《税务会计》练习题

1、使用班级：055521-22、055531-32 055541-2 PAGE PAGE 14 第一套题题单项选择题题（每题11分，共110分）1下列税税种中属于于从量税的的是（ ）A.增值税税 B消费税 C.营业税税 D.资源税税2下列不不属于税收收特征的是是（ ）A.强制性性 B无偿性 CC. 固定定性 D.稳定性3我国现现行增值税税属于（ ）A.生产型型增值税 B收入型增增值税 C.消费型型增值税 DD.混合型型增值税4税收分分配的依据据是（ ）A.国家政政治权利 B.生产资资料所有权权 C. 生产产力的发展展 D. 社会会公共需要要5在计算算应纳税所所得额时，（ ）不不计入纳税税人的收入

2、入总额A.国库券券的利息所所得 B.工程价款款的结算收收入 C. 固定定资产盘盈盈收入 D.有价证证券转让收收入6下列应应征土地增增值税的项项目是（）A.出让国国有土地使使用权B转让国有有土地使用用权并取得得收入C.出租房房地产并取取得收入 DD.国家征征用的房地地产7下列经经营者中，属属于营业税税纳税人的的是（ ）A.从事修修理业的个个人 B发生销货货并负责运运输所售货货物的运输输单位 C.将饭店店承包给他他人经营的的发包人 D.将不动产产无偿赠送送他人的行行政单位8. 对纳纳税人所得得应按次征征收的是（）A.工资薪薪金所得B个体工商商户的生产产经营所得得CC.稿酬所所得D.承包承承租经营所

3、所得9下列资资源属于资资源税征收收范围的有有（ ）A.土地资资源 B 矿产品品 C.海洋资资源 D.水资源10下列列各项中，不不属于税务务会计特点点的是（ ）A.法律性性 B相对独立立性 C.差异互互调性 D. 稳定性性 多项选择题题 （每题22分，共110分）1、下列税税种中，同同时使用比比例税率与与定额税率率的有（ ）。A、消费税税B、关税 C、个人所得得税 D、印印花税2、根据有有关规定，可可以不征或或免征土地地增值税的的有( )。A、以房地地产进行投投资，将房房地产转让让到所投资资的企业B、企业以以房地产进进行交换的的C、被兼并并企业的房房地产转让让到兼并企企业D、以房地地产抵债而而发

4、生房地地产权属转转让的3、下列各各项符合营营业税暂行行条例及其其实施细则则有关纳税税地点规定定的有( )。A、纳税人人转让土地地使用权，应应当向其机机构所在地地主管税务务机关申报报纳税B、纳税人人从事运输输业务，应应当向其机机构所在地地主管税务务机关申报报纳税C、纳税人人出租不动动产，应当当向其机构构所在地主主管税务机机关申报纳纳税D、纳税人人承包的工工程跨省的的，应当向向其机构所所在地主管管税务机关关申报纳税税4、下列属属于关税特特定减免税税项目的有有（ ）。A、外国政政府、国际际组织无偿偿赠送的物物资B、进出境境运输工具具装载的途途中必需的的燃料、物物料和饮食食用品C、境外自自然人、法法人

5、无偿向向各省、自自治区、直直辖市人民民政府捐赠赠的、直接接用于扶贫贫、慈善事事业的物资资D、学校不不以营利为为目的、在在合理数量量范围内进进口国内不不能生产的的教学用品品，直接用用于教学5、下列各各项中，符符合城市维维护建设税税规定的有有（ ）。A、只要缴缴纳增值税税、消费税税、营业税税的单位都都应缴纳城城市维护建建设税B、因减免免税而需进进行“三税税”退库的的，可同时时退还城市市维护建设设税C、对出口口产品退还还增值税、消费税的的，不退还还城市维护护建设税D、海关对对进口产品品代征的增增值税、消消费税，不不征收城市市维护建设设税判断题（每每题1分，共共10分）1、税务会会计是税收收和财务会会

