保险公司财务知识讲解学习培训课件

1、目 录财务报表1财务指标释义及财务分析23 财务资源介绍4 保监局费用监管指引5新财务系统SAP简介 费用报销指引461目 录财务报表1财务指标释义及财务分析23 财务资源介绍4 保监局费用监管指引5新财务系统SAP简介 费用报销指引462财务报表的种类及其作用。主要有资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表、所有者权益变动表及附注。利润表：分析某一期间企业的盈利能力，可以为股东赚取多少钱（保费收入、承保利润）。资产负债表：分析企业资产和负债配置状况及其合理性，评价企业的偿债能力（应收保费、应付手续费、应付赔款）。现金流量表：分析企业现金流量增减变动原因，评价付现能力。 关注：任何一种经营行为

2、都将反映在财务报表中，如收保费、退保费、支赔款、支手续费财务报表3主要财务报表展示利润表财务报表1 一、保费收入 26 减：摊回分保费用 2 加：分保费收入 27 加：资产减值损失 3 二、毛保费收入 28 加：提取保险保障基金 4 减：分出保费 29 加：提交强险救助基金 5 三、净保费收入 30 七、承保毛利 6 减：提未到期准备金 31 减：管理费用 7 加：提分保未到期责任 32 八、承保利润 8 四、已赚净保费 33 九、投资净收益 9 五、赔付成本 34 公允价值变动损益 10 赔付支出 35 加：投资收益 11 其中：直接赔款 36 加：利息收入 12 直接理赔费用 37 减：利

3、息支出 13 间接理赔费用 38 减：投资费用 14 代位追偿款 39 加：汇兑损益 15 收回赔款及物资折价 40 减：投资资产减值损失 16 加：分保赔付支出 41 十、其他收支净额 17 减：摊回赔付支出 42 其他业务收入 18 加：提未决赔款准备金 43 减：其他业务支出 19 减：提分保未决准备金 44 十一、营业利润 20 加：提农险巨灾准备金 45 加：营业外收入 21 六、费用 46 减：营业外支出 22 手续费支出 47 十二、利润总额 23 加：营业税金及附加 48 减: 所得税 24 加：承保费用 49 十三、净利润 25 加：分保费用支出 4财务报表承保业务损益保费收

4、入（分产品线、分渠道）分保费收入分出保费（再保部门关注，包括对外分出和系统内超赔、分出比例是否合理、分保类型）净保费收入提取未到期责任准备金（用1/24法测算或1/365法）已赚净保费（影响已赚净保费形成率的因素：分出比例、年度间业务增速的差异、年度间业务进度的差异）赔付成本 已决赔付成本（赔款（理赔部门）、摊回赔款（再保部门）、理赔费用（理赔部门）、追偿收入） 未决赔付成本（ 未决赔款准备金（省公司精算部）费用 手续费（商业车险25%以内，交强4%以内，其他险种高） 承保费用、分保费支出、摊回分保费用（承保费用：涉及机关承保部门和县区的费用） 管理费用（涉及机关管理部门如财会部、信息技术部，

5、县区无管理费用） 资产减值损失（应收保费减值产品线关注、其他应收款减值等） 营业税金（营改增之前5.5%左右，农险免税、货运和健康险部分免税，营改增后不再使用）、保险保障基金（0.8%）、交强险救助基金（2%）-刚性费用5财务报表投资业务损益公允价值变动损益-没数加：投资收益-没数加：利息收入减：利息支出减：投资费用-没数加：汇兑损益（汇率变动产生）减：投资资产减值损失-没数其他损益其他业务收入（车船税手续费收入、房租收入）减：其他业务支出（交叉销售佣金支出）加：营业外收入（卖废品收入）减：营业外支出 （罚款支出） 6财务报表未到期测算 用1/24法测算或1/365法 “提未到期”和“提分保未

