xcel在财务管理与财务分析中的应用基础知识

1、第2章 EExcell在财务管管理与分析析中的应用用基础知识识2.1 公公式及函数数的高级应应用(1) 公式和和函数是EExcell最基本、最重要的的应用工具具，是Exxcel的的核心，因因此，应对对公式和函函数熟练掌掌握，才能能在实际应应用中得心心应手。2.1.11 数组组公式及其其应用数组公式就就是可以同同时进行多多重计算并并返回一种种或多种结结果的公式式。在数组组公式中使使用两组或或多组数据据称为数组组参数，数数组参数可可以是一个个数据区域域，也可以以是数组常常量。数组组公式中的的每个数组组参数必须须有相同数数量的行和和列。2.1.11.1 数组公式式的输入、编辑及删删除1数组公公式的输

2、入入数组公式的的输入步骤骤如下：（1）选定定单元格或或单元格区区域。如果果数组公式式将返回一一个结果，单单击需要输输入数组公公式的单元元格；如果果数组公式式将返回多多个结果，则则要选定需需要输入数数组公式的的单元格区区域。（2）输入入数组公式式。（3）同时时按“Crtll+Shiift+EEnterr”组合键，则则Exceel 自动动在公式的的两边加上上大括号 。特别要注意意的是，第第（3）步相当当重要，只只有输入公公式后同时时按“Crtll+Shiift+EEnterr”组合键，系系统才会把把公式视为为一个数组组公式。否否则，如果果只按Ennter键键，则输入入的只是一一个简单的的公式，也也

3、只在选中中的单元格格区域的第第1个单元格格显示出一一个计算结结果。在数组公式式中，通常常都使用单单元格区域域引用，但但也可以直直接键入数数值数组，这这样键入的的数值数组组被称为数数组常量。当不想在在工作表中中按单元格格逐个输入入数值时，可可以使用这这种方法。如果要生生成数组常常量，必须须按如下操操作：（1）直接接在公式中中输入数值值，并用大大括号“ ”括起来。（2）不同同列的数值值用逗号“,”分开。（3）不同同行的数值值用分号“;”分开。 输入数组组常量的方方法：例如，要在在单元格AA1:D11中分别输输入10，20，30和40这4个数值，则则可采用下下述的步骤骤：（1）选取取单元格区区域A1

4、:D1，如如图2-11所示。图2-1 选取单单元格区域域A1:DD1（2）在公公式编辑栏栏中输入数数组公式“=100,20,30,440”，如图2-2所示。图2-2 在编辑辑栏中输入入数组公式式（3）同时时按Ctrrl+Shhift+Enteer组合键键，即可在在单元格AA1、B1、C1、D1中分别别输入了110、20、30、40，如图图2-3所示示。假若要在单单元格A11、B1、C1、D1、A2、B2、C2、D2中分别别输入100、20、30、40、50、60、70、80，则可可以采用下下述的方法法：图2-3 同时按按Ctrll+Shiift+EEnterr组合键，得得到数组常常量（1）选取

5、取单元格区区域A1:D2，如如图2-44所示。图2-4 选取单单元格区域域A1:DD2（2）在编编辑栏中输输入公式“=100,20,30,440;500,60,70,880”，如图2-5所示。图2-5 在编辑辑栏中输入入数组公式式（3）按CCtrl+Shifft+Ennter组组合键，就就在单元格格A1、B1、C1、D1、A2、B2、C2、D2中分别别输入了110、20、30、40和50、60、70、80，如图图2-6所示示。图2-6 同时按按Ctrll+Shiift+EEnterr组合键，得得到数组常常量 输入公式式数组的方方法例如，在单单元格A33:D3中中均有相同同的计算公公式，它们们分

6、别为单单元格A11:D1与与单元格AA2:D22中数据的的和，即单单元格A33中的公式式为“=A1+A2”，单元格格B3中的公公式为“=B1+B2”，则可以以采用数组组公式的方方法输入公公式，方法法如下：（1）选取取单元格区区域A3:D3，如如图2-77所示。（2）在公公式编辑栏栏中输入数数组公式“=A1:D1+AA2:D22”，如图2-8所示。图2-7 选取单单元格区域域A3:DD3图2-8 在编辑辑栏中输入入数组公式式（3）同时时按Ctrrl+Shhift+Enteer组合键键，即可在在单元格AA3:D33中得到数数组公式“=A1:D1+AA2:D22”，如图2-9所示。图2-9 同时按按

7、Ctrll+Shiift+EEnterr组合键，得得到数组公公式2编辑数数组公式数组公式的的特征之一一就是不能能单独编辑辑、清除或或移动数组组公式所涉涉及的单元元格区域中中的某一个个单元格。若在数组组公式输入入完毕后发发现错误需需要修改，则则需要按以以下步骤进进行：（1）在数数组区域中中单击任一一单元格。（2）单击击公式编辑辑栏，当编编辑栏被激激活时，大大括号“ ”在数组公公式中消失失。（3）编辑辑数组公式式内容。（4）修改改完毕后，按按“Crtll+Shiift+EEnterr”组合键。要特别注注意不要忘忘记这一步步。3删除数数组公式删除数组公公式的步骤骤是：首先先选定存放放数组公式式的所有

