623 内部控制期末复习题

1、企业内部控控制概述一、单项选选择题1.相互牵牵制是以（B ）为为核心的自自检系统，通通过职责分分工和作业业程序的适适当安排，使使各项业务务活动能自自动地被其其他作业人人员查证核核对。A. 职责责分工 B. 事事务分管 C. 作作业程序 D. 授授权批准2.(A )是对企业业控制的建建立和实施施有重大影影响的各种种因素的统统称。包括括管理者的的思想和经经营作风；组织结构构；董事会会的职能；授权和分分配责任的的方式；管管理控制方方法；内部部审计；人人事政策和和实务；外外部影响等等。A. 控制制环境 BB.会计系系统 C.控制程序序 D. 控制活动动3.(C )要要求单位按按照不相容容职务相互互分离

2、的原原则，合理理设计会计计及相关工工作岗位，明明确职责权权限，形成成相互制衡衡机制。A. 授权权批准控制制 BB. 会计计系统控制制 C. 组组织结构控控制 D. 内部报报告控制二、多项选选择题1内部控控制是单位位内部的一一种管理制制度，它具具有（BCDD ）特特征。A.主体是是单位内部部人员 B.客体是单单位内部的的经济活动动（或经营营管理活动动） C.手段和和方法多种种多样 D.属于单位位内部的管管理2建立和和设计单位位内部控制制制度，必必须遵循和和依据的基基本原则包包括（ABCCD ）。A.合法性性原则 B.全全面性原则则 CC.重要性性原则 D.有有效性原则则3内部控控制规范体体系一般

3、包包括（AABCD ）A.基本规规范 B.具体体规范 C.授授权批准 D.应用指南南4建立有有效的内部部控制制度度应当考虑虑的重点包包括（ABCCD ）。A.注重选选择关键控控制点 BB.以预防防为主、查查处为辅 C.注重相互互牵制 D.设设立补救措措施5不相容容职务之间间应实行分分离,其中中会计记录录应与(ABCDD )相分分离。A.会计监监督 B.业业务经办 CC.财产保保管 DD.预算编编制 三、问答题题内部控制的的目标是什什么？有哪哪些基本目目标？货币资金控控制一、单项选选择题1. 按照照内控要求求，应由（B ）核核对“银行行存款日记记账”和“银行对账账单”，编编制“银行行存款余额额调

4、节表”。A.记帐人人员 B. 非非出纳人员员 CC.会计人人员 D.审核人员员2.现金收收支原始凭凭证上业务务经办人员员应签字盖盖章以明确确有关责任任，同时该该凭证还须须经（D ）审核签签章。A.记帐人人员 B.出纳纳人员 C.会会计人员 D.部门门负责人3.（A ）应应根据审核核无误的现现金收款或或付款凭证证进行收款款或付款，收收付完毕，对对现金收款款或付款凭凭证以及所所附原始凭凭证加盖“收讫”或或“付讫”戳记，并并签字盖章章以示收付付。A.出纳人人员 B. .记帐人人员 C.会计计人员 DD.稽核人人员4. 在（D ）监监督下，各各个账簿记记录人员核核对银行存存款日记账账和有关明明细分类账

5、账及总分类类账。A.出纳人人员 B. .记帐人人员 C.会计计人员 D.稽核人员员二、多项选选择题1. 货币币资金控制制主要围绕绕(ABCCD )目标。A.保证货货币资金业业务收支的的真实与合合法 B. 保证货货币资金的的使用效益益C.保证货货币资金业业务核算的的准确与可可靠 D. 保证货货币资金的的安全完整整2按照货货币资金不不相容岗位位相互分离离的要求，出出纳人员不不得兼任下下列（ABBCD）工作。A.总账登登记和收入入、支出、费用、债债权债务账账目的登记记工作B.货币资资金的稽核核工作 C.会计档档案保管人人员相分离离D.现金的的清查盘点点人员3. 银行行存款收支支业务记账账前，应由由稽

6、核人员员审核银行行存款收付付凭证及所所附原始凭凭证、结算算凭证基本本内容的完完整性，处处理手续的的完备性，所所反映的经经济业务的的（AABC ）。A.合规性性 B.合合法性 C.真实性 D.有效效性 三、问答题题1货币资资金控制的的目标是什什么？2货币资资金业务不不相容岗位位相互分离离的要求有有哪些？3货币资资金支付控控制是一个个重要的关关键控制点点，应当设设置哪些授授权审批环环节？4银行存存款业务的的内部控制制要求有哪哪些？四、分析题题A公司的会会计为外聘聘的兼职会会计，平时时不在公司司上班，日日常会计事事务，均由由出纳费玲玲办理，所所有票据和和印章也均均由费玲保保管。一日日，有客户户持金额

