3第三章税收征管法

1、 财财经法规第第三章1. 国家家征税以法法律形式预预先规定征征税范围和和征收比例例是指税收收特征的()。A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 客观性【参考答案案】C2. 下列列各项中，属属于税收“三性”的核心是是()。A. 固定性B. 强制性C. 无偿性D. 自愿性【参考答案案】C3. 区分分不同税种种的主要标标志是()。A. 税率B. 纳税主体体C. 税目D. 征税对象象【参考答案案】D4. 对同同一课税对对象，无论论其数额大大小，都按按照相同比比例征税的的税率是()。A. 比例税率率B. 累进税率率C. 定额税率率D. 幅度税率率【参考答案案】A5. 下列列各项中，属属于财产税税的是(

2、)。A. 增值税B. 企业所得得税C. 车船税D. 车辆购置置税【参考答案案】C6. 下列列各项中，属属于中央地地方共享税税的是()。A. 契税B. 消费税C. 车船税D. 增值税【参考答案案】D7. 下列列各项中，属属于税收实实体法的是是()。A. 中华人人民共和国国税收征收收管理法B. 中华人人民共和国国海关法C. 进出口口关税条例例D. 中华人人民共和国国增值税暂暂行条例【参考答案案】D8. 在税税制要素中中，对纳税税对象总额额中的一部部分数额免免予征税，只只就减除后后的剩余部部分计征税税款，被免免予征税的的这部分数数额是()。A. 计税依据据B. 免征额C. 税基D. 起征点【参考答案

3、案】B9. 按照照对外购固固定资产价价值的处理理方式，可可以将增值值税划分为为不同类型型。20009年1月月1日起，我我国的增值值税实行的的是()。A. 消费型增增值税B. 收入型增增值税C. 生产型增增值税D. 费用型增增值税【参考答案案】A10. 根根据增值税税法律制度度的规定，下下列各项中中，不属于于增值税征征税范围的的是()。A. 销售电力力B. 提供文化化创意服务务C. 受托加工工货物D. 销售房地地产【参考答案案】D11. 甲甲企业销售售给乙企业业一批货物物，乙企业业因资金紧紧张无法支支付货款。经双方友友好协商，乙乙企业用自自产的产品品抵顶货款款，下列表表述中正确确的是()。A.

4、甲企业收收到乙企业业的抵顶货货物不应作作购货处理理B. 乙企业发发出抵顶货货款的货物物不应作销销售处理，不不应计算销销项税额C. 甲、乙双双方发出货货物都作销销售处理，但但收到货物物所含增值值税额一律律不能计入入进项税额额D. 甲、乙双双方都应作作购销处理理,可对开开增值税专专用发票分分别核算销销售额和购购进额,并并计算销项项税额和进进项税额【参考答案案】D12. 22008年年12月331日以前前未纳入扩扩大增值税税抵扣范围围试点的纳纳税人，销销售自己使使用过的22008年年12月331日以前前购进或者者自制的固固定资产，其其适用的增增值税率是是()。A. 2%B. 3%C. 4%D. 6%

5、【参考答案案】C13. 下下列行为中中涉及的进进项税额不不得从销项项税额中抵抵扣的是()。A. 将外购的的货物用于于本单位集集体福利B. 将外购的的货物分配配给股东和和投资者C. 将外购的的货物无偿偿赠送给其其他个人D. 将外购的的货物作为为投资提供供给其他单单位【参考答案案】A14. 下下列关于增增值税的税税务处理说说法不正确确的是()。A. 纳税人兼兼营不同税税率应税项项目,对收收入划分不不清的,一一律从高从从重计税B. 纳税人兼兼营增值税税应税项目目与非应税税项目,对对收入划分分不清的,一律征收收增值税C. 一项销售售行为既涉涉及增值税税应税货物物又涉及非非增值税应应税劳务是是混合销售售

6、D. 一般情况况下缴纳增增值税为主主的企业的的混合销售售交增值税税,缴纳营营业税为主主的企业的的混合销售售交营业税税【参考答案案】B15. 某某生产企业业属增值税税小规模纳纳税人，22012年年6月对部部分资产盘盘点后进行行处理，销销售边角废废料由税务务机关代开开增值税专专用发票，取取得含税收收入816600元；销售使用用过的小汽汽车1辆取取得含税收收入714400元，原原值为14400000元。该企企业上述业业务应缴纳纳增值税()。A. 24000元B. 37733.08元元C. 30000元D. 45000元【参考答案案】C16. 下下列各项中中不符合有有关增值税税纳税地点点规定的是是()

7、。A. 进口货物物应当由进进口人或其其代理人向向报关地海海关申报纳纳税B. 非固定业业户销售货货物或者提提供应税劳劳务，应当当向销售地地或劳务发发生地主管管税务机关关申报纳税税C. 非固定业业户销售货货物的，向向其机构所所在地缴纳纳税款D. 固定业户户到外县市市销售货物物，未向销销售地主管管税务机关关申报纳税税的，由其其机构所在在地主管税税务机关补补征税款【参考答案案】C17. 下下列业务中中，一般纳纳税人允许许开具增值值税专用发发票的有()。A. 向个人提提供修理、修配服务务B. 向个体经经营者零售售烟酒、食食品C. 向一般规规模纳税人人销售货物物D. 向一般纳纳税人销售售房屋【参考答案案】

8、C18. 根根据交通运运输业和部部分现代服服务业营业业税改征增增值税试点点相关规定定，应认定定为一般纳纳税人的，其其应税服务务年销售额额应超过()。A. 50万元元B. 80万元元C. 180万万元D. 500万万元【参考答案案】D19. 根根据营业税税法律制度度的规定，下下列各项中中，不属于于营业征收收范围的是是()。A. 体育业B. 财产保险险业务C. 旅游业D. 修理修配配业务【参考答案案】D20. 根根据营业税税法律制度度的规定，下下列各项业业务中，按按“服务业”税目征收收营业税的的是()。A. 武术表演演B. 文学讲座座C. 体育比赛赛D. 广告播映映【参考答案案】D21. 某某餐饮

