IA考试《实施内部审计业务》模拟考试

1、CIA考试试实施内内部审计业业务模拟拟试题41.财财产和意外外保险公司司的管理层层关注理赔赔工作的效效率和效果果。他们主主要是关注注两方面：有些不应应赔付的索索赔已经赔赔付，或赔赔付量超过过政策规定定许多索赔赔者没有及及时获得赔赔付。为准准备对这一一领域的审审计，内部部审计师决决定进行初初步调查来来获得更多多关于理赔赔过程实际际情况和潜潜在问题的的信息。在通知知管理层后后，该内部部审计师被被要求直接接开展舞弊弊调查。他他确定了最最可能涉及及舞弊的人人员。在假假定舞弊确确实发生的的情况下，他他给每一个个可能参与与舞弊的人人员发了一一封电子邮邮件表明调调查的性质质，并要求求他们解释释舞弊的性性质。

2、他说说明：这只只是纯粹的的审计调查查，不涉及及法律部门门。这种沟沟通方式的的主要问题题是：A、媒媒介，应该该用纸质的的文件例如如信件，而而不是电子子邮件B、媒媒介，应该该采用个人人面谈的方方式，而不不是电子邮邮件C、信信息的性质质，内部审审计师应该该详细描述述对每一个个员工的判判断，并允允许他们有有机会反应应D、上上述信息太太笼统2.某某内部审计计师为退出出会议做准准备，已向向被审计单单位提交了了一份审计计报告初稿稿，以下内内容摘自该该审计报告告初稿：审计的的执行要达达到如下目目标： 证证实封存在在仓库中的的未用机器器设备的存存在性 确确定在存放放期间，机机器设备是是否有损坏坏 核核查仓库管管

3、理人员执执行的处理理程序 确确定库存机机器设备是是否已进行行适当的会会计处理程程序 计计算库存存存货的现行行公允市价价 比比较机器设设备总价与与公司帐面面价值经确认认，从购买买机器设备备的记录中中抽出300个样本，其其中的133个存放在在仓库的地地板上，另另外5个已已经运到装装船码头准准备运送到到生产工厂厂，另外112个已在在以前被运运往生产工工厂。对仓仓库的财务务核算程序序进行的检检查揭示仓仓库财务人人员未按公公司政策要要求每月进进行存货记记录调节。为测试可可能的损坏坏，检查了了25个样样本设备，除除了一个外外，其余状状态良好。另外，经经内部审计计师确认，仓仓库保管政政策手册中中制定的处处理

4、程序是是适当的，除除了存货的的验收检查查项目外，保保管人员显显然是按规规定程序操操作的。当和被被审计单位位进行交流流时，环境境因素和信信息特征能能对交流过过程造成破破坏。内部部审计师只只能有限度度地控制环环境因素，但但是对信息息特征可实实施实质性性控制。以以下哪一项项似乎是编编制上述报报告地内部部审计师忽忽略了的信信息特征？A、信信息的顺序序B、听听众的性质质C、噪噪音D、和和被审计单单位以前的的相遇经历历3.某某内部审计计师发现一一项高估存存货从而增增加了部门门上报利润润的计划。该内部审审计师有大大量的证据据表明该部部门的经理理知道且批批准了此项项高估存货货的计划，也也有一些证证据表明该该经

5、理可能能负责此项项计划的实实施。该内内部审计师师应该A、继继续找下级级职员面谈谈，直至获获得确凿证证据，然后后再向审计计委员会报报告B、向向高级管理理层和审计计委员会报报告此项审审计发现，并并且探讨下下一步可能能采取的调调查行动C、向向部门经理理通告其怀怀疑，并且且在采取下下一步行动动之前，取取得该经理理对此问题题的解释D、将将此事全部部记录下来来，并且向向外部内部部审计师报报告对此事事的怀疑，以以确定下一一步的检查查工作4.对对人员绩效效的调查和和审计显示示人们倾向向于过分强强调能够肯肯定他们最最初期望的的信息，并并对与期望望相冲突信信息的信任任度打折扣扣。以下哪哪项技术无无法帮助降降低证实

6、偏偏见的影响响？A、要要求审计复复核和监督督以决定审审计结果是是否证实了了所得出的的结论B、要要求审计小小组对初步步观察的结结果进行广广泛的可能能性解释C、在在所有培训训中反复强强调审计独独立性的要要求D、无无论何时评评估大量审审计证据，都都要求内部部审计师将将他们得出出结论的思思考过程书书面化5.某某小城市自自己管理养养老基金。根据城市市的规章，养养老基金只只能投资于于债券、金金融市场基基金或高质质量的股票票。内部审审计师已经经证实存在在养老金账账户，基金金余额并不不特别大，由由城市财务务主管管理理。内部审审计师决定定估计基金金投资收益益，方法是是用基金平平均余额乘乘以当前投投资组合下下的加

7、权平平均投资收收益率。在在这一过程程中，内部部审计师发发现纪录的的收益额比比预计的少少得多。下下一步内部部审计师应应该：A、询询问财务人人员投资收收益少于预预计金额的的原因B、通通过了解红红利和向有有关服务组组织咨询来来编织一份份更详细的的收益估计计报告，列列出特定股股票或债券券支付的利利息或股息息C、通通知管理层层和审计委委员会可能能有舞弊行行为，并建建议邀请法法律顾问一一起完成调调查D、从从基金收入入帐户记录录中抽样并并追查至现现金日记账账，以便确确定现金是是否收到6.内内部审计师师注意到某某上级对下下级业绩进进行评价时时各指标值值或者一致致都高，或或者一致都都低、或者者一致居于于中间。这

