XX国税局XXXX年全员考试题

1、XXX国税税局20111年全员考试试题题型填空题单选题多选题判断题简答题案例分析得分姓名： 单位位： 得得分：一、填空题题1、税务务机关应当当广泛宣传传（税收法法律）、行行政法规，普普及纳税知知识，无偿偿地为纳税税人提供（纳纳税咨询服服务）。2、税务机机关依照法法律、行政政法规的规规定征收税税款，不得得违反法律律、行政的的规定开征征、停征、多征、少少征、（提提前征收）、（延缓征征收）或者者（摊派税税款）。3税务机关关在执行税税收保全措措施时，可可以（书面面通知纳税税人开户银银行或者其其他金融机机构冻结纳纳税人的金金额相当于于应纳税款款的存款），或者（扣押）、（查封）纳税人的价值相当于应纳税款的

2、商品，货物或者其他财产。4、纳税人人因有特殊殊困难，不不能按期缴缴纳税款的的，经（省省、自治区区、直辖市市）国家税税务局、地地方税务局局批准，可可以延期缴缴纳税款，但但最长不得得超过（三三）个月。5、因纳税税人、扣缴缴义务人计计算错误等等失误，未未缴或者少少缴税款的的，税务机机关在（三三）年内可可以追征税税款、滞纳纳金，有特特殊情况的的，追征期期可以延长长到（五） 年。6、税务机机关扣押商商品、货物物或者其他他财产时，必必须（收据据）；查封封商品、货货物或者其其他财产时时，必须（清单）。7、（个人人及其所扶扶养家属维维持生活必必需的住房房和用品），不不在强制执执行措施的的范围之内内。8、税务机

3、机关应当对对纳税人（欠欠缴税款）的的情况定期期予以公告告。9、税务机机关派出的的人员进行行税务检查查时，应当当出示（税税务检查证证）和（税税务检查通通知书，）并并有责任为为被检查人人保守秘密密。10、欠缴缴税款数额额较大的纳纳税人在处处分其（不不动产）或或者（大额额资产）之之前，应当当向税务机机关报告。11、纳税税人、扣缴缴义务人对对税务机关关所作出的的决定，享享有陈述权权、（申辩辩权）；依依法享有（申申请行政复复议）、（提提起行政诉诉讼）、请请求（国家家赔偿）等等权利。12、税务务机关负责责征收、（管管理）、稽稽查、（行行政复议）的的人员的职职责应当明明确，并相相互分离、相互制约约。13、纳

4、税税人未按照照规定使用用税务登记记证件，或或者转借、涂改、损损毁、买卖卖、伪造税税务登记证证件的，处处（二千元元以上一万万元）以下下的罚款；情节严重重的，处（一一万元以上上五万元以以下）的罚罚款。14、纳税税人、扣缴缴义务人逃逃避、拒绝绝或者以其其他方式阻阻挠税务机机关检查的的，由税务务机关责令令改正，可可以处（一一万元以下下）的罚款款；情节严严重的，处处（一万元元以上五万万元以下）的的罚款。15、税务务人员（滥滥用职权），故故意刁难纳纳税人、扣扣缴义务人人的，调离离（税收工工作岗位），并并依法给予予行政处分分。二、单选题题1、自行填填开发票入入账属于（ ）行为。 A.未按规规定取得发发票 B

5、.未按按规定保管管发票 C.未按按规定领购购发票 D.未按按规定开具具发票批阅： 正确答答案：A 2、税务机机关对偷税税行为，追追征所偷税税款的期限限为（ ）。 A.二二年 B.五年 CC.十年 D.无限限期批阅： 正确确答案：DD 3、税务机机关对抗税税行为，追追征所抗税税款的期限限为（ ）。 A.二二年 B.五年年 C.十年年 D.无无限期批阅阅： 正确确答案：DD 4、下列列对象不适适用税收保保全措施是是（ ）。 A.企企业 B.个体工商商业户 C.个人人所得税扣扣缴义务人人 D.企企业的分支支机构批阅阅： 正确确答案：CC 5、税收收的开征、停征以及及减税、免免税、退税税、补税，依依照

6、（ ）的的规定执行行。 A.国国务院 BB.国家税税务总局 C.地方方政府 DD.法律批批阅： 正确确答案：DD 6、纳税税人因有特特殊困难，不不能按期缴缴纳税款的的，经省、自治区、直辖市国国家税务局局、地方税税务局批准准，可以延延期缴纳税税款，但最最长不得超超过（ ）。 A.个月 BB.个月月 C.个月 D.个个月批阅： 正确确答案：AA 7、从事事生产、经经营的纳税税人、扣缴缴义务人未未按照规定定的期限缴缴纳或者解解缴税款，纳纳税担保人人未按照规规定的期限限缴纳所担担保的税款款，由税务务机关责令令限期缴纳纳，逾期仍仍未缴纳的的，经县以以上税务局局(分局)局长批准准，税务机机关可以采采取（

