论如何开展EPC工程项目内部审计

1、论如何开展EPC工程工程内部审计论如何开展EP工程工程内部审计近年来，EP工程运营形式获得较大开展，尤其是石油行业，伴随着我国石油队伍迈出国门，走向国际石油市场，EP工程总承包形式在国内、国外的石油开采和石油炼制工程上得到普遍采用。新的机遇面临新的挑战，油田企业应如何对EP工程工程开展内部审计，成为企业面临的新课题。结合目前EP工程工程的审计工作实际和油田企业开展EP工程工程内部审计的实际需要，应从以下几方面开展内部审计工作：一、开展事前审计，发挥审计风险控制功能1.结合EP工程工程特点，组织各方面专业人员，在工程前期，开展风险识别EP工程涉及范围广，投资额度大，涉及工程管理、质量、环保、征地

2、拆迁、文物保护等多个方面。国外EP工程工程涉及到该国的经济环境、社会环境和政治环境等多种因素。开展事前审计，就要成立包括各专业人员的审计小组，各专业人员要可以充分识别出工程的风险因素。国内EP工程工程需要的专业人员包括工程管理、施工管理、审计、平安、环保、文物等方面，要对工程工程可能涉及到方面进展充分评估；国外EP工程工程还需要熟悉国际法规、国际政治环境及世界地理等方面的专家。2.风险识别采用的方法开展EP工程工程风险识别时，可采用的识别方法主要有德尔菲法又叫专家意见法、专家会议法、故障树法和挑选一监测一诊断法等方法。3.风险评估风险识别后的结果要进展整理写成书面报告，同时针对风险因素，运用风

3、险评估方法，评估EP工程工程将面临的主要风险因素和各种风险的影响程度。4.风险评估结果的应用运用风险评估结果，分析风险成因，制定风险控制措施，对将开展的EP工程工程提出法律法规执行要求，对工程管理提出风险应对措施，充分认识自然灾害对EP工程潜在风险，合理躲避其带来的风险。5.风险控制根据风险识别和评估结果，掌控主要风险的削减方法，将风险控制在合理的范围。这也是开展EP工程工程事前审计的目的之一。在充分识别和评估风险的根底上，提出风险应对措施，运行风险控制的方法，到达控制风险的目的。从而实现事前审计中风险控制功能，为工程决策提供根据。二、抓好事中审计，及时查缺补漏，发挥审计的管理职能EP工程工程

4、的事中审计，笔者认为是工程的全过程审计，包括EP工程前期阶段审计、施工阶段审计和工程开工阶段审计。全过程审计目的是及时查缺补漏，及时发现问题提出审计建议，改进和完善工程内部控制，辅助高层决策，抓好工程总承包工程管理。1.EP工程前期阶段审计EP工程前期阶段审计是主要审查设计、概预算及招投标过程，关注国家法律法规政策执行情况；国际工程那么要更多地关注国际法及工程所在国法律法规的执行情况，防止国际纠纷造成不必要的经济损失，更重要的是防止国家形象遭受损害。同时要查看各种规章制度，关注规章制度执行力度，及早地发现问题，及时提出意见，保证工程前期工作顺利开展，充分发挥审计的预警功能、效劳职能和监视职能。

5、概预算编制和招投标过程涉及的利益方较多，是个易滋生腐败的时期，该阶段审计的监视职能显得尤为重要，促进工程工程廉洁工作的开展，事前审计对EP工程各方权利形成有效监视。2.EP工程施工阶段审计EP工程前期施工阶段审计重点监视工程质量及财务运行情况，督查各方的履约情况。国内EP工程工程质量关系到国计民生，因为大多数的国内EP工程都是国家重大工程，尤其是石油天然气工程工程，涉及到国家石油天然气行业的开展，工程质量关系到行业开展和国家开展，工程质量的监视也是审计的重点工作之一。国际EP工程工程质量那么关乎国家形象和国际声誉，作为施工阶段的审计，监视工程质量也是审计工作的关键和重要内容。财务运行情况，施工

6、有关资金是否及时到位，该工程各种财务款项的支出是否符合国家法律法规和财务制度，也是审计工作的永久主题。3.EP工程开工阶段审计EP开工阶段审计主要内容是工程施工完成后，消费设施的运行和平安、环保等专项设施的投用和运行情况。石油天然气工程在工程施工完成后，经过单机试车，就进入到消费装置的全线试运阶段，该阶段需要重新审视工程前期阶段和施工阶段潜在的风险及制定的风险应对措施的可行性；国内EP工程同时重新审视工程工程贯彻执行国家相关法律法规和强迫性国家标准执行情况，及时结合工程运行过程中各种问题和各种手续的办理，保证工程合理合法的投产。国外EP工程工程那么要重新审视工程工程涉及有关国际法、国际标准及工

7、程工程约定事项的执行情况，及时发现问题，防止国际纠纷和经济损失。三、做好事后审计，提升审计监视效能事后审计重点审查工程结算情况。虽然内部审计在EP工程管理中职能正在向管理审计转变，但财务审计和造价审计仍然是内部审计重点工作内容。通过工程招投标、设计、采购、施工到开工验收工程工程的各个环节资金运用情况，监视在整个工程运行过程中各种工程资金施行情况和最终执行情况。从而提升审计监视效能，合理合法前提下实现EP工程工程利润最大化，社会效益最大化、国家利益最大化。四、开展EP工程工程内部审计采用的程序及方法EP工程工程内部审计程序主要包括六个步骤：制定审计工程方案、审计施行、审计报告、审计决定、后续审计

8、和审计档案六个部分。1.制订审计工程方案制定审计工程方案时开展审计工作的第一步，在整个工程施行中显得尤为重要，要对方案可起到事半功倍的作用。在审计工程方案时需要明确组织构造，合理分工，职责清楚。确定人员组成和审计内容是方案的重要组成部分，因为EP工程工程涉及到较多环节和工作内容，需要各种专业技术人员，所以人员配置显得尤为重要，应根据工作内容和专业特点分成假设干专业小组，采用风险评估方法，分析EP工程工程面临的各种风险。同时根据专业特点，从专业角度审查在工程施行各种政策和措施的可行性和可靠性。2.审计施行按照审计方案对审计工程施行审计是内部审计的主要工作内容和关键工作。将审计方案中所列审计工程进

9、展逐项审计，及时发现问题，提出建立性意见。各专业人员要充分发挥积极性，从法律法规执行到各项专业制度的施行，从每个环节的运作到工程设施的执行。3.审计报告根据审计施行所审计情况对整个审计情况进展总结，编写审计报告。4.审计决定将审计报告提交决策层，做出审计决定。5.后续审计对审计报告提出的问题和决策层做出的审计决定继续跟踪，进展后续审计。6.审计档案按照审计档案的要求要件进展归档。目前EP工程工程内部审计普遍采用的方法有顺查法、逆查法、抽查法、审阅法、分析法和效益评价审计法；结合目前内部审计职能向管理职能转变，还应采用专家意见法，头脑风暴法等风险评估的方法。五、开展EP工程工程内部审计对策1.充分认识内部审计对EP工程工程的作用。从EP工程工程的源头充分评估工程可能遇到的风险，确保建立工程从前期筹划、勘察设计、工程承发包、施工到开工等全部活动都纳入沿着法制轨道开展；面对复杂的国际环境，可以未雨绸缪，保证EP工程工程利益最大化，效益最大化。2.学习国外经历，大力培养满足EP审计需要的复合型人才。积极开展工程总承包工程管理的国际交流与合作。不断学习国内外同行关于EP先进的审计经历。此外还要培养和造就一批具有工程理论经历的