2022CPA《税法》客主观题

1、客观题CPA税法 PAGE 195 PAGE 1962022 CPA税法客观题【例题 1-单选题】下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。 A.纳税地点B.纳税环节 C.征税对象 D.纳税义务人【例题 2-单选题】下列关于我国关税税率运用的表述中，不正确的是（）。 A.出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率B.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率 C.进口转关运输货物，应适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率D.进口仪器到达前，经海关核准先行申报的，按先行申报之日实施的税率征税【例题 3-单选题】下列税法要素中，

2、规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。 A.税率B.税目C.征税对象D.纳税环节【例题 4-单选题】对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是（）。A.劳务报酬所得 B.工资、薪金所得C.经营所得D.特许权使用费所得【例题 5-单选题】下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税 C.纳税人出租房产，自合同约定应付租金日期的次月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 6 个月时开始缴纳城镇土地使用税【例题 6-单选题】

3、某企业 2016 年 3 月投资 1 500 万元取得 5 万平方米的土地使用权，用于建造面积为 3 万平方米的厂房，建筑成本为 2 000 万元，2016 年底竣工验收并投入使用。对该厂房征收房产税时，确定的房产原值是（）。A.2 900 万元B.3 500 万元C.3 800 万元D.5 000 万元【例题 7-单选题】下列权利中，作为国家征税依据的是（）。 A.财产权力B.管理权力C.政治权力D.社会权力【例题 8-多选题】从法律性质上看，税法属于义务性规范，这是由税收的（）特点所决定的。合理性B.无偿性C.强制性D.综合性【例题 9-单选题】我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定

4、原则是（）。 A.国籍原则属地原则C.属人原则D.属地兼属人原则【例题 10-多选题】税收法律关系产生的原因包括（）。 A.税收法律事件B.税收法律的公布C.税收法律的实施D.税收法律行为【例题 11-多选题】下列关于税法与其他法律的关系说法正确的有（）。 A.税法是国家法律的组成部分，依据宪法的原则制定B.民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿，而税法调整方法是强制和有偿C.税法与刑法存在联系，但违反了税法，并不一定就是犯罪D.税法与行政法有十分密切的联系，都属于义务性法规【例题 12-单选题】如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷

5、税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则【例题 13-多选题】下列税法原则中，属于税法适用原则的有（）。A.税收法定B.税收公平C.程序优于实体 D.法律不溯及既往【例题 14-多选题】下列各项中，属于税法适用原则的有（）。 A.国内法优于国际法实体法从旧，程序法从新层次高的法律优于层次低的法律同一层次的法律中，特别法优于普通法【例题 15-多选题】下列关于税收原则的表述中，正确的有（）。 A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力，体现了法律优位原则C.税收效率原则要求税法

6、的制定要有利于节约税收征管成本D.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠，这一做法体现了税收公平原则【例题 16-单选题】从 1999 年 11 月 1 日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按 20%税率征收个人所得税。某居民 2003 年 4 月 1 日在我国境内某储蓄机构取得 1998 年 4 月 1 日存入的 5 年期储蓄存款利息 5 000 元，如果该居民被征收了 1 000 元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的（）。 A.法律优位原则B.新法优于旧法原则 C.法律不溯及既往原则D.特别法优于普通法原则【例题 17-单选题】某税

7、务稽査局 2019 年 6 月对辖区内一家企业进行纳税检查时，发现该企业 2018 年 6 月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税，检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税己缴纳金额的 50。该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是（）。A.税收公平原则B.税收效率原则C.实质重于形式原则D.新法优于旧法原则【例 18-单选题】纳税人李某和税务机关在缴纳税款上发生争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。新法优于旧法原则特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.实体从旧、程序从新原则【例题 19-单选题】下列税法要素中，能够

8、区别一种税与另一种税的重要标志是（）。 A.征税对象B.纳税地点 C.纳税环节 D.纳税义务人【例题 20-单选题】下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。 A.税率B.税目C.征税对象D.纳税环节【例题 21-单选题】下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有（）。纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人征税对象是征税的标的物，是国家征税的依据税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D.税目是课税对象的具体化，反映课税对象质的规定【例题 22-多选题】下列税种中，同时适用比例税率和定额税率的有（）。 A.个人所得税B.印花税C