6、到期”都是提转差的概念（期末-期初） 余额根据1/365法计算 1/365法：根据已过责任天数确定准备金余额（全额） 1月1日承保的业务，在当天未到期准备金余额为“计提基数364/365”，每天释放1/365，到1月末，余额为“计提基数(365-31)/365”。7财务报表举例：用1/24进行测算（第四列合计数与未到期期末全额比较） 2015年12月52993 1/242208 2016年1月52604 3/246575 2016年2月32001 5/246667 2016年3月56205 7/2416393 2016年4月57086 9/2421407 2016年5月49810 11/242

7、2830 2016年6月50226 13/2427206 2016年7月43358 15/2427099 2016年8月44854 17/2431772 2016年9月52735 19/2441749 2016年10月45442 21/2439762 2016年11月50303 23/2448207 8主要财务报表展示资产负债表财务报表9目 录财务报表1财务指标释义及财务分析23 财务资源介绍4 保监局费用监管指引5新财务系统SAP简介 费用报销指引46101、确认条件:（1）原保险合同成立并承担相应保险责任；（2）与原保险合同相关的经济利益很可能流入；（3）与原保险合同相关的收入能够可靠地计

8、量。 任何一个条件未满足，不能确认保费收入。保费收入财务指标释义及财务分析11实收保费和实收保费率实收保费保费收入（应收保费期末余额应收保费期初余额）实收保费率实收保费本期保费收入实收保费反映的是本期实际收到的现金保费，即保费收入剔除了应收保费变动。应收保费剔除了收款风险，因此对日常应收保费的管控有积极作用，因此在考核中应用也较为广泛。财务指标释义及财务分析应收保费余额和应收保费率应收保费余额反映了报表期末未收回的保费余额。通过比较不同期末的应收保费余额，可以掌握本期应收保费的增减变动情况。应收保费率本期末应收保费余额倒推12个月的累计保费收入财务指标释义及财务分析未到期责任准备金余额和净额资

9、产负债表中的未到期责任准备金余额反映的是期末未实现保费的累计数，将会在以后期间分期转回确认为保费收入。未到期责任准备金净额，指未到期责任准备金的余额减去分保未到期责任准备金余额之差；未到期责任准备金为公司盈利结果的负影响指标，分保未到期责任准备金为公司盈利结果的正影响指标财务指标释义及财务分析赔付率综合赔付率赔付成本已赚净保费赔付率指标反映的是本期的赔付情况，从前面利润表中可以看出，赔付成本核算的内容包含赔付支出、分保赔付支出、未决赔款准备金提转差等内容，赔付支出中又包含直接赔款、直接和间接理赔费用、代位追偿款及收回物资损余折价等，理赔人员工资及理赔部门费用均包含在赔付支出中。财务指标释义及财

10、务分析费用率销售费用率指财务预算口径，销售费用率=销售费用/保费收入销售费用=手续费支出+县支公司发生的承保费用 报表费用率（综合费用率）=（报表费用+管理费用）/已赚净保费 销售费用率可以方便的反映费用开支与保费的占比情况，对于日常费用管控有重要的意义。特别是对于县支公司以展业为主的机构，业务费用与保费收入的相关度很高，保费费用率可以直接衡量展业成本的高低以及费用管控情况。 财务指标释义及财务分析综合成本率、承保利润综合成本率赔付率报表费用率承保利润已赚净保费（1综合成本率） 综合成本率反映的是本期保险业务的总的成本支出，包括赔付成本和费用，可以用来衡量本期保险业务的盈利情况。财务指标释义及

11、财务分析同比、环比同比增幅较去年同期累计增量/去年同期数据环比增幅（本期当月-上月当月）/上月当月财务指标释义及财务分析财务指标举例-分险种财务指标释义及财务分析 保费收入 2016年保费计划 完成计划% 期末累计（常规业务） 保费结构 上年同期 同比% 全部险种 1,646,234 57.19 743,067 100.00 693,602 7.13 商业车险 466,253 62.75 436,378 6.85 交强险 144,811 19.49 141,169 2.58 车险小计 1,217,124 50.21 611,064 82.24 577,546 5.80 企财险 65,483 5

