XXX企业财务会计决算报表编制说明

1、 2012年年度企业财财务会计决决算报表编制说明财政部依据据中华人人民共和国国会计法、企业业财务会计计报告条例例、企企业财务通通则、企业会计计准则及及相关财务务会计制度度规定制订订本套企业业财务会计计决算报表表。一、填报范范围本套报表适适用于境内内、境外具具有法人资资格、独立立核算、并并能够编制制完整会计计报表的所所有国有及及国有控股股的企业和和实行企业业化管理的的事业单位位、城镇集集体企业填填报。具体体指执行现现行工业、农业、商商品流通、施工、房房地产开发发、交通运运输、邮电电通信、旅旅游、饮食食服务等行行业会计制制度、企业会会计制度和企业业会计准则则（20006）的的各类国有有企业（单单位

2、），以以及供销合合作社、二二轻集体企企业、劳动动就业服务务企业、民民政福利企企业、街道道企业、校校办企业等等城镇集体体企业、厂厂办大集体体。（一）国有有控股企业业是指国家家或国有企企业（单位位）作为出出资人之一一，国有投投资份额（包包括国家资资本和国有有法人资本本）占被投投资企业实实收资本550%以上上（含500%），或或者虽未拥拥有多数股股权，但对对被投资企企业拥有实实际控制力力的企业。具体包括括：1国有间间接控制的的企业，指指通过子公公司间接拥拥有其过半半数以上国国有权益性性资本的企企业。2国有直直接与间接接控制的企企业，指母母公司虽然然只拥有其其半数以下下的权益性性资本，但但通过与子子公

3、司合计计拥有其过过半数以上上国有权益益性资本。3多方国国有单位投投资的、具具有实际控控制权的企企业，控制制权指能够够决定一个个企业的财财务和经营营政策，并并能据以从从企业的经经营活动中中获取利益益的权力。（二）境外外企业是指指以下三类类企业（单单位）：1.在中华华人民共和和国境外和和香港、澳澳门特别行行政区设立立的国有境境外企业集集团（以下下简称境外外企业集团团）及所属属子公司（或或二级企业业），包括括香港招商商局集团有有限公司、香港中旅旅（集团）有有限公司、华润（集集团）有限限公司、澳澳门南光集集团有限公公司和地方方的有关境境外企业集集团。2.在中华华人民共和和国境外和和香港、澳澳门特别行行

4、政区投资资设立企业业或办事机机构的境内内国有及国国有控股的的投资单位位（以下简简称境内投投资单位）。3.境内投投资单位直直接投资控控股的境外外企业。境内投资单单位在境外外设立的属属于经费报报账性质的的境外办事事机构（包包括经理部部、办事处处、代表处处、项目组组等）的有有关情况，应应由境内投投资单位在在本套报表表的“境外办事事机构基本本情况表”中予以反反映。（三）企业业化管理的的事业单位位是指执行行企业财财务通则和相关企企业会计制制度，实行行企业管理理的报社、出版社等等国有事业业单位。（四）厂办办大集体是是指二十世世纪七八十十年代，为为安置回城城知识青年年和国有企企业职工子子女就业，一一些国有企

5、企业批准并并资助兴办办的劳动服服务公司或或其他形式式工商登记记注册的集集体所有制制企业。二、报表组组成本套报表包包括：（一）报表表封面（二）主表表：资产负负债表（财财会年企001表）、利润表（财财会年企002表）、现金流量量表（财会会年企033表）和所所有者权益益变动表（财财会年企004表），国国有资产变变动情况表（财财会年企005表），资产减值准备情况表（财会年企06表），应上交应弥补款项表（财会年企07表），基本情况表（财会年企08表）。（三）补充充指标表：粮食企业业补充指标标表（财会会年企补001表），铁铁路运输企企业补充指指标表（财财会年企补补02表），民民用航空企企业补充指指标表（财

6、财会年企补补03表），工工业、交通通运输、邮邮电企业补补充指标表表（财会年年企补044表），邮邮政集团补补充指标表表（财会年年企补055表），电电信企业补补充指标表表（财会年年企补066表），农农口企业补补充指标表表（财会年年企补077表），文文教企业补补充指标表表（财会年年企补088表），对对外经济合合作企业补补充指标表表（财会年年企补099表），旅旅游企业补补充指标表表（财会年年企补100表），施施工企业补补充指标表表（财会年年企补111表），烟烟草企业补补充指标表表（财会年年企补122表），供供销合作社社企业补充充指标表（财财会年企补补13表），电电力企业补补充指标表表（财会年年企补14

7、4表），石石油石化企企业补充指指标表（财财会年企补补15表），境境外办事机机构基本情情况表(财财会年企补补16表)、汇编范范围企业户户数情况表表 (财会会年企补117表)。三、分户报报表封面（一）封面面左边1.企业名名称：指在在工商行政政管理部门门登记注册册的企业全全称。2.单位负负责人：指指在工商行行政管理部部门登记的的法定代表表人。凡企企业正在更更换法定代代表人，但但尚未办理理变更登记记手续的，由由实际负责责人签字盖盖章。3.主管会会计工作负负责人（总总会计师）：指按照国国家规定担担任总会计计师职务的的企业领导导人。尚未未设置总会会计师职务务及总会计计师未分管管财务决算算工作的企企业，由实