9、.消费税D.房产税【例题 23-单选题】下列税种中，有采用累进税率形式的有（）。 A.城镇土地使用税B.土地增值税C.企业所得税D.个人所得税【例题 24-单选题】下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。 A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国消费税暂行条例C.中华人民共和国企业所得税法实施条例 D.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则【例题 25-多选题】下列实体法的单行法，属于全国人大及常委会立法颁布的有（）。 A.环境保护税法B.车辆购置税法C.企业所得税法D.车船税法【例题 26-多选题】下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。 A.国家税务总局B.财政部

10、C.国务院办公厅D.海关总署【例题 27-多选题】税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有（）。A.提议阶段B.通过阶段C.审议阶段D.公布阶段【例题 28-单选题】下列各项中，不属于税务机关税收执法权的是（）。 A.税收征收管理权B.税收减免权C.税务检查权D.税务行政处罚权【例题 29-单选题】下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）。 A.代理记账机构B.从事涉税专业服务的会计师事务所C.从事民事法律服务的律师事务所 D.财税类咨询公司【例题 30-多选题】下列涉税服务内容，会计师事务所可以从事的有（）。 A.税务咨询B.纳税审查C.税收策划

11、D.税务顾问【例题 31-单选题】下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（）。 A.车辆购置税B.耕地占用税C.个人所得税D.企业所得税【例题 32-单选题】下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。 A.关税B.消费税C.个人所得税D.土地增值税【例题 33-多选题】根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有（）。消费税增值税、企业所得税资源税城市维护建设税【例题 34-单选题】下列关于中央政府与地方府分享税收收入的表述中，正确的是（）。印花税收 3%归中央，97%归地方资源税收 3%归中央，97%归地方国内增值税收入 50%归中央，50

12、%归地方企业所得税收 50%归中央，50%归地方【例题 35-多选题】我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的（）。 A.依法申请减免税权控告税务人员的违法违纪行为对税务机关作出的决定享有申辩权要求税务机关为纳税人的商业秘密保密【例题 36-多选题】下列各项中，属于国际重复征税形式的有（）。 A.经济性国际重复征税B.政治性国际重复征税C.税制性国际重复征税D.法律性国际重复征税【例题 37-单选题】国际税收中所指的国际重复征税一般属于（）。 A.法律性的国际重复征税B.经济性的国际重复征税C.税制性的国际重复征税D.政治性的国际重复征税【例题 38-单选题】国际重复征税产生的根本原

13、因是（）。 A.纳税人所得或收益的国际化B.各国所得税制的普遍化C.各国行使的税收管辖权的重叠D.货币结算的普及化【例题 39-多选题】下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）。 A.地域管辖权与地域管辖权的重叠居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠【例题 40-多选题】年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关办理增值税一般纳税人登记，年应税销售额包括（）。A.税务机关代开发票销售额B.免税销售额C.预收的销售额 D.稽查查补销售额【例题 41-单选题】按照现行规定，下列各项中必须按小规模纳税人的简易方法

14、纳税的是（）。年应税销售额在 500 万元以上的生产企业年应税销售额在 300 万元，但是会计核算健全的企业销售 800 万元不动产的个人年应税销售额在 500 万元以上的个体工商户【例题 42-多选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有（）。个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不属于一般纳税人C.登记为一般纳税人后，也可以转为小规模纳税人D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可能办理一般纳税人资格登记【例题 43-单选题】根据增值税一般纳税人登记管理办法，纳税人年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所

15、属申报期结束后规定时间内到主管税务机关办理相关手续，规定的时限是（）。A.10 日内B.15 日内C.20 日内D.30 日内【例题 44-单选题】出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的是（）。物流辅助服务陆路运输服务C.商务辅助服务D.居民日常服务【例题 45-多选题】下列业务中，属于营改增交通运输应税服务范围的是（）。 A.旅游景点内缆车运输B.装卸搬运C.航空运输企业的湿租业务D.索道运输【例题 46-多选题】金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有（）。买人返售金融商品利息收入以货币资金投资收取的保底利润