8、单单元格，然然后按Deeletee键。2.1.11.2 数组公式式的应用1用数组组公式计算算两个数据据区域的乘乘积【例2-11】如图2-110所示，已已经知道112个月的的销售量和和产品单价价，则可以以利用数组组公式计算算每个月的的销售额，步步骤如下：图2-100 用数数组公式计计算销售额额（1）选取取单元格区区域B4:M4。（2）输入入公式“=B2:M2*BB3:M3”。（3）按“Crtll+Shiift+EEnterr”组合键。如果需要计计算12个月的的月平均销销售额，可可在单元格格B5中输入入公式“=AVEERAGEE(B2:M2*BB3:M3)”，然后按按“Crtll+Shiift+E

9、Enterr”组合键即即可，如图图2-100所示。在数组公式式中，也可可以将某一一常量与数数组公式进进行加、减减、乘、除除，也可以以对数组公公式进行乘乘幂、开方方等运算。例如在图图2-100中，每月月的单价相相同，故我我们也可以以在单元格格B4:M4中输入入公式“=B2:M2*228”，然后按按“Crtll+Shiift+EEnterr”组合键；在单元格格B5中输入入公式“=AVEERAGEE(B2:M2*228)”，然后按按“Crtll+Shiift+EEnterr”组合键。在使用数组组公式计算算时，最好好将不同的的单元格区区域定义不不同的名称称，如在图图2-100中，将单单元格区域域B2:

10、M2定义名名称为“销售量”，单元格格区域B33:M3定义名名称为“单价”，则各月月的销售额额计算公式式为“=销售量*单价”，月平均均销售额计计算公式为为“=AVEERAGEE(销售量量*单价)”，这样不不容易出错错。2用数组组公式计算算多个数据据区域的和和如果需要把把多个对应应的行或列列数据进行行相加或相相减的运算算，并得出出与之对应应的一行或或一列数据据时，也可可以使用数数组公式来来完成。【例2-22】某企业20002年销销售的3种产品的的有关资料料如图2-11所示示，则可以以利用数组组公式计算算该企业22002年年的总销售售额，方法法如下：图2-111 某企企业的月销销售总额计计算（1）选

11、取取单元格区区域C8:N8。（2）输入入公式“=C2:N2*CC3:N3+CC4:N4*CC5:N5+CC6:N6*CC7:N7”。（3）按“Crtll+Shiift+EEnterr”组合键。3用数组组公式同时时对多个数数据区域进进行相同的的计算【例2-33】某公司对对现有三种种商品实施施降价销售售，产品原原价如图22-12所所示，降价价幅度为220%，则则可以利用用数组公式式进行计算算，步骤如如下：图2-122 产品品降价计算算（1）选取取单元格区区域G3:I8。（2）输入入公式“=B3:D8*(1-200%)”。（3）按CCrtl+Shifft+Ennter组组合键。此外，当对对结构相同同

12、的不同工工作表数据据进行合并并汇总处理理时，利用用上述方法法也将是非非常方便的的。有关不不同工作表表单元格的的引用可参参阅第1章的有关关内容，关关于数据的的合并计算算可参阅本本章2.33.5节的的内容。2.1.22 常用用函数及其其应用在第1章中中介绍了一一些有关函函数的基本本知识，本本节对在财财务管理中中常用的一一般函数应应用进行说说明，其他他有关的专专门财务函函数将在以以后的有关关章节中分分别予以介介绍。2.1.22.1 SUM函函数、SUUMIF函函数和SUUMPROODUCTT函数在财务管理理中，应用用最多的是是求和函数数。求和函函数有三个个：无条件件求和SUUM函数、条件求和和SUM

13、IIF函数和和多组数据据相乘求和和SUMPPRODUUCT函数数。1无条件件求和SUUM函数该函数是求求30个以内内参数的和和。公式为为= SUMM（参数1，参数2，参数N）当对某一行行或某一列列的连续数数据进行求求和时，还还可以使用用工具栏中中的自动求求和按钮。例如，在例例2-1中，求求全年的销销售量，则则可以单击击单元格NN2，然后后再单击求求和按钮，按按回车键即即可，如图图2-133所示。图2-133 自动动求和2条件求求和SUMMIF函数数SUMIFF函数的功功能是根据据指定条件件对若干单单元格求和和，公式为为=SUMIIF(raange,critteriaa,summ_rannge)

