2022年全过程跟踪审计计划

1、第PAGE18页共NUMPAGES18页2022年全过程跟踪审计计划施工阶段的造价控制与管理一、现场跟踪的方式：1、现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的特点，确定以下跟踪方式：我方将派驻各专业人员，对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程起到至关作用。2、现场跟踪主要内容(1)现场跟踪的准备阶段熟悉本项目施工图纸等设计文件及工程施工招、投标文件，施工合同补充协议等有关计价的其它文件。协助业主对设计方、监理方、施工方的沟通协调，对作为工程结算依据的相关

2、设计变更、现场签证有效性提供咨询。参加业主、监理组织的图纸会审工作，对其中因变更而增加的费用部分进行咨询准备。提供非承包商原因所致设备或材料未及时送达引起的误工费用、工期延误等索赔的咨询。提供应业主要求承包商采取非常规施工措施而增加费用的评估咨询。(2)施工合同跟踪跟踪工程实施阶段参加与工程造价及合同相关的会议，并作好记录。1审核的施工合同主要包括。施工总承包合同以及合同额大于_万元的甲方直接分包(或委托)合同。主要审核。合同主体的合法性，合同内容的完整性，结算及价款调整条款的内容表述是否准确、完整。总价或单价包干合同的包干总价或包干单价须事前审计。对现场设计变更及签证进行造价咨询。工程进度款

3、审批的造价咨询竣工验收及工程索赔咨询二、施工组织设计的造价管理施工组织设计的造价管理，就是对施工过程中各种生产要素的合理安排和有效配置的一种咨询管理。施工组织设计是正确处理人与物、时间与空间、质量与数量、工艺与设备、供应与消耗、生产与管理的各种矛盾。科学合理、计划有序、周密均衡地组织施工生产的一种技术组织措施。1、施工组织设计造价管理的主要内容(1)施工部署审查施工部署是否能按业主的总体进度要求完成施工任务，各主要施工节点是否衔接，工序的交叉是否合理。施工组织中劳动力组织和施工机械的配置是否能满足施工的要求。(2)施工准备施工准备中是否分项分部编制实施性的施工组织设计方案，针对2重点关键工序是

4、否组织专项技术攻关措施。施工机械准备是否已经完成，设备型号规格、数量、时间上能否满足施工计划要求，是否有易损件配置。劳动力准备，劳动力后备资源是否充分，各工种能否满足施工技术要求。物资准备，物资部分是否编制材料需用量计划，对各种材料是否进行供应商考察。(3)新技术推广应用新技术推广应用是否采用建筑业推广应用的新技术、新工艺、新材料，已往项目作业中对缩短工期、降低成本、节能、环保、创造优质工程方面应用效果如何。三、设计变更、现场签证的审核与管理1、设计变更的审核工作程序由施工方提出申请估价和提交变更价款预算单，由业主经营部门委托造价公司进行核查并与承包商协商后确定价款，填写核查记录，同时按分项工

5、程进行统计。对于通过设计变更扩大建设规模，提高建设标准的，要看是否有原审批部门的批准；运用价值工程理论，对变更的技术可行性，经济合理性进行必要的论证与综合评价后再决定进行变更。设计变更的合规性审核：审核设计变更手续是否合理合规，是否符合甲乙双方的事前约定。根据变更引起造价变更的数额实行分级审批制，明确审批权限，3加速变更工作的进展。同一原因引起的、数额较大的变更项目不能肢解为多个变更项目申报而逃避审批。a、必要的变更应先作工程量和造价的增减分析，经业主同意，设计单位审查签章，出具相应的图纸和说明方可发变更通知。b、对不符合程序的口头变更、便条变更的工程量不予认可。c、监理公司发现设计图中的问题