8、这一情况最最能说明的的结论：A、这这位上级对对业绩分级级时过于仁仁慈B、评评价表可能能包括了太太多的重要要问题C、也也许对下属属业绩进行行评定的方方式上存在在系统性偏偏差D、这这位上级力力求同等对对待每个人人7.某某审计师编编制的工作作底稿中包包括职员名名单和代码码以及如下下一段陈述述：按照随随机数表及及职员代码码抽出400位职员的的个人文档档。对其检检查以确定定这些文档档是否包括括公司5001号政策策所要求的的全部文件件。未发现现例外情况况。该审计计师未在工工作底稿上上加任何勾勾号。下述述何种变化化最能改进进这位审计计师的工作作底稿？A、采采用勾号以以显示每一一文件均已已检查B、隐隐去职员姓

9、姓名以保密密C、证证明样本规规模大小合合适D、列列示所检查查的每位雇雇员的实际际文件8.如如果内部审审计师运用用的是非统统计抽样，而而不是统计计抽样。以以下哪个正正确？A、置置信水平不不能被量化化B、精精确度会提提高C、存存货预计价价值的可靠靠性下降D、误误受风险增增加9.审审计组成员员告知审计计督导审计计责任人的的态度使他他们不舒服服。这位审审计负责人人总是不停停的说：“我要崩溃溃了！不能能等到下个个月才去度度假。”由于该负负责人过去去曾获得业业绩突出的的评价，审审计督导很很诧异。在在这种情况况下，审计计督导应：A、与与该负责人人讨论审计计组的意见见B、建建议该负责责人早些开开始度假C、告告

10、诉审计组组成员该负负责人是负负责人而他他们有义务务支持他D、由由于业绩如如何的反馈馈应以行为为而不是态态度为基础础，因而忽忽视这一状状况10.内部审计计部门师使使用整合测测试法（IITF）对对其薪金处处理进行测测试。内部部审计部门门确认了计计算机程序序中设置的的关键控制制与处理步步骤，设定定了测试数数据来测试试计算机程程序，并提提交了整年年的测试交交易。假定定内部审计计师在测试试结果中未未发现任何何差异，他他们可以得得出以下哪哪项结论：A、该该系统准确确的计算了了员工全年年的工作时时间，并且且这些工作作时间数已已恰当的送送交薪金部部门并得到到了准确的的处理B、所所有员工的的全年工资资都是准确确

11、支付的，并并且这些支支付是准确确计算的C、计计算机化的的应用软件件及其控制制程序在过过去的年份份里对工资资的处理是是准确的D、以以上答案都都正确11.在审计报报告存在重重大的查措措施，标准准要求首席席审计执行行官：A、像像确保能对对业务结果果给予应有有考虑的个个人出具书书面报告B、向向收到最初初报告的个个人出具书书面的报告告C、向向收到最初初报告的所所有人沟通通纠正过的的信息D、向向依靠最初初报告的所所有人沟通通纠正过的的信息12.某销售公公司最近发发现就业申申请中存在在虚假信息息。于是，内内部审计师师对招聘程程序进行了了审计。以以下哪项内内容代表了了控制系统统的薄弱环环节？（1）公公司没有要

12、要求应聘对对象将其署署名申请表表进行法律律鉴证（2）在在提供就业业前，公司司没有与有有关教育机机构核对证证明应聘对对象的教育育信息（3）在在提供就业业前，公司司没有核证证应聘对象象的长期工工作经历。A、只只有（1）和和（2）是是对的B、只只有（2）和和（3）是是对的C、CC、只有（33）是对的的D、（11）、（22）、（33）都对13.为了使从从抽取的样样本中得出出的结论能能够代表总总体，内部部审计师应应：A、只只有当样本本选取遵循循以下规则则：总体的的每一项目目有同等的的或已知的的被抽取概概率，才能能在统计上上量化抽样样结果B、采采用判断抽抽样（juudgmeentall sammplinn

13、g），关关注高风险险项目C、除除非在被抽抽取的项目目可以通过过机器可读读的表格得得到时，不不采用随机机抽样D、经经常使用可可放回的随随机抽样14.某组织的的执行委员员会开会解解决一重要要问题，他他们花了三三十分钟分分析数据和和争论问题题起因。最最后，他们们达成一致致意见并能能够采取下下一步骤。在其创造造性地解决决问题问题题程序中，委委员会应采采取的下一一步骤是什什么？A、选选择解决方方案B、产产生可替换换方案C、识识别问题D、考考虑竞争者者对各种行行为过程的的反应15.每次内部部审计师根根据来自样样本的信息息得出审计计结论时，都都会产生一一种额外风风险，即抽抽样风险。抽样风险险的例子是是：A、

14、抽抽样得出的的结论超出出了所测试试的总体B、对对样本应用用了不适当当的审计程程序C、对对样本数据据错误地应应用了审计计程序D、从从样本数据据中得出错错误的结论论16.下面关于于抽样的陈陈述，正确确的是：A、大大样本总是是比小样本本更具代表表性B、对对于非常大大的总体而而言，样本本绝对规模模比相对规规模对结果果的准确性性更具影响响C、对对一特定样样本规模而而言，简单单随意抽样样总是可取取得更具代代表性的样样本D、非非完全抽样样的局限性性可以通过过仔细的抽抽样技术来来克服17.在内控检检查中，某某审计人员员正评价某某大型仓库库的存货。该仓库具具有来自客客户所有零零售和批发发部门的纪纪录。在随随意抽

15、查某某个箱子中中的东西时时，审计人人员发现这这些东西并并不是箱子子外标签所所标明的东东西。平均均而言，该该错误发生生率为零售售箱子6%，批发箱箱子2%.不幸的是是，标签已已经水浸过过，使箱子子是哪一种种类不甚清清楚。审计计人员只知知道2/33的箱子来来自批发部部门，1/3的箱子子来自零售售部门。据据此可以推推断出：A、该该箱子更可可能来自零零售部门而而非批发部部门B、该该箱子更可可能来自批批发部门而而非零售部部门C、仓仓库中零售售箱子比例例可能比审审计人员原原先估计得得要大D、仓仓库中批发发箱子比例例可能比审审计人员原原先估计得得要大18.生产力统统计数据每每季度向董董事会提交交一次。审审计时