6、计产生并并发展到一一定阶段的的产物。（ ）2、委托加加工应税消消费品的增增值税的纳纳税义务人人是委托方方。（ ）3、签定购购销合同的的双方都是是印花税的的纳税义务务人。（ ）4、非企业业性单位不不能认定为为一般纳税税人。（ ）5、营业税税的纳税期期限有5日、10日、15日和1个月。（ ）6、混合销销售业务应应缴纳营业业税。（ ）7、外商投投资企业无无须缴纳土土地使用税税。（ ）8、非机动动车免纳车车船使用税税。（ ）9、煤矿生生产的天然然气暂不征征收资源税税。（ ）10、将自自产的消费费品用于抵抵债应按企企业同类消消费品的最最低售价计计缴消费税税。（ ）实务题（555分）（一）计算算消费税并并

7、做出会计计分录（115分）：1、发出材材料100000元，委托托某企业加加工。2、收回委委托加工的的物资，支支付加工费费2000元元，增值税税340元元，同时对对方还应代代收消费税税，消费税税率为100，收回回后，准备备对外出售售。3、将上述述委托加工工收回的物物资出售，售售价250000元，消消费税率220。（二）A企企业使用一一台原值为为10000万元的设设备,预计计可使用44年,预计计净残值为为0. 税法上采采用加速折折旧法计提提折旧,44年的折旧旧额分别为为400万万,3000万,1550万,1150万; 会计上上规定采用用直线法计计提折旧,各年的折折旧额均为为250万万元.假设设这4

8、年的的税前会计计利润均为为50000万元,第第一年的所所得税率为为15%,第二年起起,所得税税率为255%.要求求：采用债债务法核算算各年的所所得税业务务 (155分)（三）根据据下列业务务，计算有有关增值税税应纳税额额，并做出出相应的会会计分录（15分）：1、某工业业企业购进进一批生产产用原材料料，不含税税价款为2200000元，开出出支票付款款并取得增增值税专用用发票，另另用现金支支付运费11000元元，取得运运费发票。2、购入两两部空调安安装在办公公室，每台台不含税价价款20000元，增增值税34400元，取取得增值税税发票。3、没收包包装物押金金1000元元。4、销售产产品，价税税合计

9、233400元元，开出增增值税发票票，采用分分期收款方方式，已收收到首期货货款及增值值税117700元。5、将新研研制的产品品赠送给某某客户，成成本200000元，成本本利润率110%。（四）某纳纳税人为我我国公民，22007年年在甲国某某公司任职职，取得工工资薪金所所得960000元，已已经向甲国国缴纳了个个人所得税税50000元。在乙乙国出版著著作，取得得稿酬所得得120000元，已已经向乙国国缴纳了个个人所得税税16000元。计算算该纳税人人在我国应应缴纳的个个人所得税税（10分分）。简答题（115分）从英美会计计模式与法法德会计模模式两个角角度阐述税税务会计与与财务会计计的关系？ 第二

10、二套题单项选择题题（每题11分，共110分）1企业计计算缴纳资资源税应在在（ ）环环节。A 开采采原矿 B 购进原矿矿C 加工工精矿 D 销售原矿矿2下列不不属于税收收特征的是是（ ）A.强制性性 B无偿性 CC. 固定定性 D.稳定性3我国现现行增值税税属于（ ）A.生产型型增值税 B收入型增增值税 C.消费型型增值税 DD.混合型型增值税4由受托托方代征代代扣三税的的单位和个个人，其代代征代扣的的城市维护护建设税按按（ ）所所在地适用用的税率。A 委托方方 BB 受托方方 C 纳税人 D 经经营地5购销合合同的印花花税纳税义义务人为（ ）。A 仅购货货方 BB仅销货方方C 运输方方 D 购

11、销销双方6转让（ ）应缴纳纳土地增值值税。A 有形动动产 B 集集体所有土土地C 国有土土地所有权权 D国国有土地使使用权7企业的的下列各项项支出，在在计算应纳纳税所得额额时，准予予从收入总总额中直接接扣除的是是（）A.对外投投资的支出出B转让固定定资产发生生的费用C.生产经经营中因违违反国家法法律，被处处以的罚款款D.以融资资租赁方式式租入固定定资产而发发生的租赁赁费对纳税税人所得应应按次征收收的是（）A.工资薪薪金所得B个体工商商户的生产产经营所得得CC.稿酬所所得D.承包承承租经营所所得9下列资资源属于资资源税征收收范围的有有（ ）A.土地资资源 B 矿产品品 C.海洋资资源 D.水资源

