全面预算相关例题

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2、制制造有限公公司是一家家以加工定定制零件为为主业的小小型机械加加工企业。凭着质优优价廉的产产品和良好好的信誉，宏宏祥公司深深得几家大大型机械制制造商的青青睐。20006年底底，宏祥公公司接到了了一单大生生意，20007年全全年为公司司的一位老老客户某大型机机械制造商商生产46600件某某种专用备备件。宏祥祥公司的经经理估计，如如果接下这这份订单，公公司将再无无剩余生产产能力生产产其他产品品。根据合同规规定，该专专用备件的的价格是每每件12000元，宏宏祥公司需需按季度向向客户交货货，四个季季度的供货货量分别为为800件件、11000件、11500件件和12000件。合合同规定的的付款方式式为：

3、各季季度的货款款应在当季季支付600，其余余40在在下季付讫讫。目前，该该客户尚欠欠宏祥公司司50万元元货款，预预计将在22007年年第一季度度付清。宏祥公司22007年年度销售预预算季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年预计销售量量（件）8001,10001,50001,20004,6000预计单价1,20001,20001,20001,20001,2000销售收入（元元）960,00001,3200,00001,8000,00001,4400,00005,5200,0000 预预计现金收收入（单位：元元）期初应收账账款500,0000500,0000第1季度576,0000384,00

4、00960,0000第2季度792,0000528,00001,3200,0000第3季度1,0800,0000720,00001,8000,0000第4季度864,0000864,0000现金收入合合计1,0766,00001,1766,00001,6088,00001,5844,00005,4444,0000 预计年末末应收账款款（单位：元元）期初应收账账款500,0000加：预计全全年销售收收入5,5200,0000减：预计全全年收回货货款5,4444,0000期末应收账账款576,0000宏祥公司预预计，为保保证供货的的连续性，预预算期内各各季度的期期末产品库库存量应达达到下期销销售量

5、的220。同同时，根据据与客户的的长期合作作关系来看看，公司预预算年末的的产品库存存量应维持持和年初相相一致的水水平，大约约为2000件左右，能能够保证及及时为客户户供货。据据此，宏祥祥公司编制制20077年度生产产预算如下下：宏祥公司22007年年度生产预预算季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年预计销售量量（件）8001100150012004600加：预计期期末产品存存货220300240200200减：预计期期初产品存存货200220300240200预计生产量量8201180144011604600宏祥公司生生产该备件件主要使用用一种合金金材料。根根据以往的的加工经验验来看，平平

6、均每件产产品需用料料5公斤。这这种合金材材料一直由由公司以每每公斤2000元的价价格跟一位位长期合作作的供应商商定购，并并且双方约约定，购货货款在购货货当季和下下季各付一一半。目前前，宏祥公公司尚欠该该供应商货货款4000,0000元，预计计将在20007年第第一季度付付清。公司司为保证生生产的连续续性，规定定预算期内内各期末的的材料库存存量应达到到下期生产产需要量的的10，同同时规定各各年末的预预计材料库库存应维持持在6000公斤左右右。据此，宏宏祥公司编编制20007年度直直接材料预预算如下：宏祥公司22007年年度直接材材料预算季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年预计生产量量（件）

7、8201,18001,44001,16004,6000单位产品材材料用量（千千克）55555生产需用量量4,10005,90007,20005,800023,0000加：预计期期末材料存存货590720580600600减：预计期期初材料存存货600590720580600预计材料采采购量4,09006,03007,06005,820023,0000材料单价（元元/公斤）200200200200200预计采购金金额818,00001,2066,00001,4122,00001,1644,00004,6000,0000 预预计现金支支出（单位：元元）期初应付账账款400,0000400,0000

8、第1季度409,0000409,0000818,0000第2季度603,0000603,00001,2066,0000第3季度706,0000706,00001,4122,0000第4季度582,0000582,0000合 计809,00001,0122,00001,3099,00001,2888,00004,4188,0000 预计年年末应付账账款（单位：元元）期初应付账账款400,0000加：预计全全年采购金金额4,6000,0000减：预计全全年支付货货款4,4188,0000期末应付账账款 5582,0000 宏祥公司根根据以往的的加工经验验预计，生生产一件备备件大约需需要7个工工时。

9、而依依据公司与与工人签订订的劳动合合同规定，每每工时需要要支付工人人工资100元。据此此，宏祥公公司20007年度的的直接人工工预算可编编制如下：宏祥公司22007年年度直接人人工预算季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年预计生产量量（件）8201,18001,44001,16004,6000单位产品工工时（小时时）77777人工总工时时5,74008,260010,08808,120032,2000每小时人工工成本（元元）1010101010人工总成本本57,400082,6000100,880081,2000322,0000宏祥公司根根据以往的的生产经验验估计，公公司下年度度可能会发发

10、生以下几几项制造费费用：辅助助材料与水水电费为变变动费用，每每工时的开开支额分别别是3元和和2元；车车间管理人人员工资和和设备折旧旧费为固定定费用，估估计每季度度的开支总总额分别为为10,0000元和和15,2250元；设备维护护费为混合合成本，每每季度要进进行一次基基本维护，费费用大约为为15,0000元，日日常维护费费用则与开开工时数有有关，估计计每工时的的维护费约约为2元。据此，宏宏祥公司可可编制制造造费用预算算如下：宏祥公司22007年年度制造费费用预算季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年变动制造费费用人工总工时时 5,740 8,2260 10,0080 8,1120 32,2

