大型超市人力成本预算管理制度

1、PAGE 第 PAGE14页 共NUMPAGES14页人力成本预算管理制度第一部分 总则一 原则1 统一性原则xx总部及业务单元的人力成本数据渠道和科目定义及标准要求统一。2 规范性原则xx总部及业务单元需按此制度的规范要求进行人力成本预算管理工作。各业务单元可在此制度的基础上，根据自身的业务特点，建立内部人力成本预算管理制度，实行分层管理。3 准确性原则xx总部及业务单元编制的年度预算、月报和季度分析报告等人力成本报表和信息资料要求数据准确完整，和6S口径数据一致。4 及时性原则xx总部及业务单元需按规定时间及时反馈年度预算、月报和季度分析报告等人力成本报表和信息资料。5 预算管控原则xx人

2、力成本遵循预算管控原则，即所有人力成本费用均应控制在预算范围内，对于超预算或预算外费用，需要严格按照费用审批权限报批。6 先审批后执行原则所有人力成本费用发生前，均需要按本制度所规定的权责进行方案审批，方案审批通过后方可执行。第二部分 人力成本预算编制管理二 人力成本四级科目管理1 科目定义人力成本四级科目共有82个科目，具体科目名称、代码、费用分摊形式及定义见附件1人力成本四级科目表，业务单元应按此规范进行人力成本财务数据对接、科目界定、费用分摊、四级月报制作、费用分析和年度预算编制等人力成本预算管理工作。2 科目启用每年人力成本四级月报表及年度预算报表具体启用的四级科目，由总部人力资源中心

3、规定，详见具体通知。3 科目修订3.1 科目修订流程图3.2 科目修订流程描述3.2.1 业务单元提报科目修订需求001 业务单元根据日常人力资源业务需要，确定需要新增或减少的人力成本四级科目，及需要变更内容的人力成本四级科目，填写附件2人力成本四级科目修订申报表向总部人力资源中心提报修订科目需求。3.2.2 总部人力资源中心接收及确认科目修订需求002 总部人力资源中心接收业务单元提报的科目修订需求，并与总部财务管理中心沟通确认，向分管人力资源执委提报审核。3.2.3 总部人力资源中心修订科目003 总部人力资源中心按分管人力资源执委审核通过的科目修订需求，对相应四级科目进行修订，形成新的人

4、力成本四级科目表。3.3 科目修订权限业务项适用对象业务单元人力资源中心分管HR执委备注四级科目修订xx申请批准三 人力成本年度预算编制及调整管理 年度预算编制管理1.1 年度预算编制管理流程图1.2 年度预算编制流程描述1.2.1 年度预算准备阶段001 每年8-9月份，总部人力资源中心拟定当年度人力成本预算编制流程、预算操作指引、预算编制模型工具和相关表单。1.2.2 年度预算编制阶段002A 每年9月份，各业务单元制定下一年度人力资源规划及商业计划书，并对各人力资源工作进行成本测算。002B 每年9月中旬，xx人力资源中心下发人力成本各科目预算规则与标准、操作指引、编制模型工具及相关表单

5、给业务单元，并对各业务单元人力成本预算管理员进行相应培训。003 每年9月中旬-10月中旬，各业务单元根据总部人力资源中心下发的科目预算标准、操作指引、模型工具及表单，结合下一年度的人力资源规划，编制本业务单元下一年度人力成本预算初稿，形成四级科目口径预算和6S口径预算，两份口径预算原则上要保持数据一致。1.2.3 年度预算审批阶段004 每年10月中旬,各业务单元提交人力成本四级科目口径预算初稿，由总部人力资源中心审核并给出修订意见。6S口径预算按xx预算管理流程进行审批。005 各业务单元根据总部人力资源中心的修订意见，修订四级科目口径预算；修订后的四级科目口径预算和6S口径预算原则上保持

6、数据一致。006四级科目口径预算经业务单元人力资源负责人、业务单元负责人审核后，报总部人力资源中心审批，经总部人力资源中心审批通过后的四级科目口径预算终稿，将作为业务单元下一年度人力成本预算管控基础。人力成本年度预算审批权限见下表：业务项适用对象业务单元人力资源中心分管HR执委备注6S口径年度预算总部/业务单元按xx预算管理权限审批四级科目口径年度预算xx/总部申请批准业务单元申请批准2 年度预算调整管理业务单元审批通过后的年度人力成本预算一般不予以调整，但当实际情况与预算假设条件发生重大变化时，如组织架构调整等，可在总预算范围内进行科目调整，但需按以下流程报送审批：业务项适用对象业务单元人力

