江苏财经法规资料支付结算制度

1、第二章支支付结算法法律制度一、本章22009年年考分情况况年份单项选择题题多项选择题题判断题不定项选择择题总计20098468222008547624.5第一节支支付结算概概述一、支付结结算的概念念广义的支付付结算是指指单位、个个人在社会会经济活动动中使用现现金、票据据、银行卡卡和结算凭凭证进行货货币给付及及其资金清清算的行为为。狭义的支付付结算仅指指银行转账账结算。【例题1.多项选择择题】下列列各项中，可可作为支付付结算和资资金清算的的主体是（ ）。A.个人B.农村信信用合作社社C.银行D.个体工工商户参考答案：ABCDD【例题2.不定项选选择题】下下列结算方方式中，只只能用于同同城结算的的

2、是（ ）。A.支票B.银行本本票C.银行汇汇票D.商业汇汇票参考答案：AB一、支付结结算的法律律特征（1）必须须通过中国国人民银行行批准的金金融机构进进行【例题1.判断题】根根据支付付结算办法法的规定定，除法律律、行政法法规另有规规定外，未未经中国人人民银行批批准的非银银行金融机机构和其他他单位，不不得作为中中介机构经经营银行支支付结算业业务。（ ）参考答案：对【例题2单项选择择题】下列列办理支付付结算的主主体中，属属于中介机机构性质的的为（ ）。A.银行B.国家C.企业D.个人参考答案：A【例题3.多项选择择题】根据据支付结结算办法的规定，下下列哪些是是支付结算算和资金清清算的中介介机构。（

3、 ）A.银行B.城市信信用合作社社C.农村信信用合作社社D.保险公公司参考答案：ABC（2）是一一种要式行行为（3）支付付结算的发发生取决于于委托人的的意志（4）实行行统一管理理和分级管管理相结合合的管理体体制（5）必须须依法进行行二、办理支支付结算的的原则（一）恪守守信用，履履行付款原原则（二）谁的的钱进谁的的账，由谁谁支配原则则（三）银行行不垫款原原则【例题1.多项选择择题】单位位、个人和和银行办理理支付结算算必须遵守守的原则是是（ ）。A.恪守信信用，履行行付款B.谁的钱钱进谁的账账，由谁支支配C.银行不不垫款D.一个基基本账户原原则参考答案：ABC三、支付结结算的主要要支付工具具支付结

4、算现金支付非现金支付票据非票据汇票、支票、本票信用卡、汇兑、托收承付、委托收款四、支付结结算的主要要法律依据据票据法、票据据管理实施施办法。五、办理支支付结算的的具体要求（一）单位位、个人和和银行应当当按照规定定开立、使使用账户（二）单位位、个人和和银行办理理支付结算算，必须使使用按中国国人民银行行统一规定定印制的票票据凭证和和统一规定定的结算凭凭证（三）填写写票据和结结算凭证的的基本要求求1、中文大大写应用正正楷或行书书填写，繁繁体字也可可以受理2、中文大大写金额到到“元”为止的应应写“整”或“正”，到角的的可写，可可不写；到到分的不写写整或正3、大写金金融前应标标明“人民币”4、小写“0”

5、按汉语语语言规律5、小写金金额前加“￥”6、出票日日期必须使使用中文大大写（月为为壹、贰和和壹拾的，日日为壹至玖玖和壹拾、贰拾和叁叁拾的应在在其前加“零”；日为拾拾壹至拾玖玖的，应在在其前加“壹”）如：2月118日，我我们应该写写：零贰月月壹拾捌日日，不能写写成“贰月拾捌捌日”。7、出票日日期为小写写的，银行行不予受理理，大写的的未按规范范填写的，银银行可以受受理，但由由此造成损损失的，由由出票人承承担。（四）填写写票据和结结算凭证应应当规范，做做到“要求齐全全、数字正正确、字迹迹清晰、不不错漏、不不潦草、防防止涂改（五）签章章应当真实实、不得伪伪造、变造造。【教材例题题】（P770）【例题1

6、.判断题】支付结算算办法规规定，单位位、个人和和银行办理理支付结算算未使用按按中国人民民银行统一一规定印制制的票据，则则票据无效效。（ ）参考答案：对【例题2.判断题】票票据和结算算凭证的金金额，出票票或者签发发日期、收收款人名称称不得更改改，更改的的票据无效效；更改的的结算凭证证，银行不不予受理。（ ）参考答案：对【例题3.不定项选选择题】单单位、个人人和银行办办理支付结结算必须使使用（ ）。A.各开户户银行印制制的票据和和结算凭证证B.按财政政部统一规规定印制的的票据和结结算凭证C.按中国国人民银行行统一规定定印制的票票据和结算算凭证D.按国家家税务部门门统一规定定印制的票票据和结算算凭证

