增值税计算与会计处理题

1、1、某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2015年9月份发生如 下业务：（1）8月份以预收货款方式销售给某建筑公司机械设备3台并收讫全部货款，每台不含税 售价80000元，本月发出货物，另向购买方收取优质服务费4680元。（2）本月采取分期收款方式向某制药厂销售大型机械设备1台，含税金额为561600元。合 同规定购买方9月、10月、11月和12月份每月支付货款140400元。（3）当年3月份委托某机械专营商代销8台小型机械设备，协议规定，商场按每台含税价 格3510元对外销售，双方按该价格结算，本企业另外向机械专营商支付5%的手续费。产品 于3月初发给该专营商，到本月止

2、仍未收到代销清单。（4）将新研制的1台机械设备作为投资，投入到一家新设立的有限公司，本月已运抵接受 该投资的公司。该设备尚无同类型产品的市场销售价格，已知账面成本为32000元。（5）进口原材料1批，关税完税价格折合人民币140000元，进口关税税率为30%。另从报 关地运到企业，发生不含税运费4000元，取得增值税专用发票。（6）在国内采购原材料1批，增值税专用发票上注明的进项税额为8500元，货款已经支付， 防伪税控发票尚未通过认证。已知该企业上期无留抵税款，成本利润率是10%。根据上述资料，回答下列问题：第一笔业务的销项税为（）元。A、 0 B、 14280 C、 40800 D、 41

3、480第二笔业务的销项税为（）元。A、 20400 B、 23868 C、 24500 D、 95472第三笔业务的销项税为（）元。A、0 B、4080 C、4773.6 D、4850.33第四笔业务的销项税为（）元。A、5440 B、5984 C、6040 D、0进口原材料缴纳的进口增值税为（）元。A、26550 B、28200 C、30500 D、30940该企业9月应缴纳的增值税为（）元。A、32210 B、40564 C、40736 D、425102、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年 8月被认定为营改增试点一般纳税人。2013年11月企业

4、发生如下业务：（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万 元。（2）同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款46800元，取 得增值税税专用发票，当月通过认证。（3）10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。（4）11日，提供创意服务，向制片方收取含税价款53万元。（5）22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付15万元的上映费用，取得增 值税专用发票，价款14.15万元，增值税税款0.85万元。（6）25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明 价款66

5、0.38元，税额39.62元。要求：作出上述涉税业务的会计处理并计算该传媒公司当月应纳的增值税税额。3、A公司为增值税一般纳税人，从事设备销售、设备融资租赁（经相关部门批准）和其他 业务，2016年12月发生如下业务：向甲公司出售一台设备，开具增值税专用发票，金额为50万元，税额8.5万元。代 垫设备运费6660元，取得增值税专用发票，实际受票人为甲公司，金额6000元，税额660 元。设备已发出，相关发票已经交给甲公司，款项尚未收到。融资租赁建筑安装设备，取得收入351000元，向承租方开具增值税普通发票，款项已 全部收取。购买化工专用设备一批，设备已经运抵企业，拟融资租赁给某化工生产企业，

6、取得增 值税专用发票，金额200000元，税额34000元，款项已支付，因与化工生产企业有关融资 租赁协议还在洽谈，设备尚未发出。将公司总经理专用的小汽车以含增值税价格20万元出售，已经收到款项。该小汽车 于2009年8月购进，购进价格为40万元，累计已计提折旧24万元。支付银行借款利息300000元，经计算，其中200000为融资租赁设备应支付的利息， 另外100000元为经营性租赁应支付的利息。通过境外某公司境内代理人支付管理软件服务费74200元，取得境外公司收款凭据和 境内代理人转来的管理软件服务费增值税完税凭证证明，上面注明增值税为4200元。当年累计向某特种设备工厂购进设备（税率1

7、7%），满足返利条件，从销售方取得返 利100000元，这些设备均已出售。某种设备专用添加剂因遭受雪灾全部损失，经管理层批准报损，该批添加剂实际帐面 成本为50000元，购进时进项税额已抵扣8500元。技术人员为某生产企业提供技术咨询，收取技术咨询费106000元，开具增值税专用 发票金额100000元，税额6000元。要求：做出每笔业务的会计分录；做出结转交纳增值税的分录；填写增值税纳税申报表4、某企业（增值税一般纳税人），2016年8月发生如下业务：（1）转让其2013年购入的厂房，不动产购置原值500万，转让含税价格为700万元，企 业选择简易办法计税。（2）购入不动产一栋，取得销售方开具的增值税专用发票，注明不含税价格为1000万元。（3）新建厂房一栋，为了厂房的局部设计，邀请设计公司提供设计服务，取得增值税专用 发票，注明不含税价格30万元。（4）改建本企业的自有办公楼，购入钢筋一批，取得增值税专用发票，注明金额为400万 元，该建筑原值为700万元。（5）将企业6月购进的原本作为职工食堂的房屋，改造成存储原材料的仓库，该房产原值 220万元（含税），取得了专用发票，企业按照10年进行固定资产摊销，无残值。（已知：上述款项均用银行存款支付）根据上述业务，回答下列问题（1）业务（1）应如何