资产负债表XXXX(中国邮政储蓄银行小额信贷内部培训资料)

1、编制资产负债表信贷业务部 .资产负债表一、什么是资产负债表二、编制资产负债表的原那么三、资产负债信息的搜集与运用四、本卷须知.一、什么是资产负债表资产负债表的来源： 资产负债表的雏形产生于古意大利，随着商业的开展，商贾们对商业融资的需求日益加强 高利贷放贷者出于对贷款本金平安性的思索，开场关注商贾们的自有资产情况，资产负债表于是孕育而生 为了贷款而生的报表 .1、资产负债表概述：资产负债表是反映客户生意在某一特定日期财务情况的会计报表。它展现的是客户在某一特定时点，资产、负债、一切者权益的构成关系，用于分析客户的经济资源与偿债才干 用通俗的言语来讲，资产负债表所反映的就是“客户有些什么东西，“

2、客户欠他人多少钱，以及“刨除客户欠他人的，还剩多少一、什么是资产负债表.2、资产负债表的特点1是一个“天平 资产负债表的两边永远相平。资产=负债+一切者权益，这个公式永远成立2是一张“照片 资产负债表是静态的报表。资产负债表一切的工程都是同一个时间点的数据一、什么是资产负债表.3、资产负债表的根本构造资产 金额 负债 金额 1.现金/银行存款 10.应付款 2.应收款/预付款 11.预收款 3.原材料 12.银行借款 4.库存商品 13.私人借款 5.其他流动资产 流动资产总额 负债总额 6.房产 7.设备 8.交通工具 9.其他非流动资产 非流动资产总额 所有者权益 资产合计 负债及所有者权

3、益合计 .二、编制资产负债表的根本原那么1、谨慎性原那么资产必需亲眼所见负债不需求确认就可以计入2、现值原那么有市价无折旧3、全面性原那么可以明确的资产且生意用的资产表内难以确认的资产或生不测资产表外.三、资产负债信息的搜集与运用运营资产情况：资产=流动资产+非流动资产 流动资产：流动资产是指现金及预期能短期内转变为现金或者支用的资源，包括现金及各种存款、存货、应收及预付款项等 非流动资产：为消费销售商品、提供劳务、出租或运营管理而长期持有的有形资产，如运营场所、消费厂房、机器设备、机动车辆等.现金与银行存款，一切客户必备其一现金结算重点调查现金情况银行转账结算重点调查银行流水绝不能接触客户的

4、现金 由客户清点现金现金结算必需留取客户现金影像资料银行转账视情况而定一现金、银行存款.现金、银行存款对于以现金为主要结算方式的客户，详细讯问现金的构成调查营业现金的构成是交叉验证客户营业收入的方法之一留意：当客户了解我们的信贷流程以后，有能够故意放置大量营业现金欺骗信贷员，因此，信贷员必需根据客户的生意特点和生意构造判别运用现金进展营业收入检验的合理性，并留意分析大量现金的来源和构成.现金、银行存款对于主要以银行转账方式结算的客户，查看客户的存折或银行流水打印明细账户平均余额最近几笔资金的存入或转出时间对于银行存款金额较大的客户，应了解下客户的高额存款从哪里来？客户对怎样运用这些存款有何计划

5、.现金、银行存款调查本卷须知：有时候能够遇到客户不情愿出示现金和银行存款的情况，信贷员在提出此类要求的时候一定要留意方式，不要单刀直入，可以先问客户如“像您做这么大的生意，一定要备些现金应急吧？或者说“制度要求我们必需看一下您的存折，以证明您的资金实力，您方便的话给我们看一下吧。对于现金及银行存款的调查也可放在调查任务即将终了的时候，由于此时客户往往曾经倾向于比较配合。同时，假设在场有其他不相关人员，必需留意先清场，否那么客户能够有所顾虑也不愿出示 .计入规那么现金与银行存款必需按照眼见为实的原那么计入，对于客户声称具备现金与银行存款但不肯出示的，或仅允许拍摄保险柜照片的，应在资产负债表的表外

6、工程中对此进展阐明。但不得简单因客户不愿出示，就完全忽略对于现金与银行存款的调查分析.二应收款、预付款 应收款：赊销产品构成的债务对于从事工程承包、家装建材、消费加工、以对公客户为主的效力业等普遍具有应收款行业的客户，一定要查看应收款的相关记录记录方式：按客户记录和按日期记流水应收款的重要性估算客户销售额判别客户现金流情况.预付款预付款普通为客户进货定金以及租赁房屋的租金预付款要求能看到证明资料什么样的客户会有预付款？家装建材客户效力行业客户：房租为其主要运营本钱.应收款、预付款计入规那么留意区分表内计入与表外计入有确切的证明资料，且用于生意的，计入表内无确切的证明资料，或生不测的，可在表外工