14、式中 rrangee用于条件件判断的单单元格区域域；criteeria确定哪些些单元格将将被相加求求和的条件件，其形式式可以为数数字、表达达式或文本本；sum_rrangee需要求和和的实际单单元格。只有当raange中中的相应单单元格满足足条件时，才才对 suum_raange 中的单元元格求和。如果省略略 summ_rannge,则则直接对 rangge 中的的单元格求求和。利用这个函函数进行分分类汇总是是很有用的的。【例2-44】某商场2月份销售售的家电流流水记录如如图2-114所示，则则在单元格格I3中输入入公式“=SUMMIF(CC3:C10,211,F3:F10)”，单元格格I4中

15、输入入公式“=SUMMIF(CC3:C10,215,F3:F10)”，在单元元格I5中输入入公式“=SUMMIF(CC3:C10,212,F3:F10)”，单元格I66中输入公公式“=SUMMIF(CC3:C10,220,F3:F10)”，即可得得到分类销销售额汇总总表。图2-144 商品品销售额分分类汇总SUMIFF函数的对对话框如图图2-155所示。图2-155 SUUMIF函函数对话框框当需要分类类汇总的数数据很大时时，利用SSUMIFF函数是很很方便的。3SUMMPRODDUCT函函数SUMPRRODUCCT函数的的功能是在在给定的几几组数组中中，将数组组间对应的的元素相乘乘，并返回回

16、乘积之和和。公式为为= SUMMPRODDUCT(arraay1,aarrayy2,arrray33,)式中，arrray11,arrray2,arraay3,.为1至30个数组组。需注意的是是，数组参参数必须具具有相同的的维数，否否则，函数数 SUMMPRODDUCT 将返回错错误值 #VALUUE!。对对于非数值值型的数组组元素将作作为0处理。例如，在例例2-2中，要要计算20002年产产品A的销售总总额，可在在任一单元元格（比如如O2）中输输入公式“=SUMMPRODDUCT(C2:N2,CC3:N3)”即可。2.1.22.2 AVERRAGE函函数AVERAAGE函数数的功能是是计算给

17、定定参数的算算术平均值值。公式为为= AVEERAGEE（参数1，参数2，参数N）函数中的参参数可以是是数字，或或者是涉及及数字的名名称、数组组或引用。如果数组组或单元格格引用参数数中有文字字、逻辑值值或空单元元格，则忽忽略其值。但是，如如果单元格格包含零值值则计算在在内。AVERAAGE函数数的使用方方法与SUUM函数相相同，此处处不再介绍绍。2.1.22.3 MIN函函数和MAAX函数MIN函数数的功能是是给定参数数表中的最最小值，MMAX函数数的功能是是给定参数数表中的最最大值。公公式为= MINN（参数1，参数2，参数N）= MAXX（参数1，参数2，参数N）函数中的参参数可以是是数字

18、、空空白单元格格、逻辑值值或表示数数值的文字字串。例如，MIIN（3，5，12，32）=3；MAX（3，5，12，32）=32。2.1.22.4 COUNNT函数和和COUNNTIF函数数COUNTT函数的功功能是计算算给定区域域内数值型型参数的数数目。公式式为= COUUNT（参参数1，参数2，参数N）COUNTTIF函数数的功能是是计算给定定区域内满满足特定条条件的单元元格的数目目。公式为为= COUUNTIFF（rangge，critteriaa）式中raange需要计算算其中满足足条件的单单元格数目目的单元格格区域；criteeria确定哪些些单元格将将被计算在在内的条件件，其形式式可

19、以为数数字、表达达式或文本本。COUNTT函数和COOUNTIIF函数在在数据汇总总统计分析析中是非常常有用的函函数。2.1.22.5 IF函数数IF函数也也称条件函函数，它根根据参数条条件的真假假，返回不不同的结果果。在实践践中，经常常使用函数数IF对数值值和公式进进行条件检检测。公式式为= IF(logiical_testt,vallue_iif_trrue,vvaluee_if_falsse)式中 llogiccal_ttest条件表达达式，其结结果要么为为 TRUUE，要么么为 FAALSE，它它可使用任任何比较运运算符；valuee_if_trueelogiical_testt 为

20、TRUUE 时返返回的值；valuee_if_falsselogiical_testt 为 FALLSE 时时返回的值值。IF函数在在财务管理理中具有非非常广泛的的应用。【例2-55】例如，某某企业对各各个销售部部门的销售售业绩进行行评价，评评价标准及及各个销售售部门在22002年年的销售业业绩汇总如如图2-116所示，评评价计算步步骤如下：图2-166 销售售部门业绩绩评价（1）选定定单元格区区域C3:C12。（2）直接接输入以下下公式：“=IF(B3:B121000000,差,IFF(B3:B122000000,一般,IIF(B33:B123000000,好,IFF(B3:B1240000

