XXXX年度中央企业财务预算情况说明书内容提要-20

1、PAGE PAGE 5附件32010年年度中央企企业财务预预算情况说说明书内容容提要 财务预算情情况说明书书是对年度度财务预算算报表的补补充说明，是是评估财务务预算报表表编制质量量的重要依依据，是年年度财务预预算报表的的重要组成成部分。企企业财务预预算情况说说明书由企企业集团和和所属二级级及二级以下重要子企业分别别编写。企业集团财财务预算情情况说明书书内容提要要企业集团编编制的财务务预算情况况说明书应应对集团整整体情况进进行说明，至至少应当包包括以下主主要内容： 一一、上年度度财务预算算工作情况况总结 （一一）对上年年度预算工工作情况进进行总结，回回顾上年度度预算工作作组织、编编制、执行行、监

2、督、考核等方方面取得的的成效和存存在的问题题，结合国国资委对上上年度预算算的反馈意意见，总结结工作经验验及本年拟拟采取的相相关改进措施及及办法。 （二二）对上年年度预算调调整情况进进行说明，其其中至少应应包括主要要财务及生生产经营指指标调整情情况和调整整原因等，调调整原因包包括市场形形势变化、合并范围围变化、会会计政策调调整、会计计估计变更更、公允价价值变动等等对损益和和资产负债债产生重大大影响的事事项。 （三三）对上年年度预算完完成情况进进行总结，并并对重要财财务指标的的实际完成成数与调整整后的预算算数差异原原因进行说说明，其中中至少应包包括主营业业务收入、主营业务务成本、期期间费用、利润总

3、额额等项目，不得简单地以数字罗罗列。如投投资、筹资资、人工成成本等实际际发生额与与年初预算算存在重大大差异的应应一并说明明。二、本年度度预算工作作组织情况况预算工作组组织情况主主要包括企企业预算管管理机构设设置、管理理机构主要要成员构成成、内部组组织分工、年度预算算工作具体体组织过程程，以及预预算审核情情况等，重重点说明本年预预算工作组组织的改进情况。三、本年度度预算编制制基础及编编制依据（一）预算算编制采用用的会计政政策。1.企业编编制年度财财务预算所所选用的会会计政策，说说明折旧率率、资产减值等等重大会计计政策及会会计估计发发生变更的的原因，对对损益产生生的影响。2.对于企业会计计准则允允

4、许以公允允价值计量量的资产或或负债，需需说明是否否考虑公允允价值变动动影响。凡凡是考虑公公允价值变变动影响的的企业，应应按资产及及负债的类类别逐项说说明影响的的金额及原原因。凡是是不考虑公公允价值变变动影响的的企业，应说说明理由。3.年度财财务预算报报表的合并并范围说明明，未纳入入及新纳入入年度财务务预算报表表编制范围围的子企业业名单、级级次、原因因以及对预预算的影响响等情况。（二）预算算年度生产产经营情况况预测说明。预算年度生生产经营情情况是企业业编制年度度财务预算算的基本依依据，企业业应认真分分析宏观及及微观经济济形势，在在深入业务务板块分析析、重要子子企业调查查的基础上上，对主要业务务板

5、块的发发展趋势及及生产经营营情况进行行客观的预预测，对企企业产生重重大影响的的生产经营营决策进行行说明。至至少应包括括以下内容容：1.对预算算年度的宏宏观经济形形势进行预测分析，说明明企业编制制预算的宏宏观经济形形势基础，以以及对企业业生产经营营和经济效效益的影响响。2.对预算算年度行业业经济形势势进行预测测分析，从从行业发展展阶段与趋趋势、能源源、原材料料及主要产产品价格、市场供求求关系等方方面，说明明行业经济济形势变化化对本企业业的影响。3.根据宏宏观经济形形势和行业业发展形势势预测，结合本企企业整体战战略规划、所处行业业地位、市场供求求关系及价价格变动等等情况，按按主要业务板板块说明生产

6、经经营指标增增减变动情情况和比率率变动情况况，以及指标标变动对企企业效益的的影响程度度等。如钢铁铁企业可选选取铁产量量、钢产量量、吨钢成成本等，石石油石化企企业可选取取原油产量量、成品油油产量等，贸贸易企业可可选取进出出额、合同同额等；企企业拟采取取的重大生生产经营举举措对各业业务板块的的影响，如如拟签订的的重大合同同、拟进行行的资产及及业务重组组、拟整体体上市、拟拟开展的新新业务等。四、预算年年度重大事事项说明（一）说明明企业预算算年度内拟拟安排的重重大固定资资产投资项项目（前十十项）的目目的、总规规模、预期期收益及预预计实施年年限等情况况，对于资资金来源与与构成应重重点说明，其中对非主业投

