内部审计如何在初创型企业中发挥作用

1、内部审计如何在初创型企业中发挥作用内部审计如何在初创型企业中发挥作用A公司的根本情况：A公司成立于2022年11月，是中国互联网+养老形式的创始者，是国内领先的养老行业2平台，拥有3500家线下社区效劳门店以及一个互联网线上交易平台，员工8000人左右，总资产8.5亿元，年交易流水接近8亿元。这些门店和员工在公司注册之前是以老板个人的名义进展管理和经营的。公司既没有纳税，也没有给员工缴纳社保，商品的采销也没有发票，账目也都是老板自己在管理。为了以最快速度占领居家养老市场，老板决定注册公司，尽快登录资本市场，利用资本的力量撬动养老市场这个上万亿的产业。那么在这样一个初创型的企业中，内部审计部门应

2、当如何发挥自己的作用的呢？接下来，笔者将进展一一阐述，以到达抛砖引玉的目的。一、内部审计应当是初创型企业的战略咨询师一资本运作方面的战略咨询很多初创型企业之所以设立内部审计部，是为了满足风险投资机构标准公司治理以及上市合规的要求而设立的。这种企业的老板对内部审计的价值期望往往很低，在其心目中可能仅仅是查错防弊的职能。然而，笔者认为内部审计师完全可以在资本运作方面发挥自己应有的作用。原因在于初创型企业的老板很多都是学历较低或者是营销和技术专家，对资本市场非常生疏，财务、合规及资本运作知识相对缺乏。内部审计师可以利用其对资本运作、财务和合规方面的知识，对老板在战略资本的引入以及上市战略方面给予建议

3、。以A公司为例。为了事业的更进一层楼，老板开场用互联网的手段去改变养老行业。于是，老板开场注册公司，引入风险投资。风投要求公司按照现代公司治理的要求设立内部审计部。笔者利用自己在国际四大工作时参与上市公司IP审计的经历，经过与老板反复沟通。老板最终做出了战略决策：即鉴于公司已经无意间占据了居家养老行业的领先地位，应当利用资本市场的力量，迅速将店面开到全国，成为行业标准的制定者，让后来者和模拟者望尘莫及的战略。鉴于公司成立时间较短，为到达最快速度步入资本市场的目的，笔者建议公司有两条道路可走：一条是先上新三板，寻找券商作为做市商，做高市值进展融资，同时继续标准公司治理，待条件成熟时转板到创业板或

4、者深沪主板；另一条道路是，寻找一家与自己经营理念相似、股权相对分散的上市公司进展资产重组，从而到达间接上市的目的。最终，老板采纳了笔者的建议，选择了第二条道路，目前资产重组的各项工作已经接近尾声，年内即可登录创业板。二盈利形式战略调整咨询初创型企业的业务形式不稳定，盈利形式还在探究之中，因此，常常出现朝令夕改的问题。往往内部审计部门费了很大精力才刚刚推动业务部门制定的流程制度，却因为业务流程的变化而流于形式。此时，内部审计就应当积极主动参与到企业业务形式的探究之中，努力理解企业的业务形态、企业文化、开展历程，对公司业务形式的调整提出战略咨询意见，进而参与流程制度的制定以固化业务形式。以A公司为

5、例。A公司在成立之前以不标准的组织形式运行了10年，60个经销商全都是老板从农村老家带出来的亲朋好友。这些亲朋好友的开店资金都是老板给他们的，这就让老板以为这60个经销商以及下属几千家门店和员工都是自己的。因此，在A公司成立运营初期，公司就把几千家门店及上万名店员，当作自己的资产入账和管理。然而经过核算，我们发现，公司假如以当前的形式上市其合规本钱非常之高。仅上万名店员的社保缴纳，即可增加人工本钱1亿元，蚕食掉公司全年利润；还有总部返还给60个经销商的佣金，按照税法规定，总部需要代扣代缴个人所得税约1个亿8亿销售额*60%返佣比例*20%个人所得税率；总部买断的商品假如卖不掉，造成库存商品20

6、00多万元的积压。这几项数据说明，A公司现有的业务形式在符合上市合规要求的情况下，必然产生巨额亏损，已经不能适应公司的开展需要。A公司的业务形式必须进展调整，才能到达既合规又实现盈利的要求。于是，审计总监与财务总监、各业务部门一起调研公司的主要业务流程，理解企业的业务形态、企业文化，在与经销商、总部各业务部门进展无数个碰头会之后，终于认识到公司的业务形式必须全面调整为平台业务形式。所谓平台业务形式，即首先界定清楚A公司与老板60个亲朋好友的法律关系，虽然同样使用一个品牌，认同同一个企业文化，但不是同一个法律和经济主体，而明确A公司作为互联网平台与其60个亲朋好友是总部与经销商的法律关系；供给商

