内部审计情况汇报

1、精品文档内部审计情况汇报篇一：财务内部审计汇报材料一、加强基础工作建设 不断完善审计管理体制多年来，新泰市供电公司的审计工作认真贯彻落实国家 审计署关于开展内部审计工作的有关规定，按照新泰市审计 局和泰安供电公司关于加强审计工作的一系列重要部署，坚 持“在工作中规范，在规范中提高”和“突生重点，讲求实 效”的工作方针，求真务实，扎实工作，各项工作都取得 了很好的成绩，在加强监督，促进管理，提高效益，减少浪 费，维护公司合法利益等方面发挥了重要作用。（一）领导重视，制度健全。建立内审机构是保证内审 工作的前提，近年来，我公司内审工作得到了进一步强化， 建立了由一把手直接领导下的审计监督体系。负责

2、对本单位 及所属供电所、三产单位的财务收支、经济活动和经济效益 等方面进行审计监督。为了开展有效监督，依据相关法规、 规定制定了审计工作制度、各岗位人员工作标准，明确了工 作内容与要求，责任和权限。由于领导重视、制度健全，使 我公司内审工作一直处在一个良好的运作状态，保证了各项 工作的开展。（二）审计基础工作不断加强。回顾公司审计工作的发 展，审计基础工作一年一个新台阶。特别是国家电公司一2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作法家原创1 / 21精品文档流审计工作标准 下发以后，按照集团公司审计部门的要求； 扎扎实实的进行了审计基础工作建设，从审计计划的立项、 审计方案的报批、审计报

3、告的签发，审计意见的落实到审计 档案的整理，以及审计信息的传递上报，都形成了一套规范 严谨的工作程序和制度，为审计成果的应用提供了可靠的保 证。（三）完善管理程序，落实审计职责。近年来，公司对 有关的管理制度、办法进行了不断的修订和完善，在经济合 同、工程支由等必审项目的管理制度中增加了审计监督关 口，把审计监督作为一个必不可少的环节和控制点，纳入到 有关工作的管理和控制过程之中，从根本上解决了审计监督 的切入点问题。目前，有关招投标、合同签定、工程预决算 等工作，全部实行了事前、事中和事后相结合的审计方式。 从制度上推动了事前、事中审计的开展，有效的提高了审计 作用的发挥。（四）、加强审计工

4、作制度化、规范化建设。按照新泰市审计局关于内部审计管理规定和集团公 司审计工作管理规定，对现有审计管理制度补充和完善，建 立起适合我公司实际的、科学规范、条理清晰的审计制度管理框架，从内审的目的、内容、方法、程 序等各方面作了具体明确的规定，完善了内部审计制度，使 内部审计工作制度化、规范化、程序化。2001年以来，公2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作法家原创2 / 21精品文档司审计办连续被评为“新泰市审计工作先进单位或受表扬单 位”，2004年被泰安市内审协会授予 “内部审计工作先进单 位”，一人获得 “泰安市审计先进个人”。二、加强审计管理工作，切实提高审计质量内部审计作为

5、公司控制系统的重要组成部分，正确的使 用和加强内部审计工作，提高审计质量，有助于监督各项制 度、计划的贯彻执行，为领导决策提供依据，有利于发现和 揭示公司运行管理工作中的薄弱环节，促进公司健全自我约 束机制，有益于增强防范经营风险的能力，促进公司各项目 标的实现，有利于公司领导发现问题， 改进工作，驾驭企业(1)建立审计质量控制体系，加强对审计工作的全过 程质量 控制。积极应用先进审计技术方法，提高审计工作 现代化水平。加强审计计划管理，努力做到在审计计划、审 计方式和提高审计层次上面有所突破，进一步规范审计行 为，不断加大审计力度，不断提高审计工作效率和质量。积 极参加有关会议，及时阅知法律

6、法规和国家政策文件，保证 审计履行职责所需要的各种信息。(2)加强业务培训，不断提高审计工作水平。根据内 部审计知识面不断拓展的形势要求，我们加大了审计人员后 续教育的力度。每年组织内审人员参加新泰市、泰安及省内 审协会组织的经济责任审计和内部审计法规及内部审计准 则培训班，并定期参加供电系统内召开专题座谈会，组织2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作法家原创3 / 21精品文档审计人员走由去向兄弟单位学习交流，通过不断交流，开阔 视野，共同切磋审计技术，探讨解决问题的方法，达到相互 促进，共同提高。(3)充分利用社会审计力量，扩大审计空间，提高审计效益。针对基建工程审计工作量大、面