8、实际分管财财务决算工工作的企业业负责人签签字盖章。4.会计（财财务）机构构负责人：指企业内内部承担财财务会计职职能的专职职机构的部部门负责人人。5.填表人人：指具体体负责编制制报表的工工作人员。6.编报日日期：指财财务决算报报表通过企企业经理办办公会或董董事会，或或类似决策策机构审核核签发的日日期。7.报表审审计机构：指对企业业年度财务务决算报表表实施审计计并发表审审计意见的的会计师事事务所名称称或企业内内部审计机机构名称。8.审计报报告签字人人：指在企企业年度财财务决算报报表审计报报告上签字字的注册会会计师或内内部审计机机构负责人人。（二）封面面右边1.组织机机构代码：指各级质质检部门核核发

9、的企业业（单位）法法人代码证证书规定的的9位代码码。尚未领领取统一代代码的企业业（单位），应应主动与当当地质检部部门联系办办理核发手手续。本代码由本本企业代码码、上一级级企业（单单位）代码码、集团企企业（公司司）总部代代码三部分分组成，具具体填报方方法如下：（1）非集集团型企业业只需填列列“本企业代代码”，“上一级企企业（单位位）代码”和“集团企业业（公司）总总部代码”不填。（2）集团团型企业需需区别以下下情况填列列：集团公司司总部（一一级）在填填报集团企企业合并报报表时，“本企业代代码”和“集团企业业（公司）总总部代码”均按集团团公司代码码填列，“上一级企企业（单位位）代码”不填。当本企业业

10、为集团公公司二级企企业时，按按要求填列列“本企业代代码”、“上一级企企业（单位位）代码”和“集团企业业（公司）总总部代码”。其中“上一级企企业（单位位）代码”与“集团企业业（公司）总总部代码”相同。集集团公司本本部填列的的方法同集集团公司二二级企业的的填列方法法，差额表表比照集团团本部填列列。当本企业业为集团三三级企业时时，应按实实际情况填填列“本企业代代码”、“上一级企企业（单位位）代码”及“集团企业业（公司）总总部代码”。集团公公司二级企企业本部视视同集团公公司三级企企业填列，差差额表比照照二级企业业本部填列列。当本企业业为集团三三级以下企企业时，比比照三级企企业填列。2.隶属关关系：本代

11、代码由“行政隶属属关系代码码”和“部门标识识代码”两部分组组成。具体体填报方法法如下：（1）中央央企业（不不论级次和和所在地区区）：“行政隶属属关系代码码”均填零，“部门标识识代码”根据国家家标准中中央党政机机关、人民民团体及其其他机构名名称代码（GB/T4655720022）编制。（2）地方方企业：“行政隶隶属关系代代码”根据国家家标准中中华人民共共和国行政政区划代码码（GBB/T2226020077）编制。具体编制制方法：A、省级企企业以行政政区划代码码的前两位位数字后加加四个零表表示。如：山东省省省属企业一一律填列“3700000”；B、地市级级企业以行行政区划代代码的前四四位数字后后加

12、两个零零表示。如如：山东省省济南市市市属企业一一律填列“3701100”；C、县级（市市辖区）企企业以行政政区划代码码的本身六六位数表示示。如：山山东省济南南市长清区区区级企业业一律填列列“3701113”。“部门标标识代码”根据企业业财务或产产权归口管管理的部门门、机构或或企业集团团，比照国国家标准中央党政政机关、人人民团体及及其他机构构名称代码码（GBB/T4665722002）填填报。如：隶属各省省“交通厅（局局）”管理的企企业，填报报“交通部”代码“348”。无行政政主管部门门的企业，填填行业对口口部门（协协会）的代代码。机构构设置与中中央对口的的各地方部部门均应按按国家标准准填列。3

13、.所在地地区：根据据国家标准准世界各各国和地区区名称代码码（GBB/T2665922000）和和国家标准准中华人人民共和国国行政区划划代码（GGB/T2226020077）选择填填列。4.所属行行业码：本本代码由“国民经济济行业分类类与代码”和“执行会计计准则情况况代码”两部分组组成。（1）“国国民经济行行业分类与与代码”依据国家家标准国国民经济行行业分类（GB/T4755420011），结结合企业主主要从事的的社会经济济活动性质质，按“小类”划分填列列。（2）“执执行会计准准则情况代代码”根据企业业目前所执执行的企企业会计准准则、企业会计计制度、行业会计计制度等会会计核算制制度的实际际情况填

14、列列。具体代代码为： 企业会计准准则000，工业企企业011，商品流流通企业02（其其中外贸企企业按122填列），施施工企业03，房房地产开发发企业004，旅游游、饮食服服务企业05，铁铁路运输企企业066，民用航航空运输企企业077，交通运运输企业08，邮邮电通信企企业099，对外经经济合作企企业100，农业企企业111，企业会会计制度13，小小企业会计计制度114，其他他99。5.经营规规模：按照照工信部、国家统计计局、国家家发改委和和财政部联联合发布的的关于印印发中小企企业划型标标准规定的的通知（工工信部联企企业200113300号）、国家统计计局关于于印发统计计上大中小小微型企业业划分

15、办法法的通知（国统字字20111755号）规定定的分类标标准填列，具具体分为：1 大型型，2 中中型，3 小型，44微型。6经济类类型：按照照所有制形形式划分的的企业类型型。厂办大大集体是指指二十世纪纪七八十年年代，为安安置回城知知识青年和和国有企业业职工子女女就业，一一些国有企企业批准并并资助兴办办了一批劳劳动服务公公司或其他他形式工商商登记注册册的集体所所有制企业业。厂办大大集体主要要依附于主主办国有企企业从事生生产经营活活动，向主主办国有企企业提供配配套产品或或劳务服务务。其中：中央企业厂厂办大集体体是指各类类中央企业业（含国务务院有关部部门所属企企业）批准准并资助兴兴办的集体体所有制企