7、资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。（二）说明明企业预算年年度内拟安安排的重大大筹资项目目目的、筹筹资规模、筹资方式式和筹资费费用等情况况，分析筹筹资行为对对企业财务务费用增长长、资产负负债率、速速动比率及及带息负债债比率等财财务指标带带来的影响响。如企业资资产负债率率连续增长长且处于行行业较高水水平，应说说明原因及及控制措施施。（三）说明明企业预算算年度拟计计划实施的的重大长期期股权投资资情况，具具体包括：投资目的的、预计投投资规模、持股比例例、预计收收益等情况况；逐项说说明预算年年度拟实施施收购项目目的目的，以以及对企业业生产经营营产

8、生的影影响。如有有境外收购购及投资项项目的，应应按上述项项目逐项说说明。说明预算年年度拟清理理的长期股权权投资，以以及拟采取取的清理手段和和措施。（四）分类类说明企业业预算年度度拟开展的的金融衍生生业务的品品种、规模模、原因、境内还是是境外交易易、场内还还是场外交交易等情况况，以及金金融衍生业业务的风险险控制情况况和改进计计划。（五）分类类说明企业业预算年度度内拟安排排的债券、股票、基基金等风险险业务的资资金占用规规模、资金金来源和预预计投资回回报率等情情况。（六）说明明企业预算算年度内担担保、抵押押等或有事事项的规模模控制情况，并说明对对逾期担保保等或有事事项拟采取取的清理措措施。五、预算年

9、年度主要财财务指标说说明财务预算指指标说明主主要根据企企业年度业业务预算，具具体分析说说明主要财财务指标的的预算目标标，对比分分析年度间间指标变动动情况。至至少应包括括：（一）预算算年度营业业收入及成成本发生情情况，以及及增减变动动金额和原原因，其中中：主营业业务收入及及成本应分分主要业务板板块逐项说说明增减变变动情况及及原因；其其他业务收收入及成本本应按重大大项目逐项项说明增减减变动情况况及原因；预算年度度内拟采取取的控制成成本措施。（二）预算算年度期间间费用发生生情况，具具体说明销销售费用、管理费用用和财务费费用的预计发生生金额、年年度增减变变动情况，以以及本年度度拟采取的的费用增长长控制

10、措施及及落实方法法。对期间间费用中前前10项费费用的名称称、金额、与上年增增减变动情情况、变动动原因等，应应进行逐项项说明。（三）预算算年度内现现金流量情情况，重点点说明经营营性现金流流量情况，并并说明应收收款项及存货货的规模控制制目标，与上年增增减变动的的原因；预算年度度拟采取的的应收款项项回收措施施和提高库存流流动性的措措施。（四）预算算年度企业业人工成本本情况，具具体包括：预算年度度内企业人人工成本支支出情况、人工成本本占营业收收入及成本本费用比重重变动情况况、职工数数量变化等等情况。如如果人工成本本总额、人均人工成成本或工资增幅超超过收入及及利润增幅幅，应详细说说明原因。（五）预算算年

11、度内拟拟出售固定定资产、债债务重组等等重大营业业外收支项项目的原因因、金额、对象、方方式等情况况。（六）预算算年度预计计可实现的的利润、净净利润和净净资产收益益率，以及及与上年的的增减变动动情况及原原因。（七）预算算年度企业业资产和负负债规模、结构，以以及上年变变动情况及及原因。（八）其他他需要说明明的财务指指标。六、可能影影响预算指指标的事项项说明可能影响预预算指标的的事项说明明是企业对对预算年度度可能对现现有预算产产生重大不不确定影响响事项的说说明，如国国家宏观经经济形势和和政策的变变化、国际际政治经济济形势的变变化、企业业决策中的的重大不确确定事项等等。企业应应当充分说说明各种不不确定性

12、因因素的原因因，并对其其进行敏感感性分析，说说明可能对对主要财务务指标预算算的预计影影响程度，以以及年度预预算调整标标准等。七、预算执执行的保障障和监督措措施预算执行的的保障和监监督措施指指企业在预预算执行过过程中，确确保预算执执行的有关关制度保障障和跟踪、监督、评评价、考核核等措施。八、其他需需要说明的的情况集团所属二二级及二级级以下重要子企业业财务预算算情况说明书书内容提要要集团所属二二级子企业业预算报表表情况说明明书至少应应当说明以以下主要内内容：一、企业基基本情况说明本企业业治理与组组织结构、集团对本本企业的发发展定位，如如为利润中中心还是成成本中心等等、所处行行业、经营营范围、主主要业务板板块、收入入及利润占占集团的比比例等。二、本年度度预算编制制基础及生生产经营情情况参考企业集集团预算编编制基础及及生产经营营情况说明明。三、预算年年度主要指指标情况（一）作为为集团利润润中心或生生产中心的的企业，说说明集团下下达的主要要收入和利利润目标，以以及与上年年度预算相相比增减变变化原因、金额，以以及为完成成上述目标标企业拟采采取的重大大生产经营营举措。（二）作为为