12、2.72 34,523 4.65 39,652 -12.93 家财险 14,008 57.27 8,023 1.08 5,727 40.09 工程险 4,848 37.66 1,826 0.25 2,269 -19.54 财产险小计 84,339 52.61 44,372 5.97 47,647 -6.88 船舶险 8,912 52.68 4,695 0.63 5,327 -11.87 货运险 13,794 50.18 6,922 0.93 7,330 -5.57 船货险小计 22,706 51.17 11,617 1.56 12,658 -8.22 财务指标举例-分地市财务指标释义及财务分析

13、 项目 保费收入 单位 期末累计（全险种） 常规业务（非农非大病） 大病保险 农险 上年同期（全险种） 同比%（常规） 同比%（全险种） 全省合计 941,553 743,067 154,603 43,883 817,209 7.13 15.22 市公司小计 941,553 743,067 154,603 43,883 817,209 7.13 15.22 济南 80,352 77,567 - 2,785 70,969 13.94 13.22 淄博 36,537 36,027 - 510 35,964 1.47 1.59 枣庄 13,147 11,789 - 1,359 13,262 4.91

14、 -0.86 东营 64,880 56,133 6,520 2,227 62,081 1.04 4.51 烟台 72,208 71,086 - 1,123 69,549 3.32 3.82 潍坊 93,680 89,092 - 4,588 88,192 7.81 6.22 威海 34,686 33,954 - 733 33,763 3.27 2.73 济宁 114,864 76,019 34,424 4,422 77,133 4.32 48.92 泰安 37,518 32,918 - 4,600 32,952 12.30 13.86 日照 37,225 36,069 - 1,156 34,60

15、2 7.59 7.58 莱芜 11,620 6,258 4,759 604 9,963 -3.39 16.64 德州 65,669 34,558 22,678 8,433 58,230 0.42 12.77 滨州 51,724 34,024 15,993 1,708 45,176 2.80 14.50 临沂 135,096 86,513 45,689 2,893 107,948 12.74 25.15 财务分析举例-发展、盈利分析财务指标释义及财务分析 发展：*月末，全系统实现车险保费收入41.19亿元，同比增长7.51%，环比下滑2.19个百分点；计划完成率33.84%，超时间进度0.51个

16、百分点。其中商业险增幅8.13%，交强险增幅5.57%。 盈利：车险累计实现承保利润 19593万元，与同期持平。综合成本率95.04%，高于三年平均1.97个百分点，高于三年最高值0.07个百分点。财务分析举例-趋势分析财务指标释义及财务分析 费改以来，费用投放呈上升趋势，从初期的29.03%到4月末的47.25%，上涨18.22个百分点。特别是去年11月至今，费用率高位上扬趋势。目 录财务报表1财务指标释义及财务分析23 财务资源介绍4 保监局费用监管指引5新财务系统SAP简介 费用报销指引4623新一代财务系统是基于财务ERP的建设理念，以SAP为平台，结合我公司的司情，与IBM合作实施

17、，开发的新一代财务系统。几个专业术语：ERP：英文缩写，是Enterprise Resource Planning（企业资源计划）的简称。SAP: 英语单词缩写, Systems, Applications, Products in Data Processing.（数据处理的系统、应用和产品）。SAP（思爱普）既是公司名称，也是其产品企业管理解决方案软件的名称 ，是著名的ERP管理软件之一，世界500强企业逾80%使用SAP系统。新一代财务系统简介 SAP ECC 客户端/服务器BASIS, ABAPFICOAMISHRWFPSMMSDQMPMPP实施范围内实施范围外 FI 财务会计 CO