16、企业。中央下放企企业厂办大大集体是指指中央下放放的煤炭、有色、军军工等企业业批准并资资助兴办的的集体所有有制企业。地方企业厂厂办大集体体指地方国国有企业批批准并资助助兴办的集集体所有制制企业。7.组织形形式：根据据企业在工工商行政管管理部门注注册登记的的类型及有有关性质填填列。具体体包括：110公司制企企业（111国有独资资公司12其他有有限责任公公司13上市股股份有限公公司14非上市市股份有限限公司），220非公司制制企业（221非公司司制独资企企业 22其他非非公司制企企业），330企业化管管理事业单单位，400其他。国国有独资的的有限责任任公司选“公司制企企业”中的“国有独资资公司”，一

17、人有有限等有限限责任公司司选“其他有限限责任公司司”填列。上市股份有有限公司还还应填报其其股票代码码，为6位位数字。如如果企业已已发行A股股股票并有有其他类别别股票上市市（如B股股、H股、N股等）则则填报A股股股票代码码；如果只只发行了BB股股票，则则填报B股股股票代码码；如果只只在境外发发行股票，则则该代码填填“0000000”。8.工资管管理标识码码：整体执执行工效挂挂钩工资办办法的企业业填“10”；部分执执行工效挂挂钩工资办办法的企业业填“20”；部分执执行工效挂挂钩工资办办法针对合合并主体而而言，如果果其合并报报表范围内内所属企业业既有执行行工效挂钩钩工资办法法的企业，又又有不执行行工

18、效挂钩钩工资办法法的企业，则则其合并报报表封面工工效挂钩标标识码填“20”；不执行行工效挂钩钩工资办法法的企业填填“30”，其中：实行工资资总额预算算管理的企企业填“31”，除此以以外的其他他情况填“32”。9.社会保保险标识码码：按照基基本养老保保险、失业业保险、基基本医疗保保险、工伤伤保险、生生育保险、补充养老老保险、补补充医疗保保险、其他他保险等参参加情况分分别填列，未未参加填“0”，参加填填“1”。其他保保险是指除除上述五项项保险以外外的其他社社会保险。10.审计计方式：指指企业年度度财务决算算报表具体体审计方式式，包括：0未经审审计，1社社会中介机机构审计，22内部审计计机构审计计。

19、11.审计计意见类型型：指注册册会计师或或内部审计计机构对企企业年度财财务决算报报表出具的的审计报告告意见类型型，具体包包括： 1标准无无保留意见见，2非标标准无保留留意见，33保留意见见，4否定定意见，55无法表示示意见。非非标准无保保留意见是是指带强调调事项段和和其他事项项段的无保保留意见。12.设立立年份：指指企业（单单位）工商商注册登记记或批准成成立的具体体年份。13.上年年组织机构构代码：由由本企业上上一年度填填报本套报报表时，录录入的“组织机构构代码本企业代代码”和上年“报表类型型码”共10位位码组成。如为新报报单位，此此代码不填填。14.上报报因素：反反映企业连连续上报情情况，或

20、以以前年度未未填报企业业财务决算算报表、从从本年度起起纳入企业业财务决算算报表填报报范围的新新报原因。具体标识识含义如下下：（1）0 连续上报报：指上年年度填报企企业财务决决算报表的的企业（单单位）。（2）1新新投资设立立：指本年年新投资注注册设立并并正式营业业的企业（不不含竣工移移交、新设设合并、分分立）。（3）2竣竣工移交：指建设项项目竣工后后从基本建建设单位转转为生产经经营的企业业。（4）3 新设合并并：指两个个或两个以以上企业（单单位）合并并成一个新新企业（单单位），原原企业（单单位）均不不再具有法法人资格。（5）4 分立：指指经批准由由企业分立立而成立的的新企业（单单位）。（6）5上

21、上年应报未未报：指上上年漏报或或因客观原原因未填报报本报表，从从本年度起起按规定单单独报送的的企业（单单位）。（7）6划划转：指因因管理体制制改革、组组织形式调调整和资产产重组等原原因引起的的整建制划划入而新增增且上年未未作单户填填报企业财财务决算报报表的企业业（单位）。（8）7收收购：指因因购入而新新增的上年年未作单户户填报本报报表的企业业（单位）。（9）9其其他：指上上述各项原原因中未包包括的上报报原因。15.报表表类型码：指企业根根据实际情情况选择的的报表类型型码，具体体包括：0单户表，11集团差额额表，2金金融子企业业表，3境境外并企业业表，4事事业并企业业表，5基基建并企业业表，9集

22、集团合并表表。16.补充充指标表标标识码：按按企业与财财政部门对对口管理关关系选择填填报，具体体内容包括括：01粮食，022铁路运输输，03民用航航空，044工业、交交通运输、邮电，005邮政，066电信，07农口，08文教，09外经， 10旅游，111施工，122烟草，13供销合作作社，144 电力，155 石油石石化，166境外企业业，17户户数表，555其他；不在以上上范围内的的企业填“00”。17.备用用码：根据据实际需要要可自行规规定填报内内容。四、资产负负债表财财会年企001表（一）编制制方法1.表内“期末余额额”指标以企企业年终财财务决算有有关指标填填列。2.表内“年初余额额”指

