修改中的广电财务制度

1、上海广电股股份有限公公司财务管理制制度（修订稿）第一章 总则 第第一条 为了规范范上海广电电股份有限限公司（以以下简称公公司）的财财务行为，加加强财务管管理和经济济核算，根根据国家财财政部颁发发的企业业财务通则则和工工业企业财财务制度，结合公公司实际经经营情况，修修订本制度度。 第第二条 公司一切切财务、会会计活动均均应符合会计法的要求，符符合企业业财务通则则和企企业会计准准则的要要求，具体体会计核算算制度遵照照股份有有限公司会会计制度执行。第三条 本制度适适用于公司司本部及非非独立核算算的二级单单位的财务务管理工作作，同时也也是控股、参股子公公司财务管管理工作的的参考依据据。各子公公司为独立

2、立核算的法法人单位，应应根据相关关法规和制制度，参照照本制度自自行制订具具体的财务务管理制度度。对于本本制度中已已作出的对对子公司的的管理办法法，各子公公司应严格格遵照执行行。第二章 资金管理理 第第四条 公司资金金管理的原原则是：合合理使用，减减少占压，降降低风险，加加速周转，提提高效益。 第第五条 公司的财财务实行预预算管理。预算管理理就是对有有关财务计计划的制订订、审批、实施、检检查和分析析进行全面面的管理，从从而使财务务管理工作作有序、稳稳定地进行行。第六条 为保证库库存的现金金安全合理理，公司各各部应按规规定限额提提取备用金金。支取现现金先填写写借款单，并并注明用途途、金额、期限等，

3、按按规定批准准方可支取取。预支现现金一般不不超过20000元，超超过支票结结算起点的的付款应通通过转帐支支票结算。任何人不不得从营业业收入中坐坐支现金。库存现金金必须日清清月结，不不准白条抵抵现。第七条 支票的领领取及管理理 11、支票领取取：凡领取支票票，先填制制支票申领领单，写明明用途、金金额、使用用人等项，经经由有权审审批人批准准方可领取取。签发支票的的金额超过过100000元，在在填写申领领单时，须须提交符合合审批程序序的用款报报告及附件件（合同、采购单、计划书等等）。领取人应办办理登记手手续，于使使用后三日日内报帐。未及时报帐帐者财务人人员及时督督促，并有有权不予签签发新支票票。持票

4、人应对对支票妥善善保管，如如丢失将由由个人承担担经济责任任。 22、支票管理理：所签发支票票应填写日日期、金额额（限额）、用途，不不准签发空空白支票。准确掌握帐帐户余额，不不准发生空空头、透支支。出纳人员应应每日编制制库存现金金与银行存存款变动表表。出纳人员应应于月末填填制“银行帐户户余额表”，送交财财务经理批批准后呈报报总会计师师。按时于月末末填制“银行余额额调节表”交财务经经理审核，对对未达帐项项要认真查查对，及时时入帐。(6) 支支票和公司司印鉴分人人妥善保管管。 第第八条 预付货款款和定金，必必须根据合合同办理，经经由审批权权限的领导导批准,方方可执行。 第第九条 按照合同同约定的条条

5、件支付购购货款或工工程进度款款,经由审审批权限的的领导批准准,方可执执行。第十条 对外投资资等资本性性开支的审审批、使用用、实施顺顺序对外投资的的拨付，由由规划部根根据项目可可行性报告告实施步骤骤提出股本本金使用申申请，分管管副总经理理和总会计计师会签，由由总经理批批准后支付付。固定资产更更新、添置置、报废，由由使用部门门或者管理理部门提出出，规划部部和财务部部审核，分分管副总经经理、总会会计师会签签，总经理理批准后实实施。新筹建单位位的前期开开办费如在在公司核算算，由总经经理授权给给新设单位位负责人后后，各项费费用由被授授权单位负负责人审核核签单，财财务部门在在核定的限限额内支付付，并进行行