16、检查查了有关比比率及最近近四次报告告中其他的的统计数据据。并比较较了计算过过程中使用用的数据及及相关支持持文件。他他在工作底底稿中写了了一个工作作说明，然然后把草稿稿和报告复复印件都丢丢弃了。他他的说明是是：最近一一年内的季季度董事会会报告中的的比率及其其他统计数数据均已验验证，相应应的支持文文件均已检检查。所有有数据均显显示正确。在此情况况下：A、四四个季度的的样本太小小，不足以以形成结论论B、该该审计时的的工作底稿稿不便于对对其工作的的有效检查查C、审审计时应在在工作底稿稿中包括此此份草稿D、审审计时未考考虑董事会会报告的信信息是否有有效编制19.下列各项项审计程序序中哪一个个在确定付付给

17、雇员的的工薪是否否准确时提提供的相关关证据最少少？A、核核对在用的的考勤卡和和出勤的雇雇员B、考考查删去的的表示签名名无误的记记号并与员员工记录相相比较C、测测试工薪发发放部门和和员工雇用用解雇部部门的隔离离程度D、追追查工薪登登记表上的的未付标记记以测试工工薪会计银银行对帐单单20.为防止“向虚假的的供应商发发出订货单单”这种舞弊弊行为，下下列哪项控控制程序最最没效？A、在在批准的供供应商名册册内，采购购员可以独独立地进行行采购业务务B、以以实际产量量作为采购购量的根据据，并只能能向经批准准的供应商商采购C、就就生产所需需的部件，与与所有主要要供应商签签订合同D、要要求本月采采购总支出出不得

18、超过过本月的预预算数21.对于一位位初出茅庐庐的内部审审计师，以以下哪种结结论比较合合理？A、雇雇员税款已已按正确比比率扣除，而而且税款已已转交合适适的政府机机构B、虽虽然职责分分工不够充充分，但是是补偿性控控制已经减减弱了它所所造成的影影响C、应应该更换工工资电脑系系统D、工工资部门的的员工的技技能水平是是恰当的22.内部审计计部门经常常被要求与与外部审计计师协调工工作。下列列哪项活动动最可能受受到外部审审计师的限限制：A、评评价对现金金回收和相相似交易的的控制系统统B、证证明现金状状况表述的的公允性C、评评价组织的的整个内部部控制系统统的充分性性D、检检查已建立立的用来确确保遵守可可能对经

19、营营有重要影影响的政策策和程序的的系统23.为获得有有关犯罪活活动的信息息，在与职职员面谈时时，以下哪哪项技术是是内部审计计师应该避避免的？A、为为保密，只只有该审计计师与职员员进行面谈谈B、除除了要澄清清事实以外外，内部审审计师不应应该接受面面谈的人的的谈话C、面面谈者应该该以一种威威胁的方式式实施面谈谈D、面面谈者应该该利用一些些与在其他他情况下使使用的方法法相似的方方法24.某内部审审计小组最最近完成了了一项关于于公司汽车车使用是否否符合公司司出租购买政策策的审计。审计报告告表明有若若干项出租租（而非购购买）的决决定没有被被记载因而而无法审计计。报告建建议管理人人员必须确确保在存在在出租

20、决策策的书面文文件的情形形下方执行行该决策。内部审计计师决定根根据该审计计报告继续续进行有关关的跟踪检检查。进行跟跟踪检查的的主要原因因是：A、确确保内部审审计师的建建议能及时时得到考虑虑B、确确定管理层层针对报告告结果已采采取相关措措施C、内内部审计师师评价其建建议的有效效性D、记记录管理层层对审计报报告的反应应并及时完完成审计归归档25.在解决冲冲突的策略略中，双赢赢策略在下下列何种情情形最为适适宜？A、冲冲突的利益益已不能改改变B、双双方的关系系很可能持持续C、人人们很深地地受制于已已建立的习习惯和模式式D、时时间很宝贵贵，而管理理人员的耐耐心是有限限的26.如果要判判断某公司司内部的始

21、始发部门是是否批准了了对货物的的采购，那那么内部审审计师应该该查看下列列哪种文件件上的审批批签字？A、货货物采购订订单B、货货物采购申申请书C、收收货报告书书D、卖卖方发票。27.在审计经经理会议上上，内部审审计主任分分配下一年年计划审计计任务。下下列哪种方方法可以保保证每位审审计经理都都能够适当当的分享工工作任务和和内部审计计资源？A、根根据风险和和技术分析析将可审计计的单位分分配给每个个经理B、每每位审计经经理选择所所希望的审审计任务，根根据对审计计领域和审审计的管理理人员个人人的偏好进进行选择C、根根据经理能能获得的部部门内的工工人工时总总数，每位位审计经理理选择审计计任务偏好好D、安安

22、排审计任任务的所有有清单都印印发给审计计师，工作作任务是根根据他们的的兴趣和旅旅行要求进进行分配28.以下哪项项是对薪金金支付循环环存在重大大风险的表表述：A、薪薪金主管不不去证实发发放到各服服务部门的的薪金成本本B、负负责核实储储备计划分分配额准确确性的新酬酬人员还负负责纠正与与这项处理理有关的错错误C、由由于员工的的意外退休休，不再坚坚持本年的的岗位轮换换制度D、新新酬部门取取代人力资资源部门负负责薪酬册册的增加和和变动工作作29.以下哪一一条不可能能引起态度度的变化？A、确确信信息是是可靠的B、在在尽可能短短的时间内内提供许多多不同的问问题C、激激起个人感感情D、想想听众具体体阐述其观观

