ERP-业务流程手册

1、中国中煤能源集团有限公司CCERP业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司/埃森哲2009第 页 共 NUMPAGES 224 页中国中煤能能源集团有限公公司综合管理信信息系统项项目业务流程手手册（财务管理理）2009年年11月目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc246495821 第1章集集中财务管管理平台标标准业务流流程报告 PAGEREF _Toc246495821 h 4 HYPERLINK l _Toc246495822 1.1总总账管理 PAGEREF _Toc246495822 h 6 HYPERLINK l _Toc246495823 1.1.1

2、1凭证处理理流程 PAGEREF _Toc246495823 h 6 HYPERLINK l _Toc246495824 1.1.22总账凭证证调整流程程 PAGEREF _Toc246495824 h 11 HYPERLINK l _Toc246495825 1.1.33科目核对对处理流程程 PAGEREF _Toc246495825 h 14 HYPERLINK l _Toc246495826 1.1.44期末结账账流程 PAGEREF _Toc246495826 h 17 HYPERLINK l _Toc246495827 1.1.55汇率维护护流程 PAGEREF _Toc246495

3、827 h 23 HYPERLINK l _Toc246495828 1.1.66会计主数数据维护流流程 PAGEREF _Toc246495828 h 26 HYPERLINK l _Tocc24644958229 1.2报表管理理 PAGEREF _Toc246495829 h 31 HYPERLINK l _Toc246495830 1.2.11编制月度度财务报告告及维护流流程 PAGEREF _Toc246495830 h 31 HYPERLINK l _Toc246495831 1.2.22编制中期期、年度财财务报告流流程 PAGEREF _Toc246495831 h 36 HYP

4、ERLINK l _Toc2464955832 1.3税务管理理 PAGEREF _Toc246495832 h 43 HYPERLINK l _Toc246495833 1.3.11流转税及及相关税费费处理流程程 PAGEREF _Toc246495833 h 43 HYPERLINK l _Toc246495834 1.3.22所得税月月度/季度预缴缴流程 PAGEREF _Toc246495834 h 49 HYPERLINK l _Toc246495835 1.33.3所得税汇汇算清缴流流程 PAGEREF _Toc246495835 h 53 HYPERLINK l _Toc2464

5、95836 1.4薪薪酬核算 PAGEREF _Toc246495836 h 59 HYPERLINK l _Toc246495837 1.4.11薪酬核算算流程 PAGEREF _Toc246495837 h 59 HYPERLINK l _Toc246495838 1.5内内部往来 PAGEREF _Toc246495838 h 63 HYPERLINK l _Toc246495839 1.5.11国内煤贸贸易往来账账款处理流流程 PAGEREF _Toc246495839 h 63 HYPERLINK l _Toc246495840 1.5.22集团内销销售与采购购结算流程程 PAGER

6、EF _Toc246495840 h 67 HYPERLINK l _Toc246495841 1.5.33集团内工工程结算流流程 PAGEREF _Toc246495841 h 71 HYPERLINK l _Toc246495842 1.5.44费用型内内部往来处处理流程 PAGEREF _Toc246495842 h 75 HYPERLINK l _Toc246495843 1.6应应付管理 PAGEREF _Toc246495843 h 79 HYPERLINK l _Toc246495844 1.6.11应付账款款确认流程程（采购业业务） PAGEREF _Toc246495844

7、h 79 HYPERLINK l _Toc246495845 1.6.22应付账款款确认流程程（杂项） PAGEREF _Toc246495845 h 85 HYPERLINK l _Toc246495846 1.6.33应付工程程款流程 PAGEREF _Toc246495846 h 88 HYPERLINK l _Toc246495847 1.6.44质保金流流程 PAGEREF _Toc246495847 h 91 HYPERLINK l _Toc246495848 1.6.55付款流程程 PAGEREF _Toc246495848 h 96 HYPERLINK l _Toc246495

8、849 1.6.66应付票据据处理流程程 PAGEREF _Toc246495849 h 100 HYPERLINK l _Toc246495850 1.6.77预付款流流程 PAGEREF _Toc246495850 h 105 HYPERLINK l _Toc246495851 1.6.88应付款对对账流程 PAGEREF _Toc246495851 h 110 HYPERLINK l _Toc246495852 1.6.99员工预借借款申请流流程 PAGEREF _Toc246495852 h 115 HYPERLINK l _Toc246495853 1.6.110员工费用用报销流程程

9、 PAGEREF _Toc246495853 h 120 HYPERLINK l _Toc246495854 1.7应应收管理 PAGEREF _Toc246495854 h 125 HYPERLINK l _Toc246495855 1.7.11开票及应应收款管理理流程（与与销售集成成） PAGEREF _Toc246495855 h 125 HYPERLINK l _Toc246495856 1.7.22开票及应应收款管理理流程（未未集成） PAGEREF _Toc246495856 h 129 HYPERLINK l _Toc246495857 1.7.33收款及核核销流程 PAGERE