7、资源中心分管HR执委备注6S口径预算调整总部/业务单元按xx预算管理权限审批四级科目口径预算调整xx 申请批准总部/业务单元申请批准第三部分 人力成本预算执行管理四 人力成本预算执行管理1 总部及业务单元人力资源部是人力成本预算管理的主要责任部门，负责人力成本预算的执行与管理。2 总部及业务单元人力资源部应配备符合任职资格的预算管理人员。3 预算管理员应针对所有人力成本科目建立预算管理台帐。4 各业务单元应根据年度人力成本预算开展各项人力资源工作，在各项工作费用发生前，应按xx人力成本预算管理权限进行审批或报备，具体权限内容如下：xx人力成本预算管理权限组织架构调整审批权限业务项定义/范围适用

8、对象虚线对总部汇报部门分管业务单元执委业务单元总部部门人力资源中心对应三级部门人力资源中心对应二级部门人力资源中心总经理分管HR执委xxCFOxxCEO备注组织架构调整部门的新增、撤销、名称变更或职能职责调整总部一级部门(含跨总部一级部门、公司级项目)预算内(含不涉及预算)前置沟通申请审核审核审核审核批准组织架构调整需报备财务预算外前置沟通申请审核审核审核审核审核批准总部二级部门预算内(含不涉及预算)前置沟通申请审核审核审核批准预算外500,000元以内前置沟通申请审核审核审核批准预算外500,001元以上前置沟通申请审核审核审核审核审核批准总部三级部门及以下预算内(含不涉及预算)前置沟通申请

9、审核审核批准预算外500,000元以内前置沟通申请审核审核审核批准预算外500,001元以上前置沟通申请审核审核审核审核审核批准业务单元一级部门预算内(含不涉及预算)前置沟通前置沟通申请审核审核审核批准预算外500,000元以内前置沟通前置沟通申请审核审核审核批准预算外500,001元以上前置沟通前置沟通申请审核审核审核审核审核批准xx人力成本预算管理权限公司层面方案审批权限业务项定义/范围适用范围业务单元总部部门人力资源中心财务管理中心分管部门执委分管业务单元执委xxCFO分管HR执委xxCEO备注公司层面立项方案xx预算内（含不涉及预算）申请审核批准预算外申请审核审核审核批准xx人力成本预

10、算管理权限总部层面方案审批权限（专项方案费用-人力资源使用）业务项定义/范围适用范围业务单元总部部门人力资源中心财务管理中心分管部门执委分管业务单元执委xxCFO分管HR执委xxCEO备注专项方案费用一、取得成本：总部统一的专项招聘费、招聘渠道费、猎头费二、使用成本：固定薪酬成本调整、福利补贴标准变更、过节福利费、员工周福利费、员工体检费等三、开发成本：定向培养费、委外培训费、执证培训费、公共培训费、脱产培训费四、激励成本：年终奖金、销售佣金、中长期激励奖金、岗位激励奖金、绩效工资（不含专项激励）预算内2,000,000元以内（含不涉及预算） 申请批准2,000,001元以上申请审核批准预算外

11、500,000元以内申请审核审核批准500,001元以上申请审核审核审核批准激励成本兑现细则（已审批总方案的分配细则）：不含专项激励方案已审批预算内申请批准超已审批预算申请审核审核审核批准专项激励立项方案：专项奖金/专项福利费/其它活动费预算内（年度规划方案）2,000,000元以内（含不涉及预算） 申请批准2,000,001元以上申请审核批准预算内年度新增方案、预算外申请审核审核审核批准专项激励兑现细则（已审批总方案的分配细则）：专项奖金/专项福利费/其它活动费已审批预算内申请批准超已审批预算申请审核审核审核批准开发成本：定向培养费、委外培训费、执证培训费、公共培训费、脱产培训费预算内2,0

12、00,000元以内（含不涉及预算） 申请批准2,000,001元以上申请审核批准预算外500,000元以内申请审核审核批准500,001元以上申请审核审核审核批准xx人力成本预算管理权限总部层面方案审批权限（日常发生费用-人力资源使用）业务项定义/范围适用范围业务单元总部部门人力资源中心财务管理中心分管部门执委分管业务单元执委xxCFO分管HR执委xxCEO备注日常发生费用1、日常发生的招聘渠道费专项招聘费招聘材料费招聘安置费2、日常发生的员工医疗费员工关爱费公共活动费3、日常奖惩4、日常发生的辞退福利和劳动纠纷费预算内（含不涉及预算），按财务权限报销日常发生费用请参照财务报销制度，预算外费用