23、标根据据企业上年年度财务决决算中资产产负债表的的“期末余额额”结合本年年度调整数数填列。3.表内“结算备付付金”、“拆出资金金”、“应收保费费”、“应收分保保账款”、“应收分保保合同准备备金”、“买入返售售金融资产产”、“发放贷款款及垫款”、“向中央银银行借款”、“吸收存款款及同业存存放”、“拆入资金金”、“卖出回购购金融资产产款”、“应付手续续费及佣金金”、“应付分保保账款”、“保险合同同准备金”、“代理买卖卖证券款”、“代理承销销证券款”、“一般风险险准备”等指标仅仅由金融企企业填列。4.表内“职工奖励励及福利基基金”、“已归还投投资”、“储备基金金”、“企业发展展基金”、“利润归还还投资

24、”等指标由由集团公司司控股的外外商投资企企业填列。5.表内“少数股东东权益”由集团型型企业在编编制“合并财务务报表”时填列。6.企业应应依据本编编制说明要要求填列表表中各项指指标，编制制说明中未未作解释的的内容以企企业目前所所执行的会会计核算制制度为依据据。（二）表内内有关指标标解释1. 结结算备付金金：反映企企业为证券券交易的资资金清算与与交收而存存入指定清清算代理机机构的款项项，应根据据“结算备付付金”科目的期期末余额填填列。仅由由金融企业业填报。2. 拆拆出资金：反映企业业拆借给境境内、境外外其他金融融机构的款款项，应根根据“拆出资金金”科目的期期末余额，减减去“贷款损失失准备”科目所属

25、属相关明细细科目期末末余额后的的金额分析析计算填列列。仅由金金融企业填填报。3.交易性性金融资产产：反映企企业持有的的以公允价价值计量，且且其变动计计入当期损损益的以交交易为目的的所持有的的债券投资资、股票投投资、基金金投资、权权证投资等等金融资产产，应根据据“交易性金金融资产”科目的期期末余额填填列。4.应收账账款：企业业应根据“应收账款款”科目所属属各明细科科目的期末末借方余额额合计减去去“坏账准备备”科目中有有关坏账准准备期末余余额后的净净额填列。5. 应应收保费：反映按照照原保险合合同约定应应向投保人人收取的保保费，应根根据期末余余额减去“坏账准备备”科目中有有关坏账准准备期末余余额后

26、的净净额填列。仅由金融融企业填报报。6. 应应收分保账账款：反映映企业从事事再保险业业务应收取取的款项，应应根据期末末余额减去去“坏账准备备”科目中有有关坏账准准备期末余余额后的净净额填列。仅由金融融企业填报报。7. 应应收分保合合同准备金金：反映再再保险分出出人从事再再保险业务务确认的应应收分保未未到期责任任准备金、以及应向向再保险接接受人摊回回的保险责责任准备金金，应根据据期末余额额减去“坏账准备备”科目中有有关坏账准准备期末余余额后的净净额填列。仅由金融融企业填报报。8.应收利利息：反映映企业交易易性金融资资产、持有有至到期投投资、可供供出售金融融资产、发发放贷款、存放中央央银行款项项、

27、拆出资资金、买入入返售金融融资产等应应收取的利利息，应根根据科目的的期末余额额，减去“坏账准备备”科目中有有关坏账准准备期末余余额后的净净额填列。9. 应收收股利：反反映企业尚尚未收回的的被投资单单位已宣告告未发放的的现金股利利或利润，应根据科科目的期末末余额，减减去“坏账准备备”科目中有有关坏账准准备期末余余额后的净净额填列。10.其他他应收款：反映企业业的其他应应收款情况况，应根据据“其他应收收款”科目所属属各明细科科目的期末末借方余额额合计，减减去相应“坏账准备备”科目期末末余额后的的净额填列列。11. 买入返售售金融资产产：反映按按照返售协协议约定先先买入再按按固定价格格返售的票票据、

28、证券券、贷款等等金融资产产所融出资资金，应根根据“买入返售售金融资产产”科目的期期末余额减减去“坏账准备备”科目所属属相关明细细科目的期期末余额填填列。仅由由金融企业业填报。12.存货货：企业应应根据存货货相关科目目的期末余余额合计，减减去“存货跌价价准备”或“商品削价价准备”、“代销商品品款”科目的期期末余额后后的净额填填列。13.一年年内到期的的非流动资资产：反映映企业将于于一年内到到期的非流流动资产项项目金额，本本项目应根根据有关科科目的期末末余额填列列。14.其他他流动资产产：反映企企业除货币币资金、交交易性金融融资产、应应收票据、应收账款款、存货等等流动资产产以外的其其他流动资资产。

29、15. 发放贷款款及垫款：反映企业业发放的贷贷款和贴现现资产扣减减贷款损失失准备期末末余额后的的金额，应应根据“贷款”、“贴现资产产”等科目的的期末借方方余额合计计，减去“贷款损失失准备”科目所属属明细科目目期末余额额后的净额额分析计算算填列。仅仅由金融企企业填报。16.可供供出售金融融资产：反反映企业持持有的以公公允价值计计量的可供供出售的股股票投资、债券投资资等金融资资产，应根根据“可供出售售金融资产产”科目的期期末余额，减减去“可供出售售金融资产产减值准备备”科目期末末余额后的的净额填列列。17.持有有至到期投投资：反映映企业持有有至到期日日投资的摊摊余成本，即即到期日固固定，回收收金额

30、固定定或可确定定，且企业业有明确意意图和能力力持有至到到期的非衍衍生金融资资产的摊余余成本，应应根据“持有至到到期投资”科目的期期末余额，减减去“持有至到到期投资减减值准备”科目余额额后的净额额填列。18.长期期应收款：企业应根根据“长期应收收款”科目的期期末余额，减减去相应的的“未实现融融资收益”科目和“坏账准备备”科目所属属相关科目目期末余额额后的净额额填列。19.长期期股权投资资：企业应应根据“长期股权权投资”科目账面面余额，减减去相应“长期股权权投资减值值准备”科目期末末余额后的的净额填列列。 20.投资资性房地产产：反映企企业持有的的投资性房房地产。采采用成本模模式计量投投资性房地地