16、融资性售后回租业务取得的利息收入D.金融商品持有期间取得的非保本收益【例题 47-多选题】单位或个人取得下列利息收入中，需要缴纳增值税的有（）。 A.贷款利息存款利息票据贴现利息以货币资金投资取得的固定收入【例题 48-多选题】下列各项中，属于增值税租赁服务的有（）。 A.融资租赁业务B.高速公路经营业务 C.融资性售后回租业务D.航空运输的干租业务【例题 49-单选题】纳税人提供下列应税服务中，应按照“其他现代服务”计征增值税的是（）。A.安全保护服务B.车辆停放服务C.武装守护押运服务D.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务【例题 50-多选题】下列说法中，正确的有（）。采取填埋、焚烧

17、等方式进行专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供“现代服务”中的“专业技术服务”采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方将产生的货物用于销售时，不征收增值税纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税【例题 51-单选题】纳税人在境内向境内企业或个人提供的下列服务中，免征增值税的是（）。科技公司转让域名邮政部门提供邮政代理服务电信公司提供卫星电视信号落地转接 D.证券投资基金管理人运用基金买卖股票【例题 52-单选题】企业发生的下列行为中，需要缴纳增

18、值税的是（）。 A.获得保险赔偿B.取得存款利息 C.收取包装物租金D.取得与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入【例题 53-单选题】企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。 A.武装守护押运服务B.房屋租赁费 C.学历教育服务D.存款利息【例题 54-单选题】下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。 A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于非增值税应税项目D.将购进的货物用于对外投资【例题 55-多选题】下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的有（）。 A.企业将购进的红酒发给职工作为福利B.企业将上月购进

19、用于生产的钢材现用于建房C.纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业 D.企业将自产货物用于分给股东【例题 56-单选题】下列业务中不属于增值税视同销售的是（）。 A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.张某无偿转让房产给好友【例题 57-多选题】下列不属于增值税征税范围的有（）。 A.单位聘用的员工为本单位提供的运输业务B.境外酒店接待中国游客的业务C.电视台公益广告业务D.免费出租房地产业务【例题 58-单选题】根据我国增值税法的相关规定，下列不属于视同销售行为的是（）。 A.将购进的货物无偿赠送给灾民B.单位效益不好，将自产的

20、电视机发给员工做福利C.将半成品从一个车间转移到另一个车间继续加工D.将自产的设备用于投资入股【例题 59-多选题】下列行为中，属于增值税征收范围的有（ ）。A.汽车销售公司销售其代销的某品牌小汽车B.电脑生产企业将自产新型电脑无偿赠送给客户C.航空公司根据国家指令无偿提供航空运输服务D.房产公司购入执罚部门拍卖的罚没房产再销售【例题 60-单选题】下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。 A.4S 店销售汽车及内饰用品B.商场销售空调并提供安装服务C.餐厅提供餐饮及音乐舞蹈表演D.酒店提供住宿及机场接送服务【例题 61-单选题】下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。

21、 A.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的B.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的C.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的【例题 62-单选题】一般纳税人提供的下列服务中，适用 6%税率的是（）。 A.基础电信服务B.金融服务C.建筑服务D.租赁服务【例题 63-多选题】根据现行政策，下列项目适用 6%税率的有（）。 A.出租运输工具B.转让商标使用权C.食用盐D.互联网接入服务【例题 64-多选题】根据增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售的下列货物中， 不适用 9%低税率的有（）。A.空白录像带B.麦芽C.橄榄油D.密

22、集型烤房设备【例题 65-多选题】增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用 9%增值税税率的有（）。 A.调制乳干姜食用植物油图书、报纸、杂志【例题 66-单选题】境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是（）。A.在境外提供的广播影视节目的播映服务 B.向境外单位转让的完全在境外使用的技术C.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务D.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务【例题 67-单选题】某船运公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款 360 万元、税额 46.8 万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入 1