13、需制定方案，并按照本制度审批权限进行审批。预算外500,000元以内申请审核审核批准500,001元以上申请审核审核审核批准xx人力成本预算管理权限-总部部门层面方案审批权限-非人力资源中心业务项定义/范围适用范围业务单元总部部门人力资源中心财务管理中心分管部门执委分管业务单元执委xxCFO分管HR执委xxCEO备注专项方案费用专项激励立项方案：专项奖金/专项福利费/其它活动费预算内（年度规划方案）500,000元以内（含不涉及预算）申请批准500,001元以上申请审核审核批准预算内年度新增方案、预算外申请审核审核审核审核审核批准专项激励兑现细则（已审批总方案的分配细则）：专项奖金/专项福利费

14、/其它活动费已审批预算内500,000元以内申请批准500,001元以上申请审核审核批准超已审批预算申请审核审核审核审核审核批准开发成本：定向培养费、委外培训费、执证培训费、公共培训费、脱产培训费预算内500,000元以内（含不涉及预算）申请批准500,001元-2,000,000元申请审核审核批准2,000,001元以上申请审核审核审核批准预算外200,000元以内申请批准200,001元-500,000元申请审核审核审核审核批准500,001元以上申请审核审核审核审核审核批准日常发生费用损耗成本：日常发生的辞退福利和劳动纠纷费预算内（含不涉及预算），按财务权限报销日常发生费用请参照财务报销

15、制度，预算外费用需制定方案，并按照本制度审批权限进行审批。预算外200,000元以内申请批准200,001元-500,000元申请审核审核审核审核批准500,001元以上申请审核审核审核审核审核批准xx人力成本预算管理权限-业务单元层面方案审批权限（专项方案费用）A业务项定义/范围适用范围业务单元总部部门人力资源中心财务管理中心分管部门执委分管业务单元执委xxCFO分管HR执委xxCEO备注专项方案费用一、取得成本：总部统一的专项招聘费、招聘渠道费、猎头费二、使用成本：固定薪酬成本调整、福利补贴标准变更、过节福利费、员工周福利费、员工体检费等三、激励成本：年终奖金、销售佣金、中长期激励奖金、岗

16、位激励奖金、绩效工资预算内500,000元以内（含不涉及预算）申请批准500,001元以上申请审核审核批准预算外200,000元以内申请批准200,001元-500,000元申请审核审核审核审核批准500,001元以上申请审核审核审核审核审核批准激励成本兑现细则（已审批总方案的分配细则）：不含专项激励方案已审批预算内200,000元-500,000元申请批准500,001元以上申请审核审核批准超已审批预算申请审核审核审核审核审核批准xx人力成本预算管理权限-业务单元层面方案审批权限（专项方案费用）B业务项定义/范围适用范围业务单元总部部门人力资源中心财务管理中心分管部门执委分管业务单元执委xx

17、CFO分管HR执委xxCEO备注专项方案费用专项激励立项方案：专项奖金/专项福利费/其它活动费预算内（年度规划方案）500,000元以内（含不涉及预算）申请批准500,001元以上申请审核审核批准预算内年度新增方案、预算外申请审核审核审核审核审核批准专项激励兑现细则（已审批总方案的分配细则）：专项奖金/专项福利费/其它活动费已审批预算内200,000元以内业务单元审批，报备至人力资源中心200,000元-500,000元申请批准500,001元以上申请审核审核批准超已审批预算申请审核审核审核审核审核批准开发成本：定向培养费、委外培训费、执证培训费、公共培训费、脱产培训费预算内10,000元-5

18、00,000元以内(外部培训)申请批准200,000元-500,000元以内(内部培训)申请批准500,001元以上申请审核审核批准预算外200,000元以内申请批准200,001元-500,000元申请审核审核审核审核批准500,001元以上申请审核审核审核审核审核批准xx人力成本预算管理权限-业务单元层面方案审批权限（日常发生费用）业务项定义/范围适用范围业务单元总部部门人力资源中心财务管理中心分管部门执委分管业务单元执委xxCFO分管HR执委xxCEO备注日常发生费用1、日常发生的招聘渠道费专项招聘费招聘材料费招聘安置费2、日常发生的员工医疗费员工关爱费公共活动费3、日常奖惩4、日常发生的辞退福利和劳动纠纷费预算内（含不涉及预算），按财务权限报销日常发生费用请参照按照财务报销制度，预算外费用需制定方案，并按照本制度审批权限进行审批。预算外200,000元以内申请批准200,001元-500,000元申请审核审核审核审核批准500,001元以上申请审核审核审核审核审核批准五 人力成本预算执行分析管理 人力成本预算执行分析 人力成本预算执行分析流程图 人力成本预算执行分析流程描述001 每月15日，总部及业务单元人力资源部预算管理员与财务对接人力成本数据，根据财务提供的人力成本明细数据表核查当月实际发生情况，发现数据差异和问题时，要及时与财务沟通调整。