3功能详解-管理会计-获利分析

1、R/3功能详解 获利性分析SAP中国第 PAGE 74 页 共 NUMPAGES 74 页 DATE 8/26/22目 录TOC o 1-31.基本本业务原理理 PAGEREF _Toc495470457 h 3获利分析会会计的目标标和任务 PAGEREF _Toc495470458 h 3获利分析会会计的并行行方法 PAGEREF _Toc495470459 h 5用户自定义义的报表对对象 PAGEREF _Toc495470460 h 5集成的数据据流 PAGEREF _Toc495470461 h 6分析性的销销售和利润润计划 PAGEREF _Toc495470462 h 7灵活的报表

2、表功能 PAGEREF _Toc495470463 h 8具有中央获获利分析功功能的分散散的边际贡贡献会计 PAGEREF _Toc495470464 h 9获利分析会会计的流程程 PAGEREF _Toc495470465 h 10获利分析会会计的分类类特征 PAGEREF _Toc495470466 h 10使用标准成成本的销售售成本会计计(期中销售售分析) PAGEREF _Toc495470467 h 12使用实际成成本的销售售成本会计计(最终销售售分析) PAGEREF _Toc495470468 h 12固定成本归归属的期段段分析 PAGEREF _Toc495470469 h 1

3、3基于帐户和和基于成本本的获利分分析 PAGEREF _Toc495470470 h 13利润中心会会计中的期期间会计 PAGEREF _Toc495470471 h 142.基本本数据的定定义 PAGEREF _Toc495470472 h 15获利分析单单元的概念念 PAGEREF _Toc495470473 h 15特征的定义义 PAGEREF _Toc495470474 h 16关键数字的的定义 PAGEREF _Toc495470475 h 19销售数量和和利润计划划的制定 PAGEREF _Toc495470476 h 21利润计划基基础 PAGEREF _Toc495470477

4、 h 21销售数量的的计划 PAGEREF _Toc495470478 h 24作毛收入和和净收入计计划 PAGEREF _Toc495470479 h 26作销售成本本计划 PAGEREF _Toc495470480 h 26多种计划技技术 PAGEREF _Toc495470481 h 27计划的集成成 PAGEREF _Toc495470482 h 28促销预算的的制定 PAGEREF _Toc495470483 h 29编辑实际数数据 PAGEREF _Toc495470484 h 31通过均衡比比例估算确确定经营毛毛利 PAGEREF _Toc495470485 h 32发票数据的的

5、传输 PAGEREF _Toc495470486 h 32根据计算估估算 PAGEREF _Toc495470487 h 33用实际产成成品成本估估算 PAGEREF _Toc495470488 h 36通过定单结结果分析和和结算确定定经营毛利利 PAGEREF _Toc495470489 h 37通过对比直直接计帐的的收入和成成本确定经经营毛利 PAGEREF _Toc495470490 h 38确定净经营营利润 PAGEREF _Toc495470491 h 39间接费用的的分配 PAGEREF _Toc495470492 h 40期间间接费费用的分配配 PAGEREF _Toc49547

6、0493 h 41客户定单的的转送 PAGEREF _Toc495470494 h 43与外部发票票处理系统统的接口 PAGEREF _Toc495470495 h 43获利能力分分析 PAGEREF _Toc495470496 h 44获利分析报报表的类型型 PAGEREF _Toc495470497 h 46标准报表功功能 PAGEREF _Toc495470498 h 50表格报表 PAGEREF _Toc495470499 h 54利润中心会会计 PAGEREF _Toc495470500 h 58基本原理 PAGEREF _Toc495470501 h 58利润中心集集成 PAGER

7、EF _Toc495470502 h 58有关利润的的活动 PAGEREF _Toc495470503 h 60商品和服务务/转移价格格 PAGEREF _Toc495470504 h 61资产负债表表行项和关关键指标 PAGEREF _Toc495470505 h 62期间结帐 PAGEREF _Toc495470506 h 63词汇 PAGEREF _Toc495470507 h 666基本业务原原理获利分析会会计的目标标和任务决策支持企业各项项活动的主主要目的是是取得成功功。单纯的的关于客户户、 产品、和和收入的销销 售统计指指标信息越越来越不足足以用来衡衡量企业的的成功，因因为它们忽忽

8、略了一些些反映企业业成功的重重要因素。只有考虑虑了影响企企业成功的的各项活 动的工具具才能作为为获利性分 析和决 策支持的的有效工具具。企业主要销售售指标市场销售收入入销售折扣扣销售成本本厖销售发票票SDCO-PPA收到到的客户定定单说明明客户户，客户组组产品品，产品组组分销销渠道厖CO-PAA的目的是是分析您的的某一部分分业务究竟竟是盈利还还是亏损图3-1：获利分析析会计的目目的获利分析SAP R/3的的获利分析析(CO-PA)可可以满足及及时的获利利分析及销销售管理的的各种需 求。CO-PA可以以使您从业业务的各个个方面(比如产品品、客户、定单和它它们的任意意组合) 及任何组组织单元(比如

9、销售售组织或业业务领域)对它们的的毛贡献或或对经营利利润的总体体贡献进行行分析。关于获利利情况的信信息构成了了定价、选选择客户、决定合同同条款、控控制数量、选择分销销渠道及促促销的决策策依据。企业市场工资 商品/服务利润中心心1利润中心心4EC-PPCA利润中心心2利润中心心3利润中心心5电电费ECC-PCAA 的目的的是分析组组织中的某某一责任单单位是盈利利还是亏损损图3-2：利润润中心会计计的目的利润中心会会计R/3的的利润中心心会计(EEC-PCCA)可使使您监控组组织中分散散的单位(利润中心心)。 您可 以根据产产品(分部 或 产品组)、地 区 (分支机机构或工厂厂) 或 职能(生产、