12、10下列列项目中，不不属于工薪薪支出的有有（ ）A 离退退休人员工工资 B 地区区补贴 C 职工工个人负担担的住房公公积金 D 误餐餐补贴 多项选择题题 （每空2分，共110分）1、下列各各项可以不不纳消费税税的有( )A 自产产自用的应应税消费品品，用于连连续生产应应税消费品品的B 委托托加工的应应税消费品品，用于连连续生产应应税消费品品的C 有出出口经营权权的生产性性企业的应应税消费品品直接出口口的D 自产产自用的应应税消费品品，用于生生产非应税税消费品的的2、下列项项目中不属属于土地增增值税征税税范围的有有（ ）。A 房地产产评估增值值 BB 房地产产的出租C 房地产产的继承 D 房地地

13、产的交换换3、企业计计提营业税税，可能通通过（ ）账账户。A营业税金金及附加 BB 其他业业务成本C 固定资资产清理 D 营营业外支出出4、下列不不征资源税税的煤炭产产品有( )A 洗煤煤 B 进口原原煤C 自用用原煤 D 选选煤5、企业所所得税与其其他税种相相比较，具具有（ ）特点A.以所得得额为课税税对象，税税源大小受受企业经济济效益的影影响 B征税以量量能负担为为原则C.税法对对税基的约约束力强 D. 实行行按年计算算，分期预预缴的征收收办法判断题（每每题1分，共共10分）销售有形资资产都应该该缴纳增值值税。委托加工的的应税消费费品的纳税税义务人是是委托方。凡是发生房房地产产权权权属变更

14、更、需要交交纳土地增增值税的纳纳税人，计计算土地增增值额时都都可以加计计扣除费用用。企业处于免免税期间，无无需进行所所得税的纳纳税申报。城建税的纳纳税义务发发生时间与与纳税期限限与“三税”一致。个人兼职取取得的收入入和退休人人员再任职职取得的收收入，均按按“劳务报酬酬所得”项目缴纳纳个人所得得税。 营业税的的纳税期限限有5日、10日、15日和和1个月。无偿提供的的劳务不需需缴纳营业业税。出租房产除除营业税外外还应缴纳纳房产税。10.小规规模纳税人人可以由税税务机关代代开增值税税专用发票票。实务处理题题（共60分）（一）A企企业使用一一台原值为为10000万元的设设备,预计计可使用44年,预计计

15、净残值为为0. 税法上采采用加速折折旧法计提提折旧,44年的折旧旧额分别为为400万万,3000万,1550万,1150万; 会计上上规定采用用直线法计计提折旧,各年的折折旧额均为为250万万元.假设设这4年的的税前会计计利润均为为50000万元,第第一年的所所得税率为为33%,第二年起起,所得税税率为255%.要求求：采用债债务法核算算各年的所所得税业务务 (155分)（二）计算算消费税并并做出会计计分录（115分）：1、发出材材料8000元元，委托某某企业加工工。2、收回委委托加工的的物资，支支付加工费费2000元元，增值税税340元元，同时对对方还应代代收消费税税，消费税税率为100，收

16、回回后，准备备对外出售售。3、将上述述委托加工工收回的物物资出售，售售价200000元，消消费税率220。（三）根据据下列业务务，计算有有关增值税税应纳税额额，并做出出相应的会会计分录（15分）：1、某工业业企业购进进一批生产产用原材料料，不含税税价款为2200000元，开出出支票付款款并取得增增值税专用用发票，另另用现金支支付运费8800元，取取得运费发发票。2、购入两两部空调安安装在办公公室，每台台不含税价价款20000元，增增值税34400元，取取得增值税税发票。3、没收包包装物押金金1000元元。4、销售产产品，价税税合计233400元元，开出增增值税发票票，采用分分期收款方方式，已收

17、收到首期货货款及增值值税117700元。5、将新研研制的产品品赠送给某某客户，成成本15000元元，成本利利润率100%。（四）某盐盐场10月月份外购液液体盐8万万吨加工固固体盐，支支付价款7720万元元，增值税税122.4万元。本月销售售固体盐112万吨，不不含税价11200万元元。已知液液体盐单位位税额3元元/吨，固固体盐单位位税额255元/吨。要求：计计算该盐场场应纳的资资源税 ，编编制销售、应交资源源税相应的的会计分录录。（155分）六、论述题题（10分）简述消费税税与资源税税的相同点点与区别点点。 第三套题题一、判断题题（每题11分共100分）1、税务会会计是一种种融税收法法令和会计