7、为为2万元的的购货发票票要求退货货，正与费费玲争执时时，被经理理王某碰到到，经查该该款系2个个月前的销销货款，并并未入账。试分析A公公司在内控控方面存在在的缺陷。分析：A公公司在内控控方面存在在的缺陷主主要有：（1）货币币资金业务务的不相容容岗位未分分离，违反反货币资金金的收付和和控制货币币资金的专专用印章不不得由一人人兼管、出出纳人员应应与货币资资金的稽核核人员相分分离的要求求。（2）销售售与收款业业务的不相相容岗位未未分离或内内控失效，违违反开具发发票与发票票审核岗位位应当分离离，编制销销售发票通通知单与开开具销售发发票分离的的要求。实物资产控控制一、单项选选择题1委托生生产的存货货，应根

8、据据生产请求求编制计划划书，委托托生产计划划应经过相相关授权的的人员进行行审核，审审核包括计计划的有效效性、（A ）等内内容。A.成本收收益性 B.可行性 C.符合合性 D.相关关性2. 销售售退货增加加的的存货货，由(C )根据验验收情况编编制退货接接收报告，报报告应包括括所退货物物的品种、名称、客客户的名称称等，并交交由相关的的主管部门门进行审核核。A. 财务务部门 BB.销售部部门 C.接收部门门 DD.仓储部部门3. 仓储储部门应当当定期对存存货进行检检查，重视视（B ）的的材料、低低值易耗品品、半成品品等物资的的管理控制制，防止浪浪费、被盗盗和流失。A. 仓库库 BB.生产现现场 C

9、.运输环节节 DD.销售环环节二、多项选选择题1.存货业业务的不相相容岗位主主要包括(AABCD )。A.请购与与审批 B.采购与验验收、付款款C保管与相相关会计记记录 D.发出的申申请与审批批2企业应应配备合格格的人员办办理存货与与固定资产产业务。办办理存货与与固定资产产业务的人人员应当具具备良好的的（ AAB ）,遵纪纪守法，客客观公正。A.业务知知识 B.职职业道德 C.会会计知识 D.理论知识识3企业可可以根据业业务特点及及成本效益益原则选用用计算机系系统和网络络技术实现现对存货的的管理和控控制，但应应注意计算算机系统的的（ACDD ），并并制定防范范意外事项项的有效措措施。A.有效性

10、性 B.相相关性 C.可可靠性 D.安安全性4存货处处置的主要要控制内容容包括存货货情况分析析、（BBCD ）等。A. 存货货处置审核核表 B.编制制存货毁损损丢失处置置单C.审核存存货毁损处处置单 D.财务信息息处理三、问答题题1实物资资产控制的的目标是什什么？2存货与与固定资产产应分离哪哪些不相容容职务？3.存货AABC分类类管理发的的基本步骤骤是怎样的的？四、分析题题A公司仓库库保管员负负责登记存存货明细帐帐，以便对对仓库中的的所有存货货项目的收收、发、存存进行永续续记录。当当收到验收收部门送交交的存货和和验收单后后，根据验验收单登记记存货领料料单。平时时，各车间间或其他部部门如果需需要

11、领取原原材料，都都可以填写写领料单，仓仓库保管员员根据领料料单发出原原材料。公公司辅助材材料的用量量很少，因因此领取辅辅助材料时时，没有要要求使用领领料单。各各车间经常常有辅助材材料剩余（根根据每天特特定工作购购买而未消消耗掉，但但其实还可可再为其他他工作所用用的），这这些材料由由车间自行行保管，无无须通知仓仓库。如果果仓库保管管员有时间间，偶尔也也会对存货货进行实地地盘点。根据上述描描述，回答答以下问题题：（1）你认认为上述描描述的内部部控制有什什么弱点？并简要说说明该缺陷陷可能导致致的错弊。分析：1存在的弱弱点和可能能导致的弊弊端。（1）存货货的保管和和记帐职责责未分离。将可能导导致存货保

12、保管人员监监守自盗，并并通过篡改改存货明细细帐来掩饰饰舞弊行为为，存货可可能被高估估。（2）仓库库保管员收收到存货时时不填制入入库通知单单，而是以以验收单作作为记帐依依据。将可可能导致一一旦存货数数量或质量量上发生问问题，无法法明确是验验收部门还还是仓库保保管人员的的责任。（3）领取取原材料未未进行审批批控制。将将可能导致致原材料的的领用失控控，造成原原材料的浪浪费或被贪贪污，以及及生产成本本的虚增。（4）领取取辅助材料料时未使用用领料单和和进行审批批控制、对对剩余的辅辅助材料缺缺乏控制。将可能导导致辅助材材料的领用用失控，造造成辅助材材料的浪费费或被贪污污，以及生生产成本的的虚增。（5）未实