10、F _Toc246495857 h 133 HYPERLINK l _Toc246495858 1.7.44杂项收款款流程 PAGEREF _Toc246495858 h 136 HYPERLINK l _Toc246495859 1.7.55应收票据据处理流程程 PAGEREF _Toc246495859 h 139 HYPERLINK l _Tocc24644958660 1.7.6预收款处处理流程 PAGEREF _Toc246495860 h 144 HYPERLINK l _Toc246495861 1.7.77应收款催催款流程 PAGEREF _Toc246495861 h 147

11、 HYPERLINK l _Toc246495862 1.7.88应收款对对账流程 PAGEREF _Toc246495862 h 151 HYPERLINK l _Toc246495863 1.7.9应收坏账账处理流程程 PAGEREF _Toc246495863 h 156 HYPERLINK l _Toc246495864 1.8固固定资产管管理 PAGEREF _Toc246495864 h 161 HYPERLINK l _Toc246495865 1.8.11固定资产产新增流程程 PAGEREF _Toc246495865 h 161 HYPERLINK l _Toc2464958

12、66 1.8.22固定资产产调拨流程程 PAGEREF _Toc246495866 h 164 HYPERLINK l _Toc246495867 1.8.33固定资产产减值准备备流程 PAGEREF _Toc246495867 h 167 HYPERLINK l _Toc246495868 1.8.44固定资产产报废处置置流程 PAGEREF _Toc246495868 h 170 HYPERLINK l _Toc246495869 1.8.55固定资产产盘点流程程 PAGEREF _Toc246495869 h 174 HYPERLINK l _Toc246495870 1.8.66无形资

13、产产新增流程程 PAGEREF _Toc246495870 h 180 HYPERLINK l _Toc246495871 1.8.77无形资产产处置流程程 PAGEREF _Toc246495871 h 183 HYPERLINK l _Toc246495872 1.8.88固定资产产折旧流程程 PAGEREF _Toc246495872 h 187 HYPERLINK l _Toc246495873 1.9资资金管理 PAGEREF _Toc246495873 h 190 HYPERLINK l _Toc246495874 1.9.11月度资金金预算流程程 PAGEREF _Toc2464

14、95874 h 190 HYPERLINK l _Toc246495875 1.9.22月度资金金预算追加加流程 PAGEREF _Toc246495875 h 195 HYPERLINK l _Toc246495876 1.9.33日资金申申请流程 PAGEREF _Toc246495876 h 199 HYPERLINK l _Toc246495877 1.9.44内部结算算流程 PAGEREF _Toc246495877 h 204 HYPERLINK l _Toc246495878 1.9.55资金日常常下拨流程程 PAGEREF _Toc246495878 h 209 HYPERLI

15、NK l _Toc246495879 1.9.66资金日常常上收流程程 PAGEREF _Toc246495879 h 212 HYPERLINK l _Toc246495880 1.9.77银行对账账流程 PAGEREF _Toc246495880 h 214 HYPERLINK l _Toc246495881 1.9.88银行账户户维护流程程 PAGEREF _Toc246495881 h 217 HYPERLINK l _Toc246495882 第2章附附件 PAGEREF _Toc246495882 h 222 HYPERLINK l _Toc246495887 2.1附附件1 EE

16、RP业务务流程概述述 PAGEREF _Toc246495887 h 222 HYPERLINK l _Toc246495888 2.2附附件2流程图例例说明 PAGEREF _Toc246495888 h 223集中财务管管理平台标标准业务流流程报告财务管理二二级、三级级以及四级级流程标准准业务流程程结构图如如下所示:表格 SEQ 表格 * ARABIC 1 CCERRP_财务务管理流程程结构CCERPP_财务管管理流程结结构（四级级）二级流程三级流程四级流程总账管理凭证处理流流程总账凭证调调整流程科目核对处处理流程期末结账管管理期末结账流流程汇率维护流流程会计主数据据维护会计主数据据维护流

17、程程编制期中、年度报告告与合并报报告编制中期、年度财务务报告及合合并流程编制月度报报告及合并并编制月度财财务报告及及合并流程程税务管理流转税及相相关税费处处理流转税及相相关税费的的处理所得税处理理所得税月度度/季度预预缴流流程程所得税汇算算清缴流程程薪酬管理薪酬核算薪酬核算流流程内部往来管管理国内煤销售售应收及收收款流程国内煤往来来账款处理理流程国内煤采购购应付及付付款流程集团内销售售与采购结结算集团内销售售与采购结结算流程集团内工程程结算集团内工程程结算流程程费用型内部部往来处理理流程固定资产管管理固定资产新新增固定资产新新增流程资产实物调调拨资产实物调调拨流程固定资产减减值准备处处理固定资

18、产减减值准备处处理流程固定资产报报废固定资产报报废流程固定资产盘盘点固定资产盘盘点流程固定资产折折旧流程无形资产新新增无形资产新新增流程无形资产处处置无形资产处处置流程应付管理应付款确认认应付账款确确认流程应付款（杂杂项）确认认流程质保金流程程审批及付款款付款流程应付票据处处理流程应付工程款款应付工程款款流程费用报销员工备用金金申请流程程员工费用用报销流程程应付款对账账流程预付款流程程应收管理开票及应收收款开票及应收收款管理流流程（与销销售集成）开票及应收收款管理流流程（未集集成）收款及核销销收款及核销销流程杂项收款流流程应收票据处处理流程预收款处理理流程催款管理应收款催款款流程应收对账应收款