10、 销售 或 服 务)将您的企企业规 划 成利润中中心。系统统可以计算算每个利润润中心的经经营成 果。您还还 可以按照照利润中心心分析资产产负债表的的某些行项项及财务指指标(比如投资资收益 率、现金金 流量和销销售利润率率)，从而把把它们扩展展成责任中中心。获利分析会会计的并行行方法期中销售分分析CO-PPA根据标标准成本计计算销售收收益(期中销售售分析) 。 您还可以以利用总成成本和边 际成本计计算该指标标。这可以以使您进行行随机 获利分析析和即时的的边际贡献献核算。您您还可以按按照销售收收入或通过过成本归集集将一定成成本分配给给获利单位位。可对 帐的的销售分析析除期中销销售分析外外，通过分分

11、配生产和和成本中心心差异，您您还可以进进行期终销销售分析。该分析可可以定期和和财务会计计中的数字字对帐。您可以按按期间或交交易进行销销售分析。因而可以以分析单个个客户定单单 或 项目的获利利情况。直接成本会会计您还可以以完全不考考虑间接成成本的分摊摊。由于可可以将成本本和收入分分配给任何何对象，从从而可以分分配到任意意层次，CCO-PAA可以满足足直接成本本会计和边边际贡献会会计的需 求。 基于帐户户的获利分析除了通过过对比已入入帐收入和和估算成本本(及销售折折扣)来反映经经营成果的的、基于成成 本 的获利分析外外，您还可可以按帐户户进行获利利分析。由由于不使用用只有在CCO-PAA模块中才才

12、用的基于于成本的数数值， 基于帐户户的获利分析可可以使您按按帐户反映映 经营成果果，从而保保证在任何何时候与财财务会计都都是一致的的。期间会计获利分析析(CO-PA)总总是按照销销售成本会会计的方法法计算经营营利润。利利润中心会会计(ECC-PCAA)按照侧侧重销售的的销售成本本会计方法法及侧重生生产的期间间会计反映映经营利润润，您可以以同时使 两种方法法。用户自定义义的报表对对象 获利分析析单元CO-PPA模块可可以使您根根据企业的的具体情况况进行灵 活 的分析。不同于传传统的成 本对象概概念，在CCO-PAA中，您可可以将任何何承担数量量、成本及及收入因而而与获利性有 关的标准准或“特征”

13、作为成本本对象。系系统 会 组合这些些“特征”的值以建建立多维 的“利润分析析单元”。您可以以对比这些些“利润分析析单元”的收入和和成本以分分析其利润润。通过 汇 总各层次次的信息，您您可以在任任何时候分分析您企业业的任何单单元的利润润。 客户、产产品、销售售组织等RR/3系统统中通用的的概念都可可以作为以以作为 获 利分析析中 的“特征”。您还可可以定义该该模块自己己使用的新新概念，比比如“定单规模模”、“信用组”等 。CO-PPAEC-PPCA获 利分分析单元利润中心心特征利润中心心层次结构构特征值利润中心心数值字段段 或 帐户帐户产品组利润中心心1地区分销渠渠道图3-33：分析的的对象集

14、成的数据据流获利分析和和利润中心心会计在RR/3系统统的价值链链中是完全全集成的。发票数据当您在分分销模块(SD)中中开出一张张销售发票票(或录入一一个客户定定单)时，系统统会同 时将销售售数量、收收入及销售售折扣等信信息计入获获利分析模模块。产成品成本本您可以根根据估算的的生产成本本或原料价价格(面向库存存生产)来确定产产成品成本本，或 进行客户户定单或项项目结算。在管理会会计(COO)中，您您还可以直直接根据以以下信息将将成 本分配给给获利分析析单元：收到的供 货 商发票(批发/零售)财务会计中中记帐的信信息(服务项目目)，或内部活动分分摊直接成本您可以用用上述方式式将直接成成本分配给给获

15、利性汇汇总分析的的任一层次次。间接成本您可以将将间接成本本自成本中中心 或 内部定单单分配给获获利分析单单元。对于于记载实际际成本的帐帐户，您可可以将生产产定单或成成本中心的的差异转作作期间成本本。财务会计生产成本本差异的结结转获 利分析生产销售MMPPSD销售发票票AM生产成本本CO-PPACO-PPC产成品成成本活 动分摊HR成本中心心间接成本本管理CO-OOM工作定单单分摊FI财务会计计中的记帐帐信息图3-4：基于成本本的获利分析中中的价值链链您在R/33各模块中中建立的有有关利润的的计划或实实际数据都都将实时地地集成到利利润中 心会计(EEC-PCCA)中。R/3也提提供外部数数据接口

16、。分析性的销销售和利润润计划交互式计划划制定CO-PPA为您提提供一系列列的计划制制定功能，可可使您高效效率地制定定销售和利利润计划。交互式计计划制定功功能可使您您制定分析析性的销售售和利润计计划。这些些功能包括括期段性分分配、预测测、本地算算术运算及及估价等。系统还提提供自动计计划功能，包包括复制以以前年度的的实际或计计划数据、自上而下下分解及重重估等功能能。计 划 层层次CO-PPA允许您您存储任何何层次上的的利润分析析单元的计计划数据。您可以只只作一年的的 计划， 也可以同同时作几年年的计划。自动计划您可以手手工计 划 销售数量量和收入，而而让系统自自动计算销销售销售折折扣和成本本。 如