7、程中阐明结合实践情况评价可回收性账龄在6个月以内的应收款应计入资产负债表对于账龄普遍较长的行业，可以适当延伸，但最长不超越一年结合实践情况加以判别.小案例信贷员张三在2021年8月8日现场调查客户王三共查看四张欠条。1、金额为5000元的欠条，时间是2021年2月10日，欠款客户经常与王三有业务往来，最近还从王三这里进货4000元；2、金额为8000元的欠条，时间是2021年11月20日发生，该欠款客户自今年没有在发生业务往来，但该欠款客户承诺年底前结清；3、金额为19000元的欠条，时间是2021年7月3日，欠款客户与王三有合同商定，每季度结清一次款项，曾经有3年业务往来；4、金额为2000

8、0元的欠条，时间是2021年6月3日，客户借给弟弟装房子的钱。.练习题1 调查当天，客户向上游订货5000元，交纳定金1000元。第二日货物运达，资产负债表如何变化？.第一天，预付款+1000，现金-1000第二天，预付款-1000，存货+1000.三存货、原资料消费型企业可分为原资料、半废品和废品商贸型企业待出卖的商品效力型企业提供效力过程中耗费的各种价值较高的原料种养殖行业已收获或正在种植且有价值的农作物、存栏的家畜及库存的饲料、农药、化肥、种子等.存货亲身实地清点或估算，不能简单听信客户说法目前很多信贷员对存货都是采用听客户口述后随意打折的态度，对存货几乎没有任何查看、清点、估算的过程，

9、而且打折的恣意性非常大。这样获得的数据使银行无法运用技术对贷款风险进展判别。留意掌握存货清点技巧对于有库存单的抽样核对对于没有库存单的分类评价：抽样评价法、面积或体积评价法等.原资料原资料种类比普通商店的存货种类少得多，清点方法与存货类似，必需讯问每类原资料的进货价钱，以及消费出来单件产品各种原资料的耗费量以及相关损耗，以便计算每件产品的主要本钱。 .种植作物库存情况这类作物主要是适宜长期保管的作物，如小麦、稻谷等，农户家庭普通都会有相应的仓库进展堆放。由于无法对其进展称量，详细的分量很难确定，需求信贷员讯问客户大约的存量，信贷员可根据本人阅历和客户的种植规模进展验证。部分种植的库存是不宜长期

10、保管，或正常在地里的，假设调查期间正处于种植作物的即将收获期，如水果、蔬菜等，可估算收成情况并按照当前或短期未来的市场价钱进展估算。对于离收获期还很长的作物，不能算作是库存。.养殖工程库存情况 信贷员应根据亲眼所见的存栏数量、大小、以及养殖周期的某个阶段，来判别存栏的价值。赊销的养殖用的饲料、种植用的化肥或种子，是客户的一种负债。.存货、原资料计入规那么原资料、废品、商品，按本钱价计入半废品，按照耗费的原资料本钱计入一切看到的存货一概计入代销的商品或来料加工型企业的来料，不属于客户的存货那么不计入季节性的存货、“死存货或市场价钱明显下降的存货，按当前市场价钱计入曾经丧失价值的存货，不计入.四房

11、产客户拥有的房产验看房产证明资料、土地运用权证明资料以及契税证明银行贷款购买的房产查看购房合同、借款合同、借款金额以及每月应付款金额对房产进展合理估值按当前市场价计入.用于消费运营且有产权证明的房产用于居住的房产有运用权但没有一切权的房产仅有运用权但能带来收益的房产 房产计入规那么.五设备设备主要表现为消费加工类企业的机器，商贸类企业的货架、办公用品等，效力类企业用于提供效力的设备。设备的功能、购买年份、能否有购置发票或税票对于大型的设备一定要查看其产权归属人假设是一些公用设备，且不容易变现时，该当在调查报告及审贷会上加以阐明农业消费工具可计入在此工程.设备计入规那么市场价钱折旧大型机器设备按

12、照10年的折旧年限进展折旧，其他的非流动资产按照5年的折旧年限进展折旧，记入价值约为当前同等型号新设备价钱减去折旧费用.六交通工具确认能否为借款人或合伙人所拥有运输行业客户，应查看汽车行驶里程，以便交叉验证行使车程相关费用的信息，如汽油费、保险、高速公路费、维护费计入规那么市场价钱折旧：通常按10年折旧.七其他资产出租的门店或住房正在建造的非流动资产客户在其他公司的股份、押金、转让费、保证金以及债券、储蓄型保险等有价证券.三、资产负债信息的搜集与运用负债应付款：应付款是指客户拖欠他人的款项，包括应付货款、未付工资、租金、水电费等预收款：预收款主要包括客户预收的其下游客户的定金以及预售的各类代金

