财务分析撰写规定

1、七、财务分分析撰写规规定 总 则 第第一条 为了规范范公司的财财务分析内内容和格式式，全面揭揭示经济活活动及其效效果，切实实发挥财务务分析在企企业管理中中的作用，特特制定本规规定。 第第二条 本规定适适应于本集集团的所有有核算单位位，包括独独立核算单单位和单独独核算单位位。 主要经经济指标完完成情况 第第三条 各项指标标数值的计计算填列。 (一)各指标的的计算口径径和格式按按和企业财财务分析表表进行。 (二)表中的计计划数指各各公司每年年度的承包包指标数。 (三)工业企业业应揭示工工业产品销销售率及上上年同期对对比的增减减水平。 (四)投资收益益率指标只只限于年度度分析填列列。 财务务状况分析

2、析第四条 生产经营营状况分析析 从从产量、产产值、质量量及销售等等方面对公公司本期的的生产经营营活动作一一简单评价价并与上年年同期水平平作一对比比说明。 第第五条 成本费用用分析 (一)原材料消消耗与上期期对比增减减变化情况况，对变化化原因作出出分析说明明。 (二)管理费用用与销售费费用的增减减变化情况况(与上期对对比)并分析变变化的原因因，对业务务费、销售售佣金单列列分析。 (三)以本期各各产品产量量大小为依依据确定本本公司主要要产品，分分析其销售售毛利，并并根据具体体情况分析析降低产品品单位成本本的可行途途径。 第第六条 利润分析析 (一)分析主要要业务利润润占利润总总额的比例例(主要业务

3、务利润按工工业、贸易易和其他行行业分为产产品销售利利润、商品品销售利润润和营业利利润)。 (二)对各项投投资收益、汇总损益益及其他营营业收入作作出说明。 (三)分析情况况及其原因因。 第第七条 资金的筹筹集与运用用状况分析析 (一)存货分析析 11.根据产产品销售率率分析本公公司产销平平衡情况。 22.分析存存货积压的的形成原因因及库存产产品完好程程度。 33.本期处处理库存积积压产品的的分析，包包括处理的的数量、金金额及导致致的损失。 (二)应收账款款分析 11.分析金金额较大的的应收账款款形成原因因及处理情情况，包括括催收或上上诉的进度度情况。 22.本期未未取得货款款的收入占占总销售收收

4、入的比例例，如比例例较大的应应说明原因因。 33.应收账账款中非应应收货款部部分的数量量，包括预预付货款、定金及借借给外单位位的款项等等，对于借借给外单位位和其他用用途而挂应应收账款科科目的款项项应单独列列出并作出出说明。 44.季度、年度分析析应对应收收账款进行行帐龄分析析，予以分分类说明。 第第八条 负债分析析 (一)根据负债债比率、流流动比率及及速动比率率分析企业业的偿债能能力及财务务风险的大大小。 (二)分析本期期增加的借借款的去向向。 (三)季度分析析和年度分分析应根据据各项借款款的利息率率与资金利利润率的对对比，分析析各项借款款的经济性性，以作为为调整借款款渠道和计计划的依据据之一

5、。 第第九条 其他事项项分析 (一)对发生重重大变化的的有关资产产和负债项项目作出分分析说明(如长期投投资等)。 (二)对数额较较大的待摊摊费用、预预提费用超超过限度的的现金余额额作出分析析。 (三)对其他影影响企业效效益和财务务状况较大大的项目和和重大事件件作出分析析说明。 措施与与建议 第第十条 通过分析析对所存在在的问题，提提出解决措措施和途径径，包括： (一)根据分析析结合具体体情况，对对企业生产产、经营提提出合理化化建议。 (二)对现行财财务管理制制度提出建建议。 (三)总结前期期工作中的的成功经验验。 第第十一条 财务分分析应有公公司负责人人和填表人人签名，并并在第一页页表上的右右

6、上盖上单单位公章，如如栏目或纸纸张不够，请请另加附页页，但要保保持整齐、美观。 第第十二条 各企业业财务分析析应在每月月10号前前报财务管管理部，一一式二份。各项财务指指标说明 应收账款款平均点用用额30账款周转天天数= 本月销销售收入(或营业收收入) 全全部流动资资金平均占占用额30 2动资资金周转天天数= 本月月销售收入入(或营业收收入) 存货平均均占用额303存货周周转天数= 本月销售售收入(或营业收收入) 销销售利润(或营业利利润)4.销售利利润率=100% 本月销销售收入(或营业收收入) 本月产产品销售收收入5.产品销销售率=100% 各产品产产量销售单价价 负债总额额6.负债比比率

7、=100% 资产总额额 税后利利润7.投资收收益率=100% 实收资资本(或上级拨拨入资金) 以以上各项指指标的平均均占用额，指指该指示的的月初数与与月末数的的平均数。年度财务分分析则将上上述公式中中的30改为3600，销售收收入以全年年累计数计计算，各项项指标的平平均点用额额则指该指指标的年初初数与年末末数的平均均数。 月份企企业财务分分析表指标名称本期数累计数计划数完成计划情情况（%）指标名称本期数上年同期数数增减水平营业收入（元元）总产值（元元）利润（元）应收账款（元元）周转天数（天天）创汇额（美美元）流动资金（元元）周转天数（天天）存货周转天数（天天）存货（元）销售利润率率（%）借款总额（元元）产品销售率率（%）应收账款（元元）负债比率（%）职工人数（人人）投资比益率率（%）本月财务状状况分析记账