31、产的，应应根据“投资性房房地产”科目的期期末余额，减减去“投资性房房地产累计计折旧（摊摊销）”和“投资性房房地产减值值准备”科目期末末余额后的的净额填列列；采用公公允价值模模式计量投投资性房地地产的，应应根据“投资性房房地产”科目的期期末余额填填列。21.固定定资产净额额：反映企企业持有固固定资产的的账面余额额扣减累计计折旧、减减值准备后后的账面价价值。22.在建建工程：反反映企业尚尚未达到预预定可使用用状态的在在建工程的的成本扣减减减值准备备后的账面面价值，应应根据“在建工程程”科目的期期末余额，减减去“在建工程程减值准备备”科目期末末余额后的的净额填列列。23.固定定资产清理理：反映企企业

32、因出售售、毁损、报废等原原因转入清清理但尚未未清理完毕毕的固定资资产净值，以以及固定资资产清理过过程中所发发生的清理理费用和变变价收入等等各项金额额的差额。24.生产产性生物资资产：反映映企业持有有的为产出出农产品、提供劳务务或出租等等目的而持持有的生物物资产，应应根据“生产性生生物资产”科目的期期末余额，减减去“生产性生生物资产累累计折旧”和“生产性生生物资产减减值准备”科目期末末余额后的的净额填列列。25油气资资产：反映映企业持有有的矿区权权益和油气气井及相关关设施的原原价减去累累计折耗和和累计减值值准备后的的净额，应应根据“油气资产产”科目期末末余额，减减去“累计折耗耗”科目期末末余额和

33、相相应减值准准备后的净净额填列。26.无形形资产：反反映企业持持有无形资资产的账面面价值，包包括专利权权、非专利利技术、商商标权、著著作权、土土地使用权权等，应根根据“无形资产产”科目的期期末余额，减减去相应的的“无形资产产减值准备备”、“累计摊销销”科目期末末余额后的的净额填列列。27.开发发支出：反反映企业开开发无形资资产过程中中能够资本本化形成无无形资产成成本的支出出部分，应应根据“研发支出出”科目中所所属的“资本化支支出”明细科目目期末余额额填列。28.商誉誉：反映企企业合并中中形成商誉誉的价值，应应根据“商誉”科目期末末余额，减减去相应减减值准备后后的净额填填列。29.长期期待摊费用

34、用：反映企企业已经发发生但应由由本期和以以后各期负负担的分摊摊期限在一一年以上的的各项费用用，应根据据“长期待摊摊费用”科目的期期末余额减减去将于一一年内（含含一年）摊摊销的数额额后的金额额填列。30.递延延所得税资资产：反映映企业确认认的可抵扣扣暂时性差差异产生的的递延所得得税资产，应应根据“递延所得得税资产”科目期末末余额填列列。31.其他他非流动资资产：反映映企业除以以上资产以以外的其他他长期资产产。其中，特特准储备物物资主要反反映企业按按照国家和和上级规定定储备的用用于防汛、战备等特特定用途的的物资年末末结存成本本，应单独独列示。如如该项目价价值较大的的，应在会会计报表附附注中披露露其

35、内容和和金额。32.向向中央银行行借款：反反映企业向向中国人民民银行借入入的款项，应应根据“向中央银银行借款”科目的期期末余额填填列。仅由由金融企业业填报。33.吸吸收存款及及同业存放放：反映企企业吸收的的各种存款款和境内、境外金融融机构的存存款，应根根据“同业存放放”、“吸收存款款”等科目的的期末余额额填列。仅仅由金融企企业填报。34.拆拆入资金：反映企业业从境内、境外金融融机构拆入入的款项，应应根据“拆入资金金”科目的期期末余额填填列。仅由由金融企业业填报。35.交易易性金融负负债：反映映企业承担担的以公允允价值计量量且其变动动计入当期期损益的以以交易为目目的所持有有的金融负负债，应根根据

36、“交易性金金融负债”科目期末末余额填列列。36.卖卖出回购金金融资产款款：反映企企业按照回回购协议先先卖出再按按固定价格格买入的票票据、证券券、贷款等等金融资产产所融入的的资金，应应根据“卖出回购购金融资产产款”科目的期期末余额填填列。仅由由金融企业业填报。37.应应付手续费费及佣金：反映企业业从事再保保险业务应应向再保险险分出人或或再保险接接受人支付付但尚未支支付的款项项，应根据据相关科目目的期末余余额填列。仅由金融融企业填报报。38.应付付职工薪酬酬：反映企企业根据有有关规定应应付给职工工的工资、职工福利利、社会保保险费、住住房公积金金、工会经经费、职工工教育经费费、非货币币性福利、辞退福

37、利利等各种薪薪酬，应根根据“应付职工工薪酬”科目的期期末余额填填列。其中中:应付工工资和应付付福利费应应单独列示示。外商投投资企业按按规定从净净利润中提提取的职工工奖励及福福利基金，应应在“应付福利利费”项下单独独列示。39.应交交税费：反反映企业按按照税法规规定计算应应缴纳的各各种税费，包包括增值税税、消费税税、营业税税、所得税税、资源税税、土地增增值税、城城市维护建建设税、房房产税、土土地使用税税、车船使使用税、教教育费附加加、矿产资资源补偿费费等，应根根据“应交税费费”科目的期期末贷方余余额填列。如期末为为借方余额额，应以“-”号填列。其中：应应交税金应应单独列示示。40.应付付利息：企