7、）措措施。 A.税税收保全 B.强制制执行 CC.刑事拘拘留 D.没收财产产批阅： 正确确答案：BB 8、税务务机关采取取税收强制制执行措施施，须经（ ）批准。 A.税税务所长 B.县以以上税务局局（分局）局局长 C.县级税务务局（分局局）农村分分局长 DD.省以上上税务局局局长批阅： 正确确答案：BB 9、纳纳税人有（ ）情形的的，应当向向税务机关关报告，并并依法缴清清税款。 A.合合并、分立立 B.变变更经营范范围 C.变更法人人代表 DD.变更财财务人员批批阅： 正确确答案：AA 10、关于委托托征收税款款，下列说说法正确的的是（ ）。 A.税税务机关可可以根据工工作需要，委委托有关单单

8、位代征零零星分散和和异地缴纳纳的税收 B.税务务机关可以以委托各级级政府代征征税收 CC.税务机机关可以委委托有关单单位和人员员代征零星星分散和异异地缴纳的的税收 DD.税务机机关可以按按照国家规规定，委托托有关单位位和人员代代征零星分分散和异地地缴纳的税税收批阅： 正确确答案：DD 11、关关于税务机机关行使代代位权和撤撤消权，下下列说法正正确的是（ ）。 A.须须向人民检检查院申请请 B.须须向公安局局申请 CC.须向人人民法院申申请 D.直接行使使批阅： 正确确答案：CC 12、下下列说法正正确的是（ ）。 A.我我国同外国国签定的有有关税收的的条约、协协定的法律律效力高于于税收征征管法

9、 B.我国国同外国签签定的有关关税收的条条约、协定定的法律效效力等于税收征管管法 CC.税收收征管法高于我国国同外国签签定的有关关税收的条条约、协定定的法律效效力 D.税收征征管法与与我国同外外国签定的的有关税收收的条约、协定，哪哪个制定在在先，哪个个的法律效效力高批阅阅： 正确确答案：AA 13、税收征征管法规规定，纳税税人有欠税税情形而以以其财产设设定抵押、质押的，应应当向抵押押权人、质质权人说明明（ ）情情况。 A.债债务 B.财产 CC.欠税 D.债权权批阅： 正确确答案：CC 14、税务机关关将扣押、查封的商商品、货物物或者其他他财产变价价抵缴税款款时，无法法委托拍卖卖或者不适适于拍

10、卖的的，税务机机关（ ）责责令纳税人人限期处理理。 A.不不能 B.可以 CC.在征得得法院同意意后，可以以 D.在在征求相关关债权人意意见后，可可以批阅： 正确确答案：BB 15、欠缴税款款的纳税人人或者他的的法定代表表人需要出出境的，在在出境前未未按照规定定结清应纳纳税款、滞滞纳金或者者提供纳税税担保的，税税务机关（ ）通知出出入境管理理机关阻止止其出境。 A.不不可以 BB.可以 C.在征征得公安机机关同意后后可以 DD.在征得得法案同意意后可以批批阅： 正确确答案：BB 16根根据企业所所得税法规规定，依照照外国（地地区）法律律成立且实实际管理机机构不在中中国境内，但但在中国境境内设立

11、机机构、场所所的，或者者在中国境境内未设立立机构、场场所，但有有来源于中中国境内所所得的企业业，是（ ）。A本国企企业 BB外国企业业 C居居民企业 D非居居民企业答案：D117根据据企业所得得税法规定定，依法在在中国境内内成立，或或者依照外外国（地区区）法律成成立但实际际管理机构构在中国境境内的企业业，是（ ）。A本国企企业 BB外国企业业 C居居民企业 D非居居民企业答案：C33中华华人民共和和国企业所所得税法规定的企企业所得税税的税率为为（ ）。A220% B255% C330% D333%答案：BB18国家需要要重点扶持持的高新技技术企业，减减按（ ）的的税率征收收企业所得得税。A10

12、% B112% C115% D200%答答案：C19企企业发生的的公益性捐捐赠支出，在在年度利润润总额（ ）以内的的部分，准准予在计算算应纳税所所得额时扣扣除。A10% B122% C115% D220%答案：BB20 美国微微软公司在在中国设立立分支机构构，其来源源于中国境境内的所得得缴纳企业业所得税的的税率是（ ）。A20% B25% C30% D33%答案：B D.无限限期三、多多选题（共共15分，每每题1分）1、以下不不属于增值值税纳税人人的是（AAD ）。A.银行BB.外商投投资企业CC.会计制制度不健全全的企业DD.在境外外提供修理理修配劳务务企业2、下列（AAD ）销销售行为不不