17、果您喜喜欢的 话 ，您也可可以只计 划 销售数量量，而让系系统根据价价格表计算算销售收 入。 或者只输输入边际贡贡献而让系系统来计算算为实现此此贡献所需需要的销售售数量。集成的计划划CO-PAA中的销售售和利润计计划是企业业整个业务务计划的有有机组成部部分之一。集成 的计划过过程是多步步骤的，而而销售计划划则是这一一多骤计划划过程的起起点。它构构成了企 业销售、生产、采采购、投资资、人事、财务及利利润计划的的基础。灵活的报表表功能R/3系统统提供的面面向对话的的、高度灵灵活的信息息系统可使使您分析和和评价获利利分析模块块中的数据据。该信息息系统既可可用于即时时的随机分分析，也可可定期运行行以产

18、生期期段性的报报表，且直直观易用。EC-PCCA清单式报报表COO-PA追溯式报报表基于于成本的CCO-PAA 基于帐户户的CO-PA图3-5：信息息系统报表的定义义您将通过过组合以下下可重复使使用的组件件来定义报报表：格式定义(表格)行项或边际际贡献结构构的定义关键指标(公式)的定义预定义标题题用户可从从专为他/她自己定定义的报表表树中运行行他/她所需要要的获利分分析报表。报表功能对于联机机显示的报报表，系统统提供灵活活的追溯分分析功能，包包括：追溯查询关于原始数数据的信息息期段分解概览清单详细清单“例外报报告”可为您显显示您特别别感兴趣的的数据(比如计划划/实际偏差差超过设定定值的数据据)

19、。具有中央获获利分析功功能的分散散的边际贡贡献会计如果您的的R/3通过过应用链接接使能(AALE)分分布在多个个系统中，您您同样可以以将获利分分析系统分分布在多个个计算机上上，而且不不影响与中中央获利分析的的集成。 CO-PPA会把分分散系统中中与利润有有关的交易易数据传给给中央系统统。中中央获利分析系统1中央概览(实际/计划)中央计划成本中心心分配与分散计划划的对比FI记帐凭凭证所有销售组组织分散的获获利分析系统2分散的获利利分析系统3本地概览(实际/计划)本地概览览(实际/计划)本地计划本地计划划与中央计划划的对比SD发票与中央计计划的对比比SD发票销售组织 00001销售组织织 0000

20、2图3-66：分布举举例您可以在在CO-PPA的中央央系统或分分散系统中中作计划。分散系统统中输入的的计划数据据 会被集中中到中央 利润计划划，然后您您可以补充充诸如成本本中心成本本之类的附附加信息。经济方面的的收益利用标准准软件可以以极大地改改进成本/收益比率率，这一点点是勿容质质疑的。 获利分析析(CO-PA)和和利润中心心会计(EEC-PCCA)通过过为您提供供以下功能能使您获得得竞争优势势，从而节节省时间和和金钱：及时获得信信息从而尽尽早洞察获获利性趋势势缩短决策所所需的响应应时间提供满足各各公司不同同需求的报报表以缩短短查询时间间精确的汇总总信息有助助于避免错错误决策通过提供标标准的

21、数据据结构和用用户界面改改进全公司司范围内的的通讯和用用户认可状状况SAP R/3的的获利分析析会计具有有丰富的功功能和高度度的灵活性性，而且简简单、直 观、易用用。获利分析会会计的流程程获利分析会会计的分类类特征需要考虑的的因素获利分析会会计会因以以下几个方方面而有所所不同：计算成本的的基础：实实际成本还还是计划成成本成本的范围围：总成本本还是部分分成本考虑的业务务范围：销销售成本会会计还是期期间会计成本和输入入的分类：边际贡献献结构的行行项还是帐帐户需求此外，还必必须考虑各各公司的特特殊结构及及以下各方方面的个别别需求：销售管理的的目标获利分析会会计结构的的复杂程度度(获利分析析单元和字字

22、段值或帐帐户)关于计算结结果集成性性的需求获利分析数数据与财务务会计数据据(帐户级)保持一致致的重要程程度获利性控制制因此，并并行使用以以下方法应应该是有益益的：在单个产品品/客户级：同时进行行及时的销销售成本核核算和标准准成本分析析对于汇总的的获利分析析单元(产品系列列/客户组)定期进行行实际成本本差异的计计 算固定成本的的交互分配配，以便对对各部分的的净利润进进行分析 可以同财财务会计在在帐户级对对帐的基于于帐户的获获利分析期间会计方方法(如果存货货波动较大大，请参见见第5章：利润润中心会计计)以下是关关于作为全全 面成本和和利润控制制的一部分分的获利分分析会计和和销售管理理较为详细细的介

23、绍。由于成本本和利润控控制最终记记载的是企企业所有经经营活动的的成果 ，它必须须易于理解解而且所包包含的信息息对每个用用户都是有有意义的。对对经营成果果的分析方方法期间分析交易分析析期间会计销售成本本会计基于帐户的的分析基于成本本的分析最终销销售分析(实际的)期中销售售分析(标准的)净利润润分析(基于总成成本)毛利分析析(部分成本本)部分固定成成本固定成本本总和图3-7：计计算利润的的方法为满足以以上需求，有有必要区分分对市场 活 动的积极极控制(销售管理理)和企业的的某一 部分或整整体的获利利情况的期期间分析。 获利分析析会计的两两部分所使使用的数据据在一定程程度上是相相同的，但但可能结构构