38、企业根据“应付利息息”科目的期期末余额填填列。41.应付付股利：反反映企业根根据股东大大会或类似似机构审议议批准的利利润分配方方案应付未未付的现金金股利或利利润，应根据“应付股利利”科目期末末余额填列列。42.其他他应付款：反映企业业应付、暂暂收的款项项，应根据据“其他应付付款”期末贷方方余额填列列。43.应应付分保账账款：反映映从事再保保险业务应应付未付的的款项，应应根据“应付分保保账款”科目期末末贷方余额额填列。仅仅由金融企企业填报。44.保保险合同准准备金：反反映企业提提取的保险险合同准备备金，应根根据“未到期责责任准备金金”、“未决赔款款准备金”科目期末末贷方余额额填列。仅仅由金融企企

39、业填报。45.代代理买卖证证券款：反反映企业接接受客户委委托，代理理客户买卖卖股票、债债券和基金金等有价证证券而收到到的款项，应应根据“代理买卖卖证券款”科目的期期末贷方余余额填列。仅由金融融企业填报报。 46.代代理承销证证券款：反反映企业接接受委托，采采用承购包包销方式或或代销方式式承销证券券所形成的的、应付证证券发行人人的承销资资金，应根根据“代理承销销证券款科目的期期末贷方余余额填列。仅由金融融企业填报报。47.其他他流动负债债：反映未未包括在短短期借款、交易性金金融负债、应付票据据、应付账账款及预收收账款、应应付职工薪薪酬、应交交税费、应应付利息、应付股利利、其他应应付款、一一年内到

40、期期的非流动动负债项目目内的流动动负债，含含短期融资资券。48.长期期应付款：企业应根根据“长期应付付款”科目余额额，减去“未确认融融资费用”科目期末末余额后的的净额填列列。49.专项项应付款：企业应根根据“专项应付付款”科目的期期末余额填填列。50.预计计负债：反反映企业各各项预计的的负债，包包括对外提提供担保、商业承兑兑票据贴现现、未决诉诉讼、产品品质量保证证、重组义义务、亏损损合同等，应应根据“预计负债债”科目期末末余额填列列。51.递延延所得税负负债：反映映企业确认认的应纳税税暂时性差差异产生的的递延所得得税负债，应应根据“递延所得得税负债”科目期末末余额填列列。52. 特特准储备基基

41、金：反映映国家拨给给企业的特特准储备基基金的余额额。53.实收收资本（股股本）：反反映企业各各投资者实实际投入的的资本（或或股本）总总额。其中中：中外合合作经营企企业“实收资本本净额”按“实收资本本”扣除“已归还投投资”后的金额额填列。（1）国有有资本：指指有权代表表国家投资资的政府部部门或机构构、直属事事业单位及及具有独立立法人地位位的国有企企业（单位位）或国有有独资公司司对企业投投资形成的的资本金。国有法人资资本：指具具有独立法法人地位的的国有企业业（单位）或或国有独资资公司对企企业投资形形成的资本本金。（2）集体体资本：指指由本企业业职工等自自然人集体体投资或各各种机构对对企业进行行扶持

42、形成成的集体性性质的资本本金,以及及具有独立立法人地位位的集体企企业对企业业投资形成成的资本金金。（3）民营营资本：指指除国有资资本、集体体资本、外外商资本以以外的其他他资本。个人资本：指自然人人实际投入入企业的资资本金。（4）外商商资本：指指外国和我我国香港、澳门及台台湾地区投投资者实际际投入企业业的资本金金。54.#已已归还投资资：反映中中外合作经经营企业按按合同规定定在合作期期间归还投投资者的投投资。本项项目应根据据“已归还投投资”科目的期期末借方余余额填列。非中外合合作经营企企业不填。55.库存存股：反映映企业持有有尚未转让让或注销的的本企业股股份金额，应应根据“库存股”科目期末末余额

43、分析析填列。56.专项项储备：反反映高危行行业企业按按照国家规规定提取的的安全生产产费、维简简费等专项项储备的期期末余额。57.盈余余公积：反反映企业盈盈余公积的的期末余额额。本项目目应根据“盈余公积积”科目的期期末余额填填列。其中中，“法定盈余余公积”反映企业业按照规定定的比例从从净利润中中提取的盈盈余公积；“任意盈余余公积”反映企业业经股东大大会或类似似机构批准准按照规定定的比例从从净利润中中提取的盈盈余公积；“储备基金金”反映外商商投资企业业按照法律律、行政法法规规定从从净利润中中提取的、经批准用用于弥补亏亏损和增加加资本的储储备基金；“企业发展展基金”反映外商商投资企业业按照法律律、行

44、政法法规规定从从净利润中中提取的、用于企业业生产发展展和经批准准用于增加加资本的企企业发展基基金；“利润归还还投资”反映中外外合作经营营企业按照照规定在合合作期间以以利润归还还投资者的的投资。58.一一般风险准准备：反映映企业按规规定从净利利润中提取取的一般风风险准备。仅由金融融企业填报报。59.外币币报表折算算差额：反反映企业将将外币表示示的资产负负债表折算算成记账本本位币表示示的资产负负债表时，由由于报表项项目采用不不同的折算算汇率所产产生的差额额。60.未分分配利润：反映尚未未分配的利利润，未弥弥补的亏损损，在本项项目内以“-”填列。61.*少少数股东权权益：反映映除母公司司以外的其其他