19、对账账流程应收坏账处处理应收坏账处处理流程资金管理内部资金结结算内部结算流流程资金预算月度资金预预算流程月度资金预预算追加流流程资金拨付日资金申请请流程资金日常下下拨流程资金日常上上拨流程银行对账银行对账流流程银行账户维维护流程总账管理凭证处理流流程中国中煤能能源集团有有限公司流程管理文文件编号 FIN-GL-001-011流程名称 总账凭证证处理流程程 流程编号FIN-GGL-011-01编制部门版本状态审 核 人人批 准 人人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0由ARISS系统绘制制修订稿导导出2009.08.002流程概述:描述财务总总账会计处处理未在子子模块内进进行处

20、理的的业务过程程适用部门/单位:财务部门、业务部门门表单或文档档:1）记账凭凭证2）原始单单据涉及岗位:1）财务人人员2）业务部部门人员3）总账会会计4）总账主主管5）总账过过账员流程步骤说说明:0. 开始始事件 10. 递递交原始凭凭证 财财务人员或或业务部门门人员递送送原始单据据20. 审审核原始凭凭证 总总账会计审审核原始单单据，是否否符合会计计要求21. 如如果审核通通过，则进进入30 22. 如如果审核不不通过，则则进入100 30. 录录入凭证 总总账会计系系统中录入入日记账凭凭证40. 提提交审批 总总账会计在在系统中提提交审批50. 审审批凭证 总总账主管在在系统中审审核凭证5

21、1. 如如果审批通通过，则进进入60 52. 如如果审批不不通过，则则进入300 60. 过过账 总总账过账员员把审核过过的凭证在在系统中过过账，完成成记账工作作，更新账账户余额70. 打打印凭证 总总账会计打打印记账凭凭证80. 结结束事件 规章制度及及管理标准准:无流程衔接点点:无流程图:职责权限设设置:各单位总账账会计负责责日记账凭凭证的录入入工作各单位总账账主管负责责日记账凭凭证的审核核工作各单位总账账会计或总总账主管负负责日记账账凭证的过过账工作总账凭证调调整流程中国中煤能能源集团有有限公司流程管理文文件编号 FIN-GL-001-022流程名称 总账凭证证调整流程程 流程编号FIN

22、-GGL-011-02编制部门版本状态审 核 人人批 准 人人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0由ARISS系统绘制制修订稿导导出2009.08.002流程概述:描述财务总总账会计处处理已过帐帐的错误的的记账凭证证的过程适用部门/单位:财务部门表单或文档档:1）记账凭凭证涉及岗位:1）总账会会计2）总账主主管3）总账过过账员流程步骤说说明:0. 开始始事件 10. 查查询凭证 总总账会计系系统中查询询有错误的的凭证20. 选选择红字冲冲销方法冲冲销错误凭凭证，生成成红字凭证证 总总账会计选选择红字冲冲销方法，系系统自动生生成红字凭凭证 30. 重重新录入正正确凭证 总总账会

23、计重重新录入正正确的记账账凭证40. 提提交审批 总总账会计系系统中提交交审批50. 审审批凭证 总总账主管审审批凭证51. 如如果审批通通过，则进进入60 52. 如如果审批不不通过，则则进入400 60. 过过账 总总账过账员员系统中过过账，更新新账户余额额70. 打打印记账凭凭证 总总账会计打打印记账凭凭证80. 结结束事件 规章制度及及管理标准准:无流程衔接点点:无流程图:职责权限设设置:各单位总账账会计负责责日记账凭凭证的冲销销工作各单位总账账主管负责责日记账凭凭证的审核核工作各单位总账账会计或总总账主管负负责冲销后后生成的日日记账凭证证的过账工工作科目核对处处理流程中国中煤能能源集

24、团有有限公司流程管理文文件编号 FIN-GL-001-033流程名称 科目核对对处理流程程流程编号FIN-GGL-011-03编制部门版本状态审 核 人人批 准 人人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0由ARISS系统绘制制修订稿导导出2009.08.002流程概述:财务部门对对会计科目目核对一致致的过程适用部门/单位:财务部门表单或文档档:无涉及岗位:1）总账会会计流程步骤说说明:0. 开始始事件 10. 核核对科目是是否正确 总总账会计核核对科目是是否正确11. 如如果不正确确，则进入入20 12. 如如果正确，则则结束 20. 调调整相关科科目 总总账会计调调整相关科科

25、目30. 再再次核对科科目是否正正确 总总账会计再再次核对科科目是否正正确31. 如如果正确，则则结束 32. 如如果不正确确，则进入入20 40. 结结束事件 规章制度及及管理标准准:无流程衔接点点:无流程图:职责权限设设置:总账会计将将负责进行行总账模块块数据与业业务模块数数据的核对对。期末结账流流程中国中煤能能源集团有有限公司流程管理文文件编号 FIN-GL-001-044流程名称期末结账流流程流程编号FIN-GGL-011-04编制部门版本状态审 核 人人批 准 人人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0由ARISS系统绘制制修订稿导导出2009.08.002流程概述:

26、在会计期末末，将本期期发生的经经济业务全全部登记入入账，并对对账簿记录录进行结束束工作以反反映企业的的经营活动动状况的过过程。适用部门/单位:财务部门、采购部门门、库存部部门、销售售部门、工工程部门、生产部门门、人力资资源及其他他部门表单或文档档:无涉及岗位:1）总账会会计2）采购 部门人员员3）工程设设备部门人人员4）固定资资产会计5）人力及及其他部门门人员6）生产部部门人员7）销售部部门人员8）成本会会计9）库存部部门人员10）应付付会计11）应收收会计流程步骤说说明:0. 开始始事件 10. 发发出关账通通知 财财务部门总总账会计人人员在月末末发出关账账通知，提提醒各部门门当月业务务入账

27、处理理截止时间间，在该时时间之后的的业务将记记入下一期期间。20. 停停止当月采采购业务记记录 采采购人员停停止在当月月记录采购购业务，之之后发生的的业务记入入下一期间间。 30. 停停止在当月月记录销售售业务 在在业务截止止时间点之之后发生的的销售业务务，将记入入下一期间间。对于未未实施销售售系统的公公司，销售售人员将相相关的销售售单据递交交至财务部部门。如涉涉及到相关关数据需要要上级归口口管理部门门进行审核核，则也应应在传递给给财务之前前审核完毕毕。40. 传传递相关会会计信息 采采购业务对对应的会计计信息将被被传递到总总账。如涉涉及到相关关数据需要要上级归口口管理部门门进行审核核，则也应

28、应在传递给给财务之前前审核完毕毕。对于未未实施采购购系统的公公司，采购购人员将相相关的采购购单据递交交至财务部部门。50. 关关闭采购期期间 传传递采购信信息后，关关闭采购期期间。60. 停停止当月记记录工程/设备管理理业务 工工程/设备管理理人员停止止在当期进进行工程/设备管理理相关业务务录入操作作，在业务务截止时间间点之后的的工程/设备管理理相关业务务将记入下下一期间。70. 传递相关关会计信息息 与与项目业务务/设备管理理相关的会会计信息将将被传递到到总账。对对于未实施施项目管理理模块/设备管理理模块的公公司，则工工程/设备管理理相关人员员在停止在在当月记录录相关业务务的同时，将将到截止

29、时时间为止的的相关单据据递交至财财务部门。如涉及到到相关数据据需要上级级归口管理理部门进行行审核，则则也应在传传递给财务务之前审核核完毕。80. 停停止在当月月记录库存存收发料 库库存管理人人员停止在在当期进行行库存收发发料操作，原原则上在截截止时间前前领足到月月末最后一一天所需的的物料，如如出现在截截止期后当当月结束前前出现领料料情况，则则计入下一一会计期间间。 90. 传传递相关会会计信息 库库存业务对对应的会计计信息将被被传递到总总账。对于于未实施库库存管理平平台的公司司，则库存存管理人员员在停止在在当月记录录库存事务务的同时，将将到截止时时间为止的的相关单据据递交至财财务部门。如涉及到

30、到相关数据据需要上级级归口管理理部门进行行审核，则则应在传递递给财务之之前审核完完毕。100. 关闭库存存期间 库库存信息传传递后，关关闭库存期期间。110. 停止在当当月记录应应收应付业业务 在在采购、销销售、库存存、工程等等业务停止止在当月记记录时，往往来账会计计与费用会会计停止在在当月记录录应收应付付业务以及及费用报销销业务，如如在截止期期后出现当当月的应收收应付业务务，则将其其记入下一一期间。120. 传送相关关会计信息息 应应收会计、应付会计计将应收应应付业务对对应的会计计信息传递递到总账。130. 关闭应收收应付会计计期 应应收会计、应付会计计传递会计计信息后，关关闭应收应应付会计

31、期期140. 提供生产产业务数量量资料 生生产部门人人员将与结结账相关的的业务数据据递交给财财务部门。如涉及到到相关数据据需要上级级归口管理理部门进行行审核，则则也应在传传递给财务务之前审核核完毕。150. 提供工资资、社保及及其他业务务资料 人人力资源部部门或其他他相关部门门的人员将将与结账相相关的各类类业务数据据递交给财财务部门。如涉及到到相关数据据需要上级级归口管理理部门进行行审核，则则也应在传传递给财务务之前审核核完毕。160. 停止在当当月记录资资产业务 固固定资产会会计停止在在当月记录录固定资产产新增、调调拨等业务务。170. 传递相关关会计信息息 将将固定资产产业务相关关的会计信

32、信息传送至至总账。180. 关闭资产产会计期 固固定资产相相关会计信信息传递后后，关闭资资产会计期期。190. 结转收入入、成本、费用等 成成本会计对对收入、成成本、费用用等进行结结转，并进进行成本分分摊。200. 核实各业业务会计期期间是否关关闭 总总账会计核核实各业务务会计期间间是否关闭闭201. 如果是，则则进入2220 202. 如果否，则则进入2110 210. 催促业务务人员完成成未结业务务 如如发现在某某些业务领领域存在当当月未完成成或未入账账的业务，相相关的业务务部门人员员需要及时时进行处理理，并通知知财务部相相关人员。220. 总账财务务处理 总总账会计进进行其他相相关的总账

