电子课件-外贸企业出口退税申报流程

1、2022/8/26珍惜财税课堂1外贸企业出口退税申报流程主讲：珍惜2022/8/26珍惜财税课堂2主要内容一、外贸企业出口退税业务电子化管理简介二、外贸企业出口退税申报前期准备三、外贸企业退税申报原理四、出口退税申报流程五、出口退税申报操作演示2022/8/26珍惜财税课堂3出口退税电子化管理自1992年至今，发展了十几年，作为金关工程的子系统，它是全国税务系统第一个全面推广应用的税收业务软件。它包括外贸企业出口退税申报系统、生产企业出口退税申报系统、出口退税审核系统及其它辅助软件。外贸企业出口退税申报系统作为退税申报软件，它特定业务范围，与国家出口退税政策紧密结合，不断升级完善其电子化操作功

2、能，成为目前全国绝大部分外贸企业退税申报的有益工具。 一、外贸企业出口退税业务电子化管理简介2022/8/26珍惜财税课堂4二、外贸企业出口退税申报前期准备（一）出口退（免）税资格认定 出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，填报出口退（免）税资格认定申请表（见附件1），提供下列资料到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。1加盖备案登记专用章的对外贸易经营者备案登记表或中华人民共和国外商投资企业批准证书；2中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书；3银行开户许可证；4未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第1、2

3、项资料；5主管税务机关要求提供的其他资料（2013年第12号：还应提供出口退（免）税资格认定申请表电子数据）。2022/8/26珍惜财税课堂5（二）出口退税申报系统软件的下载、安装、启动、维护1.软件下载: 中国出口退税咨询网： .cn/ 2.系统安装 执行安装文件，按提示操作即可,应安装在C盘。在系统安装完成后，请重新启动计算机时。3.启动 点击桌面图标“外贸企业出口退税申报系统14.0版”或执行“开始”-“程序”-“出口退税电子化管理系统”-“外贸企业出口退税申报系统V14.0版”，系统开始运行。 在申报系统安装完毕后应读入最新退税率库文件(如系统或退税率库升级，要及时更新) 2022/8

4、/26珍惜财税课堂6 运行退税申报系统 系统显示登陆界面后，输入系统默认的管理员用户名：小写“sa”，密码为空，在“当前所属期”中输入本次申报期后，点击“确认”，即可进入系统主菜单。 特别注意：“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，按本次申报资料中报关单日期最迟的日期，先确定“当前所属期”。 如：本次申报有1份报关单，出口日期为2013年5月5日，则可将“当前所属期”录为201305；如：本次申报有20份报关单中，最大日期为2013年6月19日，则可将“当前所属期”录为201306。（注：如跨年度应分开申报）2022/8/

5、26珍惜财税课堂74.系统维护注意：只在首次使用时需要做且必须做以下工作外，不再做其他操作，否则可能引起运行出错。建议：进入系统后或具体操作前，详细阅读帮助文件。（1）、系统初始化。注意：年度中间无需做初始化。若确需初始化，应先将系统数据备份。（2）、修改系统配置 部门代码，执行“系统维护代码维护海关商品码部门代码”，选择“修改”或“增加”进行部门代码维护。建议业务量较大的公司分设部门代码， 2022/8/26珍惜财税课堂8（三）出口退税申报资料的收集海关核发的出口货物报关单；进货凭证（增值税专用发票、专用缴款书等）；外汇核销资料；出口货物发票；出口退税申报需要报送的其他资料；出口需要的各项文

6、书资料 注意：外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位保持一致。2022/8/26珍惜财税课堂9（四）确认和提交出口货物报关单“证明联”电子数据。 外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，核查并准确地确认和提交出口货物报关单“证明联”电子数据。 主管税务部门和海关电子口岸联网，定期交换报关单“证明联”电子数据。2022/8/26珍惜财税课堂10三 外贸企业退税申报原理（一）单（报关单）票对应的计税方法指出口和进货相关联的流水号内的加权平均计算退税额的方法存在以下四种对应：一票进货一票出口，一票进货多票出口，多票进货一票出口，多票进货对应多票出

7、口。例如：一张发票进货10台电脑，一张报关单出口这10台电脑（一票进货一票出口）；2022/8/26珍惜财税课堂11 5张发票买来10台电脑，6次报关出口10台电脑（多票进货对应多票出口）。（二）单票对应下的计税计算和换汇成本1.同一关联号单票对应的应退税计算收购价格小计x退税率。或者出口数量x平均单价x退税率2.平均单价多票进货金额/进货数量3.换汇成本收购价金额/出口离岸价（通常，换汇成本是个约数，不是准确数，大致表示买卖价的比值）2022/8/26珍惜财税课堂12四.出口申报流程外贸企业出口退税申报主要业务处理是基础数据采集、数据加工处理和退税正式申报三项。数据采集是退税申报最重要的环节

8、，是向退税管理部门提供的申报内容和数据电子化的开始。主要解决申报企业本次申报内容是什么。哪个时间出口了某种产品、数量多少，价格多少等。数据采集后，再接过数据加工处理，就生成退税申报的电子数据。2022/8/26珍惜财税课堂13（一）申报明细数据录入（申报中最主要的工作，不仅量大而且易出错，务必详细阅读） 执行“基础数据采集-出口/进货数据明细录入”，进入操作窗口，点击“增加”进入编辑窗口进行数据录入，具体要求如下：关联号：必录内容，一个年度内不能重复，一次申报可以有多个关联号。 建议：1、企业按“2位年+2位月+2位号批次+4位顺序号”有规则编排关联号。必须保证每一个关联号下的进货和出口数量相