45、投资者者在子公司司中拥有的的权益数额额。(三)未执执行企业业会计准则则企业主主要指标对对照表2012年年报表项目目行次未执行新准准则项目2012年年报表项目目行次未执行新准准则项目流动资产：1流动负债：65 货货币资金2货币资金 短短期借款66短期借款 结结算备付金金3 向向中央银行行借款67 拆拆出资金4 吸吸收存款及及同业存放放68 交交易性金融融资产5短期投资 拆拆入资金69 应应收票据6应收票据 交交易性金融融负债70 应应收账款7应收账款 应应付票据71应付票据 预预付款项8预付账款 应应付账款72应付账款 应应收保费9 预预收账款73预收账款、预提费用用中属于预预收性质的的内容 应

46、应收分保账账款10 卖卖出回购金金融资产款款74 应应收分保合合同准备金金11 应应付手续费费及佣金75 应应收利息12应收利息 应应付职工薪薪酬76应收股利13应收股利 其中：应付工资资77应付工资 其其他应收款款14其他应收款款 应应付福利费费78应付福利费费 买买入返售金金融资产15 其其中：职工工奖励及福福利基金79 存存货16存货 应应交税费80应交税金、其他应交交款等 其中：原材料17原材料 其中：应交税金金81应交税金 库库存商品(产成品)18库存商品（产产成品） 应应付利息82应付利息、预提费用用中的借款款利息 一一年内到期期的非流动动资产19一年内到期期的长期债债权投资等等应

47、付股利83应收股利 其其他流动资资产20以上未包括括的其他流流动资产 其其他应付款款84其他应付款款、预提费费用中的其其他内容流动资产合合计21 应应付分保账账款85非流动资产产：22 保保险合同准准备金86 发发放贷款及及垫款23 代代理买卖证证券款87 可供供出售金融融资产24长期债权投投资 代代理承销证证券款88 持有有至到期投投资25长期债权投投资 一一年内到期期的非流动动负债89一年内到期期的长期负负债 长期期应收款26长期应收款款 其其他流动负负债90应付权证、其他流动动负债 长期期股权投资资27长期股权投投资、股权权分置流通通权流动负债合合计91 投资资性房地产产28非流动负债债

48、：92 固定定资产原价价29固定资产原原价 长长期借款93长期借款 减：累计计折旧30累计折旧 应应付债券94应付债券 固定定资产净值值31固定资产净净值 长长期应付款款95长期应付款款 减：固定定资产减值值准备32固定资产减减值准备 专专项应付款款96专项应付款款 固定定资产净额额33固定资产净净额 预预计负债97预计负债 在建建工程34在建工程 递递延所得税税负债98递延税款贷贷项 工程程物资35工程物资 其其他非流动动负债99其他非流动动负债 固定定资产清理理36固定资产清清理 其中：特准储备备基金100特准储备基基金 生产产性生物资资产37非流动负债债合计101 油气气资产38负 债

49、合合 计102 无形形资产39无形资产所有者权益益（或股东东权益）：103 开发发支出40 实实收资本（股股本）104实收资本（股股本） 商誉誉41商誉、 合合并价差 国国有资本105国家资本及及国有法人人资本 长期期待摊费用用42长期待摊费费用（递延延资产） 其中：国有法人人资本106国有法人资资本 递延延所得税资资产43递延税款借借项 集集体资本107集体资本及及集体法人人资本 其他他非流动资资产44其他长期资资产 民民营资本108 其中：特特准储备物物资45特准储备物物资 其中：个人资本本 109个人资本非流动资产产合计46 外外商资本110外商资本47 减减：已归还还投资11148 实

50、实收资本（或或股本）净净额11249 资资本公积113资本公积50 减减：库存股股114库存股 51 专专项储备11552 盈盈余公积116盈余公积53 其中：法定公积积金11754 任任意公积金金11855 储备基金金11956 企业发展展基金120 57 利润归还还投资12158 一一般风险准准备122一般风险准准备59 未未分配利润润123未分配利润润 、未确确认的投资资损失、未未处理资产产损失60 外外币报表折折算差额124外币报表折折算差额61归属于母公公司所有者者权益合计计12562 少少数股东权权益12663所有者权益益合计127资 产产 总 计64负债和所有有者权益总总计128

51、（四）执行行企业会会计准则金融企业业报表项目目对照表行次金融企业报报表项目企业财务会会计决算报报表项目1现金及存放放中央银行行款项货币资金2存放同业款款项货币资金3货币资金货币资金4结算备付金金结算备付付金5衍生金融资资产交易性金融融资产6交易性金融融资产交易性金融融资产7应收利息应收利息8应收保费应收保费费9应收分保账账款应收分保保账款10应收代位追追偿款其他应收款款11其他资产（属属于流动资资产的部分分）其他流动资资产12拆出资金拆出资金金13买入返售金金融资产买入返售售金融资产产14贵金属其他流动资资产15应收分保未未到期责任任准备金应收分保保合同准备备金16应收分保未未决赔款准准备金应

52、收分保保合同准备备金17保户质押贷贷款（期限限在一年以以内的部分分）一年内到期期的非流动动资产18发放贷款及及垫款（期期限在一年年以内的部部分）一年内到期期的非流动动资产19可供出售金金融资产可供出售金金融资产20持有至到期期投资持有至到期期投资21长期股权投投资长期股权投投资22投资性房地地产投资性房地地产23固定资产固定资产净净额24无形资产无形资产25递延所得税税资产递延所得税税资产26其他资产（属属于非流动动资产的部部分）其他非流动动资产27发放贷款及及垫款（期期限在一年年以上的部部分）发放贷款款及垫款28保户质押贷贷款（期限限在一年以以上的部分分）其他非流动动资产29存出资本保保证金

