信用证从理论学习到实践应用

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2、践应应用目 录录（一）（二）一、信用证证起源、概概念1、信用证证起源于古古罗马法，该该法明确了了商品与货货币交换过过程中可采采用文字书书写的信用用证件，以以表示交换换双方的商商业信誉。2、信用证证是进口方方银行（开开证行）应应进口商（申申请人）的的要求开立立给出口商商（收益人人），承诺诺当出口商商提交与信信用证条款款相符的单单据时，将将会作出承承兑或付款款的保证文文件。信用证是开开证行有条条件的付款款承诺，只只要单证相相符，开证证行就须付付款，承担担第一性的的付款责任任。信用证证是根据买买卖合同开开立的，但但又独立于于合同。信信用证业务务处理的是是单据，与与货物无关关。二、信用证证分类（一）可

3、撤撤消信用证证与不可撤撤消信用证证（贸易项项下一般用用不可撤销销信用证）；根据开证行行对所开出出的信用证证所负的责责任来区分分，信用证证分为可撤撤销信用证证和不可撤撤销信用证证。在跟跟单信用证证统一惯例例（UCCP5000）第六条条中规定，信信用证应明明确注明是是可撤销的的或是不可可撤销的。如无此注注明，应视视为不可撤撤销的。1、可撤销销信用证是是指在开证证之后，开开证行无需需事先征得得受益人同同意就有权权修改其条条款或者撤撤销的信用用证。这种种信用证对对于受益人人来说是缺缺乏保障的的。虽然可撤销销信用证有有上述特征征，但是，根根据UCPP 5000第八条（BB）项规定定，即便是是可撤销信信用

4、证，只只要受益人人已经按信信用证规定定交单，指指定银行已已经凭单证证相符做出出付款、承承兑或议付付，那么，信信用证就不不可再行撤撤销或修改改了。2、不可撤撤销信用证证是指未经经开证行、保兑行（如如有）以及及受益人同同意，既不不能修改也也不能撤销销的信用证证。这种信信用证对于于受益人来来说是比较较可靠的。3、不可撤撤销信用证证有如下特特征：（1）有开开证行确定定的付款承承诺。对于不可撤撤销跟单信信用证而言言，在其规规定的单据据全部提交交给指定银银行或开证证行，符合合信用证条条款和条件件时，即构构成开证行行按照信用用证固定的的时间付款款的确定承承诺。 开证行确定定的付款承承诺是：对即期付款款的信用

5、证证即期付付款。对延期付款款的信用证证按信用用证规定所所确定的到到期日付款款。对承兑信用用证a.凡凡由开证行行承兑者,，承兑受受益人出具具的以开证证行为付款款人的汇票票，并于到到期日支付付票款；bb.凡由另另一受票银银行承兑者者，如信用用证内规定定的受票银银行对于以以其为付款款人的汇票票不予承兑兑，应由开开证行承兑兑并在到期期日支付受受益人出具具的以开证证行为付款款人的汇票票；或者，如如受票银行行对汇票已已承兑，但但到期日不不付，则开开证行应予予支付对议付信用用证根据受受益人依照照信用证出出具的汇票票及/或提提交的单据据向出票人人或善意持持票人履行行付款，不不得追索。（2）具有有不可撤销销性。

6、这是指自开开立信用证证之日起，开开证行就受受到其条款款和承诺的的约束。如如遇要撤销销或修改，在在受益人向通通知修改的的银行表示示接受该修修改之前，原原信用证的的条款对受受益人依然然有效。当然，在征征得开证行行、保兑行行和信用证证受益人统统一的情况况下，即使使是不可撤撤销信用证证也是可以以撤销和修修改的。4、保兑信信用证与不不可保兑信信用证（不不常用）根据是否有有另一家银银行对之加加以保兑，不可撤销销信用证又又可分为保保兑的和不不保兑的信信用证两种种。保兑信用证证：一份信用证证上除了有有开证银行行确定的付付款保证外外，还有另另一家银行行确定的付付款保证，这这样的信用用证就是保保兑信用证证。保兑行

7、对信信用证所负负担的责任任与信用证证开证行所所负担的责责任相当。即当信用用证规定的的单据提交交到保兑行行或任何一一家指定银银行时在完完全符合信信用证规定定的情况下下则构成保保兑行在开开证行之外外的确定承承诺。因此此，保兑的的信用证的的特点是：（1）有开开证行和保保兑行双重重确定的付付款承诺。（2）保兑兑行的确定定的付款承承诺。保兑行对信信用证加具具保兑的具具体做法是是：（1）开证证行在给通通知行的信信用证通知知书中授权权另一家银银行（通知知行）在信信用证上加加保。如：withhout addiing yyour conffirmaationn addding yourr connfirmmat