11、00 辅助材料（33元/工时时） 17,220 24,7780 30,2240 24,3360 96,600 水电费（22元/工时时） 11,480 16,5520 20,1160 16,2240 64,400 设备维护费费（2元/工时） 11,480 16,5520 20,1160 16,2240 64,400 合 计 40,180 57,8820 70,5560 56,8840 225,400 固定制造费费用管理人员工工资 10,000 10,0000 10,0000 10,0000 40,000 设备折旧费费 15,250 15,2250 15,2250 15,2250 61,000 设

12、备维护费费 15,000 15,0000 15,0000 15,0000 60,000 合 计 40,250 40,2250 40,2250 40,2250 161,000 预预计现金支支出（单位：元元）变动制造费费用合计 40,180 57,8820 70,5560 56,8840 225,400 固定制造费费用合计 40,250 40,2250 40,2250 40,2250 161,000 减：设备折折旧费 15,250 15,2250 15,2250 15,2250 61,000 现金支出额额 65,180 82,8820 95,5560 81,8840 325,400 宏祥公司依依据

13、直接材材料、直接接人工、制制造费用三三项预算，结结合20007年度预预计销售量量和期末产产品库存量量情况，可可编制20007年度度产品成本本预算如下下：宏祥公司22007年年度产品成成本预算成本项目单位产品成成本生产成本（46000件）期末存货(200件件)销售成本（46000件）每公斤或每小时投入量成本直接材料200510004,6000,0000200,00004,6000,0000直接人工10770322,000014,0000322,0000变动制造费费用7749225,44009,8000225,4400固定制造费费用5735161,00007,0000161,0000合 计1154

14、5,3088,4000230,88005,3088,4000宏祥公司预预计20007年度的的销售费用用只有运输输费一项，按按照与运输输公司的合合同约定，每每季度支付付13,0000元运运费；管理理费用包括括管理人员员工资、办办公费和房房租三项，均均属于固定定成本，每每季开支额额分别为66,0000元4,0000元和和10,0000元。据此，宏宏祥公司可可编制销售售及管理费费用预算如如下：宏祥公司22007年年度销售及及管理费用用预算季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年销售费用运输费13,000013,000013,000013,000052,0000管理费用管理人员工工资6,00006,

15、00006,00006,000024,0000办公费4,00004,00004,00004,000016,0000房租10,000010,000010,000010,000040,0000合 计33,000033,000033,000033,0000132,0000宏祥公司财财务部门根根据公司的的经营特点点和现金流流转状况，确确定公司的的最佳现金金持有量是是100000元。当当预计现金金收支净额额不足100000元元时，通过过变现有价价证券及申申请短期银银行借款来来补足；预预计现金收收支净额超超过100000元时时，超出部部分用于归归还借款和和购入有价价证券。宏宏祥公司估估计，20007年初初

16、公司大约约会有233000元元左右的有有价证券储储备。此外外，公司已已和银行商商定了为期期1年的信信贷额度，公公司随时可可按6的的年利率向向银行借款款，借款为为10000元的整数数倍。除了日常经经营活动所所引起的各各项现金收收支外，宏宏祥公司估估计20007年还会会发生如下下现金支付付业务：1公司的的一台专用用机床必须须在一季度度更新，预预计需要支支出购置及及安装等费费用共计11300000元。2公司将将在20007年初向向股东派发发20066年度的现现金股利2200000元。3估计公公司每个季季度需要缴缴纳所得税税款56000元。根据这些资资料，宏祥祥公司可编编制现金预预算如下：宏祥公司22

17、007年年度销售及及管理费用用预算季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年期初现金余余额10,000010,822010,800010,655010,0000加：销售现现金收入1,0766,00001,1766,00001,6088,00001,5844,00005,4444,0000减：各项现现金支出材料采购809,00001,0122,00001,3099,00001,2888,00004,4188,0000直接人工57,400082,6000100,880081,2000322,0000制造费用65,188082,822095,566081,8440325,4400销售及管理理费用33

18、,000033,000033,000033,0000132,0000所得税5,60005,60005,60005,600022,4000购置设备130,0000130,0000分配利润20,000020,0000支出合计1,1200,18001,2166,02001,5433,96001,4899,64005,3699,8000现金收支净净额34,118029,220074,8440105,001084,2000现金筹集和和运用出售有价证证券23,000023,0000购入有价证证券95,000095,0000申请银行借借款22,000040,000062,0000归还银行借借款62,000062,0000短期借款利利息2,19002,1900期末现金余余额10,822010,800010,655010,011010,0110宏祥公司财财务人员估估计，如果果前面各项项日常业务务预算和现现金预算都都能在预算算期内予以以落实的话话，那么公公司在20007年度度的盈利前前景还是相相当乐观的的。并且，估估计公司22007年年度的股利利分配额能能在20006年基础础上增长550，达达到300000元。宏祥公司22007年年度预计利利润表项 目金 额资料来源销售收入 5,5220,0000 销售预算销售成本 5,3008,4000 产品成本预预算毛利 2111,6000 销售