24、或计算方方法不同。两种会计计方法都能能提供全面面的信息。 R/3的的获 利分析会会计适应于于任何类型型的企业。比如它既既可在制造造业使用，也也 可用用于批发/ 零 售企业、服务性企企业和保险险公司。CO-PAA考虑了一一系列影响响企业获利利分析的经经营要素。使用标准成成本的销售售成本会计计(期中销售售分析)销售管理在销售成本本会计中，必必须协调期期段获利分分析的目的的与及时的的销售管理理的目 的。这两两个功能的的很多需求求在 形式和内内容上都是是重叠的(比如，一一个市场段段的获利分分析单元在在特定时期期的实际边边际贡献)。销售管管理经常提提及以下问问题：销售总额与与销售净额额的比率是是多少？如

25、如何对指定定获利分析析单元的销销售折扣作作进一步的的分析？某一客户定定单的毛利利是多少？哪一产品或或市场的销销售额增幅幅最大，或或边际贡献献最大？最重要的获获利单元是是否发生了了变化？每个产品计计划的边际际贡献是多多少？R/3的的CO-PPA模块将将用成本会会计方法回回答这些问问题。这意味着着您可以把把所有与销销售有关的的交易数据据考虑在内内(发票行项项、客户定定单 、客户询询价、报价价等)。标准成本本的应用(期中销售售分析)侧重于随随机的、计计划方面的的分析，因因而是销售售 管理的理理想工具。其重点是是分析交易易的销售收收入、折扣扣及产成品品成本等。在开发票票时，如果果没有实际际数据，则则需

26、要使用用计划成本本(比如标准准产成品成成本、现金金折扣及 按销量计计算的回扣扣等)。使用标准准成本的销销售成本会会计可使您您及时地了了解任何获获利单元的的获利情况况。使用实际成成本的销售售成本会计计(最终销售售分析)期间会计作为上述述期中销售售分析的补补充，每期期您可以使使用标准成成本、利用用成本会计计方法进行行最终的销销售分析。系统允许许您在期末末按成本中中心或生产产定单分摊摊业务活动动的全 部差异，从从而得出当当期的实际际产成品成成本和销售售成本，进进而利用实实际产成品品成本和销销售成本评评价所有的的销售活动动。您可以以选择分摊摊全部生产产成本差异异，或只分分摊那些与与获利分析析中售出产产

27、品有关的的差异。进行最终终销售分析析所需要的的数据往往往要在实际际交易结束束后很久才才能得到。因而这些些计算用于于建档比用用作计划更更有用。由由于对外部部报告和诸诸如面向定定单生产等等特 殊生产条条件报告的的需求日渐渐迫切，这这些计算也也越来越有有必要。使用实际际数据的销销售成本会会计可使您您 按期分析析每个获利利单元的经经营成果。固定成本归归属的期段段分析现如今的的获利分析要要求您同时时根据全部部成本和边边际成本(边际贡献献会计)计算 利润。在在CO-PPA中，您您可以按销销售收入的的比例或通通过成本归归集将实际际成本分配配给 获利单元元。这可以以使您对固固定成本的的归属进行行多步骤分分析。

28、固定成本的的结构您可以将将成本中心心成本分配配给任何获获利单元。您还可以以分配那些些最初分配配给 定单的成成本。系统统可以在任任何层次上上显示获利利单元的直直接成本 ，因而可可以满足直直 接成本会会计和边际际贡献会计计的需求。R/3的的CO-PPA模块提提供显示期期间获利情况所所需的固定定成本会计计表格。 基于帐户户和基于成成本的获利利分析CO-PPA模块有有两种获利利分析， 基于帐户和基于成成本的获利利分析。随机获利分分析 基于成成本的获利利分析主要要提供用于于销售管理理的、暂时时的利润分分析。在该该分析 中，成本本和收入是是按照边际际贡献结构构的细项存存储的，而而这一结构构则通常对对应于生

29、产产成本会计计中的明细细成本组件件。估算成本除了记录录销售收入入和销售折折扣外，您您可以计算算一套不同同于财务会会计中相应应信息的成成本和折扣扣。比如，在在给客户开发票时时，您可以以根据估算算生产成本本 或 原 料 价 格计算销销售成本以以评价相应应交易。您可以就就已记帐的的销售收入入、折扣和和产成 品成本(一般在分分配了期间间生产成本本 差异之后后)在帐户组一级或或在边际贡贡献的行项项级同财务务会计对帐帐。基于成本本的获利分析通通过向您提提供完整的的、截至目目前的获利利情况使您您可以有 效的控制制企业的销销售。一致的获利利分析 基于帐帐户的获利利分析的主主要目的之之一是保证证获利分析同同财务

30、会计计在帐户 一 级是一致致的。系统统依据财务务会计的计计值基础将将所有的收收入和成本本同时计入入财务会计计和获利分析系系统。两个个模块中有有关的帐户户分配直接接依开发票票或定单结结算等相应应的业务 活 动确定。不同于基基于成本的的获利分析， 基于帐户户的获利分析在在发货时计计算销售成成本，就象象财务会计计一样。帐户分类如果您使使用基于帐帐户的获利利分析，那那么它的优优势在于：在财务会会计、管理理会 计及获利分析模模块中，数数据都按帐帐户存储。这可使您您在整个财财务系统范范围内对所所 有的数值值定义统一一的分类结结构。您可以同同时使用两两种获利分析方方法。如果果这样的话话， 基于帐户户的获利分

31、析就就成了财务务会计数据据同基于成成本的获利利分析数据据对帐的桥桥梁。 基于帐帐户的获利利分析可使使您按帐户户反映利润润，从而保保证在成本本会计结算算的各阶段段，其数据据与财务会会计始终是是一致的。对于管理理会计而言言，销售成成本会计的的重要性在在哪里？只有对利润润的来源进进行最新的的计划并时时刻监控才才能保证始始终如一的的、面向利利润的企业业管理。利润中心会会计中的期期间会计利润中心心会计支持持面向销售售的销售成成本会计方方法和基于于期间会计计方法的分分析。销售售成本会计计期间会计计收入入收入销售售折扣销售折扣扣销售售成本存货变动动资本化了了的内部活活动在制品经营营毛利总产出运输输和保险费费