23、264.4 万元、期租业务收入 250.7 万元、打捞收入 116.6 万元。该公司 12 月应缴纳的增值税为（）万元。A.87.45B.84.9C.98.3 D.103.25【例题 68-多选题】下列适用 5%征收率的有（）。 A.小规模纳税人销售自建或取得的不动产一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的一般纳税人以 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产提供的融资租赁服务，选择适用简易计税方法的纳税人转让 2016 年 4 月 30 日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的【例题 69-单选题】某劳务派遣公司（一般纳税人），每个月向用工单位收 1000 万元的员工工

24、资等支出转付，同时收 60 万元的手续费（含增值税），共计 1060 万元，如果该公司选择按照简易计税方法计税，则该公司每月应纳的增值税是（）万元。A.3 B.2.86C.31.8 D.60【例题 70-单选题】2022 年 5 月，某设计公司（小规模纳税人，选择按月纳税）提供设计服务，取得含税收入 3 万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。A.0.09B.0.12C.0.20 D.0【例题 71-单选题】某餐馆为增值税小规模纳税人（选择按月缴纳增值税），2022 年 3 月取得餐饮含税销售额 195000 元，销售自己使用过的固定资产取

25、得含税销售额 17098 元。该餐馆本月应缴纳的增值税为（）。A.0 元B.6012 元C.6178 元D.5709 元【例题 72-单选题】某公司 2021 年 5 月处置使用过的一台机器设备，开具了增值税专用发票，价税合计 100.5 万元。购入该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税。该公司处置设备应缴纳增值税（）。A.0.49 万元B.0.50 万C.1.95 万元D.2.93 万元【例题 73-单选题】增值税一般纳税人发生的下列行为中，可以采用简易计税方法计征增值税的是（）。销售矿泉水销售沥青混凝土销售自产机器设备的同时提供的安装服务，能分别核算机器设备和安装服务的销售额出租 2016

26、年 5 月 1 日后取得的不动产【例题 74-单选题】增值税一般纳税人提供下列服务，不可以选择简易计税的有（）。 A.提供电影放映服务B.提供收派服务C.提供公交运输服务D.提供货物运输服务【例题 75-单选题】2022 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1000 万元；销售 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。A.52.43B.70.92 C.85.72 D.67.23【例题 76-多选题】下列应税货物或应税服务中，纳税人可以选择使用增值税简

27、易计税方法计税的有（）A.典当业销售死当物品 B.自来水公司销售自来水C.商业银行提供贷款服务D.为甲供工程提供的建筑服务【例题 77-多选题】增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可以选择按照简易办法计算缴纳增值税的有（）。生产建筑材料所用的砂土以水泥为原材料生产的水泥混凝土C.用微生物制成的生物制品D.县级以下小型火力发电单位生产的电力【例题 78-多选题】增值税一般纳税人可以选择简易计税的有（）。 A.提供文化体育服务B.提供装卸搬运服务C.公共交通运输服务D.提供税务咨询服务【例题 79-单选题】汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是

28、（）。收取的小轿车改装费因代办保险收取的保险费因代办牌照收取的车辆牌照费因代办缴税收取的车辆购置税税款【例题 80-多选题】某啤酒生产企业取得的下列项目中，应当计入计税销售额的有（）。 A.包装物租金B.违约金C.装卸费D.包装物押金【例题 81-单选题】下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（）。转让金融商品商业银行提供贷款服务企业逾期未收回包装物不再退还押金直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者【例题 82-多选题】营改增纳税人中准允以差额为计税销售额的特殊项目有（）。 A.提供融资性售后回租的有形动产租赁旅游服务客运场站服务交通运输的联运业务【例题 83-单选题】某证

29、券公司（一般纳税人）2019 年 4 月以 8 元/股的价格购进 A 股票 50000 股，购入过程中发生各种费用 800 元；12 月将上述股票以 13 元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费 1950 元；12 月取得客户佣金含税收入 6000000 元。该证券公司 12 月应缴纳增值税（）元。A.353617.92B.353773.58 C.375000.00 D.376415.09【例题 84-单选题】纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目， 又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额正确处理是（）。A.不得抵扣 B.准予抵扣 C.