18、成本控制 AM 固定资产管理 SD 销售与分销 MM 物料管理 PP 生产计划 QM 品质管理 PM 工厂维护 HR 人力资源 PS 项目管理系统 WF 工作流管理 IS 企业解决方案本项目实施的SAP组件包括SAP财务系统和SAP报表系统，新一代财务系统只是整个SAP ERP平台的一部分新一代财务系统简介核算及时准确风险有效管控评价考核科学业务流程优化周边系统整合注重反映核算职能，核算维度少，管理职能体现不够只是记账系统，与周边系统集成度和互动性不高 十几年前开发的acnt系统目的单一，随着公司转型和周边环境的变化，对财务系统的要求出现多样性新一代财务系统简介ERP总账模块（财务会计&管理会

19、计）费用报销系统固定资产实物管理系统预算管理资金管理收付费系统三代核心业务系统 数据源报告平台再保险系统HR系统重要作用ERP总账模块包含财务会计模块和管理会计模块在未来财务系统应用架构处于核心地位，起神经中枢作用：总账模块是所有财务数据源的核心归集器，包括核心业务系统总账模块是企业会计准则、核算制度、核算政策、核算架构、核算内控 制度的总体落实载体总账模块是其他财务系统的财务数据源可通过总账模块及费用报销系统共同完成费用预算执行控制会计引擎新一代财务系统主要包括财务会计、管理会计和报表平台模块新一代财务系统简介业务收支核算费用报销核算固定资产核算薪酬核算月结/年结流程财务会计模块 新一代财务

20、系统实现系统间无缝对接，所有接口凭证系统自动流转，中间无法人工干预，修改都必须回到前端系统进行，因此新一代财务系统上线后，风险出现前移，必须保障前端系统数据初始质量，这对前端工作提出了更高的要求。财务会计主要是日常账务处理，体现会计的核算职能新一代财务系统简介新一代财务系统接口表预设字段机构险种渠道分保类型现金流量往来单位车型重点客户保单条款代码车辆品牌关联方联共保标识财务核算字段接口表预设字段险类1险类2险类3车型重点客户分保类型现金流量往来单位产品线个人/团体关联方船型渠道2车辆品牌公司代码县支公司成本中心新财务系统核算维度船型渠道1个人/团体销售团队销售团队涉农标识涉农标识使用年限使用年

21、限行业类别行业类别工程类别工程类别联共保标识责任代码新报表系统分析维度营销服务部业务员险类4预留1 在此需要注意：丰富的核算维度有赖于前端系统数据、不同维度信息的详细、准确记录，基层财务人员及其他关联系统操作人员的重要性更加显现。管理会计主要为内部管理服务，也称内部会计，包括活力分析、预算管理、成本控制。 管理会计模块包含丰富的管理会计核算维度，满足多维盈利分析展示，同时保留未来的可扩展性和灵活性。新一代财务系统简介重新梳理了报表体系，分为63张内部报表、7张外部报表及指标查询。其中内部报表分为固定报表和自助报表，满足不同报表查询需要。通过逐级钻取方式，直接查询下一级机构报表数据。提供拖拽维度

22、方式，满足对报表数据自由组合分析的需求 。分公司报表报送不再自下而上逐级汇总、上报，改由总公司统一向总、省、地、县四级机构发布内部管理报表，各级机构通过报表展示平台查询报表。自动分发功能，提高报表系统运行效率。提供固定格式、自助分析、下钻、仪表盘等多种展示方式，提高报表使用便捷性和灵活性科学合理的报表体系，为公司发展提供业务支持。新一代财务系统简介报表系统固定格式与自助相结合，能够提供各个维度、个性化、实时的数据可以继续向下钻取到市公司或者向上到总公司新一代财务系统简介ERP总账模块（财务会计&管理会计）费用报销系统固定资产实物管理系统预算管理资金管理收付费系统三代核心业务系统 数据源报表平台