7、参考答案：C【例题4.判断题】 无论企业业或个人在在银行是否否开立存款款账户，均均可通过银银行办理支支付结算。（ ）参考答案：错【例题5.单项选择择题】在我我国，票据据金额以中中文大写和和数码小写写同时记载载，若两者者不一致，则则（ ）。A.票据无无效B.票据据行为无效效C.以中文文大写为准准D.以数数码小写为为准参考答案：A【例题6.不定项选选择题】下下列说法错错误的是（ ）。A.票据的的金额可以以更改B.票据据的金额不不得更改C.票据的的出票日期期不得更改改D.票据据的收款人人名称可以以背书更改改参考答案：AD【例题7.多项选择择题】下列列关于办理理支付结算算的表述中中，符合有有关法律规规

8、定的为（ ）。A.未使用用按中国人人民银行统统一规定印印制的票据据，票据无无效B.票据和和结算凭证证上的签章章和其他记记载的事项项应当真实实C.单位和和银行签发发票据时，名名称应当记记载全称，使使用简称的的，银行不不予受理D.填写票票据和结算算凭证应当当规范。参考答案：ABD【例题2-4教材材例题案案例分析题题】（P771）【例题1.多项选择择题】下列列选项属于于无效票据据的为（ ）。A.更改签签发日期的的票据B.更改收收款单位名名称的票据据C.出票日日期使用中中文大写，但但未按要求求规范填写写的票据D.更改中中文大写金金额的票据据参考答案：ABD【例题2.单项选择择题】长江江公司出纳纳会计李

9、某某于20008年2月月10日签签发了一张张转账支票票，转账支支票上日期期填写正确确的是（ ）。A.贰零零零捌年贰月月拾日B.贰零零零捌年零贰贰月壹拾日日C.贰零零零捌年零贰贰月零壹拾拾日D.贰零零零捌年贰月月壹拾日参考答案：C【例题3.不定项选选择题】下下列各项中中，不符合合票据和结结算凭证填填写要求的的是（ ）。A.中文大大写金额数数字到“角角”为止，在在“角”之之后没有写写“整”字字B.票据的的出票日期期使用阿拉拉伯数字填填写C.阿拉伯伯小写金额额数字前填填写了人民民币符号D.“1月月15日”出票的票票据，票据据的出票日日期“零壹壹月壹拾伍伍日”参考答案：B【例题4.不定项选选择题】下下

10、列关于在在中国境内内填写票据据和结算凭凭证的表述述，不正确确的是（ ）。A.票据和和结算凭证证中文大写写金额数字字应用正楷楷或行书填填写，用繁繁体字，也也应受理B.阿拉伯伯小写金额额数字前面面，均应填填写人民币币符号“￥”C.少数民民族地区和和外国驻华华使领馆根根据实际需需要，金额额大写可以以使用少数数民族文字字或外国文文字D.票据的的出票日期期必须使用用中文大写写，小写的的银行不予予受理参考答案：C【例题5.多项选择择题】下列列各项中，符符合支付付结算办法法规定的的有（ ）。A.用繁体体字书写中中文大写金金额数字B.中文大大写金额数数字的“角角”之后不不写“整“（或“正正”）字C.阿拉伯伯小

11、写金额额数字前面面应填写人人民币符号号“￥”D.用阿拉拉伯数字填填写票据出出票日期参考答案：AC【例题6.多项选择择题】使用用中文大写写填写票据据出票日期期时应在其其前面加“零”的月月份有（ ）。A.壹月B.贰月C.叁月D.壹拾月月参考答案：ABD【例题7.多项选择择题】下列列各项票据据中，银行行不予受理理的有（ ）。A.更改收收款单位名名称的票据据B.更改签签发日期的的票据C.填写票票据使用自自造简化字字D.中文大大写金额和和阿拉伯数数码金额不不一致的票票据参考答案：ABCDD【例题8.判断题】票票据的出票票日期必须须使用中文文大写，如如果大写日日期未按要要求规范书书写的，银银行不予受受理。