23、点30.进行这种种改革时，管管理部门告告诉职工，如如果公司想想要保持景景气，需要要大大提高高生产率产产品质量。希望职工工明白，通通过学习多多项技术，就就会使生产产率和质量量提高。他他们保证职职工参加额额外的训练练，使职工工获得新技技术和取得得成功。管管理层的解解释说明什什么？A、提提高职工的的积极性B、让让职工知道道公司对他他们的期望望C、用用职工一致致的需要去去激励他们们D、认认为职工会会努力工作作以得到公公平待遇31.管理者教教会职工一一门新技术术的最好方方法是：A、制制订固定标标准的强化化计划，达达到一定标标准的给予予奖励B、采采用连续强强化制度，绩绩效提高就就给予奖励励C、实实行变动标

24、标准的强化化计划、达达到一定等等级的给予予奖励D、不不采取任何何强化手段段，直到职职工掌握新新的技术32.评价某人人的工作质质量，下面面哪个作法法不好？A、评评价工作结结果，以判判定工作是是否完成B、由由多人评价价以提高可可靠性C、使使用多项标标准，因为为每个职员员要做好许许多事情D、评评价职员的的品性，如如态度、智智力或这个个人是否可可靠33.管理者在在组织中适适当的人际际关系角色色是：A、在在组织内设设计和发起起变革B、向向下属传达达特定的信信息C、参参与和供应应商工会等等各发面的的谈判D、激激励下属做做好本职工工作34.某制造公公司在生产产过程中应应用有害原原料。对与与有害原料料有关的生

25、生产过程的的审计应该该包括：I. 建议建立立环境管理理系统，作作为政策与与程序的部部分内容II.核实公司司确实存在在关于有害害原料从产产生到销毁毁的全过程程的追踪记记录IIII.如果环环境审计发发现公司有有违法行为为，则应用用咨询专家家来避免公公司自证其其罪。评评价环境负负债计提帐帐目中包括括的成本金金额。正确答答案是：A、只只有II是是对的B、II和II都都对C、II，II和和IV都对对D、只只有IIII和IV是是对的。35.为验证某某公司关于于材料必须须从价值最最低的供应应商处采购购的规定是是否得到遵遵守，应采采取的最有有效的程序序是：A、将将卖主现行行价格与相相关采购订订单所列价价格进行

26、比比较B、将将为所定采采购行为获获得的投标标价格与相相关的采购购订单进行行比较C、将将为所选材材料支付的的价格与相相关采购订订单上所列列价格进行行比较D、将将经过审批批的卖主清清单与为所所定采购行行为获取的的投标商进进行比较36.下面哪种种情况说明明在销售部部门可能存存在着舞弊弊行为：A、没没有证据证证明购入一一部新的自自动销售机机所发生的的大额支出出B、销销售经理的的生活方式式和消费开开支是他的的正常薪金金所不能负负担的C、控控制环境非非常松散，但但在管理上上认为这样样的环境有有利于员工工发挥创造造力，是合合理的D、以以上所有情情况37.下列哪项项陈述是审审计目标？A、观观察当日收收入现金的

27、的存储B、分分析现金短短缺的模式式C、评评价收入的的现金是否否得到适当当地保管D、重重新计算每每月的银行行调节表38.以下哪项项不是计算算机辅助审审计技术（CCAAT）的的特征：A、CCAAT允允许审计师师在系统中中内嵌审计计模块，来来实现对系系统的连续续性监控B、CCAAT提提高了审计计师的判断断能力C、CCAAT可可以用于审审计过程的的每一个阶阶段D、CCAAT可可以提高审审计过程的的成本有效效性39.“但我四周周前就把定定单寄出去去了，给了了供应商足足够的时间间”，当被询询问到某一一关键配件件为什么没没到货时，配配件经理这这么说。该该经理与供供应商之间间这次失败败的沟通的的最可能的的原因

28、是：A、缺缺乏反馈B、语语言的混淆淆C、不不恰当的媒媒介D、知知觉的选择择性（peercepptuall sellectiivityy）40.以下哪一一项是经理理不愿向员员工提供反反馈的原因因：A、经经理倾向于于管理尽可可能多的职职员B、对对职员应多多重评价标标准是不公公正的C、经经理很容易易评价职员员的特性（例例如：忠诚诚、主动性性、可靠性性等），而而这些性格格特征是工工作表现的的准确指标标D、职职员倾向于于对自己的的表现评价价过高41.在一次高高级管理人人员的年末末计划会上上，首席审审计执行官官得知有关关公司某一一存货成本本系统的审审计报告草草案近期引引起了会计计方面的争争议。该审审计报告

29、提提出对该部部分存货系系统中出现现的差错进进行相应的的重大调整整。审计结结论表明公公司内使用用该成本系系统的其他他六个生产产部门也需需作相应的的存货记录录调整。据据首席财务务官（CFFO）称，共共计七个部部门需要作作出调整，这这将是财务务报告的重重大调整。CFO询询问了内部部审计师计计算调整额额所使用的的方法后，要要求首席审审计执行官官在充分考考虑审计结结论的各方方面影响后后再递交审审计报告，首首席审计执执行官直接接向CFOO报告。由于审审计报告仍仍处于有待待管理当局局发表意见见的阶段，审审计委员会会还没有评评价该项审审计。首席席审计执行行官应当采采取以下哪哪一行动？A、计计划年终以以后重新检

30、检查各个部部门的存货货成本系统统B、取取回送交管管理当局审审核并提出出意见的所所有审计报报告草稿的的复印件C、告告知高层管管理人员，不不实财务报报告是不被被接受的D、主主动对所有有地方的存存货估价所所作结论的的相关依据据进行检查查42.为了测试试是否高估估了总额为为300万万美元的应应付账款账账面余额，需需要制定抽抽样计划。内部审计计师确定11000000美元的的错误是重重要的错误误，并且995%置信信水平是适适当的。以以此为基础础，需要样样本量为990.最可可能运用的的抽样计划划是：A、停停走抽样B、分分块抽样C、货货币单位抽抽样D、属属性抽样43.利用以下下信息回答答：某内部部审计师正正在