21、00,较好,很好)”。（3）按“Crtll+Shiift+EEnterr”组合键。则各个销售售部门的销销售业绩评评价结果就就显示在单单元格域CC3:C12中。也可以直接接在单元格格C3中输入入公式“=IF(B311000000,差差,IFF(B32000000,一般,IIF(B333000000,好,IFF(B333000000,C33/B3$H$220”，这里要要特别注意意：必须以以绝对引用用的方式引引用销售额额平均值，以以相对引用用的方式引引用数据清清单中的数数据。（3）按照照前面介绍绍的步骤进进行高级筛筛选，其中中高级筛选选的数据区区域为$AA$2:$G$116；高级级筛选的条条件区域为

22、为$B$119:$C$220，则筛筛选结果如如图2-448所示。2.3.33 数据据的分类与与汇总在对数据进进行分析时时，常常需需要将相同同类型的数数据统计出出来，这就就是数据的的分类与汇汇总。在对对数据进行行汇总之前前，应特别别注意的是是：首先必必须对要汇汇总的关键键字进行排排序。2.3.33.1 进行分类类汇总例如，在例例2-111中，要按按地区进行行自动分类类汇总，其其步骤如下下：（1）首先先对“地区”进行排序序，排序方方法见前面面所述。（2）单击击数据清单单或数据库库中的任一一非空单元元格，然后后单击【数数据】菜单单，选择【分分类汇总】项项，系统弹弹出如图22-49所所示的【分分类汇总

23、】对对话框。图2-499 【分分类汇总】对对话框（3）在【分分类汇总】对对话框中，【分分类字段】选选项下选择择“地区”，【汇总总方式】选选项下选择择“求和”，【选定定汇总项】选选项下选定定“数量”和“金额”，单击【确确定】按钮钮，则分类类汇总的结结果如图22-50所所示。图2-500 按地地区分类汇汇总结果在图2-550中，左左上角有33个按钮，按按钮1表示1级汇总，显显示全部的的销售数量量和销售金金额汇总；按钮2表示2级汇总，显显示各地区区的全部销销售数量和和销售金额额汇总；按按钮3表示3级汇总，显显示各地区区的销售数数量和销售售金额的汇汇总明细及及汇总额（即即图2-550所示的的汇总结果果

24、）。图2-500中，左边边的滑动按按钮为隐藏藏明细按钮钮，单击此此按钮，则则将隐藏本本级的明细细数据，同同时变为显显示明细按按钮，再单单击按钮，则则将显示本本级的全部部明细数据据，同时变变为。在上述自动动分类汇总总的结果上上，还可以以再进行分分类汇总，例例如再进行行另一种分分类汇总，两两次分类汇汇总的关键键字可以相相同，也可可以不同，其其分类汇总总方法与前前面的是一一样的，此此处不再介介绍2.3.33.2 分类汇总总的撤消如果不再需需要分类汇汇总结果，可可在图2-49所示示的【分类类汇总】对对话框中单单击【全部部删除】，即即可撤消分分类汇总。2.3.44 数据据透视表数据透视表表是用于快快速汇

25、总大大量数据的的交互式表表格，用户户可以旋转转其行或列列以查看对对源数据的的不同汇总总，也可以以通过显示示不同的页页来筛选数数据，还可可以显示所所关心区域域的数据明明细。通过过对源数据据表的行、列进行重重新排列，使使得数据表表达的信息息更清楚明明了。2.3.44.1 建立数据据透视表以例2-111的数据据为例，建建立数据透透视表的步步骤如下：（1）首先先，要保证证数据源是是一个数据据清单或数数据库，即即数据表的的每列必须须有列标。（2）单击击数据清单单或数据库库中的任一一非空单元元格，然后后单击【数数据】菜单单，选择【数数据透视表表和图表报报告】项，则则系统弹出出【数据透透视表和数数据透视图图

26、向导3步骤之1】对话框框，如图22-51所所示，根据据待分析数数据来源及及需要创建建何种报表表类型，进进行相应的的选择，然然后单击【下下一步】按按钮，系统统弹出【数数据透视表表和数据透透视图向导导3步骤之2】对话框框，如图22-52所所示；图2-511 【数数据透视表表和数据透透视图向导导3步骤之1】对话框框图2-522 【数数据透视表表和数据透透视图向导导3步骤之2】对话框框（3）默认认情况下，系系统自动将将选取整个个数据清单单作为数据据源，如果果数据源区区域需要修修改，则可可直接输入入“选定区域域”，或单击击【浏览】按按钮，从其其他的文件件中提取数数据源。确确定数据源源后，单击击【下一步步

27、】按钮，系系统弹出【数数据透视表表和数据透透视图向导导3步骤之3】对话框框，如图22-53所所示。图2-533 【数数据透视表表和数据透透视图向导导3步骤之3】对话框框（4）在【数数据透视表表和数据透透视图向导导3步骤之3】对话框框中，单击击【版式】按按钮，出现现【数据透透视表和数数据透视图图向导版式】对对话框，如如图2-554所示。（5）【数数据透视表表和数据透透视图向导导版式】对对话框中，再再根据需要要，将右边边的字段按按钮拖到左左边的图上上，这里，将将“销售人员员”拖到“行(R)”图上，将将“商品”拖到“列(C)”图上，将将“数量（台台）”和“金额（元元）”拖到“数据(D)”图上，如如图