30、按比例抵扣D.已抵扣做进项税额转出【例题 85-单选题】某保健食品制造公司（一般纳税人）2019 年 12 月从农民手中购入其种植的黄芩药材一批 5 吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 40000元。该公司将 3 吨黄芩用于本企业生产的各种滋补食品，取得不含税销售额 50000 元。另将 2 吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该公司当月应纳增值税额为（）。 A.3380 元B.4500 元C.4100 元D.4600 元【例题 86-单选题】下列项目所包含的进项税额（取得合法税收凭证），不得从销项税额中抵扣的有（）。A.会计师事务所员工出差的住宿费B.文传公司招待客户的就餐费C.电信企

31、业用于经营管理的办公用品 D.商业企业贷款用于进货而支付的利息【例题 87-多选题】下列项目中，进项税额不得从纳税人销项税额中抵扣的有（）。 A.用于生产了不合格产品的购进货物B.被执法部门依法没收的购进货物C.用于对外捐赠产品所耗用的购进货物D.用于集体福利的购进货物【例题 88-多选题】下列情形中的增值税专用发票，应列入异常凭证范围的有（）。 A.纳税人被盗的税控设备中未开具的增值税专用发票B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票C.自取得发票之日起 90 日内尚未申报抵扣的增值税专用发票D.经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票【例题 89-多

32、选题】某商场（一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2020 年 2 月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款 150 万元、进项税额 19.5 万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利 6.8 万元，下列该项业务的处理符合规定的有（）。商场应按 150 万元计算销项税额商场应按 169.5 万元计算销项税额商场当月应抵扣的进项税额为 19.5 万元商场当月应抵扣的进项税额为 18.72 万元【例题 90-多选题】增值税一般纳税人不动产转让业务中，下列增值税的处理正确的有（）。转让 2016 年 4 月 30 日之前取得的老项目，可

33、以选择 5%简易办法纳税转让 2016 年 4 月 30 日之前取得的老项目，可以选择一般计税办法纳税C.按照一般计税办法纳税，在不动产所在地按 3%预征率预缴增值税D.按照简易计税办法纳税，在不动产所在地按 5%缴纳增值税【例题 91-单选题】2022 年 5 月，王某销售一套住房，取得含税销售收入 460 万元， 该住房于 2020 年 8 月购进，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元，契税 1.5 万元， 王某销售住房应纳增值税（）万元。A.21.90 B.17.14 C.12.05 D.0【例题 92-单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 4 月将 5 年前

34、建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金 60 万元，该企业此业务选择简易计税方法，则该企业 4 月应缴纳的增值税为（）万元。A.2.38B.2.86C.4.95D.5.5【例题 93-多选题】一般纳税人预缴增值税时，下列适用 3%预征率的有（）。 A.非房企转让不动产B.不动产经营租赁采用一般计税方法计税C.跨县（市、区）提供建筑服务采用一般计税方法计税D.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目【例题 94-单选题】甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（）。甲进出口公司B.乙

35、工业企业 C.丙货运代理人D.国外销售商【例题 95-单选题】下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。 A.委托出口自产货物的生产企业自营出口自产货物的生产企业生产企业委托外贸企业代理出口货物D.收购货物出口的外贸企业【例题 96-单选题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为 13%，退税率为 9%，6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额 500 万元， 税额 65 万元。6 月内销货物取得不含税销售额 150 万元，出口货物取得销售额折合人民币 200 万元，上月增值税留抵税额 10 万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）。A.8

36、 万元B.20 万元C.26 万元D.6 万元【例题 97-多选题】下列出口货物或服务中，免税但不予退税的有（）。 A.古旧图书B.境内的单位提供的工程项目在境外的建筑服务C.境内采购运往境外投资的货物D.来料加工复出口的货物【例题 98-多选题】根据外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税管理办法，下列情形中不适用增值税退税政策的有（）。购买的单张发票销售金额（含税价格）600 元人民币的办公用品B.购买的单张发票销售金额（含税价格）1000 元人民币的修理劳务C.购买的单张发票销售金额（含税价格）2000 元人民币的金融服务D.购买的单张发票销售金额（含税价格）200 元人民