31、对某公公司大量的的、呈正态态分布的应应收账款文文件进行测测试。审计计目的是检检查期末余余额和应收收账款记账账过程的例例外（错误误）发生率率。为了测测试应收账账款文件，以以计算估计计的总金额额，该内部部审计师应应该使用以以下任何一一种抽样技技术，除了了A、差差额或比例例估计B、非非分层的每每单位均值值估计C、按按概率比例例大小抽样样D、属属性抽样44.货运单据据应该被追追踪并与销销售纪录或或发票相比比较，以：A、确确定付款是是否适当地地支付给客客户账户B、保保证所运货货物已给客客户开具账账单C、确确定是否所所开账单上上的单价与与销售合同同一致D、查查清是否所所有的销售售都有货运运单据的支支持45

32、.某零售公公司内部审审计主任收收到了一个个分公司主主计长打来来的电话，他他抱怨派至至其所在分分公司的内内部审计师师开展的审审计工作，并并要求解雇雇该审计师师。内部审审计主任尚尚是首次听听到针对该该审计师的的抱怨之辞辞。事实上上，该审计计师的报告告总是及时时和称职的的。业绩评评价也表明明该审计师师工作能力力比较强。然而，该该审计师有有时又有点点讨人嫌。该分公司司经审计发发现的问题题属一般数数量，对于于审计人员员指出的问问题总是及及时予以改改正。内部部审计主任任在决定该该如何处理理分公司主主计长的抱抱怨时，必必须考虑以以下那一种种情况？A、该该审计师已已履行了关关于存货审审计的标准准工作B、不不考

33、虑审计计师工作质质量，分公公司主计长长对此可能能很恼火C、除除非内部审审计师工作作是完全不不充分的，否否则分公司司主计长不不会生气D、内内部审计师师在这个部部门呆了六六个月，不不可能十分分优秀46.某公司为为下属员工工购买医疗疗保险，并并委托一家家代理机构构进行管理理。过去33年中，公公司的医疗疗费用逐年年增长。审审计师发现现，公司员员工人员人人均保险费费用比同业业可比公司司高出8%，据此，审审计师可以以得出的结结论是：A、代代理机构收收费太高B、该该公司为其其员工提供供的医疗保保险计划比比其竞争对对手优越C、代代理机构索索保工作没没做好D、上上述说法都都不对47.下列哪项项控制薄弱弱环节最有

34、有可能导致致舞弊的产产生？A、电电脑化信息息管理系统统合同期已已满的雇员员的注册账账目没有马马上取消B、负负责现金记记录平衡工工作和银行行存款工作作的雇员同同时负责所所有现金销销售C、无无论什么时时候到货，某某雇员都负负责将辨别别性信息输输入存货数数据库。经经理定期将将库存记录录与手头现现有的货物物进行比较较D、由由于人手短短缺以及优优先考虑对对象的互相相冲突，旨旨在核实永永久库存系系统的实物物清点安排排经常推迟迟48.在分析与与销售合同同和相关佣佣金有关的的风险时，哪哪项因素最最有可能导导致扩大审审计范围：A、产产品销售额额增加，销销售退货同同时减少B、销销售佣金减减少，产品品销售额也也相应

35、减少少C、销销售退货增增加，销售售佣金也相相应增加D、产产品销售额额增加，销销售佣金也也相应增加加49.内部审计计师在审计计抽样环境境中运用精精确度的概概念。在这这一环境中中，精确度度是指A、总总体的特征征，不是内内部审计师师能直接控控制的B、对对准确性的的衡量方法法，用于产产生样本估估计。在取取得样本和和评价样本本之前，需需要建立要要求的精确确度C、在在既定的样样本中对可可靠性的独独立评价D、对对评价变量量抽样非常常重要，对对属性抽样样不重要50.根据一样样本中的信信息推断出出总体平均均值的置信信区间为995，意味着着有95的机会是是：A、估估计值等于于真实总体体平均值B、真真实总体平平均值

36、不大大于置信区区间的最大大下限C、标标准离差不不大于总体体平均值的的5D、真真实总体平平均值存在在与特定的的置信区间间内51.在决定适适当的样本本量方面，以以下哪项不不是重要的的考虑因素素？A、样样本是否被被设计用来来估计一个个平均值或或一个比例例B、总总体中变量量尚待研究究C、使使用该样本本做出的决决策相对估估计发生错错误的敏感感性D、每每个样本的的观察成本本52.内部审计计师怀疑来来自一小部部分卖主的的发票有严严重错误，因因此只局限限在这些卖卖主中挑选选样本。选选择这种定定向样本进进行检查的的主要缺点点是A、在在选取样本本项目方面面有难度B、不不能量化与与卖主发票票总体相关关的样本误误差C

37、、缺缺少正态分分布D、存存在抽取大大量样本的的趋势53.某内部审审计师正在在检查公司司编制业绩绩计分卡的的一份计划划。该审计计师应该建建议将以下下哪一项业业绩评价标标准排除在在业绩计分分卡之外？A、产产品创新B、市市场份额C、顾顾客满意度度D、员员工成长54.某部门采采购了文字字处理软件件程序的一一个拷贝供供内部应用用。部门经经理在其办办公室的电电脑上安装装了该程序序，然后对对原来的磁磁盘进行了了两次完整整的拷贝。第1份拷拷贝完全用用于备份目目的，第22份拷贝供供给部门的的另一名员员工使用。从软件许许可和版权权法方面考考虑，以下下哪种说法法正确？A、两两份拷贝都都是合法的的B、只只有第1份份拷