23、会计引擎再保险系统HR系统 新一代财务系统最大优点在于预留了可扩展性接口，为以后业务范围拓展留下了空间新一代财务系统简介33自动化程度高收款确认、理赔支付、退保支付、手续费支付、薪酬支付和费用报销等业务领域，均可实现从前端业务到后端财务的无缝连接和信息自动流转，减少了人为干预，大大调高了工作效率。响应速度快新一代财务系统依托强大的管理会计功能，大幅拓展了盈利分析的维度，增强了数据的及时性和展现的灵活度，可以从机构、险种、渠道等多维度，实时进行分析，根据市场行情作出对应。财务报表由总公司统一生成和发布，较之现有的逐级向上汇总模式，口径更加统一，管理更加科学，数据更加准确。考核评价科学扩展空间大对

24、于业务集中性管控和分散化经营的需求，新财务系统预留拓展空间，可以灵活应对相应组织机构的复杂变化，以及业务调整划分的复杂需求，为业务的发展提供了扩展空间。新一代财务系统简介 新一代财务系统由于其自身的有点，在提升核算速度与质量、提高预算执行能力、优化资源配置、提高行政运行效率、降低公司成本、节约运营资金以及改进公司管理和业务决策等方面必将发挥重要作用，所以势必对公司整体经营管理，尤其是业务经营管理水平的提升带来深远的影响。 新一代财务系统简介目 录财务报表1财务指标释义及财务分析23 财务资源介绍4 保监局费用监管指引5新财务系统SAP简介 费用报销指引4635财务资源介绍预算口径：财 务 资

25、源 分 类管理机制配套工具固定费用预算系统费用报销系统销售费用管理系统滚动预算系统固定费用间接理赔费用标准成本与择优内部市场化三公经费公开内部运营费用销售费用集中使用费用直接跟单费用绩效跟单费用集中使用费用预算公开资源效率评价资源重点保障报表口径：业务及管理费=承保费用+间接理赔费用+管理费用财务资源介绍财务资源：销售费用+固定费用销售费用目标：在保证年度利润目标的前提下，确保业务费用足额投入，有效促进业务发展。路径：流程+工具+人举措：一套办法+两个系统+两个机制一套办法：（销售费用差异化配置与监控管理办法：明确职责、流程）两个系统：销售费用监控系统+总公司销售费用管理系统（闭环和过程管理）

26、两个机制：费用效能考评机制、投产预警机制(跟踪去向、投产效率 、资源重配和激励处罚）指县区公司的手续费+承保费用，含市公司机关的出单中心费用财务资源介绍以销售费用管理系统为抓手，优化资源配置总公司配置省公司配置基础设置销售费用管理系统销售费用配置管理销售费用兑现管理费用配置维度设置地市公司配置县支公司配置销售费用监控产品线渠道车辆种类车辆使用性质车型业务分类行业类别客户群集中使用费用管理内部运营费用管理目标保费申报费用计算结算单管理机构费用监控查询产品线费用监控查询销售人员费用监控查询财务资源介绍固定费用 目标：压缩非生产性开支，为基层生产性费用腾出空间路径：刚性管理固定类费用，细化管理标准，

27、有效控制管理成本举措： 建立省地两级固定费用预算编制模型（固定费用占比逐渐降低） 建立标准成本库（细化固定费用管理颗粒度，减少固定费用无效耗费） 建立项目择优机制（解决项目评判标准、避免预算和消耗的盲目性） 归口管理、切块细分（项目归口管理、三公经费晾晒），通过过程管理强化对资源切块配置的干预。市公司机关费用不含出单中心目 录财务报表1财务指标释义及财务分析23 财务资源介绍4 保监局费用监管指引5新财务系统SAP简介 费用报销指引4640第一章 总则（1-6条）第二章 重点费用科目财务处理（7-18条）第三章 手续费监管要求 （19-21条）第四章 附则（22-24条）保监局费用监管指引 第