32、用总成本管理理费用商品成本本研究究和开发费费用人工成本本折旧经营营利润经营利润润图3-8： 基于销售售成本会计计和基于期期间会计的的获 利分析全部活动期间会计计对比一个个会计期内内所有计值值活动的价价值总和与与该期的总总成本。除除对外销售售活动外，这这些计值 活 动包括：半成品和产产成品的存存货变动在制品的存存货变动资本化的内内部活动总成本由于考虑了了全部生产产成本，期期间会计方方法可使您您分析产生生生产成本本的生产要要素。由于考虑了了存货变动动和资本化化的内部活活动，即使使在不同时时期内企业业的销售和和生产 活 动有较大大的波动，您您同样可以以对企业的的业务领域域进行面向向利润的分分析。获利

33、分析基本数据的的定义获利分析单单元的概念念获利分析单单元获利分析析单元定义义的是否 恰当是决决定您的获获利分析数数据是否有有意义的决决定因 素。CO-PA中的的获利分析单单元是指能能够获取利利润的单位位,它由一系系列特征值值组 成。您可以将将与以下内内容有关的的对象定义义为特征：产品(产品品、产品系系列、产品品组、制造造形式等等等)客户(客户户、客户组、行业业)活动(定单单类型、定定单大小)组织单元(销售代表表的管辖范范围、分销销渠道、利利润中心等等)客户组 百 货 店 批发商商零售商数数量玻璃陶瓷塑料制品品收入分部成本零售业南部边际贡献献塑料制品品图4-11：获利单元的的几个方面面比如，您可

34、可以将Y地区、产产品A1、通过过分销渠道道01的销售售作为一个个获利分析单单元。您可以对对比每个获获利分析单单元的销售售收入、折折扣和成本本。什么样样的获 利分析 单元对您您重要取决决于您企业业的状况和和您关心哪哪方面的获获利分析。特征的定义义特征您要自己己决定把哪哪些特征作作为获利分析单单元。这一一决定是您您在实施获获利分析会会计前必须须提供的概概念设计需需求之一。 您可以毫毫不费力地地将您企业业自己 的特征加加入预先定定义的特征征之中。强强有力的技技术支持(自动生成成ABAPP/4字典典目标和程程序) 使得标标准软件变变的非常灵灵活，不论论您的企业业有什么样样的特殊情情况和独特特需求， 灵

35、活的R/3都能满满足您的需需求。您可以将将R/3的商商品主文件件、客户主主文件或销销售定单中中的有关概概念作为获获利分 析单元(比如商品品组、客户户组或行业业)。特征清单范范例为简化和和方便获利利分析系统统的实施，SAP根据经验和客户经常提出的需求建立了一个特征清单。您可直接从该清单中选择您所要使用的特征。特征值的集集成当数据被被传入COO-PA模模块时，系系统也自动动将特征自自商品 或 客户主文文件及销售售 定 单传入COO-PA。举例来说说，如果您您在CO-PA中将将国家代码码定义为一一个特征， 系 统就会将国家代码的特征值自客户主文件或销售定单中等销售代表主文件传入 CO-PA。特征值的

36、派派生此外，CCO-PAA还可以派派生出一些些源模块所所没有的特特征值。以以分销渠道道为例，如如 果其他模模块中只 有这一特特征的实际际值，当您您要按分销销渠道作计计划时，您您便会有这这样的需求求。特征值值的派生是是和时期相相关的，因因而可以反反映您企业业在组织结结构方面 的变化。多步骤的派派生过程这种派生可可依赖于一一系列因素素并包含多多个步骤。比如，您您可以规定定Z地区、 YY行业的X客户组由销售售代表A负责，然然后规定销销售代表AA隶属于销销售组G。客户层次结结构在分销模模块(SDD)中，您您可以定义义客户层次次结构。CCO-PAA可使您将将SD的客户层次结构构中的每一一层转为CCO-P

37、AA中不同的的特征。您不必事事先为每一一个获利单元(比如成本本中心和内内部定单)建立主记记录。当您您将交易数数据(自销售发发票、成本本中心、项项目或定单单)计帐或建建立计划数数据时，系系统会自动动建立相应应的获利单元。发票产品系系列：A客户组组：BCO-PA中的的派生过程程产品系列销售代表表组+C 客客户组 A+BB销售代代表组销售地区区CDCO-PA行项项产品系系列A报表客户组组B销售代代表组C销售地地区D图4-2：获利单元的的派生规则则自动集成当系统自自SD 或 其他应用用模块向CCO-PAA传送文档档时，它会会从相应的的主文 件中 找到有关关的客户和产品信信息并把它它同文档一一起传入CC

38、O-PAA模块。COO-PA模模块会自动动派生缺少少的特征值值。手工录入有些业务务要求您在在首次处理理业务时手手工建立获获利单元(比如，定定义内部定定单 的结算规规则)。即使在在这种情况况下，系统统也会利用用所有的信信息派生出出您没有指指定的特征征值。 科 目分分配在R/33的CO模块中中，获利单元是是一个需要要分配科目目的目标。这就是说说，您可以以自财务会会计中将直直接成本、自成本中中心会计中中将内部业业务活动直直接计入获获利单元。具体作法法是在处理理业务时输输入相应的的特征值。CO-PPA中的每每一笔业务务都包含了了所有相关关的特征值值，从而保保证您始终终可以得到到 完整的分分析信息。销销