38、贝是合合法的C、只只有第2份份拷贝是合合法的D、两两份拷贝都都不合法55.组织中使使用了未经经许可的软软件，则I.增增加了感染染病毒的风风区II.如果只涉涉及低成本本软件，就就不是严重重的风险。IIII.会被在在网络服务务器上运行行的例行检检查软件探探测出来。A、只只有IB、和IIIIC、II，和IIIID、II和IIII56.内部审计计师的审计计工作底稿稿应该由以以下哪个部部门复核？A、被被审计单位位管理层B、内内部审计部部门的管理理层C、董董事会的审审计委员会会D、组组织安全部部门的管理理层57.假定该分分公司管理理人员声明明毛利的增增加是由于于生产经营营的效率提提高所致。内部审计计师希望

39、通通过调查证证实这种说说法，以下下哪种审计计程序与这这种说法是是最相关的的A、取取得存货的的实物盘点点数B、取取得一产品品样本，对对比今年和和去年的单单位成本，检检查成本的的增长，并并分析标准准成本差异异C、取取得设备的的实际库存存数，确定定有无显著著变化D、本本取一完工工产品库存存的样本，从从原材料成成追踪到原原材料购买买价格，以以确定记录录的原材料料价格是否否准确58.根据标标准，内内部审计报报告的审计计发现应该该包括A、对对审计发现现发生原因因的意见陈陈述B、对对在审计过过程中发现现的有关部部门控制弱弱点的事实实陈述C、对对在审计过过程中形成成的事实和和意见的陈陈述D、对对处理未来来潜在

40、事件件的看法的的陈述及对对被审计单单位有所帮帮助的一些些看法的陈陈述59.某内部审审计报告指指出了薪酬酬管理部门门的弱点并并提出了相相应的改正正措施，这这份审计报报告对谁最最有用？A、出出纳员B、董董事会的审审计委员会会C、薪薪酬部门经经理D、总总裁60.以下哪一一项陈述，如如果是真实实的，可以以解释毛利利的变化？I.公公司开发了了一种新的的、更有效效率的生产产流程。II.单位销售售价格提高高了。IIII.存货被被高估。A、只只有IB、II和IIC、只只有IIIID、II、II和和III61.哪项表明明可能发生生了这类活活动？A、娱娱乐费用增增长了1550%B、公公司外部审审计师与当当地一家公

41、公共会计师师事务所签签订合同来来对存货进进行实地观观察C、在在公司范围围内实行独独家采购政政策D、向向以前并未未雇佣过的的人支付许许多大额咨咨询费用62.以下哪一一项不应包包括在审汁报告的的范围描述述中？A、审审计期间B、审审计目的C、未未审计的活活动D、执执行审计的的性质及程程度63.审计工作作底稿的主主要目的是是A、提提供计划和和实施审计计程序情况况的证据B、用用作编制财财务报表的的一种方法法C、记记录内部控控制结构中中的缺陷和和向管理层层提出的改改进建议D、遵遵守专业审审计标准64.根据章程程，内部审审计部门有有责任调查查舞弊行为为。如果内内部审计师师不可能接接触到外部部经销商记记录和员

42、工工，那么他他们为调查查市场部收收受回扣的的控告应采采取的最好好方法是A、从从经销商处处寻找未记记录的负债债B、获获取经批准准的经销商商名单C、观观察嫌疑人人的财务状状况和行为为D、对对应收账款款的重大注注销项目进进行证实65.以下哪一一项是控制制自我评价价程序应该该重视的，但但不是控制制自我评价价程序应该该做的？A、将将从组织各各组成部分分收集到的的信息整合合在一起B、增增加对贯穿穿组织的控控制程序的的评估覆盖盖面C、提提高由程序序拥有者制制定的纠正正措施的质质量D、将将内部审计计的工作集集中于对高高风险程序序和异常情情况的检查查66.某公司AA类产品最最近的销售售净利润下下降，该产产品是由

43、一一个专门车车间生产的的。某内部部审计师被被派去调查查净利润下下降的原因因。以下哪哪种作法最最有可能发发现问题？A、查查阅以前的的审计结果果B、走走访生产车车间C、与与负责生产产A类产品品的员工面面谈D、分分析财务报报告的运营营报告67.某首席执执行官司（CCEO）认认为其主要要竞争对手手可能正在在实行一项项新的活动动。该CEEO给一名名重要人员员发了一份份关于这项项活动的调调查问卷，寻寻求对这项项新活动的的最初想法法。该CEEO选择了了几项最具具可能性的的答案，又又发了一份份调查问卷卷寻求针对对这几种可可能方案的的最佳选择择，该CEEO使用的的方法应该该被称为：A、最最小二乘法法技术B、德德

44、尔菲技术术C、最最大可能性性技术D、预预期报酬优优化术68.某内部审审计师正在在考虑制作作调查问卷卷表来研究究员工对控控制程序的的态度。以以下哪项是是在设计问问卷表时不不用考虑的的标准？A、必必须对对问问题进行措措词以保证证回答者能能正确理解解B、必必须对问题题进行清晰晰的措词以以便于他们们能衡量那那些想衡量量的问题C、问问卷表应短短一点以提提高回答率率D、问问题必须被被逐字表述述，这样“否”的答案即即代表存在在问题69.对公司预预算流程的的审计揭示示出部门领领导经常通通过虚报预预算或隐瞒瞒商机削减减成本等行行为来躲避避预算控制制。有一项项审计建议议涉及成立立一个由部部门领导组组成的小组组来寻

45、求此此问题的解解决方案。以下哪种种方法很可可能会使小小组成员对对于解决方方案高层负负责：A、小小组成员口口头确定尽尽可能多的的备选方案案，其他成成员对此不不加以批评评的头脑风风暴法B、来来自于高层层管理部门门的命令C、运运用一系列列调查问卷卷以达成一一致意见的的德尔非法法D、公公开讨论该该问题及其其潜在的解解决方法直直到达成一一致意见。70.回复内部部审计师质质询信件是是以下哪一一种审计证证据的例子子？A、实实物证据B、证证明证据C、文文件证据D、分分析证据71.某内部审审计师派去去审计某公公司薪金控控制制度，该该控制制度度的处理过过程最近被被外包给一一家信息服服务机构。考虑到这这项外包决决策

