20日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角

25、分亿千万百万十万千百十元角分B产品领料料生产成本B产品2700000原材料甲材料1600000原材料乙材料1100000附原始凭证证 张合 计￥2700000￥2700000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：记 账 凭 证 （总总）第 21 号2007年年07月20日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分车间领料制造费用材料消耗280000原材料甲材料160000原材料乙材料120000附原始凭证证 张合 计￥280000￥280000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：记 账 凭 证 （总总）第

26、21 号2007年年07月20日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分厂部领料管理费用物料费110000原材料乙材料110000附原始凭证证 张合 计￥110000￥110000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：22、200日，红光光厂乙材料料运抵企业业，并验收收入库。记 账 凭 证 （总总）第 22 号2007年年07月20日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分乙材料入库库原材料乙材料2000000材料采购乙材料2000000附原始

27、凭证证 张合 计￥2000000￥2000000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：23、211日，企业业以现款形形式向职工工收回代垫垫的水电费费2000元元。记 账 凭 证 （总总）第 23 号2007年年07月21日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分收回垫交的的水电费库存现金200000其他应收款款200000附原始凭证证 张合 计￥200000￥200000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：24、211日，以银银行存款支支付管理部部门水电费费1000元，生生产车间55000元元。记 账 凭

28、 证 （总总）第 24 号2007年年07月21日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分支付水电费费制造费用水电费500000管理费用水电费100000银行存款600000附原始凭证证 张合 计￥600000￥600000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：25、222日，以银银行存款支支付车间办办公用品费费500元，厂厂部办公品品费用4000元。记 账 凭 证 （总总）第 25 号2007年年07月22日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十

29、元角分购买办公用用品制造费用办公用品费费50000管理费用办公费40000银行存款100000附原始凭证证 张合 计￥100000￥100000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：26、233日，售出出甲材料2200千克克，售价66000元元，税率117%。收收到转账支支票送存银银行。记 账 凭 证 （总总）第 26 号2007年年07月23日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分出售甲材料料银行存款702000其他业务收收入甲材料600000应交税费增值税（销销项税额）102000附原始凭证证 张合 计￥70

30、2000￥7020000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：27、233日，用现现金5000元支付罚款款。记 账 凭 证 （总总）第 27 号2007年年07月23日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分支付罚款营业外支出出支付罚款50000库存现金50000附原始凭证证 张合 计￥5000￥50000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：28、244日，购入入不需要安安装的设备备一台，价价格为855000元元，价税合合计994450元，以以银行存款款支付。记 账 凭 证 （总总）第 28 号2007年

31、年07月24日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分购入设备固定资产9945000银行存款9945000附原始凭证证 张合 计￥9945000￥9945000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：29、255日，以银银行存款支支付广告费费2000元元。记 账 凭 证 （总总）第 29 号2007年年07月25日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分支付广告费费销售费用广告费200000银行存款200000附原始凭证证 张合 计￥20000￥

32、200000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：30、266日，以银银行存款支支付股东利利润500000元。记 账 凭 证 （总总）第 30 号2007年年07月26日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分支付股利应付股利5000000银行存款5000000附原始凭证证 张合 计￥5000000￥5000000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：31、277日，以银银行存款支支付下半年年的办公楼楼租金90000元。记 账 凭 证 （总总）第 31 号2007年年07月27日摘 要要会计科目明细科目借

33、方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分支付办公楼楼租金预付账款租赁费900000银行存款900000附原始凭证证 张合 计￥900000￥900000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：32、277日，车间间设备发生生修理费8800元，付付现金。记 账 凭 证 （总总）第 32 号2007年年07月27日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分修理车间设设备管理费用设备修理费费80000库存现金80000附原始凭证证 张合 计￥800000￥80000会计主管： 记账

34、账： 出出纳： 复核： 制表：33、288日，银行行通知已支支付职工医医药费50000元。记 账 凭 证 （总总）第 33 号2007年年07月28日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分支付职工医医药费应付职工薪薪酬职工福利500000银行存款500000附原始凭证证 张合 计￥500000￥500000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：34、299日，甲材材料盘亏550千克，单单位成本110元，列列账待查。记 账 凭 证 （总总）第 34 号2007年年07月29日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额