13、征收增值值税A.农业生生产者销售售自产农产产品B.百百货公司销销售邮票CC销售金银银D.免税税商店销售售免税货物物3、应当征征收增值税税的混合销销售行为有有（ ACC）A.从事运运输业务的的单位和个个人发生销销售货物并并负责运输输B.电信单单位销售移移动电话并并为客户提提供有关电电信劳务服服务C.生产、销售铝合合金门窗的的企业销售售的同时负负责安装的的D.医院、诊所随处处方销售外外购药品4、增值税税的税率有有（ ABBD）A.17% B.113% C3% DD05、根据增增值税法规规定，纳税税人销售或或进口下列列哪些货物物，采用113%税率率（AD ）A.农药、农机、农农膜B.古古旧图书CC.

14、直接用用于科学研研究、科学学试验和教教学的进口口仪器、设设备D.粮食、食用植物物油6、属于不不动产在建建工程的有有（ABCCD ）A新建不动动产 BB改建不动动产C 装装饰不动产产D修缮不不动产7、纳税人人自用的应应征消费税税的（ABBC），其其进项税额额不得从销销项税额中中抵扣。A 汽车 B摩托托车 CC游艇 D汽油8、增值税税条件实施施细则中所所称的“非增值税税应税劳务务”是指（ ABCDD）A建筑业 B金融保保险业 CC邮电通信信业 D文文化体育业业和娱乐业业9、增值税税条件实施施细则中所所称的“农业”是指（ ABCDD ）A种植业 B养殖殖业 C林业 DD牧业和水水产业。10、增值值税

15、条例中中不得开具具增值税专专用发票有有哪些（ ABC ）A向消费者者个人销售售货物或者者应税劳务务的；B销售货物物或者应税税劳务适用用免税规定定的；C小小规模纳税税人销售货货物或者应应税劳务的的。：D向向外省的一一般纳税人人企业11、增值值税条例中中免征增值值税的项目目有（ AABCD ）A农业生产产者销售的的自产农产产品；B避避孕药品和和用具；CC古旧图书书 DD销售的自自己使用过过的物品12、一般般纳税人销销售货物属属于（ABBC）情形形之一的，暂暂按简易办办法依照44%征收率率计算缴纳纳增值税：A寄售商店店代销寄售售物品（包包括居民个个人寄售的的物品在内内）；B典典当业销售售死当物品品；

16、C经国务院院或国务院院授权机关关批准的免免税商店零零售的免税税品。D建筑用和和生产建筑筑材料所用用的砂、土土、石料13、某烟烟草进口商商进口一批批烟丝，在在报关时应应在海关缴缴纳（ACC ）等几几种税A.增值税税 B. 资源税税 C.消消费税 D .营营业税14、下列列货物（ ABCDD）适用113%的增增值税税率率A化肥、农农药、农机机 B动物物的初级产产品 C音音像制品DD电子出版版物15、增值值税条例实实施细则中中所称的单单位是指：（ABCCD）A企业 B事业单单位 C军事单单位 DD其他单位位。四、判断并并改错（共共15分，每每题1.55分，判断断对得0.5分，改改对得1分分)1、农产

17、品品，是指初初级农产品品，具体范范围由国务务院确定。（ XX）2、一般纳纳税人因销销售货物退退回或者折折让而退还还给购买方方的增值税税额，应从从发生购进进货物退出出或者折让让当期的销销项税额中中扣减。 （ X）3、销售自自产货物的的为实际生生产成本，销销售外购货货物的为实实际采购成成本，其成成本利润率率由财政部部确定。 （ X）、4、增值税税扣税凭证证，是指增增值税专用用发票、海海关进口增增值税专用用缴款书、农产品收收购发票和和农产品销销售发票以以及运输费费用结算单单据。 （ V）5、纳税人人自用的应应征消费税税的摩托车车、汽车、游艇，其其进项税额额不得从销销项税额中中抵扣。 （ V）6、纳税

18、人人销售货物物或者应税税劳务适用用免税规定定的，可以以放弃免税税，依照条条例的规定定缴纳增值值税。放弃弃免税后，不不得再申请请免税。 （ X）7、纳税人人进口应税税消费品，应应当自海关关填发海关关进口消费费税专用缴缴款书之日日起10日日内缴纳税税款。 （ X）8、纳税人人销售货物物或者提供供应税劳务务，应纳税税额为当期期销项税额额抵扣当期期进项税额额后的余额额。 （ X）9、增值税税的免税、减税项目目由国务院院财政、税税务主管部部门规定。任何地区区、部门均均不得规定定免税、减减税项目。 （ X）10、除国国务院另有有规定外，纳纳税人一经经认定为一一般纳税人人后，不得得转为小规规模纳税人人。 （