28、2-555所示。图2-544 【数数据透视表表和数据透透视图向导导版式】对对话框图2-555 设置置数据透视视表的版式式（6）设置置好版式后后，单击【确确定】按钮钮，则系统统就返回到到图244所示的的【数据透透视表和数数据透视图图向导3步骤之3】对话框框，然后单单击【完成成】按钮，数数据透视表表就完成了了，如图22-56所所示。这样，通过过图2-556的数据据透视表，即即可看出每每个销售人人员所销售售商品的种种类、数量量、销售额额及其合计计数，从而而以此为基基础可很方方便地对每每个销售人人员的销售售业绩进行行评价。图2-566 各个个销售人员员销售商品品的数据透透视表2.3.44.2 数据的透

29、透视分析在图2-556所建立立的数据透透视表上，可可以很方便便地进行多多角度的统统计与分析析。比如要要了解李四四所销售商商品的情况况，可在“销售人员员”下拉列标标中只选中中“李四”，然后单单击“确定”按钮，则则李四的销销售情况如如图2-557所示。图2-577 李四四的销售情情况汇总还可以建立立透视图，方方法是：单单击数据透透视表中的的任一单元元格，单击击鼠标右键键，在快捷捷菜单中选选择【数据据透视图】项项，则系统统自动显示示出数据透透视图，从从而得到每每个销售人人员的更为为直观的销销售情况。2.3.44.3 数据更新新当数据清单单中的数据据发生变化化时，需要要对数据透透视表进行行更新，方方法

30、是：单单击数据透透视表中的的任一单元元格，单击击鼠标右键键，在快捷捷菜单中选选择【更新新数据】项项，也可在在数据透视视表的【数数据】菜单单中选择【更更新数据】项项。2.3.44.4 显示数据据项的明细细数据要想查看数数据透视表表中某数据据项的明细细数据，只只需双击该该数据项即即可。若要要查看某一一种商品的的销售明细细，比如要要查看彩电电的销售明明细，可双双击数据透透视表中的的数据项“彩电”，系统弹弹出【显示示明细数据据】对话框框，选择需需要显示的的数据字段段，单击【确确定】按钮钮即可。2.3.55 数据据的合并计计算在很多情况况下，企业业的销售数数据分门分分类记录，到到年末时需需要汇总计计算到

31、一张张年度报表表上，这时时最简单的的方法就是是对它们进进行合并计计算，尤其其是在需要要合并的数数据很多时时，利用合合并计算工工具能节省省很大的工工作量，并并且也不容容易出错。现举一个个简单的例例子来说明明合并计算算的方法和和步骤。【例2-112】某企业四四个季度的的销售量统统计如图22-58所所示，它们们分别存放放在不同的的工作簿销售统统计-1.xls，销销售统计-2.xlls，销售售统计-33.xlss和销售统统计-4.xls中中，现要将将它们汇总总合并到另另外一张名名为销售统统计-年度.xlls）的工工作簿中，则则合并计算算步骤如下下：图2-588 某企企业四个季季度的销售售量统计（1）在

32、“销售统计计-年度.xlls”的工作簿簿中选取单单元格区域域B3:B9。（2）单击击【数据】菜菜单，选取取【合并计计算】项，则则弹出【合合并计算】对对话框，如如图2-559所示。图2-599 【合合并计算】对对话框（3）在【函函数】项中中选“求和”。（4）在【引引用位置】中中输入第一一季度销售售统计工作作簿“销售统计计-1.xxls”的数据区区域B3:B9，最好好用鼠标选选取，即：激活工作作簿“销售统计计-1.xxls”，然后选选取该工作作表的B33:B9单元格格区域，输输入完毕后后，单击【添添加】按钮钮，则该单单元格区域域自动加入入【所有引引用位置】中中去，并在在【引用位位置】的文文字呈反黑

33、黑显示。（5）仿照照上述方法法输入其他他三个季度度的资料，最最后的结果果如图2-59所示示。（6）选中中【创建连连至数据源源的连接】，这这是为了能能够查看最最终汇总数数据的来源源，若没有有这个要求求，可不选选此项。（7）单击击【确定】按按钮，则最最后的合并并计算结果果如图2-60所示示。图2-600 合并并计算结果果在图2-660中，左左上角的按按钮1为总的合合并数据的的显示按钮钮，按钮22为所有合合并数据的的明细显示示按钮。在在每个合并并数据的左左边有一个个滑动按钮钮，单击此此按钮，则则将在此合合并数据的的上方显示示隐藏的合合并明细数数据，同时时变为显示示明细按钮钮，再单击击此按钮，则则合并