6、，需要进行变更时，必须征求业主和设计单位的意见。对监理公司和施工单位擅自更改设计图的，不予认可。设计变更的真实性审核：a、审核设计变更是否真实存在。为分析变更的原因，明确责任，应对变更进行分类管理，一般可以分为施工类、设计类、业主管理类，并制定相应的奖罚措施。a由于施工不当，或施工错误造成的变更，监理工程师应注明原因，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、投资效益造成影响的，还应进行反索赔。b由设计部门的错误或缺陷造成的变更费用，以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除所生的费用，这部分费用按c类变更处理后由监理单位协助业主与设计部门协商是否对设计部门索赔。c由于监理部门责任造成损

7、失的，该部分费用按c类变更处理后应扣减监理费用。b、审核变更中涉及的其数量及计价的真实性。a审核设计变更部位的工程量增减是否正确，是否得到了如实反4映。b审核变更部位的定额套用是否合理。设计变更应视作原施工图纸的一部分内容，所发生的费用计算应保持一致，并根据合同条款按国家有关政策进行费用调整。材料的供应及自购范围也应同原合同内容相一致。c审核设计变更计算过程是否规范。审核工程量的计算是否按合同中约定的计量规则进行计算，有无高估冒算。2、洽商签证的审核与管理(1)洽商签证的必要性签证对造价的影响程度，洽商签证于设计变更相同，按其对造价的影响程度，亦分为a、b、c三类。a类签证。这类签证不涉及设计

8、原则的变化，不影响质量和安全运行，且不增加或减少工程费用(或合同价款)。b类签证。这类签证涉及工程内容，造价有增减，但变更价款在合同规定的包干费用范围之内。c类签证。这类变更涉及合同约定的工程内容变化，或属合同约定的范围之外的工程内容，且变更价款在合同约定的追加或减少费用范围之内。各类签证的处理方法以上a、b、c各类签证的处理方面同各类工程变更的处理方法，见第7页，不在此重复。5(2)审核洽商签证的真实性审查洽商签证的程序是否规范。审查程序是否符合甲乙双方事先约定的签证程序。审查洽商签证手续是否齐全。洽商签证必须分别由监理公司、业主单位、施工单位共同签字确认，如果只有一方签字或缺少某一方签字，

9、说明洽商签证的手续不全，也必然影响洽商签证的真实性。审核材料签证的市场调查。涉及材料价格的签证应在业主组织下，造价公司会同承包方赴市场，确定本工程所监控主要建筑材料的品种、规格和单价。审查洽商签证内容与竣工图、隐蔽工程记录和完工项目的内容是否一致。如果不一致，说明洽商签证的内容存在虚假情况，必须纠正。(3)审查洽商签证的有效性审查开始后，必须封存施工单位移交的所有资料，包括洽商签证，不允许施工单位补办任何洽商签证，特别是隐蔽工程项目的洽商签证，凡是审查开始后补办的洽商签证一律无效。审查施工日记、监理日记、值班日记与洽商签证的时间是否一致。如果不一致，说明洽商签证的时效性存在问题，必须进一步查清

10、。审查洽商签证的内容有无重复，尤其要注意工程项目整体办理洽商签证后，是否又以单项办理洽商签证。预算中包含的项目不得进行签证，已签证的工程量，应予扣除；(4)审核洽商签证的正确性6审查洽商签证的数量，包括个数、面积、体积、重量的计算是否正确。审查洽商签证的单价、金额计算是否正确。结合业主与施工单位签订施工合同的内容，特别是洽商签证的一些优惠条款，查洽商签证是否可以列入工程结算。工程变更与工程现场签证审核的依据应充分，设计变更手续、签证程序应齐全，内容与实际情况应相符，所选用的计价方式应合理并符合施工合同规定。工程设计变更及现场签证价格的审核与确定应由相关的专业造价工程师签发。3、工程量签证的造价

11、审核程序与内容签证审核的步骤分三步。真实性审核、合理性审核、实质性审核。(1)真实性审核一般签证书面材料中应有甲方现场代表、乙方、监理工程师的签字盖章。签证有无双方单位盖章，印章是否伪造，复印件与原件是否一致等是真实性审核的重要内容。签证是甲方与乙方之间在工程实施过程中对已订合同的一种弥补或动态调整，与主体合同具有同等法律效力，因而在形式上应该是双方签章齐全真实。审核时复印件应与原件核对，签证的印章应与投标书中印章相比对，以保证签证形式合法、内容翔实合理。以防止签证上虚增材料数量、工程量、费用等。签证真实性的审核要重点审查签证单所附的7原始资料。对签证中的数量一定要现场核实。现场核实工作量要求