6、单独记帐帐、结算。 第第十一条 对外外收、付款的规规定 1、对对外付款必必须要填制制对外付款款审批单，由由项目经办办人具体办办理。 2、有有合同（或或协议）的的付款，在在第一次付付款时应附附上所签订订的合同（或或 协议议）。实行行分次付款款的，在未未结帐前的的付款，应应由收款方方开具收据据。 3、收收款方必须须提供符合合公司规定定的发票或或收据。 4、广广告宣传由由代理商垫垫支的，必必须要由代代理商提供供付款凭证证。 5、特特殊情况先先付款，收收款方再提提供发票或或收据的，由由经办人向向财务办理理暂支手续续,并负责责将发票或或收据在规规定时间内内交回财务务。 66、对外付付款有合同同的，必须须

7、要按照约约定的帐号号办理；付付款、收款要求求改变帐号号的，必须须要由收、付款方提提供盖有公公章的证明明，没有合合同或合同同没有约定定帐号的，由由收款方提提供后办理理。 第第十二条 公司与与非独立二二级核算单单位往来结结算款项，按按实际发生生的债权，债债务金额入入帐，并以以往来单位位、部门、个人为对对象分别设设置的明细细帐，及时时登记帐薄薄，准确无无误地反映映其形成，回回收及增减减变化。 第三章 应收款项项的管理 第第十三条 应收帐帐款的管理理规定如下下：应收款的发发生：各子子公司及非非独立核算算的二级单单位（以下下简称各单单位）在决决定提供信信用于客户户之前，应应对该客户户的资信情情况进行详详

8、细调查，并并按相应的的权限批准准信用额度度，最终由由分管副总总经理决定定是否对客客户提供商商业信用。所有应收营营业帐项均均按帐龄基基准记存。各单位财财务经理必必须经常核核查所有应应收营业帐帐项（至少少每月一次次），确定定每项帐款款的可收性性，并每半半年编制帐帐龄帐目分分析，交公公司财务部部审核。此此分析将作作为设立坏坏帐准备及及坏帐确认认的基准。各单位应根根据经验确确定其本年年度每月坏坏帐应计项项目。该应应计项目将将作为坏帐帐准备，并并每半年进进行调整，以以反映目前前状况。该该项准备由由股份公司司财务部每每年审核一一次，以确确定是否恰恰当。各单位销售售部门应经经常与信用用客户保持持联系，按按期

9、进行帐帐款的催收收，财务部部门予以监监督。所有被视为为无法收回回的应收帐帐款将根据据实际金额额计入坏帐帐损失。坏坏帐确认还还应考虑以以下条件：(1)债务务人破产或或死亡，以以其破产或或遗产清偿偿后，仍然然不能收回回的应收款款项。(2)债务务人逾期末末履行偿债债义务超过过三年仍不不能收回，且且具有明显显特征表明明不能收回回的应收款款项。 涉涉及坏帐核核销，各单单位应将核核销情况书书面上报公公司财务部部，根据公公司管理权权限经审批批后方可核核销第四章 存货管理理 第第十四条 存货是是企业生产产经营过程程中为销售售或者耗用用而储备的的物资，包包括原材料料、包装物物、低值易易耗品、库库存商品、委托加工

10、工物资、委委托代销商商品、受托托代销商品品等。 第第十五条 存货入入库时，应应填制入库库单，出库库时应填制制出库单，其其存货数量量及金额要要与财务核核算相符。 第第十六条 低值易耗耗品根据公司的的情况，特特规定20000以下下、50元以上上，使用年年限较短，不不作为固定定资产核算算的各种用用具、物品品以及在经经营中使用用的包装物物、周转容容器等，为为低值易耗耗品。低值易耗品品在购买之之前应按规规定申购，经经有关部门门审核，领领导批准，方方能选购。为了加强对对在用低值值易耗品的的管理，各各单位应按按使用单位位和部门设设置低值易易耗品登记记簿。使用部门向向仓库领用用低值易耗耗品，应填填制一式三三份

