公司审计制度

1、编号：BT-CW-216版 本 号A公司审计制度修改次第00页次/总页数 公司审计制制度受控状态：_受控_发放编号：_生效日期：_20007-004-022_版本/修改改次第更改页次/章节编制审核批准生效日期1总则1.11.21.3根据中华华人民共和和国审计法法和审审计署关于于内部审计计工作的规规定及相相关法律法法规的规定定，为加强强公司内部部审计监督督，并结合合公司实际际情况，指指定本制度度。内部审计是是企业实施施内部经济济监督，依依法检查会会计账目及及相关资产产及企业经经营状况，监监督财务收收支真实性性、合法性性、效益性性的活动。公司及成成员单位依依法实行内内部审计制制度，以加加强内部管管

2、理和监督督，遵守国国家财经法法规，维护护股东合法法权益；以以促进加强强经营管理理，提高经经济效益。公司本部、控股子公公司、项目目公司及参参股公司依依照本规定定接受审计计监督。2审计结构和和审计人员员2.12.22.3公司设内部部审计人员员（条件成成熟设立审审计部）。受公司财财务总监领领导，公司司内部审计计依法对本本公司及所所属公司的的经济活动动实行审计计监督，并并向财务总总监报告工工作，内部部审计独立立行使职权权，不受其其他部门和和个人的干干涉。审计人员应应当依法审审计、忠于于职守、坚坚持原则、客观公正正、廉洁奉奉公，保守守秘密。审审计人员与与办理的审审计事项或或与被审计计单位有利利害关系的的

3、，应当回回避。审计计人员依法法行使职权权受法律保保护，任何何单位和个个人不得打打击和报复复。审计人员应应到具备与与其所从事事的审计工工作相适应应的专业技技术知识和和业务能力力，应当遵遵循职业道道德规范，并并以应有的的职业谨慎慎态度执行行内部审计计工作。3审计的职责责和权限3.13.1.113.1.223.1.333.1.443.1.553.1.663.1.773.1.883.1.993.23.2.113.2.223.2.333.2.443.2.553.2.663.2.773.2.883.2.993.2.1103.2.111内部审计的的主要职责责：按照内部部审计准则则的要求求，建立和和健全公司司

4、内部审计计制度，指指定内部审审计规程和和方法。对公司本部部及所属公公司的财务务计划、财财务预算及及其执行情情况、财务务收支及其其他有关的的经济活动动进行审计计监督；对公司本部部及所属公公司的内部部控制制度度的健全性性、合理性性和有效性性进行审计计监督；对公司本部部及所属公公司的经营营管理和经经营业绩进进行审计监监督；对公司本部部及所属公公司建设项项目概预算算和决算情情况，经济济合同的签签订和履行行情况进行行审计监督督；配合公司聘聘请的外部部审计机构构，完成相相关审计工工作；对公司本部部及控股子子公司主要要负责人完完成离任责责任审计；完成公司领领导安排的的其他专项项审计；对审计事项项出具内部部审

5、计报告告，并向财财务总监及及监事会、董事局报报告；审计的主要要权限：根据内部审审计工作的的需要，要要求有关单单位按时报报送经营、财务收支支计划、预预决算执行行情况、会会计报表、账簿、凭凭证、主要要经济合同同和其他有有关文件、业务资料料；参加本单位位的重大事事项决策会会议，并召召集与审计计有关的会会议；审计部门有有权检查有有关经营和和财务活动动的业务资资料、文件件和现场勘勘察；有权权对有关文文件、材料料、实物等等进行复印印、复制和和现场拍照照等，被审审计单位和和个人必须须积极配合合，不得设设置障碍就审计事项项的有关问问题向被审审计单位和和个人进行行调查；盘点被审计计单位的全全部实物资资产和有价价

6、证券；对正在进行行的严重违违反财经法法规，危害害公司利益益的行为，以以及可能转转移、隐匿匿、篡改、毁弃会计计凭证、会会计账簿、会计报表表以及与经经济活动有有关的资料料，有权立立即采取封封存账簿、资产等临临时性措施施，或申请请其他部门门采取保全全措施后及及时报告公公司领导；对被审计单单位提出改改进管理、提高效益益的建议和和纠正、处处理违反财财经法规行行为的建议议；责令被审计计单位限期期调整账务务，追缴被被审计单位位和个人违违法违规所所得和被侵侵占的公司司财产；要求被审计计单位有关关负责人在在审计工作作底稿上签签署意见，并并就有关审审计事项写写出书面材材料；建议有关部部门对严重重违反财经经法纪、严

7、严重失职造造成重大损损失的单位位和个人追追究责任；对被审计单单位和个人人严格遵守守财经法规规、经济效效益显著、集体贡献献突出的，可可以向单位位负责人提提出予以表表扬和奖励励的建议；4审计程序4.14.1.114.1.224.1.334.1.444.1.554.1.664.1.774.1.884.1.994.24.2.114.2.224.2.334.2.444.2.55常规内部审审计程序审计部门根根据公司年年度审计部部署和单位位的具体情情况，拟订订审计计划划，经领导导批准后实实施；实施审计前前，应当先先通知被审审计单位，特特殊情况下下也可以下下发审计通通知单，电电话通知后后直接进点点；内部审计人

