6.01内部审计工作规程

1、浙江绿城房房地产开发发有限责任任公司内部审计工工作规程 文件编编号：GTT/FC0601 修改状状态：A/0 管理状状态： 分发号号： 编编制： 许许洁 日期：20000年12月月23日 审审核： 李李明 日期：20011年01月月16日审批： 寿寿柏年 日期：22001年年01月119日 发布日期：20011年01月月21日 实实施日期：20011年02月月01日浙江绿城房房地产开发发有限责任任公司财务管理体体系工作规规程文件编号：GT/FFC0601 页码：第第1页 共共6页内部审计工工作规程 修改状态态：A/00 1.目的 规规范内部审审计工作，提提高内部审审计工作的的有效性；加强对全全

2、资、控股股、参股公公司的财务务监督管理理；2.适用范范围 适适用于绿城城系统内全全资、控股股、参股公公司审计全全过程；3.职责3.1公司司分管领导导为内部审审计负责人人，负责审审核内部部审计实施施计划和和内部审审计报告；3.2财务务管理部负负责人为内内部审计具具体实施责责任人，负负责内部部审计实施施计划的的具体实施施；3.3财务务人员负责责具体审计计工作，并并由审计组组长出具内部审计计报告；工作流程4.1附内部审计计工作流程程图。4.2审计计种类：全全面审计、不定期审审计、离任任审计、专专项审计；4.2.11全面审计计审计含义：对被审计计公司的整整个经营财财务活动进进行全面审审计；b.审计内内

3、容：报表表真实性、正确性，财财务制度执执行情况、内部控制制情况、销销售及期资资金回笼情情况、公司司的资产情情况、项目目成本预算算执行情况况和费用开开支和财务务核算的质质量等情况况；c.审计时时间：每年年第一季度度完成对上上年财务状状况的审计计；4.2.22不定期审审计a.审计含含义：财务务管理部根根据实际的的工作需要要随时对全全资、控股股、参股公公司进行不不定期的财财务工作检检查；b.审计内内容：现金金、银行存存款的盘查查、内部稽稽核控制制制度审查、了解公司司财务管理理情况等等等；c.审计时时间：每年年1-2次次；4.2.33离任审计计：审计含义：财务管理理部对各全全资、控股股、参股公公司的总

4、经经理或公司司重要领浙江绿城房房地产开发发有限责任任公司财务管理体体系工作规规程文件编号：GT/FFC0601 页码：第第2页 共共6页内部审计工工作规程 修改状态态：A/00 导，在其离离开公司或或换离原岗岗位之前应应对其担任任公司领导导期间的工工作进行审审计；b.审计内内容：对公公司财务制制度的执行行情况、公公司的各项项资产是否否真实，包包括现金、银行存款款、固定资资产等其他他资产，审审查收入的的真实情况况和资金的的回笼情况况，审查工工程成本、费用的开开支情况是是否合理，以以及公司领领导要求的的其他方面面的审计内内容；c.审计时时间：在接接到公司领领导通知审审计后的115个工作作日内完成成

5、；4.2.44专项审计计a.审计含含义：财务务管理部根根据公司的的决定及公公司运作的的实际情况况，决定对对某一专题题内容进行行审计；b.审计内内容：公司司领导决定定的专题内内容；c.审计时时间：根据据公司管理理需要，不不定期进行行；4.3审计计准备阶段段4.3.11编制审计计计划根据公司制制度规定，由由财务管理理部负责人人在审计前前15个工工作日以上上，提出内内部审计计计划报告并并附内部部审计实施施计划，上上报公司分分管领导。审计计划包包括审计目目的、审计计依据、审审计范围等等内容内部审计计实施计划划包括被被审单位、审计范围围及其完成成的起止时时间、审核核人员组成成、审计小小组的划分分、内部审

6、审计的日程程安排等内内容；公司分管领领导需在审审计前100个工作日日对内部审审计报告及及内部审审计实施计计划予以以批复；4.3.22财务管理理部负责人人根据内部部审计的批批复，在审审计开始前前5个工作作日向被审审计单位发发出审计计通知书；4.3.33编制内部部审计具体体工作计划划a.内部审审计组长根根据实际情情况，对所所辖内部审审计成员进进行工作分分工；在审审计开始前前5个工作作日编制、完成本组组具体工作作计划报财财务管理部部负责人审审核；b.具体工工作计划包包括审计具具体项目、审计实施施的具体步步骤和采用用方法、审审计人员的的具体分工工和每个审审计人员承承担的具体体任务、每每个项目的的审计进

7、度度和总的时时限、各项目目审查的具具体内容和和应注意的的重点问题题、编写审审计报告的的时间和要要求浙江绿城房房地产开发发有限责任任公司财务管理体体系工作规规程文件编号：GT/FFC0601 页码：第第3页 共共6页内部审计工工作规程 修改状态态：A/00 等；4.4审计计实施4.4.11审计前会会议a.审计前前会议财务务管理部负负责人主持持。公司分分管领导、内审组长长、审计员员须参加审审计前会议议；b.财务管管理部负责责人在审计计前会议上上重申审核核目的、范范围和依据据、说明审审核方式以以及明确有有关要求等等；4.4.22实地审计计a.审计员员需按照具具体工作计计划表的进进度安排进进行审计，并