12、（ ）参考答案：错【例题9.判断题】票票据出票日日期使用小小写的，开开户银行可可予受理，但但由此造成成的损失由由出票人自自行承担。（ ）参考答案：错现金管理1988年年9月8日日国务院颁颁布的现现金管理暂暂行条例，该条例例于19888年100月1日起起施行，（一）库存存现金的管管理与核算算，还有中中国人民银银行于19988年99月23日日颁布的现金管理理暂行条例例实施细则则同时施施行一、库存现现金的使用用范围： 11、职工工工资、津贴贴； 2、个个人劳务报报酬 3、根根据国家规规定颁发给给个人的科科学技术、文化艺术术、体育等等各种奖金金 4、各种种劳保、福福利费用以以及国家规规定的对个个人的其

13、它它支出 5、向个人收收购农副产产品和其他他物资的价价款 6、出出差人员必必须随身携携带的差旅旅费 7、结结算起点（1000元人民币）以下的零星支出 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出二、库存现现金限额的的规定1、一般单单位按照单单位3-55天日常零零星开支所所需现金确确定2、远离银银行或交通通便的开户户单位，可可按多于55天但不超过115天的日日常零星开开支3、限额一一经核定，企企业必须严严格遵守，不不得任意超超过，三、现金收收支的基本本要求1、企业现现金收入应应于当日送送存开户银银行。当日日送存有困困难的，由由开户银行行确定送存存时间2、企业支支付现金，可可以从库存存现金中支支付者

14、从银银行提取，不不得坐支现现金3、企业从从开户银行行提取现金金，应当写写明用途，由由单位财务务部门负责责人签字盖盖章，经开开户银行确确认，予以以支付现金金4、特殊情情况，经过过开户银行行批准，予予以支付现现金5、不准“白条抵库库”；不准谎谎报用途套套取现金；不准用银银行账户代代其它单位位和个人存存入或支取取现金；不不得设置“小金库”四、建立健健全现金核核算与内部部控制制度度财政部内内部会计控控制规范货币资资金建立单位货货币资金内内部控制制制度加强货币金金业务岗位位管理责位责任制制、不相容容的职位相相互分离出纳人员不不得兼任稽稽核不得一人办办理货币资资金业务的的全过程严格货币资资金的授权权管理按

15、照规定程程序办理货货币资金支支付业务第三节 银银行结算账账户一、银行结结算账户的的概念（一）银行行结算账户户的概念特点：办理理人民币业业务、办理理资金收付付结算业务务、活期存存款账户二、银行结结算账户的的种类1.按存款款人（单位位账户、个个人账户）2.按用途途（基本存存款账户、一般存款款账户、专专用存款账账户、临时时存款账户户）3.按开户户地的不同同（本地银银行结算账账户和异地地银行结算算账户）（三）银行行结算账户户管理应当当遵守的基基本原则（一个基本本账户、自自主选择银银行、守法法、存款保保密）【例题1.单项选择择题】银行行结算账户户的监督管管理部门是是（ ）。A.各级财财政部门B.中国人人

16、民银行C.各开户户银行D.国务院院及地方各各级人民政政府参考答案：B【例题2.不定项选选择题】下下列关于银银行结算账账户的说法法，正确的的是 （ ）。A.银行结结算账户既既包括人民民币存款结结算业务，也也包括外币币存款结算算业务B.银行结结算账户属属于单位定定期存款账账户C.银行结结算账户不不同于储蓄蓄账户D.银行结结算账户限限于单位存存款人结算算开立参考答案：C【例题3.不定项选选择题】下下列关于银银行结算账账户特点的的表述中，不不准确的为为（ ）。A.办理人人民币业务务B.办理资资金收付结结算业务C.是活期期存款账户户D.是定期期存款账户户参考答案：D【例题4.判断题】个个体工商户户凭营业

17、执执照以字号号或经营者者姓名开立立的银行结结算账户纳纳入个人银银行结算账账户管理。（ ）参考答案：错【例题5.多项选择择题】关于于银行结算算账户的分分类方式中中，下列选选项准确的的为（ ）。A.按用途途分为基本本存款账户户、一般存存款账户、专用存款款账户和临临时存款账账户B.按存款款人不同分分为单位银银行结算账账户和个人人银行结算算账户C.按存入入币种不同同分为人民民币结算账账户和外币币结算账户户D.按存款款期限不同同分为定期期存款账户户和活期存存款账户参考答案：AB【例题6.不定项选选择题】根根据人民民币银行结结算账户管管理办法的规定，存存款人开立立（ ）账账户实行核核准制度，经经中国人民民