46、，该内内部审计师师应该采取取什么行动动？A、检检查该公司司和该服务务机构中的的薪金控制制制度B、只只是检查该该公司对发发送给服务务机构和从从服务机构构接收的数数据的控制制C、只只是检查依依据合同付付款给服务务机构方面面的控制D、取取消审计业业务，因为为该控制程程序是由组组织之外的的机构执行行的72.内部审计计师经常编编制控制系系统流程图图并且对流流程图的某某些活动进进行描述。这一程序序适于A、决决定系统是是否符合已已建立的管管理目标B、记记载下系统统符合国际际审计要求求C、确确定系统在在产生准确确信息方面面是否可以以信赖D、获获得为测试试系统有效效性所必要要的对系统统的了解73.某生产经经理订

47、购了了大量的原原材料运送送到一个其其自己拥有有的独立公公司。该经经理伪造验验收文件并并且批准支支付货款。以下哪一一项审计程程序最可能能发现这一一舞弊？A、挑挑选一个付付款样本并并且与采购购定单、验验收报告、发票和支支票复印件件比较B、挑挑选一个付付款样本并并且向供货货商证实购购买数量、购买价格格和运输日日期C、观观察收货堆堆栈并且清清点收到的的材料，将将清点数和和负责验收收的人提交交的验收报报告进行比比较D、实实施分析性性测试，比比较生产产产量、材料料采购和原原材料库存存水平，调调查存在的的差异74.某银行的的内部审计计师希望确确定是否所所有贷款都都有充分的的抵押物，是是否根据本本期的付款款而

48、确定账账龄，是否否准确地按按照活期或或非活期分分类。为完完成这一审审计目的，最最好的审计计程序是A、利利用通用审审计软件来来阅读合计计贷款文件件，按上次次应付款的的日期对文文件进行账账龄分析，并并且抽取一一个按照本本期和账龄龄长短进行行总体分层层抽样的统统计样本。检查挑选选的每一笔笔贷款是否否取得适当当的抵押和和按照账龄龄合理地分分类B、挑挑选一个超超过某一特特定金额的的分块贷款款样本，确确定是否是是本期的，是是否被适当当分类。对对每笔批准准的贷款，证证实其账龄龄和分类C、选选一个贷款款申请的发发现抽样样样本以确定定是否每笔笔申请都有有关于抵押押物的说明明D、挑挑选一个贷贷款组合的的还款样本本

49、并且追踪踪他们到贷贷款，以确确认这些还还款是否记记录到正确确的账户中中。对找到到的每一笔笔贷款，检检查贷款申申请以确定定他们都有有适当的抵抵押物75.以下哪哪一项不可可能被认为为是表明具具有很高舞舞弊征兆的的情况？A、管管理层将某某一金额以以下的采购购审批权授授予下属B、某某个人一直直没有轮岗岗，在出纳纳岗位工作作了很长时时间C、掌掌管上市流流通证券的的一个人负负责实施采采购、记录录采购和向向高级管理理层报告差差异现象和和赢利或亏亏损情况D、应应收账款部部门的职责责和责任的的分配模糊糊76.审计报告告中包括审审计建议的的目的是A、为为管理层解解决审计发发现的问题题提供选择择B、确确保存在的的问

50、题能够够以审计师师建议的方方式解决C、缩缩短用于纠纠正审计发发现所要求求的时间D、保保证审计发发现能够被被解决，而而不论成本本多寡77.对于内部部审计师在在注意到某某些舞弊征征兆之后的的责任，以以下哪项是是最好的描描述A、扩扩展审计工工作来确定定是否有理理由进行调调查B、向向最高管理理层报告舞舞弊的可能能性，并询询问他们希希望审计活活动怎样继继续C、咨咨询外部法法律顾问，决决定如何采采取行动D、将将情况报告告给审计委委员会，申申请经费以以便聘请外外部专家来来帮助调查查可能存在在的舞弊78.以下哪一一项表明在在市场部门门可能发生生舞弊了？A、付付给一个新新供货商的的大额费用用没有证明明性文件资资

51、料B、某某经理的生生活方式似似乎超出了了一位市场场经理的薪薪水所能提提供的生活活方式C、控控制环境能能够被描述述为“非常松散散”，但是，本本部门的管管理层认为为该看法是是合理的，因因为本部门门需要创新新D、以以上都是79.一个会计计部门的职职员，将一一些不存在在的供应商商的虚假发发票输入系系统，所有有的支付都都被寄到一一个地址。审计师怀怀疑这是一一种欺诈。检查这种种欺诈的最最有效的计计算机审计计技术是：A、使使用几个供供应商作为为测试数据据，寻找意意外的结果果B、对对计算机程程序变化进进行一次完完全审计C、使使用审计自自动化软件件，在多个个文件中比比较地址，打打印出所有有重复的地地址，进行行检

52、查D、使使用整合测测试设施对对应用程序序的控制措措施进行检检查，寻找找意外的结结果80.以下哪一一项是在反反复发现在在违反公司司关于竞争争性投标政政策行为时时应该采取取的措施？A、最最终审计报报告应该注注明在以前前的审计中中已经报告告了相同的的情况B、在在退出会议议上，应该该让管理层层意识到这这种违反行行为没有得得到纠正C、首首席审计执执行官应该该确定是否否管理层和和董事会已已经承担了了不采取纠纠正措施带带来的风险险D、首首席审计执执行官应该该确定是否否应该将此此情况报告告给外部审审计师和监监督机构81.某生产经经理订购了了大量的原原材料运送送到一个其其自己拥有有的独立公公司。该经经理造验验收