11、的领用用凭证，一一份留存仓仓库，作为为登记“库存低值值易耗品卡卡片”的依据；一份交给给使用部门门作为实物物管理的依依据；一份份交给会计计部门作为为记帐的依依据。除此此以外，各各单位应建建立“低值易耗耗品卡片”由有关部部门保管、以控制各各使用部门门的在用低低值易耗品品。要建立以旧旧换新的赔赔偿制度，及及时按照制制度的规定定办理，并并进行会计计处理。要要按各使用用单位、部部门设置在在用低值耗耗品明细帐帐（包括量量和金额），定定期与实物物核对，并并与财会部部门的帐面面余额进行行核对。在在用低值易易耗品以及及使用部门门退回仓库库的低值易易耗品，应应加强实物物管理，并并在备查簿簿进行登记记。公司的低值值

12、易耗品报报废时，应应由负责使使用部门及及时填制低低值易耗品品报废单，填填明报废低低值易耗品品的数量和和原价和按按照规定对对入库残料料的作价。由于员工工丢失损坏坏，照章应应由员工赔赔偿。所有有离开公司司的人员，应应办理低值值易耗品的的退库手续续，同时，管管理人员应应加强对低低值易耗品品的实物管管理。 第第十七条 盘盈的的存货，应应当相应冲冲减有关成成本、费用用；盘亏或或毁损的存存货，在扣扣除过失人人或者保险险公司赔款款和残料价价值后，计计入有关成成本、费用用帐户。，存存货的盘盈盈盘亏应在在办理有关关审批手续续后，按规规定进行会会计处理。由于自然灾灾害造成的的净损失，计计入营业外外支出。 第第十八

13、条 存货应应当定期盘盘点，每年年至少盘点点一次，盘盘点情况如如与帐面记记录不符，应应查明原因因，经报批批手续后及及时进行会会计处理，一一般在年终终结帐前处处理完毕。第五章 长期投资资 第第十九条 长期投资资指公司投投出的期限限在一年以以上（不含含一年）各各种股权性性质的投资资，包括购购入的股票票和其他股股权投资。 第第二十条 公司作作为投资中中心，行使使投资功能能，对所属属子公司、控股子公公司、以及及由公司直直接管理的的参股子公公司的投资资活动进行行指导、管管理、监督督和控制。公司的投投资规划部部负责公司司长期投资资的管理，并并负责拟制制发展规划划及年度投投资计划，经经分管副总总经理审核核，提

14、请总总经理办公公会讨论决决定。重大大项目投资资需经董事事会讨论决决议或经股股东大会通通过。第二十一条条 总投投资3000万元人民民币以下的的项目，符符合国家产产业政策、布局政策策的，由公公司审批，报报广电集团团公司投资资发展部备备案。符合国家指指导外商投投资方向暂暂行规定，属属于外商投投资产业指指导目录鼓鼓励类、允允许类项目目，中方投投资和建设设、生产经经营条件齐齐备、外汇汇需求自行行平衡解决决，投资总总额（或增增资额）在在100万万美元以下下的中外合合资、合作作项目，由由公司自行行审核，报报广电集团团公司投资资发展部备备案，并按按规定程序序上报审批批机构审批批。超过上上述规定投投资额的对对外

15、投资、中外合资资项目，及及所有境外外投资项目目由公司上上报广电集集团审核，按按国家规定定程序审批批。公司所属全全资、控股股子公司的的对外长期期投资属公公司权限内内的投资额额，由公司司审批，超超限项目由由公司上报报广电集团团公司审批批。公司参股子子公司的对对外长期投投资由公司司形成意见见，通过董董事会行使使表决权。第二十二条条 各全全资子公司司（工厂）及及其受托管管理企业和和下属企业业可自行决决策的投资资范围为：总投资在在100万万元以内（不不含1000万元）的的技术改造造、零星土土建、对外外投资、新新办三产企企业的项目目。立项时时，需报公公司备案。总投资超超过1000万元（含含100万万元）以

16、上上的项目，由由公司决策策确定。项项目计划上上报公司，由由公司组织织项目可行行性的论证证评审，评评审意见作作为公司决决策的依据据。对合资项目目和外地投投资的项目目，其所占占的股份发发生变更前前，均需由由项目单位位报公司审审批后，方方可办理变变更的有关关手续。第六章 固定资产产 第第二十三条条 使用期限限超过一年年的房屋、建筑物、机器、机机械、运输输工具以及及其他与生生产经营有有关的主要要设备器具具工具等列列作固定资资产。不属属于生产经经营主要设设备的物品品单位价值值在20000元以上上，并且使使用期限超超过2年的，也也应当列为为固定资产产。 第第二十四条条 对固定定资产实行行预算管理理，新增固