8、ioon addiing yyour conffirmaationn, iff reqquestted bby thhe Beenefiiciarry（2）通知知行用加批批注等的方方法，表明明保证兑付付或保证对对符合信用用证条款规规定的单据据履行付款款并签字。例如： This creddit iis coonfirrmed by uus. WWe heerebyy addded oout cconfiirmattion to tthis creddit. （此系由由我行加保保的信用证证。我行因因此给该信信用证加具具保兑。） 不保兑信用用证：不保兑信用用证是未经经另一家银银行加保的的信用证。即便

9、开证证行要求另另一家银行行加保，如如果该银行行不愿意在在信用证上上加具保兑兑，则被通通知的信用用证仍然只只是一份未未加保的不不可撤销信信用证。通通知行在给给受益人的的信用证通通知中一般般会写上： This is mmerelly ann advvice of ccrediit isssuedd by the abovve meentiooned bankk whiich cconveeys nno enngageementt on the partt of thiss bannk. 不保兑信用用证的特点点是：只有有开证行一一重确定的的付款责任任。沉默保兑：沉默保兑指指的是虽然然开证行并并未授权

10、指指定银行对对信用证进进行保兑，而而指定银行行加具了它它的保兑的的情况。这种保兑代代表了保兑兑行和受益益人之间的的协议，仅仅对受益人人和保兑行行有效。（二）即期期信用证、远期信用用证、议付付信用证与与承兑信用用证；按付款方式式分类即期付款信信用证信用证规定定受益人开开立即期汇汇票、或不不需即期汇汇票仅凭单单据即可向向指定银行行提示请求求见票、或或见单立即即付款的信信用证。付款行付款款后无追索索权。 by paymment at ssightt by defeerredd payymentt at: by acceeptannce oof drraftss at: by negootiattio

11、n 远期信用证证(Usannce CCrediit)是指指开证行或或其指定付付款行收到到远期汇票票或单据后后，在规定定的期限内内保证付款款的信用证证。好处：进口口商，利用用出口商资资金；出口口商，便于于成交，扩扩大出口，较较托收安全全。风险：进出出口商，汇汇率风险；议付信用证证（可是即即期信用证证也可是远远期信用证证）如果开证行行指定另一一家银行或或者授权任任何一家银银行，当受受益人提交交了相符的的单据后，向向受益人垫垫付货款，被被指定的银银行再向开开证行索偿偿：而被指指定银行遭遭到开征行行拒付，可可以向受益益人追索，这这样的信用用证就是议议付信用证证。（或者者说：议付付行议付或或购买受益益人

12、在信用用证项下交交来的汇票票/单据，只只要这些汇汇票、单据据与信用证证条款相符符，就将被被开证行正正当付款，这这种信用证证即为议付付信用证。）信用证议付付的具体操操作方法是是，受益人人开具汇票票, 连同同单据一起起向信用证证允许的银银行进行议议付，议付付银行则在在审单后扣扣除垫付资资金的利息息，将余款款付给受益益人。然后后议付行将将汇票与单单据按信用用证规定的的方法交与与开证行索索偿。议付行是票票据的买入入者和后手手，如果因因单据有问问题，遭开开证行拒付付，其有权权向受益人人追索票款款。这是议议付行与付付款行的本本质区别。议付信用证证下受益人人开出的汇汇票有即期期和远期之之分。即期汇票的的情况

13、是：则受益人人开立以开开证行为付付款人、以以受益人（背背书给议付付行）或议议付行为收收款人的即即期汇票，到到信用证允允许的银行行进行交单单议付；议议付银行审审单无误后后立即付款款，然后将将汇票和单单据即开证证行索偿。远期汇票的的情况是：则受益人人开立远期期汇票，到到信用证允允许的银行行交单议付付；议付行行审单无误误后，将汇汇票、单据据寄交开证证行承兑，开开证行承兑兑后，寄出出承兑通通知书给给议付行或或将汇票退退给议付行行在进口地地的代理行行保存，等等汇票到期期时提示开开证行付款款，款项收收妥后汇交交出口商。如果出口口商要求将将银行承兑兑汇票贴现现，则议付付行在进口口地的代理理行可将开开证行的承

14、承兑汇票送送交贴现公公司办理贴贴现，出口口商负担贴贴现息。但但是，议付付行未买入入单据，只只是审单和和递送单据据，并不构构成议付。 按信用证议议付的范围围不同，议议付信用证证又可分为为限制议付付信用证和和自由议付付信用证两两种情况。限制议付信信用证 这这是指定议议付银行的的信用证。在限制信信用证中有有具体的议议付行名称称，如： CCrediit avvailaable withh Bannk off Chiina，SShangghai（中中国银行，上上海分行） by paymment at ssightt by defeerredd payymentt at: by acceeptannce