9、公司司20133年6月取取得餐饮收收入1544万元，包包间服务费费20万元元，茶水收收入25万万元；直接接成本支出出120万万元。已知知服务业适适用的营业业税税率为为5%，该该公司当月月应缴纳营营业税税额额的下列计计算中，正正确的是()。A. 1545%=77.7万元元B. （1544+20）5%=8.7万元C. （1544+20+25）5%=99.95万万元D. （1544+20+25-1120）5%=33.95万万元【参考答案案】C22. 下下列项目中中，应当按按消费税“汽车轮胎胎”税目征收收消费税的的是()。A. 专用车轮轮胎B. 翻新轮胎胎C. 农用拖拉拉机专用轮轮胎D. 子午线轮轮胎

10、【参考答案案】A23. 下下列各项行行为中，一一般不需自自行缴纳消消费税的是是()。A. 将自产的的应税消费费品对外交交换其他应应税消费品品B. 将自产的的应税消费费品对外投投资的C. 将外购的的商品委托托加工应税税消费品D. 将自产的的应税消费费品对外交交换其他非非应税消费费品【参考答案案】C24. 以以下应税消消费品中，不不适用定额额税率的有有()。A. 粮食白酒酒B. 啤酒C. 黄酒D. 其他酒【参考答案案】D25. 根根据20009年1月月1日开始始施行的增值税暂暂行条例实实施细则规定，委委托其他纳纳税人代销销货物，未未收到代销销清单及货货款的，增增值税纳税税义务发生生时间为发发出代销

11、货货物满规定定天数的当当天。该规规定天数是是()。A. 90B. 60C. 180D. 240【参考答案案】C26. 根根据20009年1月月1日开始始施行的增值税暂暂行条例实实施细则规定，采采取直接收收款方式销销售货物，不不论货物是是否发出，增增值税纳税税义务发生生时间均为为()。A. 发货的当当天B. 收到销售售款或者取取得索取销销售款凭据据的当天C. 合同约定定收款日的的当天D. 货物移动动的当天【参考答案案】B27. 根根据增值税税法律制度度的规定，下下列各项中中，必须认认定为小规规模纳税人人的是()。A. 年不含税税应税销售售额在500万元以上上的从事货货物生产的的企业B. 年不含税

12、税应税销售售额在800万元以下下的商业企企业C. 年不含税税应税销售售额为1000万元的的商业企业业D. 年应税销销售额超过过小规模纳纳税人标准准的非企业业性单位、不经常发发生应税行行为的企业业【参考答案案】D28. 下下列各项中中，不应交交纳消费税税的是()。A. 服装B. 小汽车C. 烟D. 轮胎【参考答案案】A29. 下下列关于企企业所得税税纳税人的的表述中，不不正确的是是()。A. 居民企业业就其来源源于我国境境内外的全全部所得缴缴税B. 非居民企企业就其来来源于我国国境内外的的全部所得得缴税C. 个人独资资企业和合合伙企业不不是企业所所得税的纳纳税人D. 企业设有有多个不具具有法人资

13、资格的营业业机构的，实实行由法人人汇总纳税税【参考答案案】B30. 下下列各项中中，不属于于企业所得得税纳税人人的是()。A. 法人企业业B. 取得收入入的组织C. 上市公司司D. 合伙企业业【参考答案案】D31. 根根据企业业所得税法法的规定定，对于符符合条件的的小型微利利企业，征征收企业所所得税时可可以采用的的税率为()。A. 10%B. 25%C. 20%D. 15%【参考答案案】C32. 下下列各项中中，在计算算企业所得得税应纳税税所得额时时，不计入入收入总额额的是()。A. 转让固定定资产取得得的收入B. 出租固定定资产取得得的租金收收入C. 固定资产产盘盈收入入D. 财政拨款款【参

14、考答案案】D33. 根根据企业业所得税法法的规定定，下列各各项可以在在所得税前前列支的是是()。A. 消费税B. 向投资者者支付的股股息C. 赞助支出出D. 罚金【参考答案案】A34. 下下列各项中中，属于免免税收入的的是()。A. 国债利息息收入B. 依法收取取并纳入财财政管理的的政府性基基金C. 依法收取取并纳入财财政管理的的行政事业业性收费D. 因债权人人缘故确实实无法支付付的应付款款项【参考答案案】A35. 下下列税金中中，在计算算企业所得得税应纳税税所得额时时，不能扣扣除的是()。A. 消费税B. 营业税C. 增值税D. 房产税【参考答案案】C36. 企企业发生的的公益性捐捐赠支出，

15、在在年度利润润总额一定定比例以内内的部分，准准予在计算算应纳税所所得额时扣扣除。该比比例是()。A. 3%B. 5%C. 10%D. 12%【参考答案案】D37. 纳纳税人发生生年度亏损损准予在以以后一定期期限内弥补补。该期限限为()。A. 3年B. 5年C. 7年D. 4年【参考答案案】B38. 根根据企业业所得税法法的规定定，企业所所得税年终终汇算清缴缴的期限是是()。A. 3个月B. 15天C. 1个月D. 5个月【参考答案案】D39. 在在计算企业业所得税应应纳税所得得额时下列列项目准予予从收入总总额中直接接扣除的是是()。A. 罚金、罚罚款和被没没收财物的的损失B. 各项税收收滞纳、

16、罚罚款支出C. 在利润总总额12%以内的公公益性捐赠赠支出D. 非广告性性质的赞助助支出【参考答案案】C40. 根根据企业所所得税法律律制度的规规定，在计计算应纳税税所得额时时，下列支支出不得扣扣除的是()。A. 缴纳的营营业税B. 合理分配配的材料成成本C. 企业所得得税税款D. 销售固定定资产的损损失【参考答案案】C41. 根根据个人所所得税法及及其实施细细则的规定定，下列人人员中不属属于居民纳纳税人的是是()。A. 在中国大大陆定居的的中国公民民B. 在中国大大陆定居的的外国侨民民C. 具有中国国国籍，但但未在中国国大陆定居居且在一个个纳税年度度中在中国国大陆居住住不满1年年的华侨D.