18、计核算于一一体的特殊殊专业会计计。（ ）2、代扣代代缴义务人人虽在法律律上不承担担纳税义务务，但在实实质上却是是税收的直直接缴纳者者，因此，代代扣代缴义义务人也是是纳税义务务人。 （ ）3、消费税税的课税范范围与增值值税的课税税范围是一一致的。 ( )4、房产税税的计税依依据是房产产净值。 ( )5、单位和和个人将不不动产无偿偿赠与他人人，因未取取得收入，所所以不征营营业税。( )6、代理进进口业务应应纳的关税税，应借记记“税金”账户，贷贷记“应交税费费应交关税税”账户。 （ ）7、某教授授出版专著著一本，分分两次取得得稿酬，分分别为30000元、120000元，应应分别计算算两次的稿稿酬所得

19、。 （ ）8、资源税税实行从量量定额和从从价定率两两种征收方方法。 ( )9、增值额额未超过扣扣除项目金金额20的房地产产开发项目目，一律免免征土地增增值税。 ( )10、某单单位转让一一幢造价6600万元元的旧办公公楼，经房房地产评估估机构评定定，该楼重重置成本价价为1 5500万元元，成新度度折扣率为为七成，则则评估价格格为1 0050万元元。 （ ）二、单项选选择题（33、7、99、10、11、112、144小题1.5分，其其他小题11分共188.5分）1、税务会会计的对象象是（ ）。A企业资资金运动 BB.企业经济济业务活动动C企业税税务资金运运动 D.企业税务务活动2、当应税税商品的

20、销销售额按照照“价格=成成本+利润润+税金”的公式来来确定时，据据此销售额额计算征收收的税收属属于（ ）。A直接税税 B.间接税C价内税税 DD.价外税3、某超市市为增值税税小规模纳纳税人，22005年年6月零售售粮食、食食用植物油油、各种蔬蔬菜和水果果取得收入入500000元，销销售其他商商品取得收收入2400000元元；为某厂厂商提供有有偿的广告告促销业务务，取得收收入200000元，对对上述业务务税务处理理正确的是是（ ）。A. 应纳纳增值税元元333660.833元，应纳营营业税10000元BB. 应纳纳增值税1157522.21元元，不缴纳纳营业税CC. 应纳纳增值税22815553

21、3.998元，应应纳营业税税10000元 D. 应纳增增值税111923.08元，不不缴纳营业业税4、某纳税税人自产一一批化妆品品用于本企企业职工福福利，没有有同类产品品价格可以以比照，需需按组成计计税价格计计算交纳消消费税。其其组成计税税价格为( )。A.（材料料成本加加工费）( 1消费税税税率）B. （材材料成本加工费）（1消费税税率）C.（成本本利润）（1消费税税率）D.（成本本利润）（1消费税税率）5、企业将将自产的商商品用于自自营基建工工程时，其其账务处理理为（ ）。A.借：在在建工程 贷：主营营业务收入入 应交税费费应交增值值税（销项项税额）B借：在在建工程 贷：库存存商品C借：在

22、在建工程 贷：库存存商品 应交税费费应交增值值税（销项项税额）D借：在在建工程 贷：库存存商品 主营业务务收入 应交税费费应交增值值税（销项项税额）6、计提营营业税的会会计分录为为( )。 A.借：营营业税金及及附加 贷：应交交税费应交营业业税B.借：应应交税费应交营业业税 贷：银行行存款C.借：应应交税费应交营业业税 贷：营业业税金及附附加D.借：银银行存款 贷：营业业税金及附附加7、某外贸贸企业收购购一批货物物出口，离离岸价8万万美元（汇汇率17），该该批货物应应纳出口关关税（关税税税率为220%）为为( )万万元。A. 8.3 BB. 9.34C. 111.2 DD. 9.968、国务院

23、院批准的高高新技术产产业开发区区的高新技技术企业，企企业所得税税的税率是是( )。A33% B25%C15% D20%9、某国有有企业20009年度度实现利润润总额5000万元，其其中在营业业外支出列列支的通过过希望工程程的捐款额额为15万元。该该企业当年年准予从应应纳税所得得额中扣除除的捐款的的数额是（ ）万元。A0.445 B30.455C1545 D1510、某房房地产开发发公司建造造普通标准准住宅楼一一栋，出售售后收到现现金68000 0000 元。该公司为为建住宅支支付地价款款 9800 0000元，建楼楼成本2 800 000元元，管理费费用和销售售费用共5500 0000（财财务