15、oof drraftss at: by negootiattion aagainnst tthe ddocummentss dettaileed heereinn: aand BBenefficiaaryss draafts drawwn att sigght oon Thhe Baank oof Tookyo Ltd., Tookyo, Jappan自由议付信信用证 这这是不指定定议付行的的议付信用用证。例如如， CCrediit avvailaable withh Anyy Bannk inn Chiina by paymment at ssightt by defeerredd payy

16、mentt at: by acceeptannce oof drraftss at: by negootiattion aagainnst tthe ddocummentss dettaileed heereinn: aand BBenefficiaaryss draafts drawwn att sigght oon Thhe Baank oof Tookyo Ltd., Tookyo, Jappan 承兑信用证证（远期信信用证的一一种）信用证规定定开证行对对于受益人人开立以开开证行自己己为付款人人或以其他他银行为付付款人的远远期汇票，在在审单无误误后，应承承担承兑汇汇票并于到到期日付款款责

17、任的信信用证。具体做法是是：受益人人开出以开开证行或指指定银行为为受票人的的远期汇票票，连同商商业单据一一起交到信信用证指定定银行；银银行收到汇汇票和单据据后，先验验单，如单单据符合信信用证条款款，则在汇汇票正面写写上“承兑”字样并签签章，然后后将汇票交交还受益人人（出口商商），收进进单据。待待信用证到到期时，受受益人再向向银行提示示汇票要求求付款，这这时银行才付付款。 银行付款后后无追索权权。 如如： by paymment at ssightt by defeerredd payymentt at: by acceeptannce oof drraftss at: by negootiat

18、tion延期付款信信用证（无无汇票的承承兑信用证证）不需汇票，仅仅凭受益人人交来单据据，审核相相符确定银银行承担延延期付款责责任起，延延长一段时时间，及至至到期日付付款的信用用证。在业务处理理上，延期期付款信用用证与承兑兑信用证类类似，所不不同的是受受益人不需需要出具汇汇票，只需需将符合信信用证规定定的单据交交到指定银银行；指定定银行在验验单无误后后收入单据据，待信用用证到期再再行付款。延期付款信信用证由于于没有汇票票，也就没没有银行承承兑，对于于受益人来来说明显的的不利处在在于无法象象承兑信用用证那样去去贴现银票票。如果受受益人急需需资金而向向银行贷款款，银行贷贷款利率比比贴现率高高，可见不

19、不利于企业业对资金的的利用。如如：by paymment at ssighttby defeerredd payymentt at:by acceeptannce oof drraftss at:by negootiattion三、几种特特殊的信用用证方式（一）跟单单信用证与与光票信用用证；1、光票信信用证（CCleann Creedit），是是指受益人人根据信用用证要求，在在收取货款款时，只需需开具汇票票，即可索索回货款的的信用证。光票信用证证是不附单单据、受益益人可以凭凭开立收据据或汇票分分批或一次次在通知行行领取款项项的信用证证。 在贸易中它它可以起到到预先支取取货款的作作用，信用用证中

20、常见见类似文句句：Payymentt in advaance agaiinst cleaan drraft is aallowwed. 贸易结结算中的预预支信用证证和非贸易易结算中的的旅行信用用证都属光光票信用证证。 光票信信用证是信信用证的一一种类型。受益人在在请求议付付或者付款款时，无需需提交货运运单据，而而只需提交交汇票或发发票。但是是信用证都都是银行凭凭一定的条条件付款的的承诺，光光票信用证证也不例外外。 光票信用证证缺点：光票信用证证下的单据据没有货运运单据，因因此对进口口商的风险险比较大，无无法通过各各种单据对对货物的交交付、质量量、数量等等予以控制制。进口商商得依赖出出口商的信信

21、用，否则则会出现货货款两空的的境地。开开证行也无无法利用货货运单据来来防范风险险，只能基基于进口商商的信用或或进口商提提供的其他他担保，因因此银行的的风险也是是比较大的的。 对于出出口商而言言，光票信信用证下的的开证行仍仍然承担第第一性的付付款责任，且且无须提供供货运单据据，因此应应当是有利利的。因为为信用证下下提交的单单据越少，出出现单证不不符的可能能性也就越越少。并且且，相对应应于买卖当当事人的风风险分配而而言，进口口商风险越越大，作为为相对人的的出口商就就风险越小小。因此，光光票信用证证在国际贸贸易中的运运用比较少少，多用于于支付货物物从属费用用、尾款、样品费等等，以及其其他非贸易易性费