33、账账务处理理，例如费费用分摊等等。230. 关闭总账账会计期 总总账会计在在确认各个个业务模块块的业务均均已完成，关关闭各个模模块的会计计期间。此此活动为系系统相关活活动，如公公司未实施施综合管理理信息系统统，则不需需要进行此此活动。240. 进入编制制会计报表表及合并流流程 进进入编制会会计报表及及合并流程程250. 结束事件件 规章制度及及管理标准准:无流程衔接点点:1）进入编编制会计报报表及合并并流程流程图:职责权限设设置:总账会计负负责发送结结账通知给给各业务部部门。采购部门相相关人员负负责将采购购模块的会会计信息传传送至总账账；应付主主管负责将将应付模块块的会计信信息传送至至总账；应

34、应收主管负负责将应收收模块的会会计信息传传送至总账账；固定资资产主管负负责将固定定资产模块块的会计信信息传送至至总账；库库存部门人人员负责将将库存模块块的会计信信息传送至至总账；项项目会计主主管负责将将项目模块块的会计信信息传送至至总账；各各业务部门门相关人员员负责将其其他业务统统计数据传传递给归口口财务人员员。总账会计负负责检查各各业务模块块业务是否否已全部完完成并已传传送至总账账；如未完完成，则通通知相关的的业务人员员完成业务务。汇率维护流流程中国中煤能能源集团有有限公司流程管理文文件编号 FIN-GL-005-011流程名称 汇率维护护流程 流程编号FIN-GGL-055-01编制部门版

35、本状态审 核 人人批 准 人人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0由ARISS系统绘制制修订稿导导出2009.08.002流程概述:设置系统外外币汇兑汇汇率的过程程适用部门/单位:集团总部财务部门表单或文档档:1）汇率维维护申请单单涉及岗位:1）总账会会计2）总账主主管流程步骤说说明:0. 开始始事件 10. 查查询央行公公布的汇率率标准 总总账会计查查询央行公公布的汇率率标准20. 提提交汇率维维护申请 总总账会计提提交汇率维维护申请单单30. 审审批汇率维维护申请 总总账主管审审批汇率维维护申请单单31. 如如果未通过过，则进入入10 32. 如如果通过，则则进入400

36、40. 维维护汇率 总总账会计对对汇率进行行维护50. 结结束事件 规章制度及及管理标准准:无流程衔接点点:无流程图:职责权限设设置:集团总部总总账会计将将拥有维护护汇率的权权限；集团总部总总账主管将将对汇率进进行审核会计主数据据维护流程程中国中煤能能源集团有有限公司流程管理文文件编号 FIN-GL-003-011流程名称 会计主数数据维护流流程 流程编号FIN-GGL-033-01编制部门版本状态审 核 人人批 准 人人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0由ARISS系统绘制制修订稿导导出2009.08.002流程概述:对会计科目目、资产分分类、地点点等会计主主数据进行行日

37、常维护护，以满足足业务的需需要适用部门/单位:集团财务部部、二级单单位财务部部表单或文档档:1）科目维维护申请表表2）资产主主数据维护护申请表涉及岗位:1）财务人人员2）会计主主数据管理理员（二级级单位）3）业务部部门人员4）会计主主数据管理理员（总部部）流程步骤说说明:0. 开始始事件 10. 提提交维护会会计科目申申请单 财财务人员提提交维护会会计科目申申请单20. 提提交维护资资产主数据据信息申请请单 财财务人员提提交维护资资产主数据据信息申请请单30. 提提交维护其其他会计主主数据申请请单 财财务人员提提交维护其其他会计主主数据申请请单40. 判判断是否需需要其他部部门人员参参与维护

38、会会计主数据据管理人员员（二级单单位）判断断是否需要要其他部门门人员参与与维护41. 如如果需要其其他部门参参与，则进进入50步 42. 不不需要其他他部门参与与，则进入入60步50. 提提供相关信信息 业业务部分人人员提供相相关信息60. 审审查维护必必要性 会会计主数据据管理人员员（二级单单位）审查查维护的必必要性61. 如如果维护不不必要则结结束 62. 如如果维护必必要则进入入70步 70. 判判断是否在在本公司权权限内 会会计主数据据管理人员员（二级单单位）判断断维护职责责是否在本本公司权限限范围内71. 如如果否，则则进入800步 72. 如如果是，则则进入1330步 80. 递递

39、交主数据据维护申请请 会会计主数据据管理人员员（二级单单位）向上上级单位递递交主数据据维护申请请90. 判判断是否需需要其他部部门人员参参与维护 会会计主数据据但管理人人员（总部部）判断是是否需要其其他部门人人员参与维维护91. 如如果需要其其他部门参参与，则进进入1000步 92. 如如果不需要要其他部门门参与，则则进入1110步 100. 提供相关关信息 业业务部门人人员提供相相关信息110. 审查维护护必要性 会会计主数据据管理人员员（总部）审审查维护的的必要性 111. 如果维护护不必要 则结束 112. 如果维护护必要则进进入1200步 120. 维护主数数据 会会计主数据据管理人员