17、不具有中中国国籍，但但在一个纳纳税年度中中在中国大大陆居住满满1年的外外籍人员【参考答案案】C42. 个个人所得税税的纳税义义务人不包包括()。A. 国有独资资公司B. 个人独资资企业投资资者C. 合伙企业业合伙人D. 股份有限限公司总经经理【参考答案案】A43. 某某演员参加加营业性演演出，一次次获得表演演收入500000元元，其应纳纳个人所得得税的税额额为（）元元。 A. 80000B. 100000C. 120000D. 30000【参考答案案】B44. 下下列各项中中，适用超超额累进税税率计征个个人所得税税的有()。A. 个体工商商户的生产产经营所得得B. 财产租赁赁所得C. 特许权使

18、使用费所得得D. 稿酬所得得【参考答案案】A45. 个个人所得税税法规定，在在中国境内内两处或两两处以上取取得的工资资、薪金所所得，其纳纳税地点选选择是()。A. 纳税人户户籍所在地地B. 收入来源源地C. 纳税人选选择一地申申报纳税D. 税务部门门指定地点点【参考答案案】C46. 下下列项目中中，可不征征收个人所所得税的所所得是()。A. 股票转让让所得B. 股息、红红利所得C. 偶然所得得D. 特许权使使用费所得得【参考答案案】A47. 根根据税法规规定，稿酬酬所得应缴缴纳的个人人所得税的的实际税率率为()。A. 20%B. 14%C. 15%D. 10%【参考答案案】B48. 个个体工商

19、户户的生产经经营所得和和对企事业业单位的承承包经营、承租经营营所得，适适用（）的的超额累进进税率 A. 5%220%B. 5%225%C. 5%330%D. 5%335%【参考答案案】D49. 下下列项目中中，应计入入工资、薪薪金所得纳纳税的是()。A. 职工加班班费补贴B. 午餐补助助C. 托儿费补补贴D. 独生子女女补贴【参考答案案】A50. 中中国公民郑郑某20113年112月份份每月工资资30000元。122月份除当当月工资以以外，还取取得全年一一次性奖金金60000元。郑某某20122年应缴纳纳个人所得得税()元。A. 23700B. 22055C. 19800D. 165【参考答案

20、案】D51. 个个人所得税税扣缴义务务人每月扣扣缴税款上上缴国库的的期限为()。A. 次月3日日B. 次月5日日C. 次月7日日D. 次月100日【参考答案案】C52. 根根据税收收征管法的相关规规定，外管管证的有效效期限一般般为()。A. 30日B. 90日C. 60日D. 120日日【参考答案案】A53. 根根据税收征征收管理制制度，下列列个人财产产中，不适适用税收保保全措施的的是()。A. 机动车辆辆B. 金银首饰饰C. 古玩字画画D. 维持生活活必需的住住房【参考答案案】D54. 下下列各项中中，不需要要办理税务务登记的是是()。A. 从事生产产经营的事事业单位B. 取得工资资、薪金的

21、的个人C. 企业在外外地设立的的分支机构构D. 个体工商商户【参考答案案】B55. 根根据我国税收征收收管理法的规定，企企业向税务务机关申报报办理税务务登记的时时间是()。A. 自领取营营业执照之之日起155日起B. 自领取营营业执照之之日起300日起C. 自申请营营业执照之之日起455日起D. 自申请营营业执照之之日起600日起【参考答案案】B56. 根根据我国税收征收收管理法的规定，下下列各项中中属于税收收保全措施施的是()。A. 暂扣纳税税人营业执执照B. 书面通知知纳税人开开户银行从从其存款中中扣缴税款款C. 依法拍卖卖纳税人价价值相当于于应纳税款款的货物，以以拍卖所得得抵缴税款款D.

22、 书面通知知纳税人开开户银行冻冻结纳税人人的金额相相当于应纳纳税款的存存款【参考答案案】D57. 税税务机关针针对纳税人人的不同情情况可以采采取不同的的税款征收收方式。根根据税收法法律制度的的规定，对对生产、经经营规模小小，不能建建账设账的的单位，适适用的税款款征收方式式是()。A. 查账征收收B. 查定征收收C. 查验征收收D. 定期定额额征收【参考答案案】D58. 以以下哪项是是消费税的的概念（）。 A. 是对我国国境内提供供应税劳务务的单位或或个人，就就其所取得得的营业外外征收的一一种税B. 是以商品品在流转过过程中产生生的增值额额作为计税税依据而征征收的一种种流转税C. 是对我国国企业

23、和其其他取得收收入的组织织的生产经经营所得和和其他所得得征收的一一种税。D. 是对我国国境内从事事生产、委委托和进口口应税消费费品的单位位和个人征征收的一种种流转税【参考答案案】D59. 以以下关于批批发、零售售应税消费费品错误是是的A. 自19995年1月月1日起，金金银首饰消消费税由生生产销售环环节改为零零售环节征征收B. 对于既销销售金银首首饰，又销销售非金银银首饰的经经营单位。两类商品品应划分清清楚，一律律按高适用用税率征收收C. 纳税人采采用以旧换换新方式销销售的金银银首饰，不不用收取增增值税的价价款征收消消费税D. 金银首饰饰连同包装装物一起销销售的，并并入金银首首饰的销售售额，计