22、用的的支付。 由于光光票信用证证运用较少少，贵司得得从交易背背景、客户户信用等方方面注意，不不要出现信信用证欺诈诈或者诈骗骗的情形。客户主动动开立对其其风险大的的信用证，还还是了解客客户开立如如此信用证证的原因为为妥，因为为常理而言言，商人不不会愿意无无缘故地自自己承担更更大的风险险。 对于您所说说的情形，除除以上所介介绍的外，你你可以按照照控制信用用证风险的的一般做法法行事。如如确保开证证行是信誉誉良好的银银行、信用用证中没有有软条款、信用证的的规定与买买卖合同一一致、信用用证规定的的条件可以以实现等等等。总体而而言，在正正常情形下下，对出口口商而言，光光票信用证证的风险小小于。2、跟单信信

23、用证（DDocummentaary CCrediit），是是指受益人人根据信用用证的要求求，在议付付货款时，除除开具汇票票之外，还还要随附货货运单据的的信用证。跟单信用证证（doccumenntaryy creedit）是是指凭跟单单汇票或仅仅凭单据付付款、承兑兑或者议付付的信用证证。跟单信用用证统一惯惯例（即UUCP5000）规规定，跟单单信用证有有以下三个个主要特点点：（1）开证证银行负首首要付款责责任（prrimarry liiabillitiees foor paaymennt）信用证支付付方式是由由开证银行行以自己的的信用做保保证，所所以，作为为一种银行行保证文件件的信用证证，开证银

24、银行对之负负的即第一一性的付款款责任。信信用证开证证银行的付付款责任，不不仅是首要要的而且是是独立的，终终局的，即即使进口人人在开证后后失去偿付付能力，只只要出口人人提交的单单据符合信信用证条款款，开证行行也要负责责付款，付付了款如发发现有误，也也不能向收收益人和索索偿行进行行追索。（2）信用用证是一项项自足文件件（sellf-suufficcientt insstrumment）信用证虽然然是根据买买卖合同开开立，单信信用证一经经开立，就就成为独立立于买卖合合同以外的的约定。UUCP5000第三条条明确规定定：“信用用证按其性性质与凭以以开立信用用证的销售售合同或者者其他合同同，均属不不同业

25、务。即使信用用证中援引引这些合同同，银行也也与之毫无无关系并不不受其约束束。”（3）信用用证方式是是纯单据业业务（puure ddocummentaary ttranssactiion）银行处理信信用证业务务时，只凭凭单据，不不问货物，它它只审查收收益人所提提交的单据据是否与信信用证条款款相符，以以决定其是是否履行付付款责任。（二）预支支信用证（属属于光票信信用证的一一种）是在该证列列入特别条条款授权保保兑行或其其它指定银银行在交单单前预先垫垫款付给受受益人的一一种信用证证。预支信用证证主要用于于出口商组组货而资金金紧张的情情况，所以以这种信用用证的预支支是凭受益益人光票和和按时发货货交单的保

26、保证进行的的，有些信信用证则规规定受益人人要提交货货物仓单作作抵押。分类：（1）根据据预付金额额，分为全全部预支和和部分预支支信用证；（2）根据据预付货款款的条件，分分为红条款款信用证和和绿条款信信用证。1.预支全全部金额信信用证 预支全部金金额信用证证(Cleean PPaymeent CCrediit)的作作法是由出出口商开出出光票 （CCleann Billl)预支支全部货款款，亦称预预付货款方方式。除开开具光票外外还须附上上一张 保保证书(SStateementt)，保证证书的内容容是讲明出出口商负责责交付信用用证规定的的所须单据据，保证按按时交货。 若受益人事事后未补交交单据或将将预

27、支款挪挪作他用，或或未采购契契约规定的的契约 货货物而带来来的风险时时，垫款银银行不承担担责任，其其风险应由由进口商或或开证银行行按 信用证规定定的条款偿偿还已垫款款的本息。 2、红色条条款信用证证 红色条款信信用证(RRed CClausse Leetterr of Creddit)用用于预支信信用证所列列金额的部部分款项，预预支部分金金额条款用用红颜色打打印字体，以以示明确、醒目，故故称红色条条 款信用用证。 在国际贸易易实务中，近近年来对预预支部分款款项的条款款亦未用红红色字体，亦亦可 通用用。 红色条款内内容须表明明允许出口口商预支部部分金额，然然后在指定定日期补交交单据 后后，银行扣

28、扣除预支款款的本息，付付清余额。 进口商同意意采用红色色条款信用用证，一旦旦出现风险险，其预支支款应由进进口商承 担责任，故故采用红色色条款信用用证时应慎慎重从事。 3、绿色条条款信用证证 绿色条款信信用证(GGreenn Claause Lettter oof Crreditt)与红色色条款信用用证的功能能相类似，但但绿色条款款信用证所所含的内容容与作法比比采用红色色条款信用用证更为严严格。 采用绿色条条款信用证证的作法，系系出口商须须将预支资资金所采购购的契约货货物， 以以银行的名名义存放仓仓库，将仓仓库单据交交付银行持持有，以保保证该预支支金额依信信用 证规规定使用，并并受到控制制以减少