18、银行核准准后由开户户银行核发发开户许可可证。A.基本存存款账户B.一般存存款账户C.临时存存款账户D.个人银银行结算账账户参考答案：AC【例题7.多项选择择题】银行行结算账户户管理应当当遵守的基基本原则是是（ ）。A.一个基基本账户原原则B.自主选选择银行开开立银行结结算账户原原则C.守法原原则D.银行结结算账户存存款保密原原则参考答案：ABCDD【例题8.判断题】对对单位、个个人在银行行开设的银银行结算账账户的存款款，银行不不得为任何何单位或个个人查询。（ ）参考答案：错四、银行结结算账户的的开立、变变更和撤销销（一）银行行结算账户户的开立存款人开立立单位银行行结算账户户，自正式式开立之日日

19、起3个工工作日后，方方可办理付付款业务。但注册验验资的临时时存款账户户转为基本本存款账户户和因借款款转存开立立的一般存存款账户除除外。（二）银行行结算账户户的变更（5个工作作日内提出出申请或通通知开户银银行，银行行于2个工工作日内向向人民银行行报告）（三）银行行结算账户户的撤销存款人尚未未清偿其开开户银行债债务的，不不得申请撤撤销该账户户。存款人撤销销银行结算算账户，必必须与开户户银行核对对银行结算算账户存款款余额，交交回各种重重要空白票票据及结算算凭证和开开户登记证证，银行核核对无误后后方可办理理销户手续续。【例题1.判断题】存存款人开立立单位银行行结算账户户的自开立立之日起即即可使用该该账

20、户办理理结算业务务。（ ）参考答案：错【例题2.单项选择择题】存款款人银行结结算账户有有法定变更更事项的，应应于一定期期限内书面面通知开户户银行并提提供有关证证明。该期期限为（ ）。A.3个工工作日B.5个工工作日C.7个工工作日D.10个个工作日参考答案：B【例题3.多项选择择题】存款款人下列事事项的变更更，需于55个工作日日内书面通通知开户银银行并提供供相关证明明，及时办办理变更手手续的为（ ）。A.名称改改变B.法定负负责人变更更C.住址变变更D.改变开开户银行参考答案：ABC【例题4.判断题】存存款人银行行结算账户户有法定变变更事项的的,应于55日内书面面通知开户户银行，并并向人民银银

21、行报告办办理变更手手续。（ ）参考答案：错【例题5.不定项选选择题】根根据人民民币银行结结算账户管管理办法的规定，下下列事项中中存款人应应向开户银银行申请撤撤销银行结结算账户的的是（ ）。A.尚未清清偿其开户户银行债务务的B.存款人人因迁址需需要变更开开户银行的的C.存款人人因迁址但但不变更开开户银行的的D.注销、被吊销营营业执照参考答案：BD【例题6.多项选择择题】企业业发生下列列情况应该该向开户银银行申请撤撤销银行结结算账户的的是（ ）。A.企业宣宣布破产B.企业被被吊销营业业执照C.企业迁迁址从上海海至苏州D.投资者者发生变更更参考答案：ABC五、基本存存款账户（一）基本本存款账户户的概

22、念（日常转账账结算、现现金收付、主办账户户）（二）基本本存款账户户的使用范范围特别注意：工资、奖奖金和现金金的支取；不能多头头开户（三）基本本存款账户户开户要求求1.存款人人资格（112点）注意第100点和第111点。2.所需的的证明文件件【例题1.单项选择择题】存款款人日常经经营活动的的的资金收收付及其现现金的支取取，应通过过（ ）办办理。A.基本存存款账户B.一般存存款账户C.专用存存款账户D.临时存存款账户参考答案：A【例题2.判断题】 基本存款款账户的存存款人可以以通过本账账户办理转转账结算和和现金缴存存，但不能能办理现金金支取。（ ）参考答案：错【例题3 .单项选选择题】下下列存款人

23、人中，不可可以申请开开立基本存存款账户的的是（ ）。A.甲、乙乙、丙三人人合伙设立立的宏大科科技产品经经营部B.A市财财政局C.个体工工商户张某某经营的服服装门市部部D.B市第第一中学在在校内设立立的非独立立核算的小小卖部参考答案：D【例题4.不定项选选择题】下下列对象中中，不具备备开立基本本存款账户户资格的存存款人为（ ）。A.企业法法人B.民办非非法人企业业C.社区委委员会D.单位设设立的非独独立核算的的附属机构构参考答案：D【例题5.判断题】 企业法人人内部单独独核算的单单位可以申申请开立基基本存款账账户。（ ）参考答案：对【例题6.判断题】为为了便于结结算，一个个单位可以以同时在几几家