34、明细细数据再度度隐藏起来来，同时变变为。若不选中【创创建连至数数据源的连连接】，则则合并计算算结果如图图2-611所示。图2-611 合并并计算结果果需要说明的的是，合并并计算并不不意味着只只是简单的的求和汇总总（SUMM函数），还还包括求平平均值（AAVERAAGE函数数）、求最最大值（MMAX函数数）、求最最小值（MMIN函数数）、求对对应单元格格的乘积（PRODUCT函数）、计数（COUNT函数）、求标准差（STDDEV函数）、求总体标准差（STDDEVP函数）、求方差（VAR函数）、求总体方差（VARP函数）等运算。第2章 EExcell在财务管管理与分析析中的应用用基础知识识2.4

35、数数据分析工工具的应用用(1) Excell提供了非非常实用的的数据分析析工具，利利用这些分分析工具，可可解决财务务管理中的的许多问题题，例如财财务分析工工具、统计计分析工具具、工程分分析工具、规划求解解工具、方方案管理器器等等。下下面介绍财财务管理与与分析中常常用的一些些数据分析析工具。2.4.11 模拟拟运算表模拟运算表表就是将工工作表中的的一个单元元格区域的的数据进行行模拟计算算，测试使使用一个或或两个变量量对运算结结果的影响响。在Exxcel中中，可以构构造两种模模拟运算表表：单变量量模拟运算算表和多变变量模拟运运算表。2.4.11.1 单变量模模拟运算表表单变量模拟拟运算表就就是基于

36、一一个输入变变量，用它它来测试对对公式计算算结果的影影响。【例2-113】企业向银银行贷款1100000元，期限限5年，则可可以使用【模模拟运算表表】工具来来测试不同同的利率对对月还款额额的影响，步步骤如下：（1）设计计模拟运算算表结构，如如图2-662所示。图2-622 单变变量模拟运运算表（2）在单单元格B44中输入公公式“=PMTT(A4/12,55*12,B1)”。（3）选取取包括公式式和需要进进行模拟运运算的单元元格区域AA4:B13。（4）单击击【数据】菜菜单，选择择【模拟运运算表】项项，弹出【模模拟运算表表】对话框框，如图22-63。图2-633 【模模拟运算表表】对话框框（5）

37、由于于本例中引引用的是列列数据，故故在【输入入引用列的的单元格】中中输入“$A$44”。单击【确确定】按钮钮，即得到到单变量的的模拟运算算表，如图图2-622所示。2.4.11.2 双变量模模拟运算表表双变量模拟拟运算表就就是考虑两两个变量的的变化对公公式计算结结果的影响响，在财务务管理中应应用最多的的是长期借借款双变量量分析模型型，有关详详细内容可可参阅第33章的有关关章节。2.4.22 单变变量求解单变量求解解就是求解解只有一个个变量的方方程的根，方方程可以是是线性方程程，也可以以是非线性性方程。单单变量求解解工具可以以解决许多多财务管理理中涉及到到一个变量量的求解问问题。【例2-114】

38、某企业拟拟向银行以以7%的年利利率借入期期限为5年的长期期借款，企企业每年的的偿还能力力为1000万元，那那么企业最最多总共可可贷款多少少？设计如图22-64所所示的计算算表格，在在单元格BB2中输入入公式“=PMTT(B1,B3,BB4)”，单击【工工具】菜单单，选择【单单变量求解解】项，则则弹出【单单变量求解解】对话框框，如图22-65所所示，在【目目标单元格格】中输入入“B2”，在【目目标值】中中输入“100”，在【可可变单元格格】中输入入“$B$44”，然后单单击【确定定】按钮，则则系统立即即计算出结结果，如图图2-644所示，即即企业最多多总共可贷贷款4100.02万万元。 图2-6

39、44 贷款款总额计算算 图2-655 【单单变量求解解】对话框框2.4.33 规划划求解规划求解是是Exceel的一个个非常有用用的工具，不不仅可以解解决运筹学学、线性规规划等问题题，还可以以用来求解解线性方程程组及非线线性方程组组。【规划求解解】加载宏宏是Exccel的一一个可选安安装模块，在在安装Miicrossoft Exceel时，如如果采用【典典型安装】，则则【规划求求解】工具具没有被安安装，只有有在选择【完完全/定制安装装】时才可可选择安装装这个模块块。在安装装完成进入入Exceel后，单单击【工具具】菜单，选选择【加载载宏】项，在在【加载宏宏】对话框框中选定【规规划求解】复复选框

40、，然然后单击【确确定】按钮钮，则系统统就安装和和加载【规规划求解】工工具，可以以使用它了了。2.4.33.1 求解优化化问题财务管理中中涉及到很很多的优化化问题，如如最大利润润、最小成成本、最优优投资组合合、目标规规划、线性性回归及非非线性回归归等等。下下面仅举一一个简单的的例子来说说明利用规规划求解工工具解决最最大利润的的问题，有有关规划求求解工具的的更多实际际应用可参参阅后面的的有关章节节。【例2-115】某企业在在某月份生生产甲、乙乙两种产品品，其有关关资料如图图2-666所示，则则企业应如如何安排两两种产品的的产销组合合，使企业业获得最大大销售利润润？利用规划求求解工具求求解这个问问题