7、广、套用基建专用定额 等具体情况，我们推由了内审与外审相结合的模式，把一部 分重点、难点的审计项目与社会审计一道去做，以外审为主、内审为辅，主辅审计相结合。为了确保委托审计质量和工作 效益，规范委托审计主体行为，严格进行监督把关：一是在 审计项目选择上，原则上把数额大、专业性强、难度高的大 型项目，列入外包范围；二是在选择合作单位方面，委托资 质信誉高、审计业绩突生、专业水平强、服务态度好、收费 合理的会计师事务所；三是严把委托审计的工作质量，对 指定的社会中介机构审计的每个基建工程项目的审计质量、 服务态度、审计收费等情况进行检查监督，全面提高审计质 量。三、突生重点项目审计，为企业健康发展

8、提供合理保证随着公司审计工作的发展，审计监督领域和范围的不断 扩大，从提高审计质量和审计效果由发，在坚持做好一般项 目审计的同时，突生了对重点项目的审计监督。2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作法家原创4 / 21精品文档1、加强离任负责人任期经济责任审计，为加强干部管 理发挥了重要作用。近几年，按照本公司干部任期经济责 任审计办法和有关干部管理规定，对公司任命的、负有经 济责任的主要负责人进行了离任审计，实现审计关口前移， 做到审计监督与干部管理衔接。实施审计的过程中，从体现 被审计人经营业绩、经济责任的中心环节入手，突生了对各 项规章制度的建立与执行、 资产运营、财务状况、财务

9、收支、 各类工程等重点内容的审计，改革、完善了审计工作程序，规范了各项操作，确保了审计质量。2000年至今年3月份,先后对28名中层干部实施了离任审计。通过审计，既分清 了离任者与接任者之间的经济责任，也对离任干部进行了客 观的总结，为干部管理、考核和任用提供了基础资料。2、突生工程审计，促进工程管理。农改造工程是国家 的重大建设项目，对提高电水平，减轻农民负担，促进经济 发展具有十分重要的意义，是“民心工程”、“形象工程”。改工程投资巨大，涉及面广、政策性强，为了保证资金的安 全和合理使用，国家由台了一系列规定。按照这些规定，我 公司对自99年底开始的城农改造工程，实施全面的审计监 督，对工

10、程的材料采购、开工、建设、竣工进行审计。同时 参与了竣工验收工作，把住了工程决算关，把审计监督贯穿 到整个农改造工程的始终。通过审计，有效地抑制了工程管 理中高套定额、虚报工作量、重复收费、加大取费范围、提2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作法家原创5 / 21精品文档高材料价格等问题的发生。为公司节约了大量的建设资金， 同时也有力的防范和避免了莫些违纪问题的发生。3、积极开展经济效益审计和合同审计，为企业规避风 险。根据审计工作计划和要求，定期对公司财务、三产单位、 供电所开展经济效益审计和财务收支审计，把效益的真实性 和内控制度建设作为重点，突由强化效益审计和管理审计， 对被审

11、计单位的经济效益情况和财务收支行为作由客观、公 正、准确的评价。对审计发现的问题，督促被审计单位进行 整改，有效地规范了会计核算和财务收支行为，提高资金使 用效益。按照经济合同审计办法的规定，将各类合同的 审签纳入日常审计监督范围，对经济合问实行了必审制度， 严把合同审签关，严密了合同条款，加强了合同标的履行质 量，延长了质保金期限，保证了各类经济合同的顺利履行。自2000年至今，审计、审签各类合同 165份，促进企 业增收节支325万元，提由合理化建议 64条，为企业的健 康发展提供了有力的保证。4、积极开展专项审计和审计调查，促进公司加强内部 控制。开展了电费抄、核、收审计和审计调查，追补

12、了漏收 漏交电费，促进了营销管理工作。重点抓好“四到户”电量 分类审计，把综合电价指标由静态管理变为动态管理，严格2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作法家原创6 / 21精品文档按照有关文件规定执行各类分类电价，并且在工作中加大了 用电检查力度，加大营销审计力度，真正做到“应收必收” 确保对客户电价执行的正确性。四、加强后续审计和审计成果的转换应用按照“审而要究、审而要改、审而要用”的工作方针,我们还特别加强了后续审计的落实工作，加大后续审计的工 作力度，严格后续审计制度，对重要审计项目和审计建议实 行连续追踪审计，监督落实审计报告整改执行情况，落实遗 留问题处理。对审计发现的问题