13、实行定期盘盘点制度。将可能导导致存货出出现帐实不不符现象，且且不能及时时发现，及及计价不准准确。采购与付款款控制一、单项选选择题1.单位对对于重要的的采购与付付款业务，应应当组织专专家进行可可行性论证证，由（C ）审批。A.董事长长B.总经经理C.企企业领导集集体决策DD.负责采采购的副总总经理2.整个采采购的关键键控制环节节是（BB ）A.采购预预算 B.采购购作业 CC.采购验验收 DD.采购付付款及记录录3.企业所所有采购申申请书必须须先由（D ）签签名批准A.董事长长 B.总经经理 C.负负责采购的的副总经理理 DD部门主管管4.（D ）是是采购决策策最关键的的环节，也也是最终确确定供

14、应商商，签订采采购合同的的依据A.采购方方式的选择择 BB.供应商商的选择 C.验收收程序 DD.价格谈谈判5.企业财财会部门对对有验收报报告而未有有发票的采采购项目，应应（C ）A.暂不入入账 B.付款款时入账 C.暂估入账账 D.按预预付款金额额入账二、多项选选择题1.采购业业务控制应应围绕（ABCCD ）环环节进行A.采购申申请 B.合合同签订 CC.验收入入库 D.货货款结算2.以下哪哪些属于请请购与审批批控制原则则（ABBD ）A.计划控控制原则 BB.预算控控制原则 CC.政策控控制原则 D.审批控制制原则3.企业应应通过一定定的选择标标准确定最最终供应商商。对供应应商的评价价标准

15、包括括（ABBCD ）A.能否满满足企业采采购标的的的质量、数数量、价格格、服务等等基本标准准B.资信品品质标准 C.道德德规范标准准 D.权重重调整标准准4.企业确确定采购价价格较常用用的方法是是结合使用用（ABBCD ）等手段段进行A.询价 B.比价 CC.议价 D.招招投标5.以下哪哪些属于采采购与付款款业务流程程（AABCD ）A.货款结结算 B.采采购作业 C.请购 D.采采购决策三、思考题题1.简述采采购与付款款业务流程程。2.采购与与付款业务务控制的不不相容岗位位如何设置置？3.请购与与审批控制制的要求有有哪些？4.采购作作业内部会会计控制应应做好哪几几方面的工工作？四、分析题题

16、A公司生产产装潢建材材，产品主主要销售给给各建筑工工地，公司司的原料有有常备料及及特殊配件件，进年来来，产销均均衡，但公公司库存有有逐年增加加的情况，经经过调查了了解发现，该该公司在接接到顾客订订单后，直直接交采购购员王某办办理采购，王王某不仅超超量购买，而而且单价偏偏高，采购购经理是王王某的亲戚戚，因此，仍仍签字核准准王某的采采购。请问问，A公司司采购内部部控制存在在哪些缺陷陷？分析：A公公司内部控控制存在以以下缺陷：1.采购前前未执行请请购程序；2.采购未未经授权；3.请购过过量、单价价过高的商商品未建立立特殊控制制程序，无无采购预算算；4.授权核核准与采购购的执行未未经明确划划分权责。售

17、与收款控控制一、单项选选择题1.企业开开具销售发发票由（D ）负责责A.信用管管理部门 B.销售售部门 CC.仓库部部门 D.会计部门门2.企业应应以销售预预测为基础础，在全面面预算总方方针的指导导下，由（A ）编编制销售预预算A.销售部部门 B.会计部门门 C.仓仓库部门 D.信用管理理部门3.企业应应当建立逾逾期应收账账款催收制制度，（B ）应应当负责应应收账款的的催收。A.会计部部门 B.销售售部门 C.仓仓库部门 D.信用管理理部门4.赊销的的批准由（C ）信用用管理部门门根据赊销销政策和已已授权给顾顾客的信用用额度来进进行。A.会计部部门 B.仓库库部门 C.信信用管理部部门 D.销

18、售售部门5.（A ）应应定期编制制并向顾客客寄送应收收账款对账账单，与顾顾客核对账账面记录A.会计部部门 B.信用用管理部门门 CC.销售部部门 D.仓库库部门二、多项选选择题1.以下哪哪几项属于于销售与收收款业务的的内容（ABCCD ）A.批准赊赊销信用 B.开具销售售发票 C.审审批销售退退回和折让让 DD.发送货货物2.企业的的信用政策策包括（ABDD ）方方面内容A.授信方方式 B.授信信标准 C.销售退回回管理 D.收收账政策3.应收账账款日常管管理控制包包括（AABCD ）方方面内容A.应收账账款账龄分分析 B.应收账款款催收制度度C.应收账账款追踪分分析 D.应收账款款坏账准备备

