练习中心基础全

1、第三章 审计审计的性质、审计程序、分析程序一、单项选择题1、下列关于不同阶段采用分析程序的说法中不正确的是（ ）。A、风险评估阶段采用分析程序比实质性程序阶段相比精度更高B、风险评估阶段采用分析程序比实质性程序阶段相比保证水平更低C、总体复核与风险评估程序中使用的分析程序段基本相同，目的不同D、实质性程序阶段实施的分析程序的保证水平是最高的2、下列关于总体复核和风险评估中使用分析程序的比较中，不正确的是（ ）。A、风险评估阶段的分析程序主要强调并解释财务报表项目发生的变化与B、两者的目的不同会计师取得的一致C、两者所进行的比较和使用段基本相同D、实施分析程序的时间和重点不同是两者的主要差别之一

2、3、下列关于分析程序的说法中，错误的是（ ）。A、在了解被审计控制时，一般不用分析程序B、在针对同一认定实施细节测试时，特定的实质性分析程序也可能视为是适当的 C、分析程序用于总体复核阶段是强制要求D、当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，当单独使用实质性分析程序4、下列审计程序中，通常不用作实质性程序的是（ ）。A、重新计算 B、函证C、分析程序 D、重新执行5、下列有关函证的表述中，正确的是（ ）。A、函证是指仅依靠信函的方式来获取会计师应B、函证仅适用于存款和往来款项等项目C、询证函应该以被审计的名义发出D、如果回函结果表明不存在差异，说明该事项不存在

3、错报6、下列有关审计的表述中，正确的是（ ）。A、审计工作中通常不涉及鉴定文件的真伪，但是应当考虑用作审计的信息的可靠性 控制相关的审计会计师在审计中可以以B、会计师用观察、检查及函证、询问、重新计算和分析程序均可获取与C、在某些情况下，存货监盘是证实存货存在性认定的重要审计程序，但是检查成本高或难以实施为由而不执行该程序D、审计的适当性是对审计数量的衡量，主要与会计师确定的样本量有关7、下列审计中证明力最弱的是（ ）。A、人询证函的回函B、被审计提供的领料单C、D、会计师监盘存货的监盘表8、审计是否相关必须结合具体审计目标来考虑，在确定审计的相关性时，会计师应当考虑的内容不包括（ ）。A、用

4、作审计的信息的相关性可能受到测试方向的影响B、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计，而与其他认定无关C、从原件获取的审计比从传真件获取的审计更可靠D、有关某一特定认定相关的审计并不能替代与其他认定相关的审计9、为了帮助A、初步业务活动 B、实质性程序C、风险评估程序D、总体复核阶段会计师对财务报表形成总体结论而设计和实施分析程序的阶段是（ ）。10、会计师实施的下列审计程序中，主要实现对相关项目的存在目标的是（ ）。A、从与形成应收账款有关的订购单、发运凭证、销售B、重新计算当年对固定资产计提的累计折旧等入手，追查至应收账款账簿C、函证存款余额D、检查年末存货的可变现净值11、下列关于

5、审计程序的说法中，错误的是（ ）。A、B、会计师可以通过审计程序检查和评价所有可能获取的会计师利用审计程序获取审计时需要考虑审计程序的性质C、审计程序是指细指令会计师在审计过程中的某个时间，对将要获取的某类审计如何进行收集的详D、会计师在选定了审计程序后，确定的样本规模可能在所测试的总体范围内随化12、下列关于审计的说法中，正确的是（ ）。A、会计不能作为审计的来源B、信息的缺乏不能审计C、会计师可以靠获取的审计来弥补其质量上的缺陷D、审计在性质上具有累积性13、下列关于审计充分性的说法中，不正确的是（ ）。A、审计抽样的样本规模可作为审计的充分性的数量界定B、要求的保证程度越高，所需要的审计

6、越多C、审计的充分性直接影响进一步审计程序范围的确定D、初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计就越少14、审计包括会计和从其他来源获取的信息，以下有关表述中不恰当的是（ ）。A、作为审计仅仅依靠会计不能有效形成结论，会计师有必要从其他来源获取信息B、会计中含有的信息是会计师对财务报表审计意见的基础，会计师只需要收集充分适当的会计C、如果会计信息是电子数据，会计师为了获取电子数据会计的真实性、准确性和完整性，则必须对控制予以充分关注D、如果没有财务报表依据的会计中包含的信息，审计工作将无法进行，但如果没有从其他来源获取的信息，则可能无法识别错报风险，只有将两者结合在一起，会计师才能将