7、变成了互联网平台上的商户；A公司是介于商户与经销商之间的一个互联网平台效劳商。A公司按照双方成交金额收取约定比例的平台效劳费，而非商品的买卖差价，公司流转税率从17%降为6%。1.原业务形式传统采销形式：见图12.新的业务形式2平台业务形式见图2新的业务形式得到了券商、律师、审计机构的认可，现有业务形式所面临的一切看似无法解决的合规问题迎刃而本文由论文联盟.Ll.搜集整理解。上万名店面员工属于经销商，A公司作为上市主体无需为经销商的员工缴纳社保，因为社保缴纳的义务归属于经销商而不是A公司；经销商的返佣无需代扣代缴个人所得税，因为缴纳个人所得税是经销商的法律义务；公司也不再承当库存本钱，因为，买

8、卖双方分别是商户与经销商，而存在仓库的库存根据合同约定属于商户或者经销商，上市主体只是代为保管。鉴于新的业务形式解决了公司的盈利形式问题，同时又符合上市要求，公司老板非常开心，奖励给包括审计总监在内的团队成员很多原始股。内审部真正实现了帮助企业增加价值的使命，成为了老板不可或缺的左右手。二、内部审计应当是财务总监的亲密战友及后备力量财务部门除了核算职能之外，还有监视功能。财务控制是企业内部控制中非常重要的一环，而完善公司内部控制制度又是内部审计部门日常工作的重要局部。因此，两个部门在内部控制方面天然就是利益一致的。由于业务操作不标准，业务部门很多流程和内控的问题都会聚集到财务部门，这造成财务部

9、门在财务控制和合规方面的压力非常大。内审部应当主动与财务总监沟通，深化交流，建立良好的私人和互信关系，进而在内部控制以及促使业务部门合规的事情上达成一致意见，一个口径对外。这种良好的亲密战友关系，在公司迅速奔向资本市场的过程中非常有用。初创型企业由于业务形式和业务流程不标准，各种法律关系不明确以及老板的长官意志等，造成账务核算的随意性。财务总监假如要标准财务账目，必然要求上游的业务流程进展标准，这必然会得罪一些既得利益者，特别是采销部门的利益。当财务总监的态度过于强硬的时候，这些人会找各种时机在老板面前投诉财务部门影响了其业务开展。这样一来财务总监会承受宏大的心理压力，最终导致情绪崩溃，愤然辞

10、职。以A公司为例。A公司的财务总监在短短一年半的时间里即更换了五任财务总监。在财务总监空缺的这段时间里，老板会让审计总监代理财务总监职责，暂时兼管财务部，直至新任财务总监到岗。笔者即数次代理财务总监的职责，可谓一年之内三上三下。新任财务总监到岗之后，笔者还要帮助其迅速熟悉公司情况，并进展心理疏导，扶上马送一程，尽量降低财务总监变更对公司业务的影响。三、内部审计应当是业务部门的合作伙伴在初创型的企业中业务部门是最核心的部门，是为企业直接创造经济效益的部门。内审部应当立足于为各业务部门的业务开展提供支持的角度去开展内部审计工作。此时，内部审计的工作应主要聚焦在增值效劳方面，比方：协助其调整盈利形式

11、和业务战略，包括合同文本的起草、新旧业务形式的切换及后续处理、新的业务流程的起草及固化，进而帮助其进步工作绩效。以A公司为例，内审部门在公司从采销业务形式到平台业务形式的战略转变过程中发挥了重要作用，成为了业务部门不可或缺的合作伙伴。在此根底上，内审部门要求业务部门在施行新的业务形式和业务流程中参加适当的内部控制与风险防范措施，就会减少来自于业务部门的阻力，从而有利于业务部门更好的遵循内控的根本原那么，更好的符合上市公司根本控制标准的要求。四、内部审计应当是业务部门的黏合剂业务部门在日常工作中会遇到业务流程不畅通的问题，特别是跨部门的业务流程。由于各部门的利益不一致，他们经常会为工作职责和权利

12、归属争得不可开交。此时，内审部通常会被邀请参加他们的讨论会。审计总监可以与双方业务部门的负责人进展私下沟通，理解其利益诉求，然后以中立的态度，感召大家为了公司的总体利益而摈弃部门私利，使得双方的意见逐步靠近内部控制的根本原那么。在解决问题的过程中，内审部门不但使得公司各职能部门更加团结，公司总体运营效率进步，而且，也在无形之中进步了内审部门在业务部门乃至老板心中的地位。五、内部审计应当是内部控制和风险管理专家初创型的企业一旦盈利形式确定下来之后，就必须通过业务流程和内控制度来固化企业的盈利形式和业务流程，防止业务部门在日常运营之中偏离盈利形式，从而造成宏大的财务和合规风险。内审部门应当以风险管理为导向，识别公司是否存在相应的内控措施。假如缺少相应的内控措施，内审部就应当择机推动业务部门尽快完善相关的流程制度。同时，在各项内控制度根本健全的前提下，内审部门要