53、文件并并且批准支支付货款。以下哪一一项审计程程序最可能能发现这一一？A、挑挑选一个付付款样本并并且与采购购定单，验验收报告，发发票和支票票复印件比比较B、挑挑选一个付付款样本并并且向供货货商证实购购买数量，购购买价格和和运输日期期C、观观察收货堆堆栈并且清清点收到的的材料，将将清点数和和负责验收收的人提交交的验收报报告进行比比较D、实实施分析性性测试，比比较生产产产量，材料料采购和原原材料库存存水平，调调查存在的的差异82.系统开发发审计业务务包括在各各个关键点点的检查，以以保证开发发过程受到到恰当地控控制和管理理。这些检检查包括以以下所有各各项，除了了A、对对可用的硬硬件，软件件和技术性性资

54、源进行行技术可行行性研究B、在在实施的每每一阶段都都要检查用用户参与水水平C、验验证用于程程序开发，代代码转换和和测试的控控制和质量量保证技术术的使用D、确确定系统，用用户和运行行文档是否否符合正式式标准83.一个关于于过程活动动和控制的的流程图可可以提供A、发发生舞弊地地方的信息息B、过过去已发生生舞弊的范范围的信息息C、程程序中关于于哪儿已经经发生了舞舞弊的标志志D、没没有与预防防舞弊相关关的信息84.某组织为为选定的雇雇员提供信信用卡以备备业务上使使用。信用用卡公司提提供关于该该组织雇员员的所有交交易的计算算机文件。某审计师师计划利用用通用审计计软件挑选选相关交易易来进行测测试。以下下哪

55、项是使使用通用审审计软件所所难以证实实的？A、大大额交易B、虚虚假交易C、关关于特定信信用卡持有有人的交易易D、每每个持卡人人支付的供供应商85.与垂直流流程图相比比，以下关关于水平流流程图的叙叙述哪项正正确？A、它它为与符号号平行的文文字描述提提供更多的的空间B、它它更关注任任务的分派派和对绩效效的独立检检查C、它它通常更长长D、部部门线之间间不交叉86.某组织想想要改善其其对某一新新业务行业业和业绩评评价指标。以下哪一一类型的基基准比较方方法最可能能为这一目目的提供有有用的信息息？A、职职能性的B、竞竞争性的C、一一般性的D、内内部的87.确定成本本节约最可可能是以下下哪一项审审计业务的的

56、目的A、程程序审计业业务B、财财务审计业业务C、合合规审计业业务D、经经营审计业业务88.内部审计计师运用货货币单位抽抽样方法选选择了一个个建筑商支支付成本的的样本，样样本的设计计情况和结结果是：支付合合同成本 $1000000000总体发发票数量 20000可容忍忍误差 11%置信水水平 955%可信度度 3.00样本间间隔 $3333333样本量量 3000期望误误差 无发现误误差 无关于这这个样本，下下面哪项是是正确的：A、选选择任一个个特定发票票的概率都都是15%（300020000）B、合合同发票中中包含重要要错误的概概率是1%C、如如果错报不不超过$3333333，则抽样样风险是可

57、可以接受的的D、在在5%的误误受风险水水平下，成成本高估额额不超过$1000000（$1000000000的1%）89.对于统计计样本变化化的测量，能能够作为总总体变化的的估计值的的是：A、基基本精确度度B、极极差C、标标准差D、置置信区间90.风险管理理是管理层层的职责。内部审计计活动在风风险管理流流程的作用用可以包括括以下哪项项内容：。监监督活动。将将对风险管管理流程的的评价作为为业务计划划的一部分分。参参与监督委委员会、监监督活动以以及状况报报告。管管理和协调调风险管理理过程A、仅仅有B、仅仅有C、仅仅有、和D、和91.内部审计计业务随其其客观性程程度的变化化而变化。以下哪项项有可能最最

58、为客观：A、与与组织的加加班政策有有关的合规规性审计B、与与人事部门门的聘用与与解聘政策策有关的经经营审计C、与与营销部门门有关的绩绩效审计D、与与薪酬程序序有关的财财务控制审审计92.与邮寄问问卷调查相相比，面对对面谈话有有许多优势势，但以下下哪项内容容除外？A、一一般而言，面面谈的答复复率更高B、面面谈可以增增进答复者者对问题的的理解C、调调查问卷设设计者可以以应用更加加丰富多样样的问题类类别D、由由于避免了了邮寄成本本，面谈比比较便宜93.将理想准准确度从11000美美元提高到到20000美元将对对的需的抽抽样规模产产生何种影影响？A、加加大抽样规规模B、缩缩小抽样规规模C、不不影响抽样

59、样规模D、无无法确定对对抽样规模模的影响94.在应付账账款工作的的审计过程程中，内部部审计师计计划与供应应商联系以以便核实账账款余额。对这类与与组织外部部单位的联联系是在何何处进行授授权的：A、内内部审计活活动的政策策与程序B、内内部审计实实务专业实实务标准C、内内部审计道道德行为规规范D、内内部审计活活动的章程程95.以下那些些证据能够够用于证实实全部采购购交易有效效，而且是是以最优价价格进行的的A、订订购申请，担担保单据以以及竞价单单B、订订购申请，采采购订单以以及竞价单单C、验验收报告，采采购订单以以及订购申申请D、采采购订单，验验收报告以以及竞价单单96.为了评估估大型医院院的家政服服

60、务质量，以以下那类证证据最为可可信？A、与与经抽样的的医务人员员面谈B、核核医务人员员直接提交交给家政主主管的调查查问卷C、复复核医院医医务部门的的家政服务务纪录D、与与医院高层层人员面谈谈97.以下那项项信用授权权程序可能能成为对批批发商的不不当行为审审计的基础础A、董董事会财务务委员会复复核和批准准赊销交易易标准B、不不符合赊销销标准的客客户必须使使用现金支支付C、销销售人员同同时负责对对潜在和持持久客户的的财务状况况进行评估估和监控D、所所有的赊销销订单必须须由信用部部门签字确确认赊销许许可98.以下那项项是明确判判断内部审审计部门目目标是否实实现的最佳佳手段A、审审计委员会会定期复核核