29、资资金被挪用用的风险。 在国际贸易易的实务中中，进口商商同意采用用绿色条款款信用证时时，进口商商须向开 证银行提提供担保或或抵押，而而且一般来来讲凡采用用绿色条款款信用证项项下预支金金额数 量量较大，故故为了明确确其功能，必必须在信用用证中注明明“绿色条款款信用证”（Greeen CClausse Crreditt)字样。 4.打包信信用证 打包信用证证(Pacckingg Lettter of CCrediit)又称称打包放款款(Pacckingg Loaan)，其其功能系指指出口商接接到信用证证后，凭信信用证所列列条款向银银行预支一一定数量的的金额用于于购买契约约货物和打打包装运，装装运后

30、预支支款额的本本息于议付付时扣除。这种作法法是出口商商所在地银银行给予出出口商的一一种“装运前融融资”（Pree-Shiipmennt Fiinancce)。 融通银行行须承担融融资预支款款的风险。银行为了了减少风险险，有时于于预支款时时须出 口口商提供抵抵押品并办办理有关手手续。 采用预支信信用证，由由谁来垫付付预支款？有如下垫垫款方式： （1）由进进口商直接接垫款：进进口商于开开证时，须须提交预支支的现金，或或于出口商商按规定预预支款后，立立即以等额额的现金调调拨给开证证银行，出出口商所付付利息由进进 口商收收取。 （2）由开开证银行代代进口商垫垫款：开证证银行为预预支款垫付付，并由开开证

31、银行收收取利息。 （3）由代代付银行代代替开证银银行或进口口商垫款：若信用证证条款规定定由代付银银行垫付预预支款，其其利息由代代付银行收收取。 （三）循环环信用证与与备用信用用证循环信用证证1、定义：一种信用用证规定该该信用证的的使用方法法是带有条条款和条件件，使其不不许修改信信用证，而而能够更新新或复活。这种信用用证就是循循环信用证证。2、用途：在进出口口买卖双方方订立长期期合同，分分批交货，而而且货物比比较大宗单单一的情况况下，进口口方为了节节省开证手手续和费用用，即可开开立循环信信用证。3、种类：可分为两两种。（1）按时时间循环使使用的循环环信用证。（2）按金金额循环使使用的循环环信用证

32、。备用信用证证定义：备用用信用证又又称担保信信用证，是是指不以清清偿商品交交易的价款款为目的，而而以贷款融融资，或担担保债务偿偿还为目的的所开立的的信用证。在备用信用用证中，开开证行保证证在开证申申请人未能能履行其应应履行的义义务时，受受益人只要要凭备用信信用证的规规定向开证证行开具汇汇票，并随随附开证申申请人未履履行义务的的声明或证证明文件即即可得到开开证行偿付付。性质（1）不可可撤销性。除非在备备用证中另另有规定，或或经对方当当事人同意意，开证人人不得修改改或撤销其其在该备用用证下之义义务。（2）独立立性。备用用证下开证证人义务的的履行并不不取决于：开证人从申申请人那里里获得偿付付的权利和

33、和能力；受益人从申申请人那里里获得付款款的权利；备用证中对对任何偿付付协议或基基础交易的的援引；开证人对任任何偿付协协议或基础础交易的履履约或违约约的了解与与否。（3）跟单单性。开证证人的义务务要取决于于单据的提提示，以及及对所要求求单据的表表面审查。（4）强制制性。备用用证在开立立后即具有有约束力，无无论申请人人是否授权权开立，开开证人是否否收取了费费用，或受受益人是否否收到或因因信赖备用用证或修改改而采取了了行动，它它对开证行行都是有强强制性的。（四）可转转让信用证证与不可转转让信用证证可转让信用用证（我们们正在尝试试使用的信信用证，对对中间贸易易很有利）可转让信用用证是指信信用证的受受益

34、人（第第一受益人人）可以要要求信用证证中特别授授权的转让让银行，将将该信用证证全部或部部分转让给给一个或数数个受益人人（第二受受益人）使使用的信用用证。可转转让信用证证主要用于于受益人不不是实际供供货方，他他要从供货货方那里先先买进货物物，然后才才向买主交交货。然而而他又没有有足够的资资金向供货货方付款，又又不愿让供供货方与实实际买主拉拉直关系，为为了赚取利利润，他要要求买方开开立可转让让信用证，这这样，中间间商能够把把转售货物物得来货款款的大部分分转让给实实际供货人人，余下的的就是他的的利润。第第二受益人人如果不能能按时交货货或者单据据有问题，原原出口商仍仍要承担合合同义务。 信用证只能能按