37、币的信息查询费【例题 99-多选题】下列选项中，免征增值税的有（）。 A.个人出售 2 年以上住房个人转让金融商品医疗机构提供的医疗服务残疾人企业为社会提供的应税服务【例题 100-多选题】下列金融业务中，免征增值税的有（）。 A.金融机构间的转贴现业务C.商业银行提供国家助学贷款业务 D.人民银行对金融机构提供贷款业务B.融资租赁公司从事的融资性售后回租业务【例题 101-单选题】下列业务中免征增值税的是（）。 A.残疾人福利企业销售自产产品B.民办职业培训机构的培训业务 C.残疾人福利机构提供的育养服务D.单位销售自建住房【例题 102-单选题】2021 年 4 月 1 日起，小规模纳税人

38、销售额未超过（）免征增值税。月度 3 万元或季度 9 万元月度 5 万元或季度 15 万元月度 15 万元或季度 45 万元月度 30 万元或季度 90 万元【例题 103-多选题】下列行为免征增值税的有（）。 A.个人转让著作权B.残疾人个人提供应税服务C.离岛免税店销售离岛免税商品 D.会计师事务所提供管理咨询服务【例题 104-多选题】下列单位提供的增值税服务，免征增值税的有（）。 A.国家助学贷款B.个人从事金融商品转让业务C.科技公司提供的技术开发、技术转让服务D.销售蔬菜罐头【例题 105-单选题】根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生

39、时间是（）。A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天【例题 106-多选题】纳税人采取预收款方式销售货物或提供服务，以收到预收款的当天为纳税义务发生时间的有（）。A.生产销售生产工期超过 12 个月的船舶B.提供咨询服务C.生产销售家具D.提供租赁服务【例题 107-多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。 A.纳税人采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.纳税人进口货物，为报关进口的当天C.纳税人将委托加工收回的货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D.纳税人委托商场代销货物，为商场售出货物的当天【例

40、题 108-单选题】某配件厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额 150 万元，当月应收取 60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款 50 万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款 10 万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。A.3.6B.5.1C.12.8D.11.7【例题 109-单选题】下列增值税纳税人中，以 1 个月为纳税期限的是（）。 A.信用社B.财务公司C.商业银行D.保险公司【例题 110-多选题】下列一般纳税人销售货物和服务，不得开具增值税专用发

41、票的有（）。房地产开发企业销售住房商业零售食品C.提供餐饮服务D.转让金融商品【例题 111-多选题】下列关于增值税专用发票开具的表中，符合税法规定的有（） A.售卡企业销售单用途卡可以开具增值税专用发票B.小规模纳税人提供住宿服务可自行开具增值税专用发票 C.商业企业一般纳税人零售化妆品不得开具增值税专用发票D.金融企业一般纳税人转让金融商品不得开具增值税专用发票【例题 112-多选题】下列商品中，在零售环节需要缴纳消费税的有（）。 A.金银首饰B.高档化妆品C.甲类卷烟D.超豪华小汽车【例题 113-单选题】下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是（）

42、。卷烟高档手表 C.高档化妆品D.超豪华小汽车【例题 114-单选题】下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。 A.钻石B.卷烟C.高档手表D.镀金首饰【例题 115-单选题】下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。 A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发【例题 116-单选题】卷烟批发企业甲 2019 年 1 月批发销售卷烟 500 箱，其中批发给另一卷烟批发企业 300 箱、零售专卖店 150 箱、个体烟摊 50 箱。每箱不含税批发价格为13000 元。甲企业应缴纳的

43、消费税（）元。A.130000B.286000 C.286120 D.336000【例题 117-单选题】下列关于批发环节消费税的规定中正确的有（）。从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率从价缴纳消费税纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟，不缴纳消费税 D.批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款【例题 118-多选题】下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。 A.金店加工金银饰品在销售环节纳税B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C.白酒在生产环节和批发环节纳税D.销

44、售翡翠饰品在零售环节纳税【例题 119-单选题】下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。 A.果啤B.洗发香波C.变压器油D.高尔夫车【例题 120-单选题】下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。 A.卡丁车B.电动汽车C.医用酒精D.铅蓄电池【例题 121-单选题】纳税人生产销售下列产品，应缴纳消费税的是（）。船用重油B.燃料电池C.航空煤油D.导热类油【例题 122-多选题】某商场 2019 年 5 月零售的下列首饰中，应缴纳消费税的有（）。 A.翡翠项链钻石戒指C.金银首饰D.玉石手镯【例题 123-单选题】下列消费品中，暂缓征收消费税的是（）。 A.石脑油B.溶剂油 C.航空煤油D.