40、员（总部）维维护主数据据 130. 维护主数数据 会会计主数据据管理人员员（二级单单位）维护护主数据140. 结束事件件 规章制度及及管理标准准:无流程衔接点点:无流程图:职责权限设设置:集团总部主主数据维护护员将拥有有维护集团团所负责的的主数据的的权限；二级公司主主数据维护护员将拥有有维护二级级公司所负负责的主数数据的权限限。报表管理编制月度财财务报告及及维护流程程中国中煤能能源集团有有限公司流程管理文文件编号 FIN-GL-004-011流程名称 编制月度度财务报告告及合并流流程流程编号FIN-GGL-044-01编制部门版本状态审 核 人人批 准 人人审核日期批准日期 版本号修改说明批准

41、人实施日期V1.0由ARISS系统绘制制修订稿导导出2009.08.002流程概述:编制月度财财务报告及及撰写财务务分析，并并根据企业业的层级结结构对财务务报告进行行合并以反反映企业整整体经营情情况的过程程适用部门/单位:子企业财务务报告编制制相关部门门、上级单单位业务归归口部门、上级单位位财务部门门表单或文档档:无涉及岗位:1）业务归归口管理人人员/ 业务部部门主管2）财务报报告编制 人员（子子企业）3）财务领领导4）公司领领导5）财务报报告编制/ 审核人人员（上级级单位）6）报表会会计流程步骤说说明:0. 开始始事件 10. 编编制月度财财务报表 子子公司业务务归口管理理人员与财财务报告编

42、编制人员共共同编制月月度财务报报告20. 分分析月度财财务状况 子子公司业务务归口管理理人员和财财务报告编编制人员共共同编写月月度财务情情况说明30. 审审核月度财财务报告 子子公司财务务领导审核核月度财务务报告31. 如如果审核未未通过，则则进入100 32. 如如果审核通通过则进入入40 40. 审审批月度财财务报告 子子公司公司司领导审批批月度财务务报告41. 如如果审核未未通过则进进入10 42. 如如果审核通通过则进入入50 50. 上上报月度财财务报告 子子公司财务务报告编制制人员上报报月度财务务报告60. 审审核子公司司上报报表表 上上级企业的的财务报告告编制人员员和相关业业务归

43、口管管理人员对对子公司上上报的财务务报告进行行审核61. 如如果审核未未通过则进进入10步 62. 如如果审核通通过则进入入70步 70. 合合并月度 财务报告告 报报表会计合合并月度财财务报表80. 编编写月度 财务分析析 财财务报告编编制人员编编写月度财财务分析90. 审审核合并 月度报告告 财财务领导对对合并月度度报表及财财务报告进进行审核91. 如如果审核未未通过则进进入70步 92. 如如果审核通通过则进入入100步 100. 递交公司司管理层 财财务报告编编制人员将将月度财务务报表及财财务分析递递交公司管管理层110. 上报上级级单位 财财务报告编编制人员将将月度财务务报表及财财务

44、分析递递交上级主主管单位120. 结束事件件 规章制度及及管理标准准:无流程衔接点点:无流程图:职责权限设设置:报表会计负负责月度财财务报告的的编制编制中期、年度财务务报告流程程中国中煤能能源集团有有限公司流程管理文文件编号 FIN-GL-002-011流程名称 编制中期期、年度财财务报告及及合并流程程流程编号FIN-GGL-022-01编制部门版本状态审 核 人人批 准 人人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0由ARISS系统绘制制修订稿导导出2009.08.002流程概述:编制中期及及年度财务务报告及撰撰写财务分分析，并根根据企业的的层级结构构对财务报报告进行合合并以反映

45、映企业整体体经营情况况的过程适用部门/单位:子企业财务务报告编制制相关部门门、上级单单位业务归归口部门、上级单位位财务部门门表单或文档档:1）审计报报告2）中期或或年度财务务报告涉及岗位:1）财务报报告编制人人员（子企企业）2）业务归归口管理人人员（上级级单位）3）审计机机构4）战略规规划部审查查人员5）安全健健康环保部部审查人员员6）基建部部审查人员员7）生产建建设管理部部审查人员员8）科技发发展部审查查人员9）信息管管理部审查查人员10）经营营管理部审审查人员11）销售售中心审查查人员12）人力力资源部审审查人员13）报表表会计14）财务务报告编制制/审核人员员（上级单单位）15）公司司管

46、理层流程步骤说说明:0. 开始始事件 10. 收收集业务数数据 子子公司财务务报告编制制人员收集集业务数据据20. 审审核业务数数据 上上级单位业业务归口管管理人员审审核各子企企业业务数数据21. 如如果审核未未通过 则进入100步 22. 如如果通过审审核 则进入第第30步 30. 进进入期末结结帐流程 期期末结帐40. 编编制及调整整财务决算算报告 子子企业财务务报告编制制人员编制制财务决算算报告并生生成中期或或年度财务务报告50. 审审计子企业业 财务报表表 审审计机构审审计子企业业财务报表表并生成审审计报告60. 上上报财务 决算报告告 子子企业财务务报告编制制人员向上上级企业上上报财