28、三条 本指引所指累计签单费用率公式如下：累计签单费用率=（业务管理费-摊回分保费用手续费支出分保费用营业税金及附加）/保单保费。保单保费是指保费收入（自主签发的保单）分入保费 - 分出保费。保监局费用监管指引 第五条 各公司应当严格遵守权责发生制原则，及时结算各项费用。不得通过拖欠员工工资或其它费用延迟入账等方式掩盖费用支出实际情况。原则上费用发生与财务结算时间相差超过两个月视为“拖欠”。 费用报销时限原则上控制在两个月以内，对个别确因特殊事项超时限报销的，应实行严格的审批制度，由经办人提出申请并注明未及时报销的原因，经财务负责人、公司一把手审批同意后方可报销。 延时报销申请不可作为记账凭证有

29、效附件，应单独装订留存备查。保监局费用监管指引 第六条 各类费用原则上应采用非现金方式结算。所有单笔500元及以上的费用支出要实现零现金结算。各公司应当建立网上银行结算系统，费用结算须通过网上银行直接与对方结算，如果确实需要公司员工垫付款项的，员工要提供相关证明材料，公司可以将资金通过网银支付到员工个人账户，严禁通过垫付款项形式变相支付其他费用。 证明材料可使用垫付费用审批单； 对部分小规模未开立企业账户的，在落实企业法人与银行账户信息一致后，可将款项划入法人个人账户，但须提供企业与法人关系的相关证明复印件（如营业执照）。保监局费用监管指引 第七条 本章仅对费用科目中的车船使用费（燃油费、过路

30、过桥费等）、修理费、会议费、培训费、公杂费、差旅费、印刷费、租赁费、邮电费、咨询费、电子设备运转费等费用性支出做出相应的监管要求。 第八条 本章所称公司在册员工，是指与公司签订劳动合同或劳务派遣合同的人员。保监局费用监管指引 第九条 车船使用费。省公司及下属分支机构车辆（包括自有车辆和租赁车辆）统一办理IC油卡，由指定部门统一负责充值和编号管理，实行“一车一卡”制度（每辆车必须对应单独的加油卡）。公司要建立IC油卡充值登记簿，记录每张卡的充值记录。特殊情况下，可以报销正规加油站的加油票，公司需要在财务凭证后附有相关证明材料，报销的金额应与路途相匹配。实行车贴的公司，必须由省公司制定统一的车辆费

31、用补贴办法，允许在补贴办法规定的范围内报销燃油费。 有条件的公司应积极推行“一车一卡”制度；对条件不具备的公司，可建立车辆使用费登记簿，逐车登记加油情况、车辆行驶里程等。 保监局费用监管指引 第十条 修理费。车辆修理费涉及车辆必须为公司自有或租赁车辆，财务凭证应附有车辆维修发票和完整的车辆修理清单。 第十一条 会议费、培训费。各公司报销会议费或培训费（业务激励费）时，财务凭证后应附会议或培训通知，通知应包括会议或培训内容、参加人员、地点、时间等相关内容。 保监局费用监管指引 第十二条 公杂费。公司各类办公用品应确定由地市或以上机构集中采购，其他各部门或四级机构根据实际需要领用，集中采购机构应建

32、立相应的领用登记簿。报销办公用品等公杂费时，财务凭证后应附正规商品发票及商品清单，购买的办公用品及领用数量应与机构实际使用量相匹配。 办公用品及电子耗材集中采购问题。对部分价格较高、型号相对统一的电子耗材实行市级集中采购，小额零星采购可由各县区公司自行办理。 保监局费用监管指引 第十三条 差旅费。各公司对往返路费、住宿费、出差补助等应当制定明确的标准，并按照出差的时间、地点、事由、出差人员姓名、使用的交通工具等项目建立差旅费开支管理登记簿，差旅费的报销人员应是本公司的在册员工。 保监局费用监管指引 第十四条 印刷费。各公司报销印刷费，应当在财务凭证后附印刷厂等印刷部门的发票、印刷资料清单及资料