24、金融机机构开立银银行基本存存款账户。（ ）参考答案：错六、一般存存款账户（一）一般般存款账户户的概念存款人因借借款或其他他结算需要要，用于存存款人借款款转存、借借款归还和和其他结算算的资金收收付。可以以现金缴存存，但不能能现金支取取（二）一般般存款账户户的开户要要求1.存款人人资格开立基本存存款账户的的存款人都都可以开立立一般存款款账户，没没有数量限限制。2.所需的的证明文件件（三）一般般存款账户户的使用范范围借款转存，借借款归还；现金缴存存，不得办办理现金支支取。【例题2-8教材材例题案案例分析题题】（P778）【例题1.判断题】一一般存款账账户是指存存款人因借借款或其他他结算需要要,在基本

25、本存款账户户开户银行行内其他营营业机构开开立的银行行结算账户户。（ ）参考答案：错【例题2.判断题】开开立基本存存款账户的的存款人都都可以开立立一般存款款账户，且且没有数量量限制，但但在基本存存款账户的的开户银行行只能开立立一个一般般存款账户户。（ ）参考答案：错【例题3.单项选择择题】宏大大有限责任任公司基本本存款账户户开在工行行A市支行行，现因经经营需要向向中国建设设银行B分分行申请贷贷款1000万元，经经审查同意意贷款，其其应在B分分行开设（ ）。A.基本存存款账户B.一般存存款账户C.专用存存款账户D.临时存存款账户参考答案：B【例题4.单项选择择题】 根根据银行行账户管理理办法规规定

26、，存款款人可以申申请开立多多少一般存存款账户（ ）。A.一个B.二个C.三个D.没有数数量限制参考答案：D【例题5.判断题】 与基本存存款账户的的存款人不不在同一地地点的附属属非独立核核算单位，可可以申请开开立一般存存款账户。（ ）参考答案：对【例题6.单项选择择题】下列列账户中不不得办理现现金支取的的是（ ）。A.基本存存款账户B.一般存存款账户C.临时存存款账户D.个人结结算账户参考答案：B【例题7.不定项选选择题】下下列关于一一般存款账账户的表述述中，不正正确的是 （ ）。A.一般存存款账户是是存款人在在基本存款款账户开户户银行以外外的银行营营业机构开开立的银行行结算账户户B.一般存存款

27、账户是是与基本存存款账户的的存款人不不在同一地地点的附属属非独立核核算机构开开立的账户户。C.存款人人可以通过过本账户办办理转账结结算和现金金缴存，但但不能办理理现金支取取。D.一般存存款账户是是存款人的的主要存款款账户。参考答案：D【例题8.判断题】存存款人开立立的一般存存款账户可可以用于办办理转账结结算和现金金缴存，但但不得办理理现金支取取。（ ）参考答案：对七、专用存存款账户（一）专用用存款账户户的概念（二）专用用存款账户户的开户要要求（三）专用用存款账户户的使用范范围不能支取现现金的是：1.单位银银行卡账户户的资金必必须由其基基本存款账账户转账存存入，该账账户不得办办理现金收收付业务。

28、2.财政预预算外资金金、证券交交易结算资资金、期货货交易保证证金和信托托基金专用用存款账户户不得支取取现金。5.收入汇汇缴账户除除向其基本本存款账户户或预算外外资金财政政专用存款款户划缴款款项外，只只收不付。【例题1.单项选择择题】存款款人依法对对有特定用用途的资金金进行专项项管理和使使用而开立立的银行结结算账户是是（ ）。A.基本存存款账户B.一般存存款账户C.专用存存款账户D.临时存存款账户参考答案：C【例题2.判断题】单单位银行卡卡账户的的的资金可以以由基本存存款账户转转账存入，也也可以以收收到的现金金存入。（ ）参考答案：错【例题3.判断题】人民币银银行结算账账户管理办办法规定定存款人

29、的的收入汇缴缴账户除向向基本存款款账户或预预算外资金金财政专用用存款户划划缴款项外外，也可以以办理其他他转账结算算业务，但但不得支取取现金。（ ）参考答案：错【例题4.单项选择择题】根据据银行账账户管理办办法的规规定，企业业对更新改改造资金可可以申请开开立的银行行账户是（ ）。A.基本存存款账户B.专用存存款账户C.一般存存款账户D.临时存存款账户参考答案：B【例题5.单项选择择题】为了了加强对住住房基金和和社会保障障基金的管管理，存款款人应依法法申请在银银行开立（ ）。A.一般存存款账户B.基本存存款账户C.专用存存款账户D.临时存存款账户参考答案：C【例题6.多项选择择题】存款款人有下列列