24、征征消费税【参考答案案】B60. 对对乙类啤酒酒征收消费费税的税率率为（ ）。 A. 250元元/吨B. 220元元/吨C. 10%D. 5%【参考答案案】B61. 乘乘用车气缸缸容量3升升的，消费费税率为（ ）。 A. 12%B. 5%C. 9%D. 25%【参考答案案】A62. 以以下关于消消费税纳税税义务发生生时间的说说法，不正正确的有A. 财务赊销销和分期付付款结算的的，为书面面合同约定定的收款日日后3天B. 纳税人自自产自用应应税消费品品，为已送送使用的当当天C. 纳税人进进口应税消消费品的，为为报关进口口当天D. 采取预收收货款结算算方式的，为为发出应税税消费品的的当天【参考答案案

25、】A63. 以以下哪项,属于不存存在的消费费税纳税期期限A. 1日B. 3日C. 5日D. 7日【参考答案案】D64. 以以下关于消消费税纳税税地点的说说法中错误误的是A. 应税消费费品，如因因质量问题题，由购买买者退回，不不得抵减应应纳税税款款B. 进口的应应纳税品，由由进口人向向报关地海海关缴纳消消费税C. 纳税人的的总机构与与分机构不不在同一县县的、应当当分别报税税D. 委托个人人加工的应应税商品，由由于委托方方向其机构构所在地或或居住地主主管税务机机关申报纳纳税【参考答案案】A65. 以以下哪项是是营业税的的概念A. 是对我国国境内提供供应税劳务务的单位或或个人，就就其所取得得的营业额

26、额征收的一一种税B. 是以商品品在流转过过程中产生生的增值额额作为计税税依据而征征收的一种种流转税C. 是对我国国企业和其其他取得收收入的组织织的生产经经营所得和和其他所得得征收的一一种税D. 是对我国国境内从事事生产、委委托和进口口应税消费费品的单位位和个人征征收的一种种流转税【参考答案案】A66. 在在中华人名名共和国境境内提供应应税劳务，转转让无形资资产或者销销售不动产产的单位和和个人是（ ）。 A. 营业税的的纳税人B. 消费税的的纳税人C. 增值税的的纳税人D. 企业所得得税的纳税税人【参考答案案】A67. 以以下哪项不不属于营业业税应纳税税额中的价价外费A. 奖励费B. 赔偿金C.

27、 销售不动动产收入D. 违约金【参考答案案】C68. 以以下哪项不不属于营业业税的九个个税目 A. 建筑业B. 服务业C. 娱乐业D. 零售业【参考答案案】D69. 以以下关于营营业税的纳纳税义务发发生时间说说法不正确确的是A. 纳税人转转让土地使使用权，采采取预收款款方式的，其其纳税义务务发生时间间为收到预预收款的当当天B. 金融商品品转让业务务，纳税义义务发生时时间为营业业收入取得得的当天C. 保险业务务，纳税义义务发生时时间为取得得保险费收收入或取得得索取保险险收入价款款凭据的当当天D. 会员费纳纳税义务发发生时间为为会员组织织收讫会员员费或取得得索取这些些款项凭据据的当天【参考答案案】

28、B70. 以以下哪项是是企业所得得税的概念念A. 是对我国国境内提供供应税劳务务的单位或或个人，就就其所取得得的营业额额征收的一一种税B. 是以商品品在流转过过程中产生生的增值额额作为计税税依据而征征收的一种种流转税C. 是对我国国企业和其其他取得收收入的组织织的生产经经营所得和和其他所得得征收的一一种税D. 是对我国国境内从事事生产、委委托和进口口应税消费费品的单位位和个人征征收的一种种流转税【参考答案案】C71. 企企业所得税税的基本税税率为（ ）。 A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%【参考答案案】C72. 纳纳税申报按按月按季预预缴的，应应当自月份份和季度终终了之日起起_内

29、，向税税务机关报报送预缴企企业所得税税纳税申报报表A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日【参考答案案】C73. 以以下哪项是是个人所得得税的概念念A. 是以个人人取得的各各项应税所所得为征税税对象所征征收的一种种税B. 是以商品品在流转过过程中产生生的增值额额作为计税税依据而征征收的一种种流转税C. 是对我国国企业和其其他取得收收入的组织织的生产经经营所得和和其他所得得征收的一一种税D. 是对我国国境内从事事生产、委委托和进口口应税消费费品的单位位和个人征征收的一种种流转税【参考答案案】A74. 以以下关于个个人所得税税纳税义务务人的说法法不正确的的是A. 以住所和和居住时间间为标准分

30、分为居民纳纳税义务人人和非居民民纳税义务务人B. 居民纳税税义务人附附有无限纳纳税义务C. 非居民纳纳税义务人人从中国境境内和境外外的所得，都都要在中国国缴纳个人人所得税D. 非居民纳纳税义务人人是指在中中国境内居居住不满11年的个人人【参考答案案】C75. 个个人工资超超过90000元至3350000元的部分分个人所得得税税率为为A. 3%B. 10%C. 20%D. 25%【参考答案案】D76. 个个体工商户户的生产、经营所得得，超过6600000元到10000000元部分的的所得税税税率为A. 5%B. 10%C. 20%D. 30%【参考答案案】D77. 稿稿酬所得适适用于个人人所得比