45、润滑油【例题 124-单选题】企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。 A.铅蓄电池电动汽车体育用鞭炮药引线售价为 9000 元的手表【例题 125-单选题】下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是（）。 A.大客车B.中轻型商务客车C.卡丁车D.电动汽车【例题 126-多选题】下列企业销售的货物，不需要缴纳消费税的有（）。 A.商场销售的高档化妆品B.涂料厂移送非独立核算门市部待销售的涂料C.进口航空煤油D.出国人员免税商店销售的金银首饰【例题 127-多选题】某旅游公司 2020 年 1 月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款 120 万元、税额

46、 15.6 万元；从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款 40 万元、税额 5.2 万元。游艇的消费税税率为10%，小汽车消费税税率为 5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有（）。汽车贸易公司应缴纳消费税 2 万元游艇生产企业应缴纳消费税 12 万元旅游公司应缴纳游艇车辆购置税 12 万元旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税 4 万元【例题 128-多选题】企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）。优质费包装物租金C.品牌使用费D.包装物押金【例题 129-单选题】关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。A.销

47、售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税 B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税 C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【例题 130-多选题】从量定额计征消费税时，下列关于确定应税消费品销售数量的表述中，符合税法规定的有（）。销售应消费品的，为应税消费品的销售数量自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量【例题 131-多选题】纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（）。 A.酒厂将自产的白酒赠送

48、给客户B.葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力C.化妆品厂将自产的高档化妆品作为福利发给职工D.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门【例题 132-多选题】下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有（）。 A.委托加工应税消费品应当首先以受托人同类消费品销售价格作为计税依据B.换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据C.作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高价格作为计税依据D.投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品最高售价作为计税依据【例题 133-单选题】企业发生的下列经营行为中，应当同时缴纳增值税和消费税的是（）。

49、A.汽修厂从境外进口轮胎B.4S 店销售大型商用客车C.贸易公司批发卷烟给零售商 D.金饰加工厂生产批发金基首饰【例题 134-单选题】某地板企业为增值税一般纳税人，2020 年 1 月销售自产地板两批：第一批 800 箱取得不含税收入 160 万元，第二批 500 箱取得不含税收入 113 万元；另将同型号地板 200 箱赠送福利院，300 箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为 5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。A.16.8 万元B.18.9 万元C.18.98 万元D.19.3 万元【例题 135-单选题】下列委托加工收回货物，可以在计算本企业应纳消费税税额中扣除消费税的是（）。A

50、.委托加工收回溶剂油为原料生产的溶剂油B.委托加工收回酒精为原料生产的勾兑白酒C.委托加工收回已税鞭炮焰火连续生产的鞭炮焰火D.委托加工收回轮胎为原料生产的小汽车【例题 136-单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 1 月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款 50 万元、税额 6.5 万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费 1 万元、税额0.03 万元，支付不含税委托加工费 5 万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为 5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。A.2.62B.2.67C.2

51、.89D.2.95【例题 137-单选题】下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。 A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【例题 138-多选题】下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。外购已税烟丝生产的卷烟外购已税白酒加香生产的白酒外购已税手表镶嵌钻石生产的手表外购已税实木素板涂漆生产的实木地板【例题

52、139-单选题】某贸易公司 2020 年 1 月从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为 30 万元、运费保费 1 万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55 万元。该批化妆品关税税率为 10%、消费税税率为 15%。该公司当月应缴纳的消费税为（）。A.40.12 万元B.14.27 万元C.8.25 万元D.6.02 万元【例题 140-单选题】下列出口应税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是（）。有出口经营权的酒厂出口自产白酒商业批发企业委托外贸企业代理出口巻烟外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板 D.有出口经营权的外贸企业购进高档化牧品直接出口【例题 141-