47、务决决算报告70. 审审查购置和和股权投资资情况 战战略规划部部审查人员员审查购置置和股权投投资情况80. 审审查“两金”支出情况况 安安全健康环环保部审查查两金支出出情况90. 审审查建设项项目完成情情况 基基本建设管管理部审查查人员审查查建设项目目完成情况况100. 审查安全全维简费 使用情况况 生生产基础管管理部审查查人员审查查安全维简简费使用情情况110. 审查科技技研发支出出情况 科科技发展部部审查人员员审查科技技研发支出出情况120. 审查计算算机 购置情况况 信信息管理部部审查人员员审查计算算机购置情情况130. 审查经营营指标完成成情况 经经营管理部部审查人员员审查经营营指标完

48、成成情况140. 审查煤炭炭 销售量价价 煤煤炭销售中中心审查人人员审查煤煤炭销售量量价情况150. 审查工资资情况 人人力资源管管理部审查查人员审查查工资情况况151. 如果审核核未通过则则进入400步 152. 如果审核核通过则进进入1600步 160. 编制业务务报表 业业务归口管管理人员编编制汇总业业务报表170. 编制合并并财务报表表及附注 报报表会计编编制合并财财务报表及及附注180. 编制中期期或年度合合并财务报报告 财财务报告相相关编制人人员编制中中期或年度度合并财务务报告190. 审计企业业合并财务务报表 审审计机构审审计合并财财务报表及及附注200. 出具审计计报告 审审计

49、机构出出具审计报报告210. 审批财务务报告 公公司管理层层审批财务务报告211. 如果审批批未通过则则进入400步 212. 如果审批批通过则进进入2200步 220. 对外发布布财务报告告 公公司管理层层对外发布布财务报告告230. 上报财务务报告 公公司管理层层向上级主主管单位上上报财务报报告240. 结束事件件 规章制度及及管理标准准:无流程衔接点点:无流程图:职责权限设设置:报表会计负负责月度财财务报告的的编制。注：其他报报表管理的的详细流程程待海波龙龙合并报表表方案设计计时增加中国中煤能源股份有限公司工作流程 中国中煤能源集团有限公司/埃森哲2009第 页 共 NUMPAGES 2

50、24 页税务管理流转税及相相关税费处处理流程中国中煤能能源集团有有限公司流程管理文文件编号 FIN-TA-001-011流程名称 流转税及及相关税费费处理流程程 流程编号FIN-TTA-011-01编制部门版本状态审 核 人人批 准 人人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0由ARISS系统绘制制修订稿导导出2009.08.002流程概述:税务管理人人员进行税税务计算，并并依法缴纳纳流转税及及相关税费费的业务适用部门/单位:财务部门表单或文档档:1）记账凭凭证2）缴款书书3）纳税申申报表/分析材料料4）纳税申申报表/缴款书5）税费计计算表6）税务明明细分类账账7）银行回回单涉及

51、岗位:1）税务会会计2）相关账账务处理人人员3）应收会会计4）应付会会计5）税务主主管6）税务局局流程步骤说说明:0. 开始始事件 10. 查查询涉税账账务 税税务会计每每月逐笔审审核涉税业业务，判断断账务处理理是否正确确合规；如如不合规，则则要求更正正，如合规规，则开始始计算税费费11. 审审核通过，进进入30 12. 审审核不通过过，进入220 20. 更更正涉税账账务 相相关账务处处理人员根根据税务会会计的建议议，更正不不符合规定定的账务处处理，并通通知税务会会计30. 计计算相关税税费 税税务会计按按照税法规规定，计算算应该缴纳纳的各类税税费40. 审审核计算表表 应应收会计、应付会计

52、计审核业务务发生额及及相关税费费计算的正正确性，如如不正确，则则提醒税务务会计进行行更正41. 审审核通过，进进入50 42. 审审核不通过过，返回330 50. 审审核计算表表 税税务主管对对当月税费费计算结果果进行审核核，如果正正确，则签签字确认，如如果不正确确，则要求求税务会计计重新计算算并报批51. 审审核通过，进进入60 52. 审审核不通过过，返回330 60. 录录入计提附附加税凭证证 税税务会计按按照财务部部门领导的的审批结果果，计提相相关税费，进进行账务处处理70. 进进入日资金金申请流程程 进进入日资金金申请流程程80. 填填写纳税申申请表 税税务会计准准备完备的的纳税申报

53、报材料，到到税务局进进行纳税申申报90. 受受理材料 税税务局相关关人员审核核、受理企企业纳税人人员提供的的纳税申报报材料是否否合规，如如不合规，则则要求申报报人员重新新计算税款款并重新申申报，如合合规，则收收取相应的的税款91. 审审核通过，进进入1000 92. 审审核不通过过，返回330 100. 托收税款款/打印缴款款书 税税务局按照照审核通过过的标准，收收取企业缴缴纳的税款款，或从企企业账户中中直接划转转税款110. 填写手工工缴款书 税税务会计填填写除税务务局机打缴缴款书外的的手工缴款款书120. 进入付款款流程 进进入付款流流程130. 结束事件件 规章制度及及管理标准准:相关税