17、固定资产应应有可行性性分析。购购置之前由由固定资产产使用部门门提出申请请报告，由由办公室、规划部、财务部审审核，经分分管副总经经理和总会会计师签字字，总经理理批准后方方可购买。各部门的固固定资产统统一由公司司财务部建建帐核算，统统一提取折折旧，建立立固定资产产卡片。固固定资产卡卡片，一式式两份，一一份留实物物管理部门门，一份交交财务部门门，实物管管理应保持持帐、卡、物三相符符。 公司的的固定资产产由规划部部或设备主主管部门统统一管理，各各部门暂时时闲置和不不需用的固固定资产应应报公司规规划部统筹筹安排。固固定资产实实行分级归归口管理制制度，按照照固定资产产的类别和和管理要求求及固定资资产的使用

18、用地点，由由各级使用用单位负责责具体管理理，并做好好固定资产产的日常维维护、保养养和修理，做做到谁使用用，谁维护护，谁保养养。 第第二十七条条 定期对对固定资产产进行清查查固定资产清清查是从盘盘点实物开开始的。在在盘点过程程中，要认认真核对帐帐面数量，重重新鉴定质质量，查明明存在的各各种问题。公司的固定定资产每年年实地盘点点一次，如如果发现盘盘盈、盘亏亏和毁损固固定资产，由由负责保管管或负责使使用的部门门查明原因因，写出书书面报告，固固定资产盘盘亏、报废废发生的净净损失超过过10万元元应书面上上报公司财财务部，根根据公司管管理权限经经审批后进进行会计处处理，数额额较大的应应报公司董董事会审批批

19、。公司出售固固定资产的的收入，减减除清理费费用和固定定资产净值值的差额，计计入当年损损益。对于经过清清查核实的的固定资产产，属于需需要进行清清理的，应应及时清 理，该入入帐的要入入帐，该报报废的要报报废。做到到手续完备备，帐目清清 楚，一般般应在年度度决算前处处理完毕。经公司决策策批准执行行的“在建工程程”项目，由由规划部和和主管部门门统一管理理。在建工工程包括工工程施工前前期准备、正在施工工中和虽已已完工但尚尚未交付使使用的建筑筑工程和安安装工程。在建工程程项目的管管理实行“谁主管、谁负责”的项目经经理负责制制。在建工程项项目每年清清查、核查查一次，发发生报废或或毁损，按按照扣除残残料价值和

20、和过失人或或者保险公公司等赔款款后的净损损失，经报报批后，计计入施工的的工程成本本。单项工程报报废以及由由于非常原原因造成的的报废或者者毁损，其其净损失，经经报批后，在在筹建期内内，计入开开办费；在在投入生产产经营以后后，计入营营业外支出出。工程交付使使用前因进进行运转发发生的支出出，计入工工程成本。在正式运运转中形成成产品且可可以对外销销售的，以以实际销售售收入或者者预计售价价扣除税金金后，冲减减在建工程程成本。虽已交付使使用但尚未未办理竣工工验收、决决算的工程程，自交付付使用之日日起，按照照工程预算算，造价或或者工程成成本等资料料，估价转转入固定资资产，并计计提折旧。竣工决算算办理完毕毕以

21、后，按按照决算数数调整原估估价和已计计提折旧。第七章 信贷管理理 第第二十九条条 银行借借贷银行借贷业业务由公司司财务部统统一负责。此项业务务包括但不不限于以下下交易：开立（注销销）银行户户口长短期借款款应收票据贴贴现公司债券财产抵押融资租赁担保重大融资项项目的每个个会议，均均应有详细细的会议记记录，每个个会议记录录应提交公公司财务部部备查。融资合同签签字前，应应有公司总总经理及总总会计师批批准意见。合同签订订后，合同同由公司财财务部存档档。对外担保必必须符合公公司章程及及有关管理理规定，由由总经理及及总会计师师批准。第八章 资本及资资本金管理理 第第三十条 资本金金公司应设设资本金帐帐户，该