39、售定单传送头头客户 客客户主文件件行行项商品分销渠道道销售收入入商品主文文件分支机构构销售折扣扣产品组地区运费.分部行业手工录入入 屏幕获 利单元的的特征特征值的的派生商品客户直接输入入派生销售售代表销售区域域行项的手手工录入米米勒东部图4-33：通过手手工分配和和派生建立立获利单元重新分配 企业业(尤其是在在消费品行行业)经常需要要在产品、客户或销销售结构等等方面调整整组织 结构，以以尽快适应应变化了的的市场条件件。比如，可可能需要重重新划分客客户区域和产产品 组。由于于CO-PPA中 的派生规规则和SDD中的客户户层次结构构都是和时时间相关的的，您可在在 CO-PA中进进行这类调调整并指定

40、定其生效日日期。您还可以以进行追溯溯性重新分分配 把新结结构指定给给以前过帐帐的数据。如果您想想对 比计划数数据和实际际数据或不不同时期的的数据，您您可能就有有必要进行行这样的追追溯性重新新分配。由由于CO-PA的数数据结构是是将结构信信息和交易易数据分开开存储的，即即使是涉及及到 大量的数数据， 您仍然可可以进行追追溯性重新新分配。一旦进行行了重新分分配，新结结构便会立立即适用于于现存的所所有计划和和实际数据据，您就可可以根据新新结构对业业务数据进进行分析和和处理或作作计划。系系统还会自自动地使所所有 以前过帐帐到不同获获利单元的的的定单和和采购申请请适用于新新结构，同同时您还可可以通过 调

41、用行项项报告来显显示对应于于旧结构的的特征值。获利分析析利用各种种交易中所所有影响利利润的信息息形成各公公司自己的的获利单元。关键数字的的定义数量和金额额字段基于成本本的获利分析的的关键数字字包括数量量字段和金金额字段。这些字段段值及边际际贡献、净净利润之类类的计算结结果(详见报表表部分)都存储在在数据库中中。它们所所存储的值值包括计划划数据和实实际数据，您您可以按获获利单元进进行数量、收入、销销售折扣及及成 本等方面面的分析。这可以使使您对一些些财务会计计中得不到到的数字(比如特定定地区或某某一产品的的销售收入入)进行分析析。收入对基于成成本的获利利分析，您您可根据您您所需要的的详细程度度定

42、义多至至120个金金额字 段。对于于收入，这这可能包括括按收入类类型分类的的细项，比比如来自外外部客户的收入及及 来自分公公司的收入入。收入的调整整您可用同同样的方式式处理贷项项调整及折折扣之类的的收入调整整项目。成本基于成本本的获利分析同同样也将成成本信息存存储于金额额字段中。依您公司司的具体 需求，您您可以从不不同的角度度分析成本本，比如：根据生产成成本会计(CO-PPC)分析析产成品成成本按销售定单单和项目(CO-PPC和PS)分析析产成品成成本和销售售成本按间接项目目和定单(CO-OOM和PS)分析析成本按生产定单单分析成本本差异(PPP)根据成本中中心会计(CO-OOM)分析析固定成

43、本本根据成本中中心会计(CO-OOM)分析析成本差异异从供应商发发票录入(MM)接接收外部数数据从财务会计计(FI)直接过帐帐根据成本中中心会计(CO-OOM)分析析内部活动动分析CO-PA中的的估算成本本MMSDSDFISSAP表建议清单单建建议清单手工输入入特特征的定义义关键数字字的定义关于 客户的关于产品的关于收入的关于成本的关于数量的销售折扣客户地区客户组产品产品组收入商品产品销售 65.000米勒无线电180.0005件图4-4：特征征和关键数数字体系对于产成成品成本，您您可以将其其成本明细细或任一层层次的汇总总自生产成成本会计 (CO-PC)转转到获利分析系系统，还可可以按成本本中

44、心将销销售收入和和行政成本本拆解。建议清单CO-PAA可使您对对收入、销销售折扣和和成本进行行各种明细细拆解分析析。为便利利您定 义关键数数字，R/3系统提提供一个常常用关键数数字的清单单。您在配配置系统时时还可自己己定 义数值字字段。对基于帐户户的获利分析，金金额和数量量是按帐户户存储的。数据与源源(有关收入入的)活动计入入相同的成成本或 收入要素素。 对于基于于帐户的获利分析，没没有必要 额外定义义金额和数数量字段。您可以按按照能满足足您公司获获利分析目目标的方式式将您公司司的关键数数字组织成成收 入和成本本字段。销售数量和和利润计划划的制定利润计划基基础计划范围CO-PPA模块中中的销售

45、数数量、收入入和利润计计划是企业业业务计划划的有机组组成部分 之一。 整个计划划过程包括括：按获利分析析单元(计划目标标)的销售计计划依据分销模模块(SDD)中的销销售数量和和金额(收入、折折扣和按金金额的回扣扣)计算毛收收入和净收收入的计划划值通过传入CCO模块中中的计划成成本(比如产成成品成本或或间接的成成本中心成成本)制 定利润计计划(11)固定成本的的交错计划划计划用的的获利分析单单元的定义义方式是决决定您的获获利分析计计划数据意意义大小 的决定因因素。您可可以对以下下几方面的的任何目标标制定成本本、收入和和数量计划划：产品(产品品、产品系系列、商品品系列)客户(客户户、客户组、行业业