8、并以计划表表为主，控控制好审计计时间；b.审计员员进行实地地审计时必必须结合该该公司以往往的审计记记录，特别别注意审查查有问题的的方面目前前的改进情情况；c.审计员员进行实地地审计时，须须通过面谈谈、询问、抽查记录录和观察等等方法收集集客观证据据；d.审计员员须抽查不不少于2-3个月凭凭证进行审审计；e.审计员员现场发现现有疑问的的情况，须须向当事人人了解清楚楚，并详细细记录在工工作底稿上上；f.审计员员在工作底底稿上记录录检查情况况，须准确确描述事实实本身，不不得使用概概括性、总总结性语言言;g.审计人人员须将整整个审计过过程完整地地记录在审审计工作底底稿上。审审计工作底底稿种类：被审计计单

9、位基本本情况表、现金金盘点报告告表、公司银行行存款余额额调节表、实物物核查记录录、审审计工作记记录、凭证抽查查记录等等；h.审计工工作底稿的的填制被审计单单位基本情情况表：根据表中中内容填列列现金盘点点报告表：填列现现金盘点情情况公司银行行存款余额额调节表：填列银银行存款审审查情况实物核查查记录：填列对有有疑问的资资产进行实实物抽查情情况浙江绿城房房地产开发发有限责任任公司财务管理体体系工作规规程文件编号：GT/FFC0601 页码：第第4页 共共6页内部审计工工作规程 修改状态态：A/00 凭凭证抽查记记录：将将审计过程程中抽查的的凭证情况况如实填列列审计工作作记录：填列内容容1.被审审计单

10、位的的未审情况况，包括被被审计单位位的内 部控制情情况，有关关会计帐项项的未审计计发生额及及期末余额额；2. 审计过程程的记录，包包括审计项项目、抽取取的样本及及检查的重重要 凭证及说说明、审计计的调整、报表审计计等内容；3.审计计结论， 包括对内内部被审单单位控制情情况的研究究与评价结结果、有关关会计 帐项的审审定发生额额及审定期期末余额；本表的复复核人：为为内部 审计具体体实施责任任人；4.5审计计报告阶段段4.5.11审计小组组结束审计计后，须与与被审计单单位负责人人沟通；并并将审计情情况口头向向内部审计计具体实施施责任人汇汇报审计过过程及审计计情况、有有无较严重重的问题发发生；内部部审

11、计具体体实施责任任人须及时时向分管领领导汇报各各审计小组组的审计情情况、有无无较严重问问题的发生生；4.5.22审计报告告须在审计计结束后77个工作日日内完成，并并将审计报报告及时上上报财务管管理部负责责人，并由由财务管理理部负责人人递交分管管领导，经经分管领导导审核后抄抄送董事长长、董事会会、被审计计单位总经经理和财务务部；a.审计报报告内容一一般应包括括审计概况况、主要问问题、审计计意见、改改进建议四四部分；审审计概况:说明审计计的内容、范围、方方式、时间间；被审计计单位的基基本情况及及简要评价价；主要问问题：按照照一定排列列次序，清清晰简练地地列出主要要问题，产产生的原因因和责任；审计意

12、见见：根据会会计制度和和公司的财财务管理制制度，对该该公司的财财务情况提提出评价意意见；改进进建议：对对审计中发发现的财务务管理上和和内部控制制上的薄弱弱环节，提提出改进建建议；4.5.33对于发现现的问题应应及时与被被审计单位位沟通，并并清被审计计单位及时时采取措施施进行纠正正和完善；被审计单单位并限期期将纠正和和完善的书书面记录报报财务管理理部，同时时抄送公司司分管领导导；4.5.44内部审计计具体实施施责任人视视问题的严严重程度，决决定是否委委派有关审审计人员再次到被被审计单位位查看纠正正的情况；浙江绿城房房地产开发发有限责任任公司财务管理体体系工作规规程文件编号：GT/FFC0601 页码：第第5页 共共6页内部审计工工作规程 修改状态态：A/00 4.5.5内内部审计的的有关资料料，由指定定财务人员员负责装订订、整理、保管；5.相关及及支持性文文件6.质量记记录6.1审计计通知书6.2被审审计单位基基本情况表表6.3现金金盘点报告告表6.4公司司银行存款款余额调节节表6.5实物物核查记录录6.6凭证证抽查记录录6.7审计计工作记录录浙江绿城房房地产开发发有限责任任公司财务管理体体系工作规规程文件编号：GT/FFC0601 页码：第第6页 共共6页内部审计工工作规程 修改状态态：A/00 内部审计工工作流程财务管理部负责人审计