31、例例税率，税税率为200%，并按按应纳税额额减征（ ）。 A. 10%B. 20%C. 30%D. 40%【参考答案案】C78. 劳劳务报酬所所得个人所所得超过2200000元到500000元元部分税率率为（ ）。 A. 10%B. 20%C. 30%D. 40%【参考答案案】C79. 生生产、经营营的纳税人人领取工商商营业执照照的，应当当自领取工工商营业执执照之日起起_日内申报报办理税务务登记A. 10B. 20C. 30D. 45【参考答案案】C80. 纳纳税人的停停业期限不不得超过（ ）。 A. 半年B. 一年C. 一年半D. 两年【参考答案案】B81. 已已开具的发发票存根联联和发票登

32、登记簿应当当保存_年A. 1B. 3C. 5D. 10【参考答案案】C82. 以以下关于纳纳税申报说说法错误的的是A. 纳税申报报是纳税人人履行纳税税义务、承承担法律责责任的主要要依据B. 纳税申报报是税务机机关搜集管管理信息的的主要来源源和税务管管理的一项项重要制度度C. 纳税申报报是纳税人人自愿履行行税法规定定向税务机机关提交有有关纳税书书面报告的的行为D. 税务机关关收到纳税税人数据电电文与报送送的书面资资料不一致致时，以书书面数据为为准【参考答案案】C83. 因因纳税人、扣缴义务务人计算错错误等失误误，未缴或或者少缴款款的，税务务机关在（ ）年内可可以追征税税款，并加加收滞纳金金 A.

33、 1B. 2C. 3D. 5【参考答案案】C84. 以以下哪项不不是税务代代理的特征征A. 确定性B. 独立性C. 强制性D. 公正性【参考答案案】C85. 以以下关于税税收法律责责任的说法法不正确的的有A. 税收法律律责任，是是指税收法法律关系的的主体因违违反税收法法律规范所所应承担的的法律后果果B. 明确税收收法律责任任，有利于于维护正常常的税收征征纳秩序，确确保国家的的税收收入入及时足额额入库C. 明确税收收法律责任任，有利于于维护纳税税人的合法法权益D. 根据承担担法律责任任主体的不不同，可以以分为行政政责任和刑刑事责任【参考答案案】D86. 行行政复议机机关应当自自受理申请请之日起_

34、日内作出出行政复议议的决定.A. 15B. 30C. 45D. 60【参考答案案】D87. 以以下关于税税务检查的的内容错误误的是A. 税务机关关有权进行行检查纳税税人的记账账凭证、报报表和有关关资料B. 纳税机关关有权询问问纳税人、扣缴义务务人与纳税税或者代扣扣代缴、代代收代缴税税款的有关关的问题C. 纳税机关关经乡级税税务人员批批准，和全全国统一格格式的检查查存款许可可证明，可可查询纳税税人银行存存款账户D. 纳税机关关有权责成成纳税人提提供与纳税税或者代扣扣代缴、代代收代缴税税款的有关关的文件【参考答案案】C88. 采采用预收货货款方式销销售货物的的，纳税义义务发生时时间为（）。A. 收

35、到销售售款当天B. 发出货物物当天C. 合同约定定的收款日日期的当天天D. 受到代销销清单的当当天【参考答案案】B89. 固固定业户纳纳税人在发发生增值税税业务后，一一般向（）主主管税务机机关申报纳纳税。A. 机构所在在地B. 销售地C. 纳税人居居住地D. 纳税人核核算地【参考答案案】A90. 下下列各项中中，不属于于税务代理理的特点的的是（）。A. 中介性B. 法定性C. 强制性D. 公正性【参考答案案】C91. 税税务机关对对小型个体体工商户在在一定经营营地点、一一定经营时时期、一定定经营范围围的应纳税税经营额或或所得额进进行核定，并并以此为计计算依据，确确定其应纳纳税额的征征收方式属属

36、于税款征征收中的（）。A. 查账征收收B. 查定征收收C. 查验征收收D. 定期定额额征收【参考答案案】D92. 下下列各项中中，属于财财产税的是是（）。A. 城镇土地地使用税B. 印花税C. 契税D. 城市建设设维护税【参考答案案】C93. 下下列有关消消费税纳税税义务发生生时间的表表述，不正正确的是（）。A. 纳税人采采用预收货货款结算方方式的，其其纳税义务务发生时间间为发出应应税消费品品的当天。B. 纳税人自自产自用的的应税消费费品，其纳纳税义务发发生时间为为移送使用用的当天。C. 纳税人委委托加工的的应税消费费品，其纳纳税义务发发生时间为为纳税人提提货的当天天。D. 纳税人进进口的应税

37、税消费品，其其纳税义务务发生时间间为消费品品抵达港口口当天。【参考答案案】D94. AA公司20012年度度实现利润润总额为3300万元元，无其他他调整。22011年年度亏损额额为1400万元。该该公司20012年度度应缴纳的的企业所得得税为（ ）万元。A. 75B. 45C. 40D. 24【参考答案案】C95. 甲甲公司为一一家建筑企企业，20012年77年1日份份提供一项项建筑工程程劳务，取取得劳务价价款60000万元，支支付职工工工资等支出出 11000万元，则则该企业当当月应缴纳纳的营业税税为（ ）。A. 300B. 245C. 180D. 147【参考答案案】C96. 纳纳税人的停

38、停业期限不不得超过（）。A. 2年B. 1年C. 10个月月D. 6个月【参考答案案】B97. 目目前最主要要的纳税申申报方式为为（）。A. 直接申报报B. 邮寄申报报C. 数据电文文申报D. 简易申报报【参考答案案】A98. 按按照税法功功能作用不不同，以下下属于税收收程序法的的是（）。A. 中华人民民共和国企企业所得税税法B. 中华人民民共和国个个人所得税税法C. 税收征收收管理法D. 消费税暂暂行条例【参考答案案】C99. 按按照征税对对象划分，以以下属于流流转税类的的是（）。A. 房产税B. 消费税C. 个人所得得税D. 车船税【参考答案案】B100. 根据个个人所得税税法规定定，个人