24、费用中中利息支出出未能提供供金融机构构证明），相相关税费为为3740000元。则确认的的土地增值值额为（ ）。A.7566000 B. 14788000 C.214460000 D. 某某企业 22005年年度主营业业务收入11100万万元,其他他业务收入入350万万元,接受受捐赠收入入 1000万元。企企业准予扣扣除的业务务招待费限限额为 ( )万万元。 A. 3.3 B. 7.665 C. 4.655 D. 77.25 12、某企企业20006年拥有有的房产原原值1500万元，当当地规定的的扣除比率率为30%，该企业业当年应纳纳房产税为为( )万元元。A. 1.8

25、 B. 00.18C. 122.6 D. 1.26613、对纳纳税人所得得应按次征征税的是（ ）。A工资薪薪金所得B个体工工商户的生生产经营所所得C承包承承租经营所所得D稿酬所所得14、某纳纳税人本期期以自产液液体盐 5500000吨和外购购液体盐1100000吨（已交交纳资源税税5元/吨吨），加工工固体盐1120000吨对外销销售，取得得销售收入入600万万元。已知知固体盐税税额为300元/吨，该该纳税人本本期应交纳纳资源税( )万元元。 A. 366 B. 661C. 255 D. 33115、企业业按规定交交纳的车船船税，应在在( )账户中核核算。 A.管理费费用 B.营业税金金及附加

26、C.主营业业务成本 D.营业业费用 三、多项选选择题（每每题1.55分共155分）1、从形式式上看，税税收最显著著的特征是是（ ）。A、强制性性 B、无偿性C、固定性性 D、有偿性2、“应交交税费应交增值值税”账户的借借方发生额额反映企业业本期发生生的（ ）。A、进项税税额 B、减减免税额C、已交税税额 D、出出口退税E、月末转转出未交增增值税 3、下列经经营行为属属于视同销销售货物行行为的是( )。A、销售代代销货物 B、将自自产货物对对外投资C、将委托托加工货物物赠送给他他人 D、将购进货货物用于集集体福利4、在计算算企业所得得税应纳税税所得额时时，准予扣扣除的税金金包括（ ）。A营业税税

27、 B城城市维护建建设税 C消费税税 D、增增值税5、进口关关税计税方方法有( )。 A.从量定定额计税 BB. 从量量定额和从从价定率同同时采用的的复合计税税C.核定税税额计税 DD.从价定定率计税6、下列不不允许扣除除的捐赠支支出有（ ）。A向主管管领导赠新新产品 B纳税人人直接向灾灾区的捐款款C通过集集团公司总总部向灾区区捐款 D通过区区民政部门门向地震灾灾区捐款7、 实行行从价定率率法征收进进口消费税税的,其组组成计税价价格为 ( )。 A. 关关税完税价价格+关税税 B. 关税完税税价格+关关税+消费费税 C. (关税完完税价格+关税)(1消消费税税率率) D.关关税完税价价格+关税税

28、+消费税税+增值税税8、下列企企业的营业业行为，属属于混合销销售，应征征营业税的的有 ( )。 A. 某饭饭店同时开开设餐厅、客房又开开设商场B.某歌厅厅在提供娱娱乐服务的的同时销售售罐装饮料料C. 建筑筑安装企业业承包工程程并负责施施工的同时时，给建设设单位提供供建筑材料料D. 某商商店销售并并负责为用用户安装空空调9、下列应应税消费品品中，采用用复合计税税方法计算算消费税的的有 ( )。 A.烟丝 B.卷卷烟 C.白酒 D.酒酒精 10、李某某将一项专专利转让给给某公司，该该公司代扣扣代缴个人人所得税的的会计分录录为：（ ）。A借：无无形资产B贷：应应交税金代扣代缴缴个人所得得税C借：个个人所得税税 D贷：应应交税金应交个人人所得税四、综合业业务题（共共56.55分）1、某化妆妆品厂为一一般纳税人人，20007年5月月发生如下下经济业务务：（1）销售售一批化妆妆品，适用用消费税税税率为300%，开出出增值税专专用发票，收收取价款1100万元元，增值税税款17万万元，货款款已存入银银行。（2）没收收逾期未归归还的化妆妆