22、帐帐户由公司司财务部统统一管理，公公司应给出出资人出资资证明。 第第三十一条条 资本公公积企业在筹筹集资本金金过程中，投投资者缴付付的出资额额超出资本本金的差额额（包括股股票溢价），法法定资产重重估增值,以及接受受捐赠的财财产等，计计入资本公公积。具体体包括资本本溢价、接接受捐赠实实物资产、住房周转转金转入、资产评估估增值、投投资准备五五个项目。公司按规规定可以将将资本公积积转增股本本，但资本本公积中的的接受捐赠赠实物资产产价值、资资产评估增增值以及投投资准备等等部分，不不能转作股股本。第九章 税务 第第三十二条条 税务公司应根据据国家税法法规定按时时缴纳各种种税金。各各单位税务务执行的变变动

23、情况应应及时向公公司财务部部报告。第十章 费用管理理 第第三十三条条 公司对对各项费用用实行预算算管理，各各项费用开开支均应编编制计划，费费用总额与与营业收入入挂钩，奖奖金总额与与利润挂钩钩，在计划划内，各部部门可在相相应的权限限内开支，超超过预算的的，应履行行特别审批批和程序。 第第三十四条条 公司各各部门应于于年度结束束前编制下下一年度的的行政办公公费用预算算，报公司司总经理或或总会计师师审批。每每月的行政政办公费用用预算应于于每月255日前报总总会计师审审批，经审审批后，应应严格执行行。费用开支预预算变动110%以内内的，由公公司总会计计师审批；预算变动动达10%以上的，修修订后再报报公

24、司总经经理审批。（该审批批权限适用用于本章所所有费用）第三十五条条 费费用开支的的审批规定定公司办公经经费各项费费用都应列列入公司全全年预算计计划，各部部门根据全全年 工作作规划编制制当年预算算计划，经经公司平衡衡批准后，按按月限额使使用。公司各项董董事会费用用由公司董董事会秘书书处归口管管理。公司采购办办公用品及及其他物品品，各学会会、协会的的会费，职职工福利 费费，职工医医药费报销销，电话费费，小车各各项维护保保养费用等等均由办 公公室根据规规定归口管管理。职工工资及及各项福利利费用、教教育培训费费由人事干干部部归口口管理。出国经费及及出国人员员费用由规规划部归口口管理。离退休干部部活动经

25、费费、退休人人员补助费费部分分别别由组干部部和退管 会归归口管理。财产保险、固定资产产折旧、资资产评估、会计报表表审计等费费用由财 务部部归口管理理。业务活动经经费由财务务部归口管管理，公司司领导掌握握使用，记记卡限额 并用专专项报销单单报销。各项广告费费均由总经经理掌握使使用。外埠差旅费费、各项会会议费均应应事先向各各归口部门门的公司领领导提出 申请请，批准后后再实施。市内出差差费用由各各部室领导导审核，分分管副 总经经理批准后后报销。2、审批、报销权限限上述各项各各类费用发发生额在11000元元以下的由由各归口部部门经理审审核，副总经理或总总会计师审审批报销。超过10000元的的均由总会会

26、计师核准准，总经理理批准后报报销。 第第三十六条条 各项管管理费用的的规定 11、差旅费费用开支应应纳入公司司年度成本本、费用计计划，由财财务部门统统一管理，按按章办事。公司财务务部、各非非独立核算算的二级单单位必须按按计划在预预算范围内内开支，超超预算开支支按规定审审批。差旅旅费应严格格执行开支支标准，严严格控制出出差人数、出差时间间。一般员员工出差，由由部门经理理批准；部部门经理出出差由总经经理批准，各各非独立核核算的二级级单位总经经理出差，应应事先请示示公司相关关主管领导导。出差人人员在出差差前应填写写“差旅费用用预支单”，由公司司部门经理理、财务经经理审核，总总经理批准准后，方可可预支