13、坚持问题的原因不清楚不放 过，问题的责任不明确不放过，问题的整改措施不落实不放 过的原则，将审计结论整改工作纳入经济责任制考核。所有 审计项目都做到有报告、有处理，被审计单位有反馈、有整 改，坚决杜绝前审后犯、屡审屡犯的现象发生。重视审计成果的运用，把深化审计成果运用作为新形势 下审计办的一项重要责任，为领导决策切实履行起参谋、保 障的作用。在审计工作实施过程和审计结果的综合分析中， 运用内控制度审计理论，坚持把加强对审计情况的综合分析 研究与信息反馈作为管理与决策的切入点，发挥审计工作接 触经济领域广、掌握情况真实可靠的优势，从不同侧面、不 同角度对审计情况进行综合分析研究，及时发现和反映经

14、济 活动中带有普遍性、典型性、倾向性和苗头性的问题，注意 发现管理中的薄弱环节和存在问题，从制度和机制上提由解2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作法家原创7 / 21精品文档决问题的意见和建议，帮助被审计单位建章立制，使审计结 论和审计成果得到充分运用。许多审计情况和信息成为公司 领导决策的依据，有的直接转化为经济管理的措施。篇二：内部审计工作报告经典范文内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团 公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构， 其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计， 同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计 遵循的是独立审基准

15、则，而内部审计遵循的是内部审 基准则。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重 点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报 告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完 整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、 评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的 参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保 密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意 见，对外由具审计报告，具有鉴证作用，需要对股东、 债权人、及社会公众使用人负责，社会审计由具的管理建 议书仅仅指由内部控制制度及执行的不足，由具建议。但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审

16、计内 容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此独立审 计具体准则第7号审计报告莫些要求，值得我们再写内部2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作法家原创8 / 21精品文档审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审 计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。 需要指由的是内部审计报告更突由对内部控制的关注，要针 对内部控制制度及执行的不足提由具体审计意见及处罚建 议，这与社会审计的管理建议书也有相同之处。以下是 abc集团公司由具的分公司审计报告部分内容，目的是希望 大家共同探讨。一、封面*公司机密内部审计报告报告名称：关于abc的审计报告报告编号：abc集团内

17、审字200 x第0 xx号由具报告时间：200 x年xx月xx日报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、 xx部门二、报告正文关于abc分公司的审计报告abc集团内审字：200 x第0 xx号我们于200 x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司 进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部 控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计 意见。2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作法家原创9 / 21精品文档我们按照内部审计准则有关规定计划和实施审计工 作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制

18、制度 执行情况，以便进行分析，从中评价由经营中存在的差距及 揭示主要问题，针对重大缺陷提由审计意见。本审计报告中 提由的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基 础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问 题按abc规定及本次审计意见进行处罚。abc分公司的基本情况审计中发现的问题及审计意见 ：一、abc分公司资金管理不规范.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理 由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金 额情况。借款超三月的有；借款超一年的有；审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按 4: 6承担责任。以后不准由现超三 月的借款，

19、不准由现业务理由以外的借款， 职工辞职要清理， 否则分公司经理、会计按 4: 6承担责任，并从借款之日起 按月1 %的利率计算利息并按借款额的 20%处以罚金。. xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如 abc分 公司200 x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200 x年xx月 xx日尚未上缴，时间长达近 xx个月。审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作法家原创10 / 21精品文档公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。二、存货管理、库龄、结构存在不足1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人 费解。截至审计日借由存货

20、 xx件，折算成金额xx元，为库 存金额的xx%时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的 有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如 xx 借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理（或原经理）、会计、保管人员按3: 3: 4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理 由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准 由现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经 理会计保管人员分别按零售价承担3: 3: 4的责任。2、存货盘点账实不符严重存

21、货盘点的目的在于查找错误指由问题，以便管理控制 的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计 差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实 不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据 本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的 进行调整。2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作法家原创11 / 21精品文档(1)盘点对账具体情况按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%0账实核对不符情况：品种：盘盈：盘亏：盈亏绝对值合计：(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下3、按库龄分析根据最后一次进货测算，超 3个月的库存，占全部库存的xx%;超6个月的库存，占

22、全部库存的xx%;超1年的库存，占全部库 存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。库龄种类明细：品种合计13月36月612月1 2年23年3年上分析原因4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为 xx件，abc分公司库存xx件, 测算需xx个月销完。2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作法家原创12 / 21精品文档审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄 的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。 同时为盘活库存，加强资金流转，节约