53、多选题】下列各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有（）。 A.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品B.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口C.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品【例题 142-单选题】化妆品生产企业发生的下列业务，其消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.将自产香水用于市场推广，纳税义务发生时间为移送使用的当天B.进口一批香水精，纳税义务发生时间为海关审定进口价格的当天C.委托加工厂加工一批香粉，纳税义务发生时间为合同约定支付加工费的当天D.采用预收方式销售成套化品纳税义务发生时间为收预收款的当

54、天【例题 143-单选题】某市一高尔夫球具生产企业 2019 年 9 月 1 日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为 135.6 万元，合同约定客户于 9 月 5 日、11 月 5 日各支付 50% 价款；9 月 5 日按照约定收到 50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为 10%，该企业 9 月就该项业务应缴纳的消费税为（）。A.0B.6 万元C.12 万元D.13.6 万元【例题 144-单选题】下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。 A.消费税均由税务机关负责征收消费税收入分别入中央库和地方库委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由委托方向其所在地主管税

55、务机关申报缴纳消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后可汇总缴纳消费税【例题 145-多选题】下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。 A.个人进口应税消费品，应向报关地海关申报纳税个体工商户到外县销售自产应税消费品，应向销售地税务机关申报纳税企业委托个体工商户加工应税消费品，应向企业所在地主管税务机关申报纳税公司委托外县代理商代销自产应税消费品，应向公司所在地主管税务机关申报纳税【例题 146-多选题】甲企业从境外进口一批高档化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中，正确的有（）。甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之

56、日起 15 日内缴纳税款C.海关代征的消费税应分别入中央库和地方库D.甲企业使用该进口已税高档化妆品继续生产高档化妆品，准予扣除进口环节已缴纳的消费税【例题 147-单选题】甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，5 月在甲市销售自产小汽车 300 辆，不含税售价 18 万元/辆，另收取优质费 2 万元/辆；将 200 辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售 120 辆、不含税售价 18.5 万元/辆。小汽车消费税税率为 5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）。A.295.64 万元B.300 万元C.407.55 万元D.411 万元【例题 148-单选题

57、】根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是（）。A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业【例题149-多选题】以下可使用25%基本税率计算企业所得税的有（）。A.在中国境内领取法人执照的甲商场的经营所得法国乙企业在上海设立的分公司，该分公司在境外取得的经营所得英国丙企业在北京设立代表处，但丙企业直接为我国深圳某企业咨询（未通过代表处）取得的所得在中国境内未设立机构场所的德国企业丁，向我

58、国境内企业转让商标权的所得【例题 150-单选题】根据企业所得税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）。 A.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得依照25%的税率缴纳企业所得税在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其境内所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得依照 10%的税率缴纳企业所得税在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得发生在中国境外但与其境内所设机构、场所有实际联系的所得，依照 25%的税率缴纳企业所得税【例题 151-多选题】下列关于所得来源地确定方法的表述中

59、，符合企业所得税法规定的有（）。A.股权转让所得按照转出方所在地确定 C.销售货物所得按照交易活动发生地确定D.不动产转让所得按照不动产所在地确定D.特许权使用费所得按照收取特许汉使用费所得的企业所在地确定【例题 152-单选题】根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中， 正确的是（）。A.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让动产所得，按照动产所在地确定【例题 153-多选题】新加坡某投资企业在我国境内没有设立机构，取得的下列各项所得，应在我国缴纳企业所得税的（）。取得我国境内某公司支付

60、的利息所得转让位于中国北京的一处不动产取得的所得给我国境内某公司提供投资咨询服务取得的所得 D.取得新加坡当地某公司分配的税后股息，红利所得【例题 154-单选题】下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（）。股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现【例题 155-单选题】甲公司 2017 年 8 月以 800 万元直接投资于乙公司，占有乙公司30%的股权。2020 年