41、的步骤骤如下：图2-666 产品品有关资料料及优化结结果1）首先建建立优化模模型，（设设x和y分别表示示甲产品和和乙产品的的生产量）：目标函数：max销售利润润= (14060)x + (1180100)y约束条件：6x + 9y 3600 7x + 4yy 2400 18xx + 115y 8500 y 30 x 0, y 0，且为为整数（2）单元元格B111和C11为可可变单元格格，分别存存放甲、乙乙产品的生生产量。（3）单元元格B122为目标单单元格（销销售利润），计计算公式为为“=SUMMPRODDUCT(B4:C4-BB5:C5,BB11:C11)”；（4）在单单元格B114中输入入

42、产品消耗耗工时合计计计算公式式“=SUMMPRODDUCT(B6:C6,BB11:C11)”。在单元元格B155中输入产产品消耗材材料合计计计算公式“=SUMMPRODDUCT(B7:C7,BB11:C11)”，在单元元格B166中输入产产品消耗能能源合计计计算公式“=SUMMPRODDUCT(B8:C8,BB11:C11)”。（5）单击击【工具】菜菜单，选择择【规划求求解】项，则则系统弹出出【规划求求解参数】对对话框，如如图2-667。图2-677 【规规划求解参参数】对话话框（6）在【规规划求解参参数】对话话框中，【设设置目标单单元格】中中输入“$B$112”；【等于于】选“最大值”；【可

43、变变单元格】中中输入“$B$111:$C$111”；在【约约束】中添添加以下的的约束条件件：“$B$111:$C$111=整数数”、“$B$111:$C$111=00”、“$B$114=$E$3”、“$B$115=$E$4”、“$B$116=$E$5”、“$B$111=$C$9”；这里，添加加约束条件件的方法是是：单击【添添加】按钮钮，系统会会弹出【添添加约束】对对话框，如如图2-668所示，输输入完毕一一个约束条条件后，单单击【添加加】按钮，则则又弹出空空白的【添添加约束】对对话框，再再输入第二二个约束条条件。当所所有约束条条件都输入入完毕后，单单击【确定定】按钮，则则系统返回回到【规划划求

44、解参数数】对话框框。图2-688 【添添加约束】对对话框如果发现输输入的约束束条件有错错误，还可可以对其进进行修改，方方法是：选选中要修改改的约束条条件，单击击【更改】按按钮，则系系统弹出【改改变约束】对对话框，如如图2-669所示，再再进行修改改即可。图2-699 【改改变约束】对对话框输入完毕约约束条件后后，若还需需要添加约约束条件，单单击【添加加】按钮，在在弹出的【添添加约束】对对话框中输输入约束条条件即可。（7）如果果需要，还还可以设置置有关的项项目，即单单击【选项项】按钮，弹弹出【规划划求解选项项】对话框框，如图22-70所所示，对其其中的有关关项目进行行设置即可可；图2-700 【

45、规规划求解选选项】对话话框（8）在建建立好所有有的规划求求解参数后后，单击【求求解】，则则系统将显显示如图22-71所所示的【规规划求解结结果】对话话框，选择择【保存规规划求解结结果】项，单单击【确定定】，则求求解结果显显示在工作作表上，如如图2-666所示。图2-711 【规规划求解结结果】对话话框（9）如果果需要，还还可以单击击【规划求求解结果】对对话框中的的【保存方方案】，以以便于对运运算结果做做进一步的的分析。2.4.33.2 求解方程程组利用规划求求解工具还还可以求解解线性或非非线性方程程组，下面面举例说明明：【例2-116】有如下的的非线性方方程组：则利用规划划求解工具具求解方程程

46、组的解步步骤如下：（1）设计计工作表格格，如图22-72所所示；图2-722 利用用规划求解解工具求解解方程组（2）单元元格E2：E4为变动动单元格，存存放方程组组的解，其其初值可设设为零（空空单元格）；（3）在单单元格B22中输入求求和公式“=3*EE22+2*E332-22*E4-8”；在单元元格B3中输入入求和公式式“=E22+(EE2+1)*E3-3*E22+E42-5”；在单元元格B4中输入入求和公式式“=E2*E422+3*EE2+4*E3*EE4-100”；（4）可以以任意选取取一个方程程的求和作作为目标函函数，而其其它两个方方程的求和和作为约束束条件，这这里选取方方程1的求和作