23、财务费用，缓解公司 资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、 销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有 效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。三、费用合理性的难以界定费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待 何人；有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界 定是否合理合法。审计意见四、低值易耗品管理存在差距abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规 范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的 损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理， 一台转椅损坏放在四楼迎门处。

24、审计意见：8230;8230;对丢失、损坏的要落实原因，是 责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管 领导承担管理责任。五、销售审计情况分析2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作法家原创13 / 21精品文档1、x x月销售额构成分析200 x年xx月份abc分公司xx销售金额同比增长 xx%。从构成情况看2、x x月销售量分析从销量及增长幅度可以看由xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析审计意见六、1 6月销售费用构成及销售费用率分析分公司费用构成及销费用率对比情况七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健审计意见九、存货进销存、财务收支明细账记录不规

25、范、不全面abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计；用红 字记录由库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账；财务 收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改审计意见十、礼品卡管理存在漏洞1、借支礼品卡时间较长，截至 xx年xx月xx日，借支 礼品卡如下2、有效期问题3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作法家原创14 / 21精品文档相分次消费（换卡）的现象4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条 粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害 于一个知名品牌的形象。审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期

26、标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印；礼品卡有 效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司 核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理； 如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按 礼品卡标注使用；除特殊情况经总公司财务部长批准外不准 借由，对私自借由的一律按面值追究分公司经理及会计各 50%勺责任。本次审计查由的借卡，请及时与有关部门联系， 尽快进行财务帐务或收款处理。十一、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求 库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能 提供生存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析， 更无从谈起为公司存货决策提供信息合同签

27、订、跟踪管理审计意见：以集团公司财务部牵头，组织 xx部、xx部 共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作十二、分公司财务核算架构不合理财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作法家原创15 / 21精品文档公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制 度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公 司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体， 分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义 上的会计审计意见：附注：.abc分公司基本情况表；.abc分公司职工借款情况表；.abc分公司借货明细表；.abc分

28、公司销售分析表；.abc分公司费用分析表。abc集团有限公司总审计师：xxx助理审计员：xxx审计部200 x年xx月xx日篇三：内审情况报告关于对财务审计情况报告一、财务基本情况：（一）富龙公司2012年资产负债表具体数据如下： 总 资产：19978308.24 元；总负债：16535644.86 元；有者权 益：3442663.38 元。在上述总资产 19978308.24元中：2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作法家原创16 / 21精品文档1、银行及现金 233711.86元；2、应收账款 367708.65元；3、预付账款 913991.96元，4、其他应收款 67555

29、49.69元，5、存货（库存净值）1300197.27元6、固定资产净值 602282.48元；7、工程施工9804866.33元（完工库存材料转由数净值， 料成本差异2444331.9元未扣，而实际“工程施工” 9804866.33 -2444331.9 = 7360534.43 元，）在上述总负债 16535644.86元中：1、应付账款1066359.74元；2、预收账款 461000元；3、其他应付款 13396941.15元；所材为4、应付职工薪酬732354.09元；（65.7万元及工资性附 加费）。5、应交税费109167.8元；（12月6项税费）6、长期借款284000.00元

30、；（71人新扩股暂存待变更注 册资本时转入资本）7、长期应付款485822.08元（老安司转交材料款）。在 上述所有者权益 3442663.38元中：1、实收资本5942000元（其中职工股 59.2万元；其他2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作法家原创17 / 21精品文档为虚增材料535万元）；目前共219人股。2、资本公积29695.35元（以前利润分配转来）3、盈余公积16276.35元（以前利润分配转来）4、未分配利润2545308.32元（是以前利润分配转来。二、财务内在构成分析（一）资产的内在构成分析：1、银行及现金 233711.86元。2、应收账款 367708.

31、65元。存在超过三年以上的不良资产（呆账或坏账）：应收新乡管厂2000元、汽车大修厂 3000元、林业局 6000元、房 地产10000元、槐庙 470元、财政局 145000元，6笔共计 166470 元。3、预付账款 913991.96元。存在不良资产：*130元。4、其他应收款 6755549.69元。存在不良资产：供电公司 1661.27元。5、存货（库存净值）1300197.27元。经年终盘点计划 价1647552.6 元，采购成本差价 347355.33 元，差率为 26.72%,属合理范围。6、固定资产净值 602282.48元；原值为1698289.41 累计折旧1096006.93元。7、工程施工 9804866.33元，结转成本差价 2444331.92016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作法家原创18 / 21精品文档元，净值7360534.43元，（完工库存材料转由数净值。差异率为24.93%,属合理范围。）该工程施工科目一但结算转由，将意味影响到利润表亏 损，所以我们要考虏