39、每每月收入扣扣除的35500元后后的余额为为应纳税所所得额是（）。A. 减税部分分B. 免税部分分C. 免征额D. 起征点【参考答案案】C101. 根据增增值税暂行行条例规规定，增值值税的征税税对象是（）。A. 商品的毛毛利润B. 商品的纯纯利润C. 商品的销销售额D. 商品的增增值额【参考答案案】D102. 下列关于于税务代理理的描述错错误的是（）。A. 是税务机机关服务范范围B. 业务范围围有法定规规范C. 业务机构构是纳税人人的代理人人D. 需纳税人人自愿【参考答案案】A103. 根据税法法规定，负负有扣缴税税款的法定定义务人在在向纳税人人支付款项项时从所支支付的款项项中直接扣扣收税款属

40、属于（）。A. 代收代缴缴B. 代扣代缴缴C. 委托代征征D. 直接缴纳纳【参考答案案】B104. 根据我国国税法规定定，生产销销售商品过过程中需多多次缴纳的的税种是（）。A. 印花税B. 增值税C. 消费税D. 房产税【参考答案案】B105. 按照征税税对象划分分，印花税税属于（）。A. 流转税类类B. 所得税类类C. 财产税类类D. 行为税类类【参考答案案】D106. 根据增增值税暂行行条例规规定，以下下选项中，商商品在进口口阶段需要要交纳增值值税的是（）。A. 进口黄金金首饰B. 进口高档档手表C. 进口银首首饰D. 进口钻石石珠宝【参考答案案】B107. 销售（）适适用增值税税税率为1

41、17%。 A. 自来水B. 汽车C. 粮食D. 化肥【参考答案案】B108. 企业领取取营业执照照后，应在在（）向税税务机关申申报办理税税务登记。 A. 20天之之内B. 40天之之内C. 30天之之内D. 半年之内内【参考答案案】C109. 根据税收收管理法的的规定，营营业性纳税税人在注册册登记地址址以外的同同一地点从从事经营性性活动累积积超过（）天天应当在营营业地办理理税务登记记手续。 A. 60B. 180C. 240D. 360【参考答案案】B110. 按照征税税对象划分分，营业税税税属于（）。A. 流转税类类B. 所得税类类C. 财产税类类D. 资源税类类【参考答案案】A111. 根

42、据我国国现行税法法，以下选选项的计税税方式属于于采用超额额累进税率率的是（ ）。A. 企业所得得税B. 车船使用用税C. 消费税D. 个人所得得税【参考答案案】D112. 销售（）货货物适用增增值税税率率为17%。A. 自来水B. 汽车C. 粮食D. 化肥【参考答案案】B113. 公司在甲甲地注册，总总部在乙地地，在丙地地销售，根根据我国税税法规定，该该公司应在在（）缴纳纳税款。 A. 甲B. 乙C. 丙D. 三地均可可【参考答案案】A114. 经主管税税务机关认认定和县级级以上税务务机关批准准的生产、经营规模模小，达不不到个体体工商户建建账管理暂暂行办法规定的甚甚至账簿标标准，不能能准确计算

43、算纳税依据据的个体工工商户使用用的征税方方式是（ ）。 A. 查账征收收B. 查定征收收C. 查验征收收D. 定期定额额征收【参考答案案】D115. （ ）增增值税只允允许从当期期销项税额额中扣除原原材料的已已纳税款，不不允许扣除除固定资产产所含税款款的增值额额。A. 生产型B. 收入型C. 销售型D. 消费型【参考答案案】A116. 以下选项项中，属于于一般纳税税人的是（ ）。A. 会计核算算健全，年年应税销售售额20万万元的工业业小规模企企业B. 会计核算算健全，年年应税销售售额40万万元的工业业性企业C. 会计核算算健全，年年应税销售售额60万万元的商业业性企业D. 以上均不不属于一般般

44、纳税人【参考答案案】D117. 以下税率率不可能是是增值税税税率的是（ ）。A. 17%B. 13%C. 5%D. 3%【参考答案案】C118. 销售以下下商品过程程中，增值值税税率为为17%的的是（ ）。A. 粮食、自自来水B. 杂志、食食用植物油油C. 煤气、化化肥D. 纸张、酸酸奶【参考答案案】D119. 一般纳税税人发生销销售退回或或者折让而而将增值税税税额退还还给购买方方的情况，应应当（ ）。A. 在当期冲冲减销项税税额B. 在当期冲冲减进项税税额C. 调整上期期销项税额额D. 调整上期期进项税额额【参考答案案】A120. 一般纳税税人在购进进货物时支支付的运费费，可以以以（ ）的的

45、扣除率计计算进项税税额予以扣扣除。A. 17%B. 13%C. 7%D. 3%【参考答案案】C121. 以下关于于小规模纳纳税人的增增值税征税税、管理的的说法中，错错误的是（ ）。A. 小规模纳纳税人在销销售货物时时不得使用用增值税专专用发票B. 小规模纳纳税人在购购进货物时时不得接受受增值税专专用发票C. 小规模纳纳税人在接接受应税劳劳务时不得得使用扣税税凭证抵扣扣税款D. 小小规模纳税税人应当采采用简易征征收办法计计算【参考答案案】B122. 纳税人销销售货物时时，其增值值税纳税义义务发生时时间为（ ）。A. 发出货物物当天B. 受到货款款当天C. 收讫货款款或开具发发票较早者者D. 收讫

