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文档简介
1、为保证固定资产盘点的对的性,盘点事务解决有所遵循,并 加强管理人员的责任,以达到固定资产管理的目的,特制定本措 施。第二条盘点范畴及内容盘点范畴涉及土地、建筑物、电子设备、机器设备、运送设 备、办公设备、固定资产改良支出、在建工程等。盘点内容涉及核算资产数量、型号(面积)、单价、价值; 核查资产质量,损毁状况;核对资产手续与否完善,证册与否完 备等。第三条盘点方式(一)年中、年终盘点我公司规定每年至少进行两次固定资产的全面盘点,即年 中、年终盘点。由实物管理部门牵头,会同财务部门于年(中)终 时,实行全面总清点。原则上应采用全面盘点方式,如确因事情 特殊,无法办理时,应呈报总经理核准后,始得变
2、化方式进行。(二)临时盘点指因特殊状况而临时决定进行的固定资产盘点。由财务部门 照会其部门主管后,会同实物管理部门,做随机抽样盘点。第四条 参与的部门、人员的指派与职责每次盘点工作均需由总经理室牵头,由固定资产实物管理部 门负责具体贯彻并追查盘盈盘亏的因素和提出解决意见,财务部 门应积极参与盘点工作并负责进行账实的核对工作。其中固定资 产实物管理部门由各分公司自行指定,一般来说电子计算机类资 产由公司信息技术部负责管理并建立固定资产卡片,其她类固定 资产由办公室(或行政部、综合部)负责管理并建立固定资产卡 片。(一)总盘人:由总经理室成员担任,负责盘点工作的总指挥, 督导盘点工作的进行及异常事
3、项的裁决。(二)主盘人:由各实物管理部门经理担任,负责实际盘点工 作的推动及实行。(三)复盘人:由总经理室指派,负责现场盘点工作的指挥、 协调工作,以及盘点监督之责。(四)盘点人:由各实物管理部门指派,负责现场盘点具体工 作,如点计数量,核查质量,核对型号、规格等。(五)会点人:由财务部门指派(人员局限性时,间接部门增 援),负责会点并记录,与盘点人分段核对、的确数据工作。(六)协点人:由各实物管理部门指派,负责盘点时,固定资 产的搬运及整顿工作。(七)临时盘点,亦应设立盘点人(或抽点人)、会点人等, 其职责亦同。第五条盘点流程 (一) 盘点前,由实物管理部门会同财务部门,依盘点种类、 项目编
4、排盘点人员编组表及拟定盘点告知,呈总经理核定并签 发,发布实行。(二)盘点人员拟定后,由总盘人负责召集盘点小构成员召 开盘点协调会,拟订盘点筹划表,并告知各有关部门,限期办理 盘点工作。(三)实物管理部门将应行盘点的实务及盘点用品,预先准 备妥当,各项固定资产卡片应依编号顺序,事先备妥,以备盘点。盘点期间已收到而未办妥入帐手续的固定资产,应由实物管理部门予以标示,另行寄存。(五)财务部门应在盘点前将各项财务帐册登记完毕,并根 据明细帐制作帐内资产清单(格式自定),以备实物清点完毕后 与盘存表进行核对。如因特殊因素,无法完毕帐册登记时,应由 财务部门将尚未入帐的有关单据如入库单、出库单等运用结存
5、 调节表,将帐面数调节为对的的帐面结存数。(六)每次盘点,盘点现场至少应涉及盘点人、会点人和复 盘人。固定资产已集中核算的分公司,复盘人和会点人必须由分 公司指派。固定资产尚未集中核算的分公司,复盘人必须由分公 司指派。(七)盘点物品时,由盘点人提供固定资产卡片或实物清单, 并以此为据进行现场盘点,涉及点计数量、丈量面积、核对规格 (型号)、核查资产质量、鉴定证册与否完备有效等等。会点人 均应根据盘点人实际盘点信息,如实详尽记录于“盘点登记表上” (一式两联),并每小段核对一次,无误后与盘点人于该表上互 相签名确认,将该表编列同一流水号码,各自存一联,备后来查 核,若核对有出入者,必需再重点。1、房屋建筑物、土地盘点除清点数量外,尚需实地丈量面 积、核对资产权证、核查使用状况等。2、交通运送设备除清点数量外,尚需核查行驶里程、核对 多种证件与否有效、鉴定车辆性能等。3、电子计算机除清点数量外,尚需核查设备型号等。4、固定资产改良支出的盘点应注意检查合同、发票等资料
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