35、原证条条款转让，但但信用证金金额、单价价、到期日日、交单日日及最迟装装运日期可可减少或缩缩短，投保保加成比例例可以增加加，信用证证申请人可可以变动。可转让信用用证的定义义包含了如如下几层意意思：1、可转让让信用证适适用于中间间贸易。可可转让信用用证适用于于以卖方作作为中间商商人，向买买方成交的的交易，卖卖方再去寻寻找供货人人将已成交交的货物发发给买方，这这里，卖方方是第一受受益人，供供货人是第第二受益人人。2、只有被被明确注明明“可转让”(Traansfeerablle)字样样的信用证证才可以被被转让。3、只能转转让一次。但是第二二受益人将将信用证转转回第一受受益人不在在禁止之列列。4、信用证

36、证的受益人人有权要求求转让。5、办理转转让的银行行是信用证证指定的转转让行。第第一受益人人必须通过过转让行办办理信用证证转让业务务，不能由由第一受益益人自行转转让信用证证给第二受受益人。6、转让的的金额可以以是部分的的，也可以以是全部的的。7、转让的的对象可以以是一个或或几个。可转让信用用证能否分分割转让给给几个第二二受益人，应视信用证是否允许分批装运。若允许分批装运，便可以分割转让给数个第二受益人，且每个第二受益人仍然可以办理分批装运。8、除少数数条款，信信用证只能能按照原证证规定的条条款转让。9根据UUCP5000规定，即即使信用证证未表明可可转让，并并不影响受受益人根据据现行法律律规定，

37、将将信用证项项下应得的的款项让渡渡给他人的的权利。但但仅是款项项的让渡，而而不是信用用证项下执执行权力的的让渡。不可转让信信用证不可转让信信用证（nnon-ttranssferaable L/C）。受益人不不能将使用用信用证的的权利转让让给他人，并并未注明“可转让”者，即为为不可转让让信用证。（五）背对对背信用证证与对开信信用证背对背信用用证（理论论上可以，但但是对第一一受益人要要求较高，国国内一般银银行不同意意开着这种种信用证，而而且即使要要开要求苛苛刻，要有有质押、担担保等）背对背信用用证是指一一个信用证证的受益人人以这个信信用证为保保证要求一一家银行开开立以该银银行为开证证行，以这这个受

38、益人人为申请人人的一份新新的信用证证。也称转转开信用证证（并非转转让信用证证，以收到到的信用证证为保证开开立新的信信用证，银银行风险大大）。其中的原始始信用证又又称为主要要信用证，而而背对背信信用证是第第二信用证证。用途：主要要用于中间间商的贸易易活动。背对背信用用证的特点点：1背对背背信用证的的开立并非非原始信用用证申请人人和开证行行的意旨。2 背对对背信用证证与原证则则是两个独独立的信用用证，同时时并存。3背对背背信用证的的第二受益益人不能获获得原证开开证行的付付款保证，只只能得到背背对背开证证行的付款款保证。4开立背背对背信用用证的银行行就是该证证的开证行行，一经开开立，该行行就要承担担

39、开证行责责任。对开信用证证定义：对开开信用证是是以交易双双方互为开开证申请人人和受益人人、金额大大致相等的的信用证。对开信用证证中，第一一份信用证证的开证申申请人就是是第二份信信用证的受受益人；反反之，第二二份信用证证的开证申申请人就是是第一份信信用证的受受益人。第第二份信用用证也被称称作回头证证。第一份份信用证的的通知行一一般就是第第二份信用用证的开证证行。 生生效方法： 11、两份信信用证同时时生效。 22、两份信信用证分别别生效。对开信用证证广泛用于于易货贸易易、来料加加工贸易、补偿贸易易等。（六）假远远期信用证证(Usannce CCrediit Paayablle att Siggh

40、t)是是指在买卖卖双方商定定以即期信信用证付款款的交易中中，开证申申请人为了了便于利用用开证行或或者其他贴贴现银行的的资金，开开来的信用用证要求出出具远期汇汇票并愿意意承担贴现现利息费用用，使受益益人能即期期收汇的一一种信用证证。对开证证申请人来来讲，它具具有远期信信用证的特特点，因为为证中规定定开立远期期汇票，开开证申请人人俟汇票到到期才付款款。对受益益人来讲，与与即期信用用证相似。真假远期信信用证的区区别：（1）开证证基础不同同。假远期期信用证是是以即期付付款的贸易易合同为基基础，真远远期信用证证是以远期期付款的合合同为基础础。（2）利息息的负担者者不同。假假远期信用用证的贴现现利息由进进