47、作为目标函函数，方程程2和方程3的求和作作为约束条条件，故在在单元格CC2中输入入目标函数数公式“=B2”；（5）在【规规划求解参参数】对话话框中，【设设置目标单单元格】设设置为单元元格“$C$22”；【等于于】设置为为“值为0”；【可变变单元格】设设置为“$E$22:$E$44”；【约束束】中添加加“$B$33=0”、“$B$44=0”。如有必必要，还可可以对“选项”的有关参参数进行设设置，如“迭代次数数”、“精度”等，这里里精度设置置为10-111。（7）单击击【求解】，即即可得到方方程组的解解，如图22-72所所示。利用规划求求解工具还还可以求解解一元方程程的解，此此时仅有一一个可变单单

48、元格，方方法同上。2.4.44 方案案分析在企业的生生产经营活活动中，由由于市场的的不断变化化，企业的的生产销售售受到各种种因素的影影响，企业业需要估计计这些因素素并分析其其对企业生生产销售的的影响。EExcell提供了称称为方案的的工具来解解决上述问问题，利用用其提供的的方案管理理器，可以以很方便地地对多种方方案（即多多个假设条条件）进行行分析。下面结合实实例来说明明如何使用用方案管理理器进行方方案分析和和管理。【例2-117】某企业生生产产品AA、产品B、产品C，在20003年的销销售额分别别为2000万元、4000万元和和300万元元，销售成成本分别为为120万元元、2800万元和166

49、0万元。根据市场场情况推测测，20004年产品品的销售情情况有好、一般和差差三种情况况，每种情情况下的销销售额及销销售成本的的增长率如如图2-773所示。图2-733 产品品销售资料料及预计增增长率2.4.44.1 建立方案案根据以上资资料，建立立分析方案案：（1）单击击工作表的的任一单元元格，激活活工作表，并并设计方案案计算分析析格式，如如图2-733所示，并并在单元格格G7中输入入公式“=SUMMPRODDUCT(B3:B5,11+G4:G6)-SUMPPRODUUCT(CC3:C5,11+H4:H6)”。（2）将可可变单元格格分别进行行命名，即即单元格GG4的名字字为“产品A销售额增增长

50、率”，单元格格H4的名字字为“产品A销售成本本增长率”，单元格格G5的名字字为“产品B销售额增增长率”，单元格格H5的名字字为“产品B销售成本本增长率”，单元格格G6的名字字为“产品C销售额增增长率”，单元格格H6的名字字为“产品C销售成本本增长率”，单元格格G7的名字字为“总销售利利润”。（3）单击击【工具】菜菜单，选择择【方案】项项，系统弹弹出【方案案管理器】对对话框，如如图2-774所示，单单击【添加加】按钮，系系统弹出【添添加方案】对对话框，如如图2-775所示。 图2-744 【方方案管理器器】对话框框 图2-755 【添添加方案】对对话框（4）在【添添加方案】对对话框中，【方方案名

51、】编编辑框中输输入“方案1 销售好好”，【可变变单元格】编编辑框中输输入“$G$44:$H$66”，单击【确确定】按钮钮，系统弹弹出【方案案变量值】对对话框，如如图2-776所示；图2-766 【方方案变量值值】对话框框（5）在【方方案变量值值】对话框框中输入每每个可变单单元格的值值（这里要要按行输入入），完毕毕后单击【添添加】按钮钮，系统会会弹出如图图2-755所示的【添添加方案】对对话框，对对第2个方案进进行输入；待所有方方案输入完完毕后，单单击【方案案变量值】对对话框中的的【确定】按按钮，系统统返回到【方方案管理器器】对话框框，如图22-77所所示。此时时，可单击击【关闭】按按钮，回到到

52、工作表。图2-777 方案案建立完毕毕后的【方方案管理器器】对话框框2.4.44.2 显示方案案方案制定好好后，任何何时候都可可以执行方方案，查看看不同的执执行结果，方方法如下：（1）打开开原工作表表，并激活活工作表。（2）单击击【工具】菜菜单，选择择【方案】项项，系统弹弹出【方案案管理器】对对话框，如如图2-777所示，选选择要想查查看的方案案，单击【显显示】按钮钮，则系统统就自动显显示出该方方案的执行行结果，如如图2-773所示。2.4.44.3 修改、删删除或增加加方案对做好的方方案进行修修改，只需需在图2-77所示示的【方案案管理器】对对话框中选选中需要修修改的方案案，单击【编编辑】按钮钮，系统弹弹出如图22-76所所示的对话话框，进行行相应的修修改即可。若要删除某某一方案，则则在图2-77所示示的【方案案管理器】对对话框中选选中需要删删除的方案案，单击【删删除】按钮钮。若要增加方方案，则在在图2-777所示的的【方案管管理器】对对话框中单单击【添加加】按钮，然然后在图22-75所所示的对话话框填写相相关的项目目。2.4.44.4 建立方案案报告当需要将所所有的方案案执行结果果都显示出出来时，可可建立方案案报告，方方法如下：（1）在图图2-777所示的【方方案管理器器】对话框框中单击【总总结】按钮钮，弹出【方方案总结】对对话框，如如图2-778所示，在在【结果类类型】