46、货款款或开具发发票较晚者者【参考答案案】C123. 纳税人按按照赊销的的方式销售售货物时，纳纳税义务发发生时间应应为（ ）。A. 合同约定定收款日期期的，为约约定日期的的后一日B. 合同约定定收款日期期的，为货货物发出的的当天C. 合同没有有约定收款款日期的，为为最后收到到款项当天天D. 合同没有有约定收款款日期的，为为货物发出出的当天【参考答案案】D124. 增值税纳纳税人出口口符合零税税率的商品品时，应该该按（ ）向向税务机关关申报出口口退税。A. 次B. 月C. 季度D. 报关周期期【参考答案案】B125. 现行消费费税的税目目共有（ ）个。A. 10B. 112C. 14D. 16【参

47、考答案案】C126. 在计算消消费税时，纳纳税人自产产自用的应应税消费品品，其纳税税义务发生生时间为（ ）。A. 应税消费费品产出当当天B. 应税消费费品移送使使用当天C. 应税消费费品入账当当天D. 应税消费费品耗尽当当天【参考答案案】B127. 在征收消消费税时，纳纳税人委托托加工的应应税消费品品，其纳税税义务发生生的时间为为（ ）。A. 委托合同同成立当天天B. 加工产品品加工完成成当天C. 纳税人提提货当天D. 委托加工工产品移送送使用当天天【参考答案案】C128. 以下不属属于消费税税的纳税期期限的是（ ）。A. 1日B. 5日C. 1个月D. 6个月【参考答案案】D129. 进口应

48、税税消费品，消消费税纳税税人应当缴缴纳税款的的期限为（ ）。 A. 自海关填填发海关进进口消费税税专用缴款款书之日起起10日内内B. 自海关填填发海关进进口消费税税专用缴款款书之日起起15日内内C. 自海关填填发进口消消费税专用用发票之日日起10日日内D. 自海关填填发进口消消费税专用用发票之日日起15日日内【参考答案案】B130. 纳税人销销售应税消消费品，应应当向纳税税人（ ）主主管税务机机关申报纳纳税。A. 核算地B. 销售地C. 机构所在在地D. 居住地【参考答案案】A131. 对于以下下税目征收收营业税，税税率最高的的是（ ）。A. 文化体育育业B. 建筑业C. 金融保险险业D. 交

49、通运输输业【参考答案案】C132. 对于自建建房屋外赠赠他人时需需要缴纳营营业税，其其纳税义务务发生时间间为（ ）。A. 建筑物完完工当天B. 赠与协议议成立当天天C. 建筑物产产权转移当当天D. 建筑物开开始使用当当天【参考答案案】C133. 税收的特特征中，（ ）是国家家取得税收收收入的根根本前提。A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 法定性【参考答案案】A134. 税收的（ ）特征是是指，税收收是国家通通过法律形形式预先规规定了征收收比例等要要素。A. 法定性B. 强制性C. 固定性D. 稳定性【参考答案案】C135. 行为税是是指以某些些特定行为为为征税对对象的一类类税。以下下属于

50、行为为税类的是是（ ）。A. 城镇土地地使用税B. 营业税C. 流转税D. 印花税【参考答案案】D136. 工商税类类的征收部部门为（ ）。A. 地方政府府B. 工商部门门C. 税务机关关D. 财政部门门【参考答案案】C137. 由海关代代征的进口口环节船舶舶吨税属于于（ ）。A. 流转税类类B. 财产税类类C. 关税类D. 资源税类类【参考答案案】B138. 资源税、土地使用用税分别是是以（ ）和和（ ）为为计税标准准计税的。A. 从价税、从价税B. 从量税、从量税C. 从量税、从价税D. 复合税、从量税【参考答案案】B139. 以下法律律法规中，属属于税收法法规的是（ ）。A. 中华人人民

51、共和国国税收征收收管理法实实施细则B. 增值税税暂行条例例实施细则则C. 税务代代理试行办办法D. 中华人人民共和国国海关进出出口货物征征税管理办办法【参考答案案】A140. 税收规范范性文件的的制定部门门是（ ）。A. 省级以上上人民代表表大会及其其常委会B. 全国人民民代表大会会及其常委委会C. 县以上税税务机关D. 省以上税税务机关【参考答案案】C141. 征税人在在征税活动动中行使的的权利为（ ）。A. 税收征收收权B. 税收管理理权C. 税收入库库权D. 税收征管管权【参考答案案】D142. 税法中最最基本的要要素是（ ）。A. 税率B. 税目C. 征税对象象D. 纳税主体体【参考答

52、案案】C143. 营业税采采用的差别别比例税率率属于（ ）。A. 行业差别别比例税率率B. 产品差别别比例税率率C. 地区差别别比例税率率D. 质量差别别比例税率率【参考答案案】A144. 以下不采采用定额税税率的税种种是（ ）。A. 资源税B. 城镇土地地使用税C. 车船税D. 城市维护护建设税【参考答案案】D145. 我国税收收法律制度度中，土地地增值税采采用了（ ）税率。A. 差别比例例B. 超额累进进C. 超率累进进D. 幅度比例例【参考答案案】C146. 以下商品品中，采用用复合计征征的计税依依据的是（ ）。A. 啤酒B. 薯类白酒酒C. 黄酒D. 葡萄酒【参考答案案】B147. 纳

53、税义务务发生时间间是指（ ）。A. 应当缴税税的时间B. 钱货两清清的时间C. 收益形成成的时间D. 应税行为为发生的时时间【参考答案案】D148. 缴库期限限是指（ ）将应纳纳税款缴入入国库的期期限。A. 征征税人B. 纳税人C. 代收义务务人D. 代扣代缴缴人【参考答案案】B149. 起征点又又叫征税起起点，是指指对（ ）开开始征税的的数额界限限。A. 课税对象象B. 应税项目目C. 税目D. 计税依据据【参考答案案】A150. 税法中，法法律责任是是违反国家家税法规定定的行为人人（ ）。A. 应承担的的行政责任任B. 应承担的的相应责任任C. 应接受的的惩罚措施施D. 应接受的的行业谴责