33、用途。 第十五条 租赁费。各公司租赁营业场所、车辆等应当签订书面租赁合同，租赁费的支付应当按照合同约定的内容支付租金，公司应有专门的部门或人员保管租赁合同。报销租赁费时，应当在财务凭证后附租赁合同原件或复印件、发票。 保监局费用监管指引 第十六条 邮电费。各公司报销通讯费的，电话机主姓名要与实际报销人一致，且必须是公司的在册员工。原则上限定一人只能报销一个电话号码的通讯费。 第十七条 咨询费。各公司报销咨询费，应当在财务凭证后附咨询服务协议及发票。 第十八条 电子设备运转费。公司的各类电子设备应确定由各地市或以上机构集中采购，其他各部门或四级机构根据实际需要领用，集中采购机构应建立相应的领用登

34、记簿各公司报销电子设备运转费，财务凭证后应附正规商品发票及商品清单。购买的电子设备耗材及领用数量要与各机构实际情况相匹配。 保监局费用监管指引 第十九条 各公司要严格执行 关于加强非寿险中介业务管理的通知 （鲁保监发【2009】83号），做到逐单提取手续费，业务系统、财务系统以及电子台账信息做到逐单一一对应，手续费资金以本指引第六条规定的零现金方式支付到相应代理机构或人员的账户。 第二十条 各公司应严格遵守当地行业自律公约约定的手续费标准，手续费比例应按照标的物所在地行业自律标准执行，统括保单按投保人法人所在地行业自律公约标准执行。 第二十一条 各公司应当严格执行规定或约定的手续费比例，不得以

35、报销费用等形式变相支付手续费。 保监局费用监管指引 1手续费支付要求 （1）不得向任何未取得中介资格的单位和个人支付手续费。 （2）向保险中介机构支付手续费时必须取得保险中介服务统一发票。 （3）禁止以虚开中介发票等手段套取手续费，将手续费支付给无资质的中介机构、或进行手续费二次经营等违规行为。保监局费用监管指引 （4）对未收到保费资金的业务严禁支付手续费。 （5）不允许采用坐支方式支付手续费。 （6）手续费结算必须通过无现金方式支付直接支付到代理机构或人员的账户，不可通过任何账户过渡进行资金二次分配。 （7）代理业务退保且已支付手续费的，应向代理人追回已支付的手续费。保监局费用监管指引 2.

36、手续费核算要求 手续费跟单核算实行信息系统的“无缝连接”。应通过收付费系统自动接收业务跟单信息，自动转化为会计凭证等相关财务信息，包括应付手续费的计提、转出，以及手续费资金的实际支付等。 财务人员不得在收付费系统、账务系统人工录入任何手续费信息，不得随意修改系统数据。 保监局费用监管指引目 录财务报表1财务指标释义及财务分析23 财务资源介绍4 保监局费用监管指引5新财务系统SAP简介 费用报销指引4656差旅费 1、费用需求列示：出差发生的标准内的住宿、交通及其他补贴等支出，包括员工乘坐的市内交通工具的费用，如出租车、公交车、地铁，员工出差乘坐飞机、火车等交通工具出差的费用，外地住宿费、出差

37、期间的标准补助等 2、差旅费报销前需收集的资料（1）乘坐汽车、火车、轮船和飞机出差的汽车票、火车票、船票和机票；（2）乘坐汽车、火车、轮船往返车站、码头的乘车发票；（3）乘坐飞机往返机场的乘车发票和航空旅客人身意外伤害保费发票；（4）住宿费发票；（5）因工作原因改期或改签发生的相关费用发票。57会议费1、费用需求列示：系统内举办或承办的会议，和公司员工参加系统外主办的会议所发生的直接相关费用，但不包括董（监）事会会议费。2、费用报销前需收集的资料：会议审批文件、会议通知（含会议名单、内容、时间和地点等信息）、会议费预算、参会人员签到单（如有）、会议费发票等。培训费费用报销前需收集的资料：提供发票、教育培训相关审批文件（含培训时间、地点、内容、人数等信息）等。58动支报销预支59费用动支基本原则：一事一动支一次动支多次报销适用范围按费用事项分别动支。如差旅费、会议费、培训费、物品采购等原则上不可合并动支、无事项动支1.集中预算管