12、甲方、乙方、中介方三方同时到场，咨询单位审核人员一般安排二人以上参加，认真测量并做好勘测记录。勘测记录由甲、乙方和审核人员签字认可，作为调整结算的依据，并与结算书等一并归档备查。(2)合理性审核。一些乙方为了中标，在招标时采取压低造价，在施工中又以各种理由，采取洽商签证的方法想尽办法补回经济损失。所以对乙方签证的合理性必须认真审核。(3)实质性审核。对于工程量的签证，审核时必须到现场逐项丈量、计算，逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作为审核的重点。因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很明确，而事后勘察又比较困难。在必要的情况下，审核人员在征得甲方和乙方双方同意的情况下，进行破坏性检

13、查，以核准工程量。4、材料价格签证的审核程序与内容一般来说，设计图纸对一些主材、装饰材料只能指定规格与品种，而不能指定生产厂家。目前市场上伪劣产品较多，即使是正规厂家，不同的厂家和品牌，价格差异比较大，特别是一些高级装饰材料，施工方以劣充优，以国产品牌冒充进口品牌，若业主签字确认之后会给结算审核造成麻烦。材料签证的造价跟踪主要注意以下几个方面：(1)注意签证的时间市场经济条件下，价格信息是时时刻刻变化的，掌握价格变动规8律，审核中关注签证材料的购买时间，是一个很重要又容易忽视的问题。(2)材料价格签证确认的方法相对于其他签证来说，材料价格签证的确认是比较难的。客观上，各地区价格信息对普及性材料

14、有明确指导价，而对装饰材料的价格没有明确指导，由于其品种、质量、产地的不同，导致了价格的千差万别，甲方也不能清晰、具体地提供材料的详细资料。比较可行的办法是：组织双方人员，走向市场，寻求最接近实际情况的价格，以有力的事实证据取得双方的一致认可。调查材料价格信息的方法a、市场调查。b、电话调查。c、上网查询。d、当事人调查。取定材料价格的方法。调查取得价格信息资料后，就要对这些资料进行综合分析、平衡、过滤，从而取定最接近客观实际并符合审价要求的价格。a、应考虑调查价格与实际购买价格的差异。b、参考其他价格信息。取定材料价格时还应综合考虑下面几种价格资料：a参考信息价。b参考发票价。参考乙方的购货

15、发票，虽然可能存在假、虚、空9等问题，但在市场调查的基础上，可作为参考的依据之一。c参考口头价。这里的水分可能更大一些，更应慎重取舍。d参考定额价。定额价格是加权平均价，具有较强的指导作用，一般来说土建材料与市场差异不大，但许多装饰材料则可能出入较大，应分别对待。e其他工程中同类建材价格。在同期建设的工程中，已审定工程中所取定的材料价格，可作为在审工程材料价格取定参照，甚至可以直接采用。5、综合单价签证的管理与审核(1)清单计价方法下，单价的使用原则。一般，在工程设计变更和工程外项目确定后_天内，设计变更、签证涉及工程价款增加的，由乙方向甲方提出，涉及工程价款减少的，由甲方向乙方提出，经对方确

16、认后调整合同价款。变更合同价款按下列方法进行：当投标报价中已有适用于调整的工程量的单价时，按投标报价中已有的单价确定。当投标报价中只有类似于调整的工程量的单价时，可参照该单价确定。当投标报价中没有适用和类似于调整的工程量的单价时，由乙方提出适当的变更价格，经与甲方或其委托的代理人(甲方代表、监理工程师)协商确定单价；协商不成，报工程造价管理机构审核确定。(2)清单计价方式下，单价的报审程序。换算项目。在工程实施中，难免出现材料调整，如面砖的规格调10整，在定额计价模式下，只要进行子目变更或换算即可，但在清单模式下，特别是固定单价合同，单价的换算必须经过报批。四、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管