30、资金可以以申请开立立专用存款款账户的是是（ ）。A.财政预预算外资金金B.住房基基金C.基本建建设资金D.社会保保障基金参考答案：ABCDD【例题7.多项选择择题】企业业因（ ）资资金管理的的需要，可可以向银行行开设专用用存款账户户。A.更新改改造资金B.商品收收购款C.期货交交易保证金金D.财政预预算外资金金参考答案：ACD八、临时存存款账户（一）临时时存款账户户的概念（二）临时时存款账户户的开户要要求条件：设立立临时机构构、异地临临时经营活活动、注册册验资（三）临时时存款账户户的使用范范围有效期最长长不得超过过2年；注注册验资的的验资期间间只收不付付。【例题2-11教教材例题案例分析析题】

31、（ P81）【例题1.多项选择择题】下列列情形，存存款人可以以申请开立立临时存款款账户的是是（ ）。A.设立临临时机构B.异地建建筑施工C.注册验验资D.证券交交易结算参考答案：ABC【例题2.判断题】存存款人因异异地临时经经营活动需需要可以申申请开立专专用存款账账户。（ ）参考答案：错【例题3.单项选择择题】临时时存款账户户的有效期期最长不得得超过（ ）。A.六个月月B.1年C.2年D.5年参考答案：C【例题4.不定项选选择题】在在下列各项项中，对基基本存款账账户与临时时存款账户户在管理上上的区别，表表述正确的的是（ ）。A.基本存存款账户能能支取现金金而临时存存款账户不不能支取现现金B.基

32、本存存款账户不不能向银行行借款而临临时存款账账户可以向向银行借款款C.基本存存款账户没没有开设数数量的限制制而临时存存款账户受受开设数量量的限制D.基本存存款账户没没有时间限限制而临时时存款账户户实行有效效期管理参考答案：D【例题5.判断题】存存款人为注注册资验资资而开设的的临时存款款账户，在在验资期间间只收不付付。（ ）参考答案：对【例题6.多项选择择题】下列列有关银行行账户的表表述中，正正确的有（ ）。A.现金缴缴存可以通通过一般存存款账户办办理B.现金支支取可以通通过一般存存款账户办办理C.注册验验资可以申申请开立临临时存款账账户D.注册验验资可以申申请开立专专用存款账账户参考答案：AC

33、九、个人银银行结算账账户是指自然人人因投资、消费、结结算等需要要而开立的的办理支付付结算业务务的存款账账户十、异地银银行结算账账户导地银行结结算账户本本质其实就就是前面讲讲到的5种种账户类型用途注意事项基本存款账账户工资、奖金金和现金的的支取不能多头开开户一般存款账账户借款转存、借款归还还和其他结结算的资金金收付可以现金缴缴存，但不不能现金支支取专用存款账账户专门用途（投投资等）单位银行卡卡账户不得得办理现金金收付业务务财政预算外外资金、证证券交易结结算资金、期货交易易保证金和和信托基金金专用存款款账户不得得支取现金金。收入汇缴账账户除向其其基本存款款账户或预预算外资金金财政专用用存款户划划缴

34、款项外外，只收不不付。临时存款账账户异地临时经经营活动、注册验资资有效期最长长不得超过过2年；注注册验资的的验资期间间只收不付付。个人银行结结算账户自然人因投投资、消费费、结算第四节票票据结算一、票据概概述（一）票据据的概念票据是由出出票人依法法签发的、约定自己己或者委托托付款人在在见票时或或指定的日日期向收款款人或持票票人无条件件支付一定定金额并可可转让的有有价证券。票据的法律律特征1、票据是是一种有价价证券2、票据涉涉及出票人人、付款人人、收款人人或持票人人3、票据所所表示的权权利与票据据不可分离离4、票据是是出票人作作出到期向向持票人支支付一定金金额的承诺诺5、票据出出票人作出出的付款承

35、承诺是无条条件的（二）票据据的概念和和种类票据汇票支票银行本票银行汇票商业汇票二、支票（一）支票票的概念和和种类概念：出票票人签发，在在见票时支支付确定的的金额；种类：现金金支票，转转账支票，普普通支票支票现金支票只能用于支取现金转账支票只能用于转账普通支票可以用于转账，也可以用于支取现金划线支票只能用于转账。（二）支票票的使用范范围（同一一票据交换换区域 现现金支票不不得背书转转让）（三）支票票的出票支票的记载载事项（绝绝对记载事事项：6项项）（四）支票票的提示付付款期限（自出票日起10日）（五）支票票办理要求求1.使用炭炭素墨水或或墨汁填写写2.签发现现金支票和和用于支取取现金的普普通支票