54、责【参考答案案】C151. 地方税收收规章的制制定者不包包括（ ）。A. 省、自治治区的人民民政府B. 较大的市市的人民政政府C. 县级以上上人民政府府D. 直辖市人人民政府【参考答案案】C152. 关税的税税率采用了了（ ）进进行计量。A. 产产品差别比比例税率B. 行业差别别比例税率率C. 纳税人差差别比例税税率D. 地区差别别比例税率率【参考答案案】A153. 纳税人采采取伪造、变造账簿簿、记账凭凭证，在账账簿上多列列支出或者者不列、少少列收入等等手段，不不缴或少缴缴应纳税额额，偷税数数额占应纳纳税额的330%以上上，并且偷偷税数额在在10万元元以上的，应应追究的法法律责任为为（ ）。

55、A. 两年以上上七年以下下有期徒刑刑或者拘役役，并处偷偷税数额一一倍以上五五倍以下罚罚金B. 六年以上上七年以下下有期徒刑刑或者拘役役，并处偷偷税数额五五倍以上十十倍以下罚罚金C. 三年以上上七年以下下有期徒刑刑或者拘役役，并处偷偷税数额一一倍以上五五倍以下罚罚金D. 三年以上上七年以下下有期徒刑刑或者拘役役，并处偷偷税数额五五倍以上十十倍以下罚罚金【参考答案案】C154. 李某经营营一家餐馆馆，后将餐餐馆改为杂杂货店，李李某应到税税务部门办办理（ ）。 A. 变更税务务登记B. 停业、复复业登记C. 餐馆税务务注销登记记D. 杂货店税税务注册登登记【参考答案案】A155. 下列各项项中，关于

56、于消费型增增值税特征征的表述正正确的是（ ）。A. 计算应纳纳税额时允允许一次性性全部扣除除外购固定定资产所含含税金B. 计算应纳纳税额时允允许扣除外外购固定资资产计入产产品价值的的折旧部分分所含税金金C. 计算应纳纳税额时不不允许扣除除任何外购购固定资产产的价款D. 上述说法法都不正确确【参考答案案】A156. 企业所得得税法规定定，纳税人人发生年度度亏损的，可可以用以后后年度的所所得弥补，但但延续弥补补期最长不不得超过（ ）年。A. 2B. 7C. 5D. 10【参考答案案】C157下列列选项不属属于企业所所得税征税税收入的是是（ ）。A. 转让财产产收入B. 股息、红红利等权益益性投资收

57、收益C. 依法收取取并纳入财财政管理的的行政事业业性收费、政府性基基金D. 租金收入入【参考答案案】C.158. 下列选项项属于国家家税务总局局指定的企企业印制的的发票的是是哪一项（ ）。 A. 专业发票票B. 增值税专专用发票C. 普通发票票D. 工业产品品销售统一一发票【参考答案案】B159. 企业领取取营业执照照后，向税税务机关申申报办理税税务登记的的时间为（ ）。 A. 20天之之内B. 40天之之内C. 30天之之内D. 半年之内内【参考答案案】C160. 从事生产产、经营的的纳税人外外出经营，在在同一地连连续12月月内累计超超过（ ）天天，应当在在经营地办办理税务登登记手续。A.

58、180B. 30C. 60D. 120【参考答案案】A161. 以自然资资源和某些些社会资源源为征税对对象的税种种是（ ）。A. 流转种类类B. 资源种类类C. 行为种类类D. 财产种类类【参考答案案】B162. 根据我国国企业所所得税法规定，我我国企业所所得税的基基本税率是是（ ）。A. 17%B. 13%C. 3%D. 25%【参考答案案】D163. 下列各项项中，按从从价从量复复合计征消消费税的是是（ ）。A. 化妆品B. 手表C. 香烟D. 玉石【参考答案案】C164. 某大学老老师应企业业邀请为员员工进行培培训，获得得报酬155000元元，该报酬酬在缴纳个个人所得税税时使用的的税目是

59、（ ）。A. 劳务报酬酬所得B. 工资所得得C. 偶然所得得D. 稿酬所得得【参考答案案】A165.一一般而言，一一般纳税人人销售货物物，其增值值税的基本本税率是（ ）。A. 10%B. 15%C. 17%D. 27%【参考答案案】C166. 以下税种种中不属于于流转税的的是（ ）。A. 印花税B. 增值税C. 消费税D. 关税【参考答案案】A167. 下列选项项中是区分分不同税种种的标志的的是（ ）。A. 税目B. 征税对象象C. 税率D. 计税依据据【参考答案案】B168. 增值税小小规模纳税税人的增值值税征收率率为（ ）。A. 17%B. 13%C. 7%D. 3%【参考答案案】D【解析

60、】本本题考查增增值税小规规模纳税人人的税率。169. 下列选项项中，营业业税征收税税率适用55%200%的是（ ）。A. 交通运输输业B. 文化体育育业C. 娱乐业D. 服务业【参考答案案】C170. 从事生产产、经营的的纳税人领领取工商营营业执照的的，申报办办理税务登登记的时限限要求是（ ）。A. 自领取工工商营业执执照之日起起30日内内B. 自领取工工商营业执执照之日起起20日内内C. 自领取工工商营业执执照之日起起10日内内D. 自领取工工商营业执执照之日起起5日内【参考答案案】A171. 我国发行行的增值税税专用发票票区别于其其他发票的的是（ ）。A. 存根联B. 发票联C. 记账联D