19、制度4.按内部部控制要求求，销售退退回的货物物应当由（BD ）清清点后方可可入库。A.会计部部门 B.仓储储部门 CC.销售部部门 D.质检检部门5.企业给给予客户的的授信方式式一般包括括（AABD ）A.信用期期限 B.现金金折扣 C.批批准权限 D.折扣期限限三、思考题题1.销售与与收款控制制的重点是是什么？2.如何做做好客户信信用分析工工作？3.销售与与发货控制制的程序包包括哪几个个过程？4.应收账账款日常管管理控制应应建立哪些些制度？四、分析题题已知B公司司销售与收收款内部控控制有关业业务流程如如下：1.销售部部门收到顾顾客的订单单后，由销销售经理甲甲对品种、规格、数数量、价格格、付款

20、条条件、结算算方式等详详细审核后后签章，交交仓库办理理发货手续续。2.仓库在在发运商品品出库时，均均必须有管管理员乙根根据经批准准的订单，填填制一式四四联的销售售单。在各各联上签章章后，第一一联作为发发运单，由由工作人员员配货并随随货交顾客客；第二联联送会计部部；第三联联送应收账账款管理员员丙；第四四联由乙按按编号顺序序连同订单单一并归挡挡保存，作作为盘存的的依据。3.会计部部收到销货货单后，根根据单中所所列资料，开开具统一的的销售发票票，将顾客客联寄送顾顾客，将销销售联交应应收账款管管理员丙，作作为记账和和收款的凭凭证。4.应收账账款管理员员丙收到发发票后，将将发票与销销货单核对对，如无错错

21、误，据以以登记应收收账款明细细账，并将将发票和销销货单按顾顾客顺序归归挡保存。要求：指出出B公司在在销售与收收款内部控控制中存在在的缺陷。分析：B公公司在销售售与收款内内部控制中中存在的缺缺陷有：11.没有根根据批准的的订单编制制消瘦通知知单；2.销售单不不应由仓库库编制，也也不能代替替装运凭证证；3.货货物的发货货与装运职职责不应由由同一部门门承担；44.会计部部门开具销销售发票时时没有核对对装运凭证证、销售单单和商品价价目表；55.负责销销售账和收收款两项不不相容职务务不应由一一人办理；6.没有有对销售与与收款业务务进行独立立稽核。成本费用控控制一、单项选选择题1.费用，是是指企业在在日常

22、活动动中发生的的、会导致致（C ）减少少的、与所所有者分配配利润无关关的、除成成本之外的的其他经济济利益的总总流出。A.负债 B.资产 C.所所有者权益益 D.净净资产2.成本费费用预算是是以企业（B ）为为基础，由由成本费用用消耗部门门，根据成成本费用预预测结果进进行编制A.生产预预算 B.销售售预算 C.现现金预算 D.投投资预算3.产品成成本核算业业务主要由由企业（C ）负负责A.技术部部门 B.生产产部门 C.会计部门门 DD.计划部部门4.成本费费用分析属属于成本费费用控制的的（C ）A.事前控控制 B.事中中控制 C.事事后控制 D.成本费用用预算控制制5.生产费费用的发生生与（C

23、C ）相相联系A.一定品品种和数量量的产品 B.一定定的车间和和部门C.一定的的时期 D.一一定的成本本计算对象象二、多项选选择题1.以下属属于成本费费用事中控控制内容的的是（BC ）A.制定成成本控制目目标 B.产产品成本核核算控制CC.期间费费用发生控控制 D.成成本费用分分析2.成本费费用预测常常用的定量量分析法（AD ）。A.因素分分析法 B.德尔菲法法 C.类推推法 D.趋趋势分析法法3.期间费费用的内部部控制方法法主要有（ABCCD ）A.预算控控制法 B.定额控制制法 C.归归口分级管管理法 D.审审批控制法法4.成本控控制标准主主要包括（ABCDD ）A.直接工工资的分配配率标

24、准 B.制制订费用开开支限额C.直接人人工消耗标标准 DD.材料价价格标准5.产品成成本包括（ABBC ）A.直接材材料 B.直接接人工 C.其其他直接费费用 D.为第三方方或客户垫垫付的款项项三、思考题题1.成本费费用业务控控制应实现现的目标是是什么？2. 内部部控制制度度评价的意意义是什么么?3.生产成成本控制的的要求如何何？4.期间费费用控制的的主要方法法有哪些？5. 简要要阐述编制制预算的程程序?四、分析题题近年，由于于受人民币币升值和西西方有关国国家贸易保保护的的影影响，许多多纺织企业业效益下降降。然而，某某纺织企业业实现工业业产值3.6亿元，利利税17555万元，其其中税金比比上年增加加了10