36、，必必须符合国国家现金管管理的规定定。3.支票的的金额、收收款人名称称，可以由由出票人授授权补记。未补记前前不得背书书转让和提提示付款。4.支票的的出票人预预留银行签签章是银行行审核支票票付款的依依据。5.支票的的出票人签签发支票的的金额不得得超过付款款时在付款款人处实有有的存款金金额。禁止止签发空头头支票。6.签发空空头支票或或者签章与与其预留的的银行签章章不符的支支票，不以以骗取财物物为目的的的，由中国国人民银行行处以票面面金额5%但不低于于10000元的罚款款。持票人人有权要求求出票人赔赔偿支票金金额2%的的赔偿金7.持票人人可以委托托开户银行行收款或直直接向付款款人提示付付款。用于于支

37、取现金金的支票仅仅限于收款款人向付款款人提示付付款。【例题1. 多项选选择题】只只能用于转转账，不能能支取现金金的支票有有（ ）。A.现金支支票B.转账支支票C.普通支支票D.划线支支票参考答案：BD【例题2. 判断题题】现金支支票只能用用于支取现现金，不能能办理转账账结算。（ ）参考答案：对【例题3.判断题】支支票在同城城或异地的的商品交易易、劳务供供应及其他他款项结算算中均可使使用，它具具有方便、灵活等特特点，是一一种应用范范围较广的的结算方式式。（ ）参考答案：错【例题4.判断题】支支票是由银银行签发的的，由存款款人委托办办理支票存存款业务的的银行在见见票时无条条件支付确确定的金额额给收

38、款人人或者持票票人的票据据。（ ）参考答案：错【例题5. 多项选选择题】下下列各项中中，属于支支票必须记记载的事项项有（ ）。A.无条件件支付的承承诺B.无条件件支付的委委托C.付款人人名称D.收款人人名称参考答案：BC【例题6.判断题】支支票的持票票人超过提提示付款期期限提示付付款的，持持票人开户户银行不予予受理，持持票人作出出相应说明明后，付款款人仍应付付款。（ ）参考答案：错【例题7.判断题】支支票的提示示付款期限限自出票之之日起100天，出票票人在支票票上另行记记载到期日日的，该记记载也不具具有票据上上的效力。参考答案：对【例题8.不定项选选择题】根根据票据据法的规规定，支票票的记载事

39、事项可以授授权补记的的是（ ）。A.付款人人名称B.收款人人名称C.出票日日期D.出票金金额参考答案：BD【例题9.判断题】远远东有限公公司出纳会会计签发一一张转账支支票给采购购员张某，用用于支付采采购原材料料的货款，但但转账支票票上未记载载收款人名名称，则该该转账支票票无效。（ ）参考答案：错【例题100.判断题题】支票的的出票人预预留银行签签章是银行行审核支票票付款的依依据。银行行也可以与与出票人约约定使用支支付密码，作作为银行审审核支付支支票金额的的条件。（ ）参考答案：对【例题111.选择题】远东公司收收到一张面面值为10000元的的支票，提提示付款时时银行告知知是一张空空头支票，那那

40、么中国人人民银行可可以对出票票人处以（ ）元元罚款，持持票人可以以要求出票票人赔偿（ ）元元A、10000元 B、200元C、50元元 D、1225元参考答案：AB三、商业汇汇票汇票的概念念出票人签发发的、委托托付款人在在见票时或或者在指定定日期无条条件支付确确定金额给给收款人或或持票人的的票据汇票银行汇票商业汇票银行签发银行以外（一般是出票人签发）（一）商业业汇票的概概念和种类类（出票人签签发，在指指定日期支支付确定的的金额； 商业承兑兑汇票，银银行承兑汇汇票）（二）商业业汇票的出出票（组织之间间，有真实实交易关系系）（三）商业业汇票的记记载事项（绝绝对记载事事项：7项项）保证人（四）商业业