8、人员进点审审计时，检检查被审计计单位的会会计凭证、账簿、报报表、业务务档案、合合同、会议议记录以及及与财务收收支活动有有关的业务务资料和资资产，被审审计单位必必须如实提提供，不得得拒绝；内部审计人人员审计时时，可以根根据需要就就审计事项项的有关问问题，向被被审计单位位和个人进进行调查和和取证，有有关单位和和个人应当当支持和协协助，如实实向审计人人员反映情情况，提供供有关证明明材料；审计部门组组织实施后后，应当出出具审计报报告，在出出具审计报报告前，审审计部门应应该就有关关审计事项项征求被审审计单位的的意见，被被审计单位位如对有关关问题有异异议，应在在规定期限限提出书面面辩解意见见。审计部门做做

9、出审计意意见书，或或审计结论论和决定，经经公司领导导批准后，下下达给被审审计单位执执行，审计部门对对重要的审审计项目，应应做好后续续审计，在在审计决定定下达执行行一段时期期后，检查查审计意见见和决定的的执行情况况；审计人员在在审计过程程中，应积积极利用计计算机进行行辅助审计计，在计算算机信息系系统下进行行审计，不不应改变审审计计划确确定的审计计目标和范范围；内部审计人人员应将审审计程序的的执行过程程及收集和和评价的证证据，记录录于审计工工作底稿。离任审计审审计程序各分、子公公司主要负负责人任期期终结或提提前离任的的，由人力力资源部门门提出离离任经济责责任审计通通知，审审计部门据据此当年工工作计

10、划或或进行临时时审计；被审计单位位在接到离任经济济责任审计计通知后后，按规定定要求准备备好有关材材料，包括括：公司批批准的任期期经济责任任书；离职职人的任职职报告；任任期内经济济指标完成成情况的资资料；任期期内做出的的重大经营营管理决策策；各种财财产盘点资资料等；审计结束后后，审计部部应提出离任经济济责任审计计报告，对对被审计人人员的工作作业绩、经经济责任和和审计通知知中规定的的其他内容容做出客观观公正的评评价；审计部门应应就审计报报告提请被被审计人员员核对审计计事实，并并签署对审审计报告的的意见；被被审计人员员对审计事事实有异议议的，应在在规定的期期限内提出出书面的辩辩解意见；离任经济济责任

11、审计计报告，是是考核干部部的重要依依据，审计计部门做为为审计档案案归档。5其他审计事事项5.15.25.35.45.55.65.75.85.95.9.115.9.225.9.335.9.445.10除以上规定定的审计事事项外，内内部审计部部门有权对对审计范围围内单位财财务收支的的特定事项项，如徇私私舞弊等进进行专项审审计。内部审计人人员应在实实施必要的的审计程序序后，按照照内部审审计具体准准则-审计计报告的的要求出具具审计报告告，审计报报告的编制制应当以经经过核实的的审计证据据为依据，做做到客观、公正、完完整、清晰晰、及时，具具有建设性性，并体现现重要性的的原则；审计报告应应说明审计计目的、范

12、范围、提出出结论和建建议；审计部门在在实施审计计程序后，编编制审计报报告，并向向被审计单单位征求反反馈意见，被被审计部门门对审计意意见持有异异议的，审审计负责人人及审计有有关人员应应进行研究究、核实、必要时应应修改审计计报告。审计部门应应将审计报报告提交给给财务总监监，并要求求被审计单单位应在规规定期限内内落实纠正正措施。审计部门应应当及时的的将审计报报告归入审审计档案，妥妥善保存。审计人应按按照法律、法规和公公司的要求求，起草内内部审计制制度，审计计项目的审审计标准，指指定审计工工作手册，建建立健全内内部审计机机构，配备备内部审计计人员；公司定期、不定期的的组织审计计人员进行行业务培训训，组织进进行总结、交流、沟沟通审计工工作经验；审计工作人人员违反本本制度规定定，有下列列行为之一一的，构成成犯罪的，依依法提请司司法机关追追究其刑事事责任；未未构成犯罪罪的，依法法给予其行行政处分或或处罚；利用职权谋谋取私利的的；弄虚作假、徇私舞弊弊的；玩忽职守，给给公司和被被审计单位位造成损失失的；泄露公司和和被审计单单位商业秘秘密的；对认真履行行职责、忠忠于职守、坚持原则则，做出显显著工作成成绩的内部部审计人员员，给予精精神或者物物质奖励；6审计档案管管理6.16.1.116.1.226.1.336.1.446.1.556.1.666.1.776.1.886.1.996.2