27、差旅旅借款。出出差人员返返回后必须须在一周内内将所借款款项结清，差差旅费的报报销审批程程序为：由由出差人员员据实填写写差旅报销销单，先由由本部门经经理签字，再再由财务部部门审核签签字，最后后由分管副副总经理签签字后到出出纳处报销销。超过规规定标准的的，应由公公司总会计计师加签方方为有效。 22、交际应应酬费因开展业务务的需要，交交际费用应应每月制订订预算，报报公司总会会计师批准准。，超过过预算的经经由总经理理审批。 33、新品开开发项目费费用：根据新品开开发项目编编制用款明明细表，经经公司总经经理批准，并并由总经理理授权指定定专人审核核签单报销销。年终由由公司财务务部进行清清算。其他非独立立核

28、算经费费：根据经经费发生部部门，由部部门编制收收支预算计计划，经公公司总经理理批准并授授权部门领领导审核签签单报销。年终由公公司财务部部进行清算算。 44、工资及及福利待遇遇公司各部门门、各非独独立核算的的二级单位位员工工资资福利待遇遇标准，由由公司统一一制定，区区分各部门门、各单位位的职能、规模、业业绩、各岗岗位的专业业技能要求求和承担责责任；奖金金与各单位位的利润挂挂钩。5、职工福福利费用公司根据国国家有关规规定，每月月按工资总总额的一定定百分比提提取日常福福利费、退休养老金金、医疗经经费、教育育经费、工工会经费、住房基金金等费用。国家规定定变更时，将将按变更后后规定执行行。6、保险公司的

29、保险险事务由公公司财务部部统一办理理，包括投投保险种，选选择保险公公司，索赔赔等。各非非独立核算算的二级单单位应根据据公司的统统一安排办办理财产保保险等事务务。公司按按国家规定定为全体员员工办理职职工医疗保保险、养老老保险、待待业保险，因因公死亡及及负伤保险险。各非独立核核算的二级级单位应协协助保险合合同的执行行，遇有保保险事项发发生时，应应及时通知知公司，以以便及时办办理索赔。 77、董事会会费1、每年的的董事会费费用总额由由董事会决决定。2、预算内内的董事会会费用开支支，由公司司总会计师师复核，公公司总经理理审批。3、每年的的董事会费费用开支情情况，由公公司财务部部负责监督督，并于每每年末

30、向董董事会汇报报。第十一章 财务分分析及控制制 第第三十七条条 财务分分析工作是是公司财务务工作统一一管理的重重要手段，它它与财务预预算相结合合，以达到到公司各项项财务工作作的控制。财务分析析日常工作作包括但不不限于下列列内容：预算执行情情况分析；差异分析及及控制报告告；对销售收入入、经营计计划和财务务指标进行行分析；成本分析、控制成本本支出；对各项费用用定量分析析，将费用用支出控制制在额定指指标内；利润分析报报告；现金流量分分析；公司及各子子公司财务务状况分析析，随时监监控公司财财务状况。新产品开发发，投资决决策分析；资本运作分分析。财务分析工工作的工作作程序：财务分析工工作由公司司财务部和

31、和管理部负负责统一指指导；各子公司的的财务部门门在公司财财务部指导导下完成基基本的财务务分析；凡各部门涉涉及财务分分析需用的的各种资料料，应按时时、按要求求提供，以以满足财务务分析的要要求。各个个子公司帐帐簿体系的的设置及会会计核算应应符合为财财务分析提提供所需信信息的要求求。各子公司的的财务分析析要随同月月度、季度度、年度的的会计报表表按规定时时间上报公公司。公司司在收到下下属子公司司财务分析析后，结合合下属子公公司会计报报表及其他他信息，及及时完成综综合财务分分析工作，报报公司领导导阅批。 第第三十八条条 公司考考核的财务务指标为税税前利润、销售收入入、投资收收益率、应应收帐款周周转率、存

32、存货周转率率等。第十二章 对子公公司的财务务控制措施施 第第三十九条条 加强强对子公司司的会计内内部监督，强强化稽核制制度各子公司要要建立总稽稽核制度，由由专人负责责会计核算算的质量，复复查会计核核算中的会会计凭证、帐簿、报报表等,必要时要要设立总稽稽核员。各子公司的的财会部门门要加强对对业务收付付款的监督督，建立严严格的收付付款制度，付付款要有付付款凭证，业业务与财务务负责人共共同把关；收款要与与原始凭证证核对，避避免业务收收入流失，加加快款项收收现。定期与银行行对帐，不不容许再出出现新的长长期银行未未达帐，对对历史形成成的长期未未达帐要跟跟踪管理并并责成责任任人或专人人追查。及及时核对银银