41、汇票的付付款期限和和提示付款款期限（付款期限限最长不得得超过6个个月，提示示付款期限限自汇票到到期日起110日）二、银行汇汇票（一）银行行汇票的概概念（银行行签发，实实际结算金金额）（二）银行行汇票的使使用范围（三）银行行汇票的记记载事项绝对记载事事项：7项项1.表明“银行汇票票”的字样样；2.无条件件支付的承承诺；3.出票金金额；4.付款人人名称；5.收款人人名称；6.出票日日期；7.出票人人签章。（四）银行行汇票的提提示付款期期限银行汇票属属于见票即即付的汇票票，自出票票日起1个个月内向付付款人提示示付款。（五）银行行汇票的办办理程序（银行汇票，解讫通知）（六）银行行汇票兑付付的基本要要求

42、收款人受理理申请人交交付的银行行汇票时，应应在出票金金额以内，根根据实际需需要的款项项办理结算算，并将实实际结算金金额和多余余金额准确确、清晰地地填入银行行汇票和解解讫通知的的有关栏内内。未填明明实际结算算金额和多多余金额或或实际结算算金额超过过出票金额额的，银行行不予受理理。【例题2-21教教材例题不定项选选择题】（PP102）【例题2-22教教材例题案例分析析题】（PP102）【例题1.判断题】银银行汇票是是出票银行行签发的,由其在见见票时按照照出票金额额无条件支支付给收款款人或者持持票人的票票据。（ ）。参考答案：错【例题2.判断题】所所有银行汇汇票既可以以转账,也也可以用于于支取现金金

43、。（ ）参考答案：错【例题3.多项选择择题】下列列关于银行行汇票适用用范围的表表述中，错错误的是（ ）。A.银行汇汇票限于单单位使用B.银行汇汇票限于个个人使用C.银行汇汇票限于异异地使用D.银行汇汇票限于同同城使用参考答案：ABCDD【例题4.判断题】单单位和个人人的各种款款项结算，均均可以使用用银行汇票票。（ ）参考答案：对【例题5.判断题】签签发现金银银行汇票，申申请人可以以是单位或或个人，但但收款人只只能为个人人；收款人人是单位的的，银行不不得为其签签发现金银银行汇票。（ ）参考答案：错【例题6.判断题】未未填明实际际结算金额额和多余金金额或实际际结算金额额超过票面面金额的，银银行不予

44、受受理。（ ）参考答案：对【例题7.多项选择择题】出票票银行签发发银行汇票票，除表明明“银行汇汇票”的字字样、无条条件支付的的承诺外，还还必须记载载（ ）。A.出票日日期B.付款日日期C.出票地地D.出票人人签章参考答案：AD【例题8.不定项选选择题】下下列有关银银行汇票结结算方式的的表述中，符符合支付付结算办法法规定的的为（ ）。A.签发现现金银行汇汇票，申请请人和收款款人都必须须是个人B.实际结结算金额超超过票面金金额的，票票据无效C.银行汇汇票未记载载付款日期期、付款地地的，票据据无效D.银行汇汇票适用单单位和个人人在异地、同城的各各种款项结结算参考答案：ABD【例题9.判断题】银银行汇

45、票在在票据法法规定事事项以外另另行记载其其他出票事事项，该记记载事项同同样具有票票据效力。（ ）参考答案：错【例题100.判断题题】银行汇汇票持票人人向银行提提示付款时时，必须同同时提交银银行汇票和和解讫通知知，缺少任任何一联，银银行不予受受理。（ ）参考答案：对【例题111.判断题题】银行汇汇票未填明明实际结算算金额和多多余金额或或实际结算算金额超出出出票金额额的，银行行不予受理理。银行汇汇票的实际际结算金额额不得更改改，更改实实际结算金金额的银行行汇票无效效。（ ）参考答案：对【例题122.不定项项选择题】出出票银行签签发的，由由其在见票票时按实际际结算金额额无条件支支付给收款款人或持票票

46、人的票据据是（ ）。A.商业汇汇票B.银行汇汇票C.银行本本票D.支票参考答案：B【例题133.单项选选择题】宏宏达汽车有有限公司于于20066年3月112日向飞飞驰股份公公司购买一一批汽车轮轮胎，委托托其开户银银行于当日日签发一张张价值200万元的银银行汇票，飞飞驰股份公公司收到银银行汇票后后应在（ ）前提示示付款。A.20006年3月月22日B.20006年5月月12日C.20006年4月月12日D.20006年9月月12日参考答案：C【例题144.不定项项选择题】关关于银行汇汇票办理和和使用要求求，下列表表述不正确确的是（ ）。A.签发现现金银行汇汇票，申请请人和收款款人都必须须是个人B.出票银银行收妥款款项后签发发银行汇票票，并用压压数机压印印出票金