35、贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分盘亏甲材料料待处理财产产损溢待处理流动动资产损溢溢50000原材料甲材料50000附原始凭证证 张合 计￥50000￥50000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：35、311日，摊销销本月应负负担的生产产用设备保保险费25500元，办办公设备保保险费5000元，报报刊费2000元，办办公楼租金金15000元。记 账 凭 证 （总总）第 35 号2007年年07月31日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分摊销保险费费制造费用保险费2500

36、00摊销报刊费费管理费用报刊费20000摊销保险费费管理费用保险费50000摊销办公楼楼租金管理费用租赁费150000预付账款保险费300000预付账款报刊费20000预付账款租赁费150000附原始凭证证 张合 计￥470000￥470000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：36、311日，预提提本月应负负担的利息息支出20000元。记 账 凭 证 （总总）第 36 号2007年年07月31日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分预提利息费费用财务费用借款费用200000应付利息200000附原始凭证证 张

37、合 计￥200000￥200000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：37、311日，提取取本月设备备折旧，其其中车间33600元，厂厂部600元。记 账 凭 证 （总总）第 37 号2007年年07月31日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分计提设备折折旧制造费用设备折旧360000管理费用设备折旧60000累计折旧420000附原始凭证证 张合 计￥420000￥420000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：38、311日，分配配本月职工工工资，其其中A产品品工人的工工资180000元，B产产

38、品的工人人工资122000元元，车间管管理人员的的工资6000元元，行政管管理人员工工资10000元。记 账 凭 证 （总总）第 38 号2007年年07月31日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分分配工资生产成本A产品1800000生产成本B产品1200000制造费用工资费用600000管理费用工资费用1000000应付职工薪薪酬工资4600000附原始凭证证 张合 计￥4600000￥4600000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：39、311日，按工工资总额的的10%计计提福利费费。记 账 凭 证 （

39、总总）第 39 号2006年年07月31日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分计提福利费费生产成本A产品180000生产成本B产品120000制造费用福利费60000管理费用福利费100000应付职工薪薪酬职工福利460000附原始凭证证 张合 计￥460000￥460000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：40、311日，将本本月发生的的制造费用用按生产工工人工资比比例分配计计入A、BB产品成本本。制造费用分分配表 22007年年06月 单位位：元分配对象分配标准（生生产工人工工资）分配率分配金额A产品1

40、80000126000B产品1200008400合计3000000.7210000记 账 凭 证 （总总）第 40 号2007年年07月31日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分分配制造费费用生产成本A产品1260000生产成本B产品840000制造费用2100000附原始凭证证 张合 计￥2100000￥2100000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：41、311日，上级级决定对上上述盈亏的的甲材料，其其中30千千克属于仓仓库管理人人员过失造造成，应由由其赔偿，其其余20千千克属于管管理制度不不健全造成成

41、的，就列列入当期管管理费用中中。记 账 凭 证 （总总）第 41 号2007年年07月31日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分处理甲材料料盘亏其他应收款款仓库保管员员30000管理费用存货盘点损损失20000待处理财产产损溢待处理流动动资产损溢溢50000附原始凭证证 张合 计￥50000￥50000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：42、311日，本月月生产的AA产品全部部完工，BB产品完工工10%，均均已验收入库库。记 账 凭 证 （总总）第 42 号2007年年07月31日摘 要要会计科目明细科目借 方 金金 额贷 方 金金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分产品完工入入库库存商品A产品12640000库存商品B产品486000生产成本A产品12640000生产成本B产品486000附原始凭证证 张合 计￥13126000￥13126000会计主管： 记账账： 出出纳： 复核： 制表：43、311日，结转转已售A产产品的成本本100000元元，已售BB产品的成成本500000元。已售售甲材料的的成本3000元元。记 账 凭