41、口商负担担，真远期期信用证的的贴现利息息由出口商商负担。（3）收汇汇时间不同同。假远期期信用证的的受益人能能即期收汇汇，真远期期信用证要要俟汇票到到期才能收收汇。四、四种基基本类型信信用证在报报文上的体体现即期付款信信用证在LL/C中的的表述为：AVAIILABLLEWITHH.BYYPAYMMENT，如为SSWIFTT开立的信信用证，则则在第411场明确,指开证行行或证下指指定银行收收到相符的的单据后，于于7个工作作日内付款款的信用证证。AVAAILABBLEWITHHISSUUINGBANKKBYPAYMMENT就是开证证行付款信信用证，AAVAILLABLEEWITHHXXXBANKK（

42、开证行行自身以外外的银行），就是被指定行付款的信用证。不管是开证行还是其他的被指定银行，其付款都是终局性的，没有追索权。这种信用证大多不要汇票，常被欧洲大陆国家使用。延期付款信信用证在L/CC中的表述述为：AVVAILAABLEWITHH.BYYDEFEERREDDPAYMMENT，也也一样分为为开证行或或被指定银银行延期付付款两种情情况，指其其收到相符符单据后，于于将来的某某个时间（到到期日）付付款。延期期付款信用用证源于欧欧洲大陆，证证下不带汇汇票，是为为了避免政政府征收汇汇票印花税税。其期限限有见单后后若干天，这这种情况下下，虽然不不带远期汇汇票，没有有承兑这一一环节，开开证行/指指定行

43、仍须须在收到相相符的单据据后7个工工作日确认认到期日（CCONFIIRMTHEMATUURITYYDATEE）；而常常见的则是是板期延期期付款证，如如提单日后后若干天，这这种情况下下因到期日日已既定，开开证行/指指定行只须须在到期日日履行付款款责任即可可，无须另另行通知到到期日。承兑信用证证在L/CC的表述为为：AVAAILABBLEWITHH.BYYACCEEPTANNCE，也也就是带有有汇票的远远期付款信信用证，它它和延期付付款信用证证一样，银银行都是在在将来的某某个时间付付款，但由由于它带有有远期汇票票，根据各各国票据法法的规定，需需有承兑的的行为。承承兑行可以以是开证行行，也可以以是其

44、他被被指定银行行。一旦银银行承兑，就就必须在到到期日付款款。议付信用证证在L/CC中的表述述为AVAAILABBLEWITHH.BYNEGOOTIATTION，指开证证行在证中中指定一家家或授权任任何银行买买入受益人人提交的相相符单据，再再由开证行行对其偿付付的信用证证。指定某某个银行议议付，则是是限制议付付信用证；授权任何何银行议付付，就是自自由议付信信用证。议议付信用证证也一样有有即期和远远期之分，可带汇票或不带汇票。需要注意的是，远期议付信用证的“远期”，是针对开证行偿付议付行的时间而言的，作为议付行，其议付行为并不受期限的限制，可以在收到相符单据之后办理。总之，信用用证都必须须明确以上

45、上四个类型型中的某一一种，而且且都有可能能存在被指指定银行的的情况。但但是，对被被指定银行行而言，授授权其证下下付款、承承兑、议付付的指定是是一种权利利而非义务务。正如国国际商会出出版物所述述：一个通通知行同时时又是被指指定行，当当它在通知知时并未明明确说明自自己承担付付款、或承承兑、或议议付的责任任，则不能能认为他承承担了这些些责任。而而被指定银银行履行指指定与否直直接影响到到了该证对对受益人的的利弊。对对被指定银银行而言，如如其决定履履行指定，那那么即期付付款与即期期议付相比比，后者要要比前者有有利。因为为其支付是是一种垫付付，在开证证行拒付时时可以向受受益人追索索本息。延延期付款证证、承

46、兑证证与远期议议付证这三三种远期证证相比，议议付行一经经收到相符符单据就垫垫付，有利利息收入，还还享有追索索权，资金金安全系数数要高些，相相应地银行行费率也较较低。五、信用证证流程直观观图解（不不可撤销（不不可转让）即即期（跟单单）信用证证为例）六、开立信信用证申请请模板（光光大银行开开证申请为为例）IRREVVOCABBLE DDOCUMMENTAARY CCREDIIT APPPLICCATIOON不可撤销跟跟单信用证证申请书 TO: CHINNA EVVERBRRIGHTT BANNK BRAANCH DATTE: PPleasse isssue yourr Irrrevoccablee

47、 Doccumenntaryy Creedit witth brrief adviice bby teeletrransmmissiion by aairmaail fulll telletraansmiissioon ass perr folllowiings:Appliicantt (Fuull nname and addrress)DC Noo. annd Addvisiing BBank (Bannk usse onnly)Expirry daate: Plaace ffor PPreseentattion:Benefficiaary (Fulll namme annd adddres

48、ss) Amouunt iin fiigurees annd woords (Pleease use ISO currrencyy codde) Pricce teerm: CIF CFR FOB CIP CPT FCA Partiial SShipmmentss alloowed nott allloweddCrediit avvailaable withh (naame oof thhe baank) : _by SIIGHT PAYMMENT by DEEFERRRED PPAYMEENT aat:by ACCCEPTTANCEEby NEEGOTIIATIOONAgainnst tth