46、)组织单元(利润中心心、销售地地区、分销销渠道)计 划 单单元您可以对特特征的任意意组合制定定计划。例例如，可以以对波斯顿地区、 百 货公司客户组、就男外套这一产品品组制定九月份的销销售和边际际 贡献计划划 。 您可以在在任意层次次(分部、产产品组、客客户组、产品品、客户等等) 制定计计划，从而而保证计划划值可以逐逐层向上滚滚加并下达达到有关的的获利分析单单元。CO-PPA允许您您对任何获获利分析单单元计划销销售数量。因而您不不必一定要要在产品 和客户层层作计划，也也不必固定定计 划 层次。计划过程每个公司司都根据它它自己的组组织过程制制定它的销销售和利润润计划。CCO-PAA提供一系系列的选

47、择择可使您定定义计划过过程的范围围、类型和和过程。 (1)这里，只只有在基于于成本的获获利分析中中才能根据据计划成本本和销售折折扣估算销销售数量。R/3系统统的图形用用户界面(GUI)能使您方方便、清晰晰地表现您您的计划过过程：计划层次计划层次的的灵活性可可使您针对对任何获利利单元、任任意层次、甚至多层层次制定计计划(比如，先先制定最重重要的客户户按产品的的计划，然然后是该客客户所在客户组的全部部计划)。客户组A 详细计 划 中的数量量30其他客户户的计 划 数量70整个客户户组的计划划量100计划过程的的第一步客户1客户1产品1产品1数量10数量10产品1产品2产品n数量30XXYY计划过程

48、程的第二步步图4-5：计划划层次计划的格式式您可以自己己设计制定定计划的屏屏幕以准确确地满足您您公司的需需求。对一个获利利单元，您您可以制定定任意多个个关键数字字的计划 ，您还可可以同时计计划一个特特征或特征征组合(比如，产产品和客户户组的所有有组合)的所有值值。您可以按周周(例如，为为了和后勤勤的能力协协调)或按月(过帐期间间)作计划。特征征特征值说明特征特征值说明特征特征值说明图4-6：计划划屏幕举例例COO-PA灵灵活的计划划方法可以以满足您公公司的具体体利润计划划需求。销售数量的的计划系统自动产产生的粗略略计划CO-PPA中的销销售计划是是整个计划划过程的一一部分。RR/3系统统提供一

49、系系列选择，使使 您能够自自动生成粗粗略计划，包包括：从以以前年度复复制计划值值、实际值值及这些值值的汇 总值(如有必要要的话)，您还可可以利用预预测模型或或重估因子子对这些复复制值进行行调整。此外，您您可以从其其他模块将将计 划 销售量自自动传入CCO-PAA，包括：分销模块(SD)中中的销售定定单量商品管理(MM)中中的商品需需求预测(例如瓶颈颈项目)其它系统的的预测和计计划模型您还可以以利用COO-PA中中的交互计计划功能直直接输入销销售量。实际计划96年实际际分部A96年计划划分部B版本01分部A根据据特征和数数值字段选择择数据源复制、修修改、计划删除、自自上而下拆解和预预测97年实际

50、际版本01分部A图44-8：完完整的计划划自下而上的的计划您可以输输入产品、产品组或或其它获利利单元的销销售量。这这意味着您您可以在产产 品组、产产品系列或或市场的层层次上计划划销量。如如果您在较较低的层次次上计划销销售量， 系统会自自动累加到到较高的计计划层次。这也叫做做自下而上上的计划。自上而下的的计划 自上上而下的计计划允许您将将高层(比如产品品系列)的计划数数据分解到到它下面的的 层次(单个产品品 或 客户)。产品组PRGRRA97年计划划：300.00贷项：-3000.00产产品1产品2966年实际：10件96年实际际：20件977年计划：100.0097年计划划：200.00计划划

51、特征特征值分解层次次产品品组PRGRRA产品品X图44-9：自自上而下分分解分解到各期期间您可以将将各获利单元的的销售计划划分解到各各个期间。除平均分分摊 外 ，您还可可 以定义：季度周期销售或生产产的时间序序列任何能满足足您需求的的其它分摊摊方法CO-PAA中的销量量计划是企企业集成的的业务计划划的基础。作毛收入和和净收入计计划计 划 收收入利润计划划的必备功功能之一是是能够根据据销售量决决定销售收收入和折扣扣。其基本本方法有二二：根据计划系系统中的独独立变量和和操作数进进行基于成成本的估算算根据分销模模块中的计计划价格和和其它条件件进行估算算估算方法在第一种种情况下，您您可以将其其中与收入

52、入有关的项项目作为经经营范围数数据结构中中的数值字字段。其中中最重要的的是诸如销销量回扣支支付之类的的期间交易易，而现金金折扣之类类的交易则则稍为次要要。在第二种种情况下，您您可以用针针对每个客客户的价目目表计算毛毛收入或净净收入。在在决定计划划收入和其其它相关的的计划项目目时，COO-PA 会把潜在在的合同条条款、定价价标准 、折扣、特别条款款等考虑在在内。您可以用用CO-PPA描述任任一获利单元完完整的毛收收入和净收收入计划。作销售成本本计划计划成本同计划收收入一样，您您可以估算算每个计划划的成本金金额。这里里，您同样样可以传入入 其它模块块中已有的的成本数据据并计算别别处没有的的成本数据

53、据。可以传传入的数据据包括：销售定单中中的特殊直直接成本库存管理中中的价格构构成元素生产成本中中的成本结结果成本中心会会计中的计计划固定成成本分摊到各期期间为进行详详细的成本本分析，您您可以将成成本分解为为固定成本本和变动成成本，您还还可以将每每个获利单单元的产成成品成本和和销售成本本进行拆解解。象作收收入计划一一样，您可可以将每年年的计划成成本按计划划销量的比比例分摊到到各期间。如果您愿愿意的话 ，您可以以定义 分摊规则则，将年计计划成本以以不同的方方式分摊到到各期间。您可以进进行连续性性的计划 ，甚至 一次作一一年以上的的计划。CO-PPA可使您您按计 划 层次从而而可以按获获利单元描描述