33、行存款日日记帐和银银行对帐单单，对差额额必须逐笔笔查明原因因，并按月月编制 “银行存款款余额调节节表”，由于对对帐不及时时造成企业业重大损失失的直接责责任人及其其领导要追追究责任。各子公司财财会部门对对应收、应应付款、预预收、预付付款等往来来帐款要向向有关业务务人员定期期反馈，责责成有关当当事部门和和业务员负负责解决。各子公司司领导应带带头遵守财财会制度，对对子公司领领导违反财财会制度，经经劝阻不听听时，财会会人员一定定要越级上上报，公司司对敢于维维护财会制制度和公司司利益、同同各种违反反财会制度度行为做斗斗争的人和和事给予支支持和奖励励。对于子子公司领导导协同作弊弊，损害公公司利益的的，要加

34、重重处罚。 第第四十条 加强对对子公司筹筹资行为的的管理各子公司应应根据业务务发展需要要合理筹集集资金，建建立资金预预测及分析析制度，应应根据筹资资用途分析析确定筹资资方式，尽尽量把子公公司沉淀的的资金集中中起来，统统筹使用，发发挥效益，避避免盲目筹筹资使子公公司背负沉沉重的利息息及偿债负负担。公司对各子子公司筹资资实行总量量控制，子子公司年末末编制下年年度筹资、借款预算算(内容包括括筹资渠道道、用途、借款期限限等)并上报公公司，公司司汇总后，根根据发展需需要以及各各子公司资资产负债率率和或有负负债比例等等财务状况况，确定各各子公司的的筹资规模模和方式，并并下达给各各子公司。 第第四十一条条

35、严格格各子公司司的资产报报损管理各子公司要要加强资产产的管理和和核算，有有效的控制制资产损失失。各子公公司如需处处理资产损损失，须递递交拟报废废资产清单单报公司有有关部门审审核。根据据公司管理理权限经审审批后，方方能进行会会计处理。确认应收帐帐款坏帐损损失必须符符合国家规规定的条件件，对已经经作为坏帐帐损失处理理的应收帐帐款，仍要要加强催收收管理，尽尽量减少公公司损失。 第第四十二条条 规范范子公司的的投资行为为，减少投投资损失,加强对被被投资企业业的管理各子公司对对投资问题题要进行认认真研究，建建立严格的的审查和决决策程序，坚坚持领导班班子集体讨讨论，财会会部门参与与投资项目目的可行性性研究

36、。各子公司必必须加强项项目投资后后的管理工工作，要把把所有投资资项目纳入入投资预算算，杜绝帐帐外投资，对对本公司控控股的投资资项目，其其财务主管管人员原则则上要由本本公司派出出，被控股股公司召开开董事会，本本公司应要要求派财会会人员列席席。各子公公司应建立立健全投资资内部控制制制度，加加强对投资资项目的跟跟踪管理、审计监督督，制定有有效的预算算管理指标标，定期进进行考核。 第第四十三条条 要求求各子公司司建立成本本控制体系系，加强成成本费用控控制各子公司要要对本公司司的成本费费用进行分分类核算。在此基础础上，编制制 成本本费用预算算。各子公司应应成立预算算委员会对对成本控制制进行管理理，子公司司领导在加加强全面预预算管理时时，应重视视成本的控控制管理。要以成本本预算为成成本控制的的依据，在在执行预算算的过程中中，定期对对实际发生生的成本和和预算成本本进行比较较，发现差差异及时查查出原因，采采取措施，加加以改进，以以保证成本本预算的实实现。预算算期终了，要要将日常发发现的差异异及原因汇汇总分析，找找出成本变变化的规律律，并提出出进一步改改进措施。各子公司要要强化单笔笔业务的细细化核算，加加强对每一一笔业务进进行细化的的成本核算算