53、其他非流动动资产30独立账户资资产其他非流动动资产31定期存款其他非流动动资产32应收分保寿寿险责任准准备金其他非流动动资产33应收分保长长期健康险险责任准备备金其他非流动动资产34向中央银行行借款向中央银银行借款35短期借款短期借款36交易性金融融负债交易性金融融负债37衍生金融负负债交易性金融融负债38应付赔付款款应付账款39应付手续费费及佣金应付手续费费及佣金40应付分保账账款应付分保账账款41预收保费预收账款42应付职工薪薪酬应付职工薪薪酬43应交税费应交税费44应付利息应付利息45应付保单红红利应付利息46其他负债（偿偿还期限在在一年以内内的部分）一年内到期期的非流动动负债47同业及

54、其他他金融机构构存放款项项吸收存款款及同业存存放48吸收存款吸收存款款及同业存存放49拆入资金拆入资金金50卖出回购金金融资产款款卖出回购购金融资产产款51保户储金及及投资款其他流动负负债52未到期责任任准备金保险合同同准备金53未决赔款准准备金保险合同同准备金54代理买卖证证券款代理买卖卖证券款55代理承销证证券款代理承销销证券款56长期借款长期借款57应付债券应付债券58预计负债预计负债59递延所得税税负债递延所得税税负债60其他负债（偿偿还期限在在一年以上上的部分）其他非流动动负债61独立账户负负债其他非流动动负债62寿险责任准准备金其他非流动动负债63长期健康险险责任准备备金其他非流动

55、动负债64实收资本实收资本65库存股库存股66资本公积资本公积67盈余公积盈余公积68一般风险准准备一般风险险准备69未分配利润润未分配利润润（五）表内内公式。16行（117+188）行（合合理性）；21=（22+3+44+5+66+7+88+9+110+111+12+13+114+155+16+199+20）行行；31行行=（299-30）行行；33行行=（311-32）行行；44行行45行；46行=（23+24+225+266+27+28+333+344+35+36+337+388+39+40+441+422+43+44）行行；64行=（221+466）行；76行（77+78）行行；78行

56、79行；80行81行（合合理性）；91行=（66+67+668+699+70+71+772+733+74+75+776+800+82+83+884+855+86+87+888+899+90）行行；99行100行行；101行行=（933+94+95+996+977+98+99）行行；102行行=（911+1011）行；104行行=（1005+1007+1008+1110）行；112行行=（1004-1111）行；116行行（1177+1188+1199+1200+1211）行；125行行=（1122+1133-1144+1155+1166+1222+1233+1244）行；127行行=（1225

57、+1226）行；128行行=（1002+1227）行；128行行=64行行；若封面面“上报因素素”为0或55或6或77或9，则则64行年初金金额0（合合理性）；若封面“报表类型型码”为0或22或3或44或5，则则126行=0（合合理性）；若“报表类型型码”为0或33或4或55，则3行行=0、44行=0、9行=00、10行行=0、111行=00、15行行=0、223行=00、67行行=0、668行=00、69行行=0、774行=00、75行行=0、885行=00、86行行=0、887行=00、88行行=0、1122行=0 （合理性性）。五、利润表表财会年年企02表表（一）编制制方法1.本表反反映

58、企业在在一年或一一个会计期期间内的经经营成果。企业应根根据损益类类账户及其其有关明细细账户的上上年累计实实际发生数数和本年累累计实际发发生数分析析填列。如如果上年度度利润表与与本年度该该表的项目目名称和内内容不相一一致，应按按本年度口口径调整后后填列。2.表内“利息收收入”、“已赚保保费”、“手续费费及佣金收收入”、“利息支支出”、“手续费费及佣金支支出”、“退保金金”、“赔付支支出净额”、“提取保保险合同准准备金净额额”、“保单红红利支出”、“分保费费用”、“汇兑收收益”为金融企企业专用，其其他企业不不填。3.表内“少数股东东损益”和“归属于少少数股东的的综合收益益总额”仅由编制制合并财务务

59、报表的集集团企业填填报。4.企业应应依据本编编制说明要要求和相关关项目填列列表中各项项指标，编编制说明中中未作解释释的内容以以目前企业业所执行的的会计核算算制度为依依据。（二）表内内有关指标标解释1.营业总总收入：包包括营业收收入、利息收入入、已赚保费费和手续费及及佣金收入入四部分内内容。2营业收收入：反映映企业经营营主要业务务和其他业业务所确认认的收入总总额，应根根据“主营业务务收入”和“其他业务务收入”科目的发发生额分析析填列。3.主营业业务收入：反映企业业在销售商商品、提供供劳务等日日常活动中中所产生的的收入总额额，应根据据“主营业务务收入”科目发生生额分析填填列。粮食企业以以及有国家家

60、特准储备备物资的企企业，应以以主营业务务收入扣减减“抵减销售售收入的应应交款”和“转出差价价收入（转转出差价支支出以“”号计算）”后的余额额填列。4.利息息收入：反反映企业经经营贷款业业务等确认认的利息收收入，应根根据“利息收入入”科目的发发生额分析析填列。仅仅由金融企企业填报。5.已赚赚保费：反反映“保险业务务收入”项目金额额减去“分出保费费”、“提取未到到期责任准准备金”项目金额额后的余额额。仅由金金融企业填填报。6.手续续费及佣金金收入：反反映企业确确认的包括括办理结算算业务等在在内的手续续费、佣金金收入，应应根据“手续费及及佣金收入入”等科目的的发生额分分析填列。仅由金融融企业填报报。