49、e DDocummentss dettaileed heereinn and BBenefficiaaryss draaft(ss) att forr % of iinvoiice vvaluee drawnn on the Issuuing BankkTransshipmment alloowed nott allloweddPlacee of takiing iin chhargee/Disspatcch frrom/Placce off recceiptt:Port of lloadiing/AAirpoort oof deepartture:Port of ddischhargee/A

50、irrportt of desttinattion:Placee of finaal deestinnatioon/Foor trranspportaationn to/Plaace oof deeliveery:Not llaterr thaan:Docummentss to be ppreseentedd witthin ddays afteer thhe daate oof shhipmeent bbut wwithiin thhe vaalidiity oof thhe CrredittDocummentss reqquireed (mmarkeed wiith “x”) Signne

51、d CCommeerciaal Innvoicce inn _ orriginnal(ss) annd _ ccopy(ies) inddicatting L/C No. and Conttractt No.Full set of ccleann on boarrd occean Billl of Ladiing pluss _ noon-neegotiiablee coppy(iees) mmade out to oorderr andd blaank eendorrsed, marrked freiight preppaid to ccolleect, notiifyinng _.Airw

52、aay Billl inn 1 oorigiinal andd _ coopy(iies) showwing freiight preppaid to ccolleect aand cconsiignedd to Appllicannt _.Rail way Billl Carrgo RReceiipt Memmoranndum showwing freiight preepaidd to colllect and conssigneed too Appllicannt _.Full set of IInsurrancee Pollicy/Certtificcate pluus _ ccopy

53、(ies) forr _ % off CIFF or CIP valuue off thee shiippedd gooods, endoorsedd in blannk, sshowiing cclaimms, if aany, payaable in CChinaa in currrencyy of the Creddit, coveeringg Insttitutte Cargoo Clausses (A), Insttitutte War Clausses (Carggo), Insttitutte Strikkes CClausses (Carggo); Insttitutte Ca

54、rgoo Clausses (Air), Instiitutee War Clausses.(Air Carggo) Insttitutte Strikkes CClausses.(Air Carggo); Oceean MMarinne Trranspportaationn Alll Rissks, Warr Rissks； Oveerlannd Trranspportaationn Alll Rissks ; _ .Packiing LList/Weigght MMemo in _ origginall(s) and _ coppy(iees) iissueed byy _, indiic

55、atiing qquanttity/grosss annd neet weeightts off eacch paackagge annd paackinng coondittionss.Certiificaate oof Quuantiity iin _ oorigiinal(s) aand _ copyy(iess) isssuedd by _, indiicatiing tthe aactuaal suurveyyed qquanttity of sshippped ggoodss as welll as the packking condditioons. Cerrtifiicatee

56、 of Quallity in _ origginall(s) and _ coppy(iees) iissueed byy _. Cerrtifiicatee of Origgin iin _ oorigiinal(s) aand _ copyy(iess) issueed byy _.Benefficiaaryss cerrtifiied ccopy of FFax ddispaatcheed too Appplicaant wwithiin _ ddays afteer shhipmeent aadvissing namme off vesssel fliight No. waggon

57、NNo., quanntityy, weigght, vallue aand ddate of sshipmment.Benefficiaaryss cerrtifiicatee atttestiing tthat the extrra coopiess of docuumentts haave bbeen disppatchhed tto Apppliccant by ccouriier sserviice witthin _ dayys affter shippmentt acccordiing tto thhe coontraact ttermss, and the releevantt

58、 couurierr recceiptt to thiss efffect is rrequiired.Otherr doccumennts (if aany):Descrriptiion oof Gooods (andd/or Servvicess/Perrformmancee):Addittionaal Innstruuctioons (markked wwith “x”) Alll bannkingg chaargess outtsidee thee Isssuingg Bannk arre foor Beenefiiciarrys accoount.All ddocummentss t

59、o be fforwaardedd in one coveer byy courrier servvice reggisteered airmmail.Both quanntityy andd amoount _ % mmore or _ % lless are alloowed.Docummentss shoowingg a tthirdd parrty ootherr thaan Beenefiiciarry ass shiipperr aree nott accceptaable.Shortt forrm/bllank backk B/LL is not acceeptabble.Doc

60、ummentss isssued earllier thann L/CC isssuingg datte arre noot acccepttablee.Issuiing BBanks teelegrraphiic trransffer cchargges ffor ppaymeent tto bee borrne by Beneeficiiary.Otherr terrms, if aany: WWe heerebyy unddertaake aand aagreee thaat ouur Coommittmentt Lettter overrleaff shaall aapplyy to