7、审计风险降至可接受的低水平，为15、下列有关审计审计意见提供合理基础可靠性的说法中，正确的是（ ）。A、审计的充分性影响审计的可靠性B、可靠的审计是高质量的审计C、从独立的外部来源获得的审计可能是不可靠的D、控制薄弱时生成的审计是不可靠的16、针对审计的性质，下列相关说法中，错误的是（ ）。A、直接获取的审计比间接获取或推论得出的审计更可靠B会计师获取的审计应当充分，足以将与每个重要认定相关的审计风险限制在可接受的水平C、口头本身足以证明事实的D会计师需要获取的审计的数量受其对错报风险评估的影响，并受审计质量的影响17、充分性和适当性是审计确的是（ ）。A、充分性和适当性两者的两个重要特征，下

8、列关于审计的充分性和适当性的说法，不正，只有充分且适当的审计才是有证明力的B、审计质量越高，需要的审计数量可能越少C、如果审计 D、如果审计意见的质量存在严重缺陷，仅靠获取的审计可能无法弥补其质量上的缺陷的质量存在严重缺陷，会计师必须收集数量的审计，否则无法形成审计18、下列关于审计程序的说法中不正确的是（ ）。A、对库存现金的监盘最好采取突击性的检查B、向进行函证可以为借款的完整性提供审计C、一般情况下，并非必须函证应付账款，且应付账款的函证最好采用消极函证方式D、存货监盘主要针对的是存货的存在认定19、会计师用以证实固定资产所的下列审计中，相关性最小的是（ ）。A、检查外购办公设备的卖方B

9、、检查房屋建筑物的证明文件C、检查大型设备的运营证件D、检查生产设备的维修保养二、多项选择题1、下列对于函证结果中的不符事项处理的说法中正确的有（ ）。A、会计师应当不符事项，以确定是否表明存在错报B、不符事项可能显示被审计的与财务相关的控制存在缺陷C、某些不符事项并不表明存在错报D、不符事项必然说明被审计存在舞弊2、下列事项中，可能表明存在舞弊风险迹象的有（ ）。A、收到同一日期发回的、相同笔迹的多份回函 B、收到从私人电子信箱发送的回函C、位于不同地址的多家被询证者的回函邮戳显示的发函地址相同D、3、会计师跟进被询证者，发现回函信息与被询证者不一致会计师在获取和评价审计的充分性和适当性时，

10、应当特别考虑的有（ ）。A、文件的可靠性B、使用被审计生成信息时的考虑时的考虑对成本的考虑C、相互D、获取审计4、下列各项中，属于总体复核和风险评估中的分析程序主要差别的有（ ）。A、实施分析程序的时间不同 B、取得的数据的数量不同C、实施分析程序的重点不同 D、取得的数据的质量不同5、下列各项中，属于会计师可以在某些审计领域单独使用实质性分析程序获取充分、适当的审计程序的条件的有（ ）。A、错报风险较低B、使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平C、数据之间具有稳定的预期关系D、错报风险较高6、下列选项中关于分析程序的说法中正确的有（ ）。A、在实质性程序中必须执

11、行分析程序 B、在总体复核阶段必须执行分析程序C、风险评估阶段实施分析程序有助于了解被审计及其环境D、在不同的阶段运用分析程序的目的不同部分一、单项选择题1、【正确【】 A】 A 选项，风险评估阶段采用分析程序比实质性程序阶段相比精度更低。【该题针对“分析程序的目的”知识点进行考核】【答疑2、【正确【12752637,点击提问】 A】 选项 A 是总体复核阶段的分析程序的特点。【该题针对“分析程序用作风险评估程序”知识点进行考核】【答疑12752647,点击提问】javascript:void(0);3、【正确【】 D】 当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时

12、，注册会计师可以考虑单独或结合细节测试，运用实质性分析程序，选项 D 错误。【该题针对“分析程序用作风险评估程序”知识点进行考核】【答疑4、12752649,点击提问】【正确【】 D】 根据审计程序使用的目的，重新执行仅用于控制测试，获取审计证实已设计并正在执行的控制活动是否能够有效地防止、发现并纠正错报发生，即控制活动运行是否有效。【该题针对“审计程序的种类”知识点进行考核】【答疑12752717,点击提问】javascript:void(0);5、【正确【 在第】 C】 选项 A，函证可以采用纸质、电子或其他介质等形式。选项 B，函证还可以用于存货寄放的情况等。选项 D，回函结果不存在差异