19、XX）五、问答题题：(共88分，每题题4分)1、根据税税收征管法法规定，纳纳税人有哪哪些情形时时，税务机机关有权核核定其应纳纳税额？答：(一)依依照法律、行政法规规的规定可可以不设置置账簿的； (二)依依照法律、行政法规规的规定应应当设置但但未设置账账簿的； (三)擅擅自销毁账账簿或者拒拒不提供纳纳税资料的的； (四)虽虽设置账簿簿，但账目目混乱或者者成本资料料、收入凭凭证、费用用凭证残缺缺不全，难难以查账的的； (五)发发生纳税义义务，未按按照规定的的期限办理理纳税申报报，经税务务机关责令令限期申报报，逾期仍仍不申报的的； (六)纳纳税人申报报的计税依依据明显偏偏低，又无无正当理由由的。 税

20、务机关关核定应纳纳税额的具具体程序和和方法由国国务院税务务主管部门门规定。六、案例分分析题（共共10分）某汽车制造造厂，是甲甲市一家大大型国有企企业，甲市市是设区的的地级市。汽车制造造厂20008年1月月10日在在本月最后后一个申报报日申报应应缴增值税税200万万元，同时时申请缓缴缴税款，市市国税局批批准该企业业在20008年4月月10日前前缴清税款款，该企业业一直没有有缴纳。22008年年6月1日日税务机关关责令该企企业在20008年66月10日日前缴清全全部税款、滞纳金，同同时通知该该厂如果逾逾期不缴纳纳，税务机机关将采取取税收强制制执行措施施。20008年6月月11日，由由于该厂没没有缴

21、纳，税税务机关查查封了该厂厂生产的小小汽车一批批，共100台，指令令该厂仓库库保管。66月15日日，被查封封的小汽车车被盗两台台。6月221日，税税务机关依依法拍卖了了被查封的的小汽车88台，并以以拍卖所得得抵缴了税税款、滞纳纳金和拍卖卖费用后，剩剩余款项当当日返还给给企业。该厂对税务务机关的强强制执行措措施不服，于于20088年8月11日向市中中级人民法法院提起税税务行政诉诉讼，要求求撤销强制制执行措施施，赔偿小小汽车被盗盗的损失。法院经审理理，决定维维持税务机机关的行政政行为；不不支持该厂厂要求赔偿偿小汽车被被盗损失的的请求。问题与讨讨论1、税务机机关的行政政行为有无无不当之处处？2、法院

22、为为何不支持持该厂赔偿偿小汽车被被盗损失的的请求？答：1、税税务机关的的行为有不不当之处，市税务局越越权审批缓缓税。依照照税收征征管法第第31条第第2款的规规定：“纳税人因因有特殊困困难，不能能按期缴纳纳税款的，经经省、自治治区、直辖辖市国家税税务局、地地方税务局局批准，可可以延期缴缴纳税款，但但是最长不不得超过33个月。” 实施施细则第第41条第第3款规定定：“计划单列列市国家税税务局、地地方税务局局可以参照照税收征征管法第第31条第第2款的批批准权限，审审批纳税人人延期缴纳纳税款。”本案中，市市税务局批批准延期纳纳税，在行行政执法上上，属于越越权行为。2、被盗小小汽车的损损失，不属属于税务

23、机机关赔偿的的范围，因因此法院的的裁定是正正确的。（1）本案案中税务机机关采取税税收保全措措施，是依依法进行的的，并没有有违法和不不当之处。税务机关关依照税税收征管法法第400条的规定定，采取税税收强制执执行措施是是正确的。（2）企业业应该承担担小汽车被被盗的保管管责任。依依照实施施细则第第67条第第1款的规规定：“对查封的的商品、货货物或者其其他财产，税税务机关可可以指令被被执行人负负责保管，保保管责任由由被执行人人承担。”（3）小汽汽车被盗造造成的损失失，不应该该由税务机机关赔偿。本案中税税务机关依依法采取税税收强制执执行措施，在在这一过程程中，虽然然纳税人的的利益发生生了损失，但但是根据国家赔偿偿法第44条、税税收征管法法第433条的规定定，这种损损失不属于于税务机关关的赔偿范范围，不应应该由税务务机关赔偿偿；实施施细则第第70条规规定：“税收征征管法第第三十九条条、第四十十三条所称称的损失，是是指因税务务机关的责责任，使纳纳税人、扣扣缴义务人人或者纳税税担保人的的合法利益益遭受的直直接损失。”进一步明明确了损失失赔偿的范范围，本案案中损失的的责任已经经明确了不不是由税务务机关造成成的，因此此不应该由由税务机关关赔偿。 答：1、