13、券等其他债务：包括民间借贷及其他商业银行信贷 .一应付款欠供货商的货款未付的工资、房租和水电费计入方法客户口述即可计入信贷员估算客户的应付款金额高于客户口述的，那么按照信贷员估算值计入.二预收款 预收款可根据客户的消费运营特点判别，对于需求提早定购的商品，普通都有预收款，可根据尚未交付的订单进展估算在确定预收款项的金额时，应该思索结款方式、结款时间、质量保证金等信息计入规那么同应付款.三银行借款与私人借贷 银行借款能否有银行借款、借款要素、每月应付金额私人借款能否有民间借贷、借款要素.调查技巧：掌握客户的负债信息的方法之一是多问，问不同的人，一个信贷员问老板，另外一个人去问老板的配偶或员工，讯

14、问老板负债信息的时候要设计好问话技巧，防止直接讯问。.银行借款和私人借贷计入规那么银行借款与私人借贷不需求经过严厉确认，只需按调查获取或客户口述的金额计入银行借款按揭型房贷、车贷和一次到期型能否在我行贷款期限内到期私人借贷客户及其家人对负债规模回答不一致时，取最高额度对于没有明确还款期限的借款，那么作为一次性到期的借款计入负债.一切者权益一切者权益是指资产减去负债后由一切者应享的剩余利益一切者权益=资产-负债一切者权益还可以用来进展权益检验，经过客户每年盈利来大致判别目前一切者权益价值。对于运营年限较短、运营较平稳的客户适用缺乏三年，对于运营年限较长或运营动摇太大的客户能够会有较大的偏向.练习

15、题2孙先生是做饮料零售的。XXXX年X月X日，他去调查的时候，看到孙先生手头有5000元现金，6万存货，1万应收款，没有负债。当他XX点终了调查的时候正好他的一个雇员进来把他人刚送来的800元货款给他，货物是昨天发出的。请根据以上信息为孙先生编制资产负债表。.资产负债流动资产: 现金及银行存款 应收款/预付款 原材料 库存商品固定资产: 房产 设备 交通工具 其它其它资产（如：投资）应付账款预收货款商业信贷私人借款所有者权益:总资产总负债+所有者权益.GTZ China, Name资产负债流动资产: 现金及银行存款 5,800 应收款/预付款 9,200 原材料 库存商品 60,000固定资产

16、: 房产 设备 交通工具 其它其它资产（如：投资）应付账款预收货款商业信贷私人借款所有者权益: 75,000总资产 75,000总负债+所有者权益 75,000日期：XXXX年X月X日.练习题3金先生跟妻子在本市大学城内运营一家文具店，主要销售中档文具和少量体育用品(篮球、球拍等)。金先生之前是本市某百货公司文具柜的销售员，2年前下岗了，于是决议本人开店。由于本人的积存做启动资金不够，他从姐姐那借了80,000元，并承诺一旦有钱就归还没有利息。这几年来他曾经陆续还了姐姐60,000元钱。今年大学城里又新添了几所学校，生意更好了。为了扩展规模，蔡金先生想代理一个新的圆珠笔品牌，因此到附近的邮政储

17、蓄银行恳求一笔小额贷款。.GTZ China, Name练习题3贷款调查是于2021年5月25号上午11点完成的，当时金先生有现金600元，在工行账户上有存款5,970元。店面租金是每年34,200元，按季付，调查前一天他刚付了下一季度的租金。一个月前，师范学院在金先生这里团购了20,000元的文具。金先生6月30日可以去师范学院的财务科结账。 新圆珠笔品牌的供应厂家要求金先生交了10,000元作为代理保证金。调查当天金先生的货不多了，全部库存市值53,460元。.练习题3两天前他向外地的供应商汇款6000元订了一批8000元的货，货到时他就得付清余款。店里有12组货架市值共5,800元，一部机市值500元，一部机市值200元。另外金先生本人还有一套住宅，02年买的时候花了8万元。请为金先生编制资产负债表.资产负债流动资产: 现金 银行存款 应收款 预付款 库存商品非流懂资产: 房产 设备 交通工具 其它非流动资产应付账款预收货款商业信贷私人借款所有者权益总资产 总负债+所有者权益 .资产负债流动资产: 现金 600 银行存款 5,970 应收款 20,000 预付款 14,550 库存商品 53,460固定资产: 设备 6,500 其它资产： 保证金 10,000应付账款预收货款商业信贷私人借