54、法流程衔接点点:1）进入日日资金申请请流程2）进入付付款流程流程图:职责权限设设置:无所得税月度度/季度预预缴流程中国中煤能能源集团有有限公司流程管理文文件编号 FIN-TA-002-022流程名称 所得税月月度/季度预缴缴流程流程编号FIN-TTA-022-02编制部门版本状态审 核 人人批 准 人人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0由ARISS系统绘制制修订稿导导出2009.08.002流程概述:税务管理人人员进行所所得税计算算，并依法法月度/季度预缴缴所得税的的业务适用部门/单位:财务部门表单或文档档:1）记账凭凭证2）纳税申申报表/分析材料料3）确认后后纳税申报报表

55、/缴款书4）所得税税计算表5）月度/季度报表表涉及岗位:1）税务会会计2）税务主主管3）税务会会计 4）税务局局流程步骤说说明:0. 开始始事件 10. 收收集月/季度报表表 税税务会计按按照所得税税预缴期间间收集相关关财务报表表，作为所所得税计算算依据；20. 计计算所得税税 税税务会计按按照税法规规定，计算算应纳税所所得额并计计算应交所所得税30. 审审核所得税税计算表 税税务主管对对当月/季度所得得税计算结结果进行审审核31. 审审核通过，进进入40和50 32. 审审核不通过过，返回220 40. 录录入涉税凭凭证（应付付模块） 税税务会计根根据审核后后的所得税税计算表到到应付模块块录

56、入涉税税凭证70. 进进入日资金金申请流程程 引引入日资金金申请流程程90. 填填写纳税申申报表 税税务会计准准备完备的的纳税申报报材料，到到税务局进进行纳税申申报100. 受理材料料 税税务局相关关人员审核核、受理企企业纳税人人员提供的的纳税申报报材料是否否合规，如如合规，则则托收税款款或打印缴缴款书，如如不合规，则则要求申报报人员重新新计算税款款并重新申申报101. 审核通过过，进入1110 102. 审核不通通过，返回回10 120. 托收税款款/打印缴款款书 税税务局按照照审核通过过的金额，托托收企业预预缴的所得得税款或打打印缴款书书130. 进入付款款流程 引引入付款流流程160.

57、结束事件件 规章制度及及管理标准准:相关税法流程衔接点点:1）进入日日资金申请请流程2）进入付付款流程流程图:职责权限设设置:无所得税汇算算清缴流程程中国中煤能能源集团有有限公司流程管理文文件编号 FIN-TA-002-011流程名称 所得税汇汇算清缴流流程流程编号FIN-TTA-022-01编制部门版本状态审 核 人人批 准 人人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0由ARISS系统绘制制修订稿导导出2009.08.002流程概述:税务管理人人员进行所所得税计算算，并依法法进行年底底所得税汇汇算清缴的的业务适用部门/单位:财务部门表单或文档档:1）汇算清清缴报告2）记账凭凭证

58、3）明细分分类账（涉涉税）4）纳税申申报表/分析材料料5）确认后后纳税申报报表/缴款书6）所得税税调整表涉及岗位:1）税务会会计2）税务审审计3）税务主主管4）税务局局流程步骤说说明:0. 开始始事件 10. 编编制所得税税调整表 年年度所得税税汇算清缴缴时，税务务会计按照照税务局及及税务审计计所要求，收收集相关报报表及其他他资料，并并依据税法法及当年税税务局下发发相关文件件填列纳税税调整项目目及金额20. 审审核调整表表 税税务审计依依据税法及及当年税务务局下发相相关文件对对调整项目目及金额进进行审计，如如果调整正正确并无疑疑义，出具具所得税汇汇算清缴报报告，如果果判断调整整不合理，与与税务

59、会计计及财务部部领导重新新确认调整整项目及金金额；21. 审审核通过，进进入30 22. 审审核未通过过，返回110 30. 审审核汇算清清缴报告初初稿 税税务主管审审核税务审审计出具的的汇算请教教报告初稿稿31. 审审核通过，进进入40 32. 审审核不通过过，返回110 40. 出出具汇算清清缴报告 税税务审计按按照税务局局要求出具具经财务部部确认后的的汇算清缴缴报告；50. 判判断补交税税款或税收收退款 税税务会计根根据汇算清清缴报告判判断是补交交税款或税税收退款51. 如如果补交税税款，进入入60和70 52. 如如果税收退退款，进入入80 60. 录录入涉税凭凭证（应付付模块） 税税

60、务会计根根据汇算清清缴报告在在应付模块块录入涉税税凭证70. 进进入日资金金申请流程程 引引入日资金金申请流程程80. 录录入涉税凭凭证（应收收模块） 税税务会计根根据汇算清清缴报告在在应收模块块录入涉税税凭证90. 填填写纳税申申报表 税税务会计准准备完备的的纳税申报报材料，到到税务局进进行纳税申申报100. 受理材料料 税税务局相关关人员审核核、受理企企业纳税人人员提供的的纳税申报报材料是否否合规，如如合规，则则托收税款款或打印缴缴款书，如如不合规，则则要求申报报人员重新新计算税款款并重新申申报101. 审核通过过，进入1110 102. 审核不通通过，返回回10 110. 判断收税税或退