13、，该事项仍然可能存在错报。【该题针对“审计程序的种类”知识点进行考核】【答疑12752724,点击提问】javascript:void(0);6、【正确【】 A】 选项 B，函证、重新计算均是实质性程序中所运用的具体审计程序，分析程序一般用于风险评估程序和实质性程序，一般不可以用于获取与控制相关的审计；选项 C，在某些情况下，存货监盘是证实存货存在性认定的重要审计程序会计师在审计中不得以检查成本高或难以实施为由而不执行该程序；选项 D，审计的充分性是对审计数量的衡量，主要与会计师确定的样本量有关，审计的适当性是对审计质量的衡量。【该题针对“审计的适当性（综合）”知识点进行考核】【答疑12752

14、749,点击提问】javascript:void(0);7、【正确【 审计】 B】 选项 AD 属于外部来源的提供的领料单”来源于被审计；选项 C 是会计师亲自取得的，证明力都较强；“被，证明力最弱。【该题针对“审计的适当性（综合）”知识点进行考核】【答疑8、【正确【12752762,点击提问】 C】 选项 C 为会计师在评价审计的可靠性时考虑的内容。【该题针对“审计的适当性相关性”知识点进行考核】【答疑9、【正确【12752783,点击提问】 D】 依据审计准则第 1313 号，总体复核阶段实施分析程序的目的是帮助会计师对财务报表形成总体结论。【该题针对“分析程序用于总体复核”知识点进行考核

15、】【答疑10、【正确【12752825,点击提问】 C】 选项A，主要实现相关资产的完整性目标；选项 BD 主要实现相关资产的准确性、计价和分摊目标。【该题针对“审计程序的作用”知识点进行考核】【答疑11、12752944,点击提问】【正确【】 A】 受到成本的约束，会计师不可能检查和评价所有可能获取的，因此对审计充分性、适当性的判断是非常重要的。【该题针对“审计程序的作用”知识点进行考核】【答疑12、【正确【12752946,点击提问】D会计是重要的审计的来源，选项 A 错误；在某些情况下，信息的缺乏（如管理层计提供会计师要求的）本身也审计，选项 B 错误；会计师仅靠获取的审可能无法弥补其质

16、量上的缺陷，选项 C 错误。【该题针对“审计的充分性”知识点进行考核】【答疑13、【正确【12752950,点击提问】 D】 初步评估的控制风险越低，会计师对的控制测试控制的依赖就可能越大，即相关，以证明控制风险。控制对审计的影响越大，会计师需要收集【该题针对“审计的充分性”知识点进行考核】【答疑14、【正确【12752962,点击提问】 B】 会计中含有的信息本身并以提供充分、适当的审计作为对财务报表审计意见的基础，【该题针对“审计会计师还应当从其他来源获取用作审计的含义”知识点进行考核】的信息。【答疑15、【正确【不受审计薄弱时12752968,点击提问】 C】 选项 A，审计可靠性受其来

17、源和性质的影响，并取决于获取审计的具体环境，的充分性的影响；选项 B，只有相关且可靠的审计才是高质量的；选项 D，控制生成的审计可能不可靠，但不是一定不可靠，选项 D 描述太绝对。【该题针对“审计的适当性可靠性”知识点进行考核】【答疑16、【正确【所用。12752983,点击提问】 C】 口头本身并以证明事实的，仅仅提供了一些重要线索，为进一步确认【该题针对“审计的适当性可靠性”知识点进行考核】【答疑17、【正确【12752985,点击提问】 D】 审计的数量无法弥补审计质量上的缺陷，故选项D 的表述不正确。【该题针对“审计的充分性和适当性之间的关系”知识点进行考核】【答疑18、【正确【127

18、59264,点击提问】 C】 应付账款的函证最好采用积极函证方式，并具体说明应付金额。【该题针对“审计程序的种类”知识点进行考核】【答疑12752735,点击提问】19、【正确【】 D】 维修、保养与所没有必然联系。【该题针对“审计的适当性相关性”知识点进行考核】【答疑12752782,点击提问】二、多项选择题1、【正确【】 ABC】 不符事项可能说明被审计存在舞弊，但是不是必然存在舞弊。【该题针对“对不符事项和舞弊迹象的处理”知识点进行考核】【答疑2、【正确【12752617,点击提问】 ABCD】 上述四个选项均表明可能存在舞弊风险。【该题针对“对不符事项和舞弊迹象的处理”知识点进行考核】【答疑3、【正确【12752619,点击提问】 ABCD】 选项 ABC 都是职业怀疑态度的要求，选项 D 要求会计师在审计有用性与成本之间进行权衡，不能以获取审计的和成本为由减少不可替代的审计程序。【该题针对“评价审计充分性和适当性时的特殊考虑”知识点进行考核】【答疑4、【正确【不同