54、销售成成本计划。多种计划技技术计划预测多数公司司对同一时时间段有多多个计划版版本。这可可能是为了了反映不同同的预期计计划，比如如最初的、当前的和和最终的计计划， 也可能使使 分别为管管理、销售售和生产部部门制定 的计划。 最有可能能的是，不不同的 版本反映映了不同的的内容、详详细程度、结构和期期间 分配。您可以用用以下方式式分析您的的计划版本本：对比不同的的计划版本本为销售监控控而进行计计划/目标/实际对比比计划版本您可以以以几种方式式建立不同同的计划版版本。除手手工输入数数据外，您您可以：复制已有计计划版本的的单个获利利单元或全全部数据。在复制过过程中，您您可以更改改被复制数数据。在考虑季节

55、节波动或上上年趋势的的情况下，用用部分时段段的数据推推算整个计计划时 段的计划划数据。重估CO-PPA的重估估功能可使使您对计划划数据进行行自动重估估，比如增增加或减少少一定百分分 比。您可可以对整个个获利单元赋赋予一个重重估因子，也也可以对每每个数值字字段分别指指定 重估因子子。最初和随后后的计划CO-PPA支持以以下计划方方法：最初计划可可以通过手手工输入、复制实际际数据或与与其它系统统集成而产产生随后的计划划可以参考考和复制本本年或以前前年度的已已有计划数数据以上两种种方法都支支持自上而而下和自下下而上计划划。自上而而下计划可可使您对高高层计划数数据进行拆拆解，而自自下而上计计 划 则可

56、以从从最底层的的计划数据据向上滚加加到最高层层 。 您还可以以把您对计计划数据所所作的手工工修改作成成附注。计划步骤标准的计计划方法可可能包括以以下步骤：分别向各位位经理收集集源数据并并把它们分分成容易管管理的几大大块删除或合并并很小的金金额或特殊殊交易分别为每个个用户显示示计划目标标的顺序(按地区、客户或产产品)删除或更改改错误的计计划数据CO-PPA支持不不同的计划划方法以保保证您全面面、高效地地建立和分分析任意多多个计划版版本。计划的集成成公司计划一个公司司的各种局局部计划不不是离散和和独立的。相反，它它们是以各各种方式相相 互 依存的。为恰当地地处理这种种相 互 依存关系系，R/33使

57、用一种种多阶段的计划模模型。 其功能可可使您把一一个领域中中已有的计计划数据作作为另一领领域的计划划基础。完完整的集成成功能可使使您同时更更新其它模模块中的计计划数据，而而特殊工具具则可以使使您按期间间传送计划划数据。销售计划划利润计划划销量量制造成本本评估生产生产成本本会计活活动活 动单价成本中心心图4-10：计计划循环您可以将将您的销售售计划数据据自CO-PA传到到销售和经经营计划(SOP)模块，然然后用 它测试能能力。接下下来，您可可以将SOOP中的计计划 活 动数量传传到成本中中心计划。 至于 计划活动动单价，从从成本中心心计划、商商品管理中中的工序，直直到生产成成本控制中中的标 准成

58、本都都会涉及到到。然后您您又可以用用这些数据据估计计划划销量，以以便在COO-PA的的利 润计划中中确定计划划产成品成成本。CO-PPA中的销销量计划是是包括销售售和利润计计划、活动动计划、管管理会计中中的标准 成本和后后 勤中的生生产计划在在内的完整整计划循环环中的第一一步(参见计划划循环)。重复 这种计划划循环数次次，您就可可以成功地地完善您的的计划。CO-PPA中的销销售和利润润计划是包包括了财务务和后勤系系统中一系系列局部计计划在内的的完整计划划循环的一一部分。促销预算的的制定销售和促销销预算CO-PPA支持销销售和诸如如广告、折折扣以及对对特定客户户群或地区区的特别条条件之类的的促销

59、预算算的建立和和管理。系系统根据销销售和分销销模块(SSD)中过过帐的活动动(比如折扣扣)分配预算算。在获利利分析信息息系统中，您您可以从预预算建立到到客户协议和预预定，直到到相应成本本或折扣的的实际记帐帐，全面地地追踪促销销活动。预算预算 1233 1233 A B 产产品组 地区1 223北部南部 客户组组 客户EEHGH47111 47712 *图4-11：使使用结构的的定义预算获利分析析按预算版版本(计划版本本)管理销售售和促销预预算。您可可以用获利利分析中的的特征(客户组、地区区、分销渠渠道、产品品组等)对任何获利利单元作预预算。存储储预算数据据的层次结结构是由您您在建立系系统时定义

60、义的计划结构构决定的。在这一计计划结构中中，您可以以决定(例如)：一般情情况下，预预算是在客客户组一级制制定的，但但对于批发贸易易这一客户组，应在在客户级制制定预算。计划结构计划结构构保证用户户只能按事事先定义的的结构输入入数据。为为简化数据据输入，您您可以利用用分配功能能将数据自自上而下分分配到较低低层次的获获利单元。预算状态在预算制制定完成以以后，您就就可以下达预算了。 在取消下达状态前， 没有人可可以修改下达了的预算算。期间单一结果果预算被动的的可用性性检查初始化预测 可 用预算标准协议议客户协议 用途减少发票票数目备选贷项调整整实际际资金流储备收款减项现金支付付图4-12：阶阶段概念可