17、理1、内容(1)主要隐蔽工程一般包括：预埋工程，包括铁件、管线预埋等，审核其是否与施工图纸、规范要求一致；屋面工程，主要审核屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与所采用的图集是否相符；装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、清单项目一致，实际消耗量如何。(2)主要隐蔽工程验收内容主要包括：地基验槽记录，指基槽土方开挖完成后的验收，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、老墙脚开挖、排水类型(结构排水、地表排水、雨季排水)、土方的运输方式、运距及各种引起索赔的书面证明材料；基础结构验收，指正负零以下结构完成后的验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实际尺寸。正负零标高的确定和回填土

18、的运距。为了控制造价，必须选用合理的运输机械；中间结构验收，指主体结构完成后在开展室内、外装修之前的验收，主要核查构件的运距、屋面防水做法、隔热材料的厚度以及墙砌体使用材料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐项逐层核对，11分析变更产生的原因；工程竣工验收，指工程完工后交付业主之前的验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔的书面证明资料。2、隐蔽工程造价管理的工作程序(1)对隐蔽工程，要随工程的进度及时跟踪，以检查综合单价中的项目特征、工作内容是否发生改变，实际施工是否与图纸或变更相一致，作为计算实际工程量，调整综合单价的依据。(2)对跟踪审核过程中发现的重大问题，提醒和协助业主及

19、时办理相应的签证洽商，以免日后产生纠纷。(3)施工单位在通知工程监理公司实施正常监理隐蔽工程验收时，应提前通知我公司，并提供验收的部位及内容，我公司相关专业工程师参与验收。(4)我公司工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，包括现场进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，必要时使用仪器对相关部位进行复核等。(5)我公司工程师对现场实际所使用的材料在必要时进行取样。(6)我公司工程师对隐蔽工程应结合隐蔽工程审核与管理内容详细记录，填制“隐蔽工程跟踪审核记录表”。(7)我公司工程师建立项目跟踪审核日志，对施工中的实际情况如实记录。12五、主要材料及设备价格的审核与管理1、内容(1

20、)招标文件中对主要材料和大型设备没有明确“厂家、规格”，但材料单价已明确的，在进场使用前由施工单位提供“厂家、规格、单价”，业主现场代表、监理工程师和我公司共同对“厂家、规格、单价”进行核实，如果实际价格低于投标价格以上的_%，由业主现场代表、监理公司、我公司和施工单位共同定价和洽商确认。(2)招标文件中没有确定的材料、设备以及暂估价，定价方式同第条。(3)建设单位供货或指定材料，由我公司协助业主询价后共同确定。(4)施工单位自行采购的材料和设备，未经确认已使用在本工程，业主现场代表和监理工程师有权要求现场剥离检查，对剥离所发生的费用由施工单位承担，价格由四方派代表到市场询价，按市价的低价结算

21、。2、工作程序(1)对符合“主要材料及设备价格审核与管理”内容的材料及设备，由施工单位提供材料品种、规格、质地、生产厂家、供应单位报价及拟采用的单价等相关资料。(2)业主、监理单位、施工单位对材料的用量、质量、价格与设计图要求进行初步确认审核，并填写“材料价格洽商单”，经三方签字后提前_天送我公司进行审核；我公司_天内将审核(询价)结13果书面反馈给业主。(3)实施公开招标的材料，我公司可参与全过程并提供咨询意见。六、工程进度款的审核与管理1、内容跟踪审核过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，分析由此引起的对工期及工程造价的影响。2、工作程序(1)施工单位应按合同专用条款约定的时间，提交当月

22、(或节点)完成形象进度，监理公司、业主有关部门在规定的时间内核实已完工程量。对合同范围内的工程量和变更的工程量分别洽商认可。(2)施工单位根据工程量检验认可的证明、编制当月的工程量完成统计报表(按合同要求)及工程价款结算书，报项目管理公司初审后送给我公司复审。(3)我公司对工程价款进度结算书进行审核，首先对工程量核定确认，然后审核洽商记录的真实性、合法性；审核工程子目综合单价是否与清单报价一致；实物工程量与图纸不符、施工情况与施工合同不符、施工用料发生变化必须获取必要的洽商，审核时据实调整。(4)审核的结果由我公司在_天内出具审核意见，并填写工程项目进度付款建议表。14七、索赔费用的审核与管理

23、1、索赔费用的管理施工索赔是在施工过程中承包商根据合同和法律的规定，对并非由于自己的过错造成的损失或承担了合同规定之外的工作所付的额外的支出，承包商向业主提出在经济或时间上要求补偿的权利。(1)我公司协助业主及时、快速地处理索赔纠纷，通过收集的记录、照片、录像等证据，帮助业主把索赔损失减少到最小。(2)阶段性地、及时地收集因施工方原因造成工期、质量违约的证据，协助业主进行反索赔，以维护业主利益，提高自身防范能力。2、索赔的内容(1)业主没有按合同规定的时间交付设计图纸数量和资料，未按时交付合格的施工现场等，造成工程拖延和损失。(2)工程地质条件与合同规定、设计文件不一致。(3)业主或监理工程师

24、变更原合同规定的施工顺序，扰乱了施工计划及施工方案，使工程数量和施工困难有较大的增加。(4)业主指令提高设计、施工、材料的质量标准。(5)由于设计错误或业主、工程师错误指令，造成工程修改、返工、窝工等损失。(6)业主和监理工程师指令增加额外工程或指令工程加速。(7)业主未能及时交付工程款。(8)物价上涨、汇率浮动，造成材料价格、人工工资上涨，承包商蒙受较大损失。15(9)国家政策、法令修改。2022年全过程跟踪审计计划（二）专业化咨询标准化服务高速公路全国程跟踪审计省厅针对近几年发生在交通领域的_案件，抓住关键环节、关键部位及时采取有效措施，努力探索在高速公路建设项目中实施全过程跟踪审计，将审

25、计监督关口前移。过去，对高速公路审计采取竣工决算审计，结果发现竣工决算审计具有较大的局限性，存在许多不能解决的问题。主要是：审计质量无法保证。因交通建设项目建设周期长，涉及单位多，到竣工决算审计时已时过境迁，当事人和施工单位已解除合同各奔东西，无法实施必要的审计程序，不能充分了解当时背景和详细情况，审计事项的确认和判断就会极大受到影响，因此，审计质量和效果难以保证。审计结果落实比较难。建设单位一般按照工程进度付款，等到竣工决算审计时，已经将工程款全部付给施工单位，若有审减额，追索难度很大，所以审计结果迟迟不能落实。审计工作量和难度大。交通建设项目投资大，建设周期长，形成的工程建设资料数量多，内

26、容复杂，资料丢失、散落严重。到竣工决算审计时，需要下大力收集、整理、核对查证，以致造成工作量大，工作难度大，审计时间长，管理单位难以承受。西安佳信公路工程咨询有限公司专业专注专心专业化咨询标准化服务针对这些问题，从_年起，省厅开始对在建的高速公路工程项目前期工作、审批程序、工程造价、合同签定、资金使用以及竣工决算等情况实施全过程跟踪审计，使审计工作提前介入。经过几年探索和实践，收到了较好成效。主要做法是：一、抓住开工前这个基础，深入进行审计。主要审计的内容是基本建设程序是否合规；手续是否完善；基本建设投资计划及资金来源是否落实；征地、拆迁手续是否办妥；设计、施工和监理单位选定是否合规，是否进行了招投标，招投标程序是否规范；概、预算编制是否规范，有无预算超概算情况，定额套用是否合规；各项合同签订是否合规、合法等。对不合规的事项及时进行纠正，把问题解决在萌芽状态。二、抓住建设期间这个关键，适时进行审计。审计的具体内容有四项：1.建设项目施工_管理，包括建筑_投资管理、设备投资管理、其他基本建设投资管理情况。重点_土建工程和材料采购等有无进行招投标，施工单位有无违规转包和分包行为。2.建设项目预算执行情况，