9、等，并且换汇成本正常。2、对多条进货对应一条出口或多条进货对应多条出口的，只使用一个关联号，即原则上一张报关单对应一个关联号；2022/8/26珍惜财税课堂14部门代码：只有分部门核算单位录入。在“部门代码”维护完成后，点击下选择。注意：进货和出口的部门码必须一一对应，同一部门码项下同一商品的进货和出口数量必须相等；部门名称：系统自动生成；申报年月：申报年月不应小于报关单出口日期的出口月份。注意：确认本次申报的退税所属期，如“200811”，以本次申报报关单中日期最迟的月份为申报月份，如：本次申报有3份报关单，出口日期分别为“20080915”、“20081003”、“20081119”， 2

10、022/8/26珍惜财税课堂15 那么本次的申报年月为“200811”。此栏按系统进入时显示的“当前所属期”自动生成，亦可以更改，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次进入系统前，应先对“当前所属期”进行更改，以并与“申报年月”保持一致。申报批次：同一个申报年月的数据，可分为不同申报批次，用于同一个月多次申报。即本月第几次申报。如第一次输入“01”，以此类推，当月不能重复。序号：四位数字码。特别注意，序号在一个关联号内不能重复。如果一个月内有多次申报，可以按顺序连续编排。在数据录入时，可以都输入“1”，在所有数据录入结束后，进行数据分解，然后进行“序号重排”，建议按批次加顺序号进行

11、物理排序。2022/8/26珍惜财税课堂16 出口进货标志：录“0”，表示既有进货又有出口；“1”表示只有进货；“2”表示只有出口；税种：增值税选“v”；消费税选“c”；出口发票号：即企业出口商品的外运编号；报关单号：21位码，由报关单右上角“海关编号”18位码0商品项号组成。 注意：1、当报关单上只有一条记录时，录入“18位码0商品项号01”；2、当报关单上有多条记录时，有几条记录要逐条录入几次，在18位码后面第一条加“001”，第二条加“002”，以此类推；3、假如关单上有4条记录，第三条不申报退税，录入时则不录入“003”项，第4条记录仍应录“004”，其他不变。2022/8/26珍惜财

12、税课堂17出口日期：输入报关单中的出口日期。美元离岸价：录入实际离岸价（FOB），计算换汇成本的依据。(若是其他币种的需换算成美元)代理证明号：若是委托其他外贸企业代理出口的货物，输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角10位码+2位项号（即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号）；项号录入规则同报关单项号；若自营出口的，此项为空，不得录入任何内容；2022/8/26珍惜财税课堂18出口备注：可录可不录。 商品代码：见关单中间左边“商品编号”，区分以下情况录入：商品编码仅为8位的，录入8位商品编码后补加“00”补成10位码；同一商品名称相同，对应不同的征税税率，如征13在10位商品编码

13、后加1，征17则加2。 10位商品码（征税率不同），如： 按13%征税的其他大蒜，征13%退5%； 按17%征税的其他大蒜，征17%退13%。2022/8/26珍惜财税课堂19 消费税货物 如：22座以下汽油型大马力其他小客车消费税从价定率征5%，代码为 ，既征增值税又征消费税加1，录入为 1；只征增值税加2，录入为 2。商品名称：系统自动生成，不须录入；单位：系统自动生成，不须录入；出口数量：与系统内商品代码对应计量单位的报关单上相应数量，录入的数量只能等于或小于报关单数量，如报关单数量为1000件，实际申报退税950件，则录入950件。2022/8/26珍惜财税课堂20进货凭证号：10位发

14、票代码+8位号码；退消费税的，进货凭证号录消费税专用税票号码，该号码录入，系统自动补录到专用税票号码栏。规则是去税收（出口货物专用）缴款书字号的2、3位后的11位+2位项号。如：缴款书号码为（020021）3194630，则录入为0021319463001。2022/8/26珍惜财税课堂21分批批次： 开具增值税专用发票分割证明的必须录入，若增值税发票数据1000，本次出口400，结余600，则本次录入分批批次“1”；下次用分割单申报时录入分批批次“2”。供货方纳税号：按进货凭证的对应内容录入；进货数量：与系统内商品代码对应计量单位的相应数量，录入的数量只能等于或小于关单数量并且与“出口数量”

15、一致；进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位不一致的，要按与系统内商品代码对应计量单位进行转换后，录入对应的数量；2022/8/26珍惜财税课堂22计税金额：即专用发票上的“计税金额”；法定征税税率：录入该产品的征税率，增值税为17或13；消费税从价定率的按小数点方式录入，如10，录入0.1；从量定额的录入单位税额。税额：自动生成。如果生成的税额比发票上的税额大，要进行修改，小的可以不作修改，按回车进入下个字段；退税率：系统根据商品码自动生成；可退税额：自动生成；2022/8/26珍惜财税课堂23申报标志：为空， 则该记录处于未申报状态 ；为“R” ，则该记录已确认需要申报 上述标志不

16、需录入，系统自动生成； 以上完毕后，点击“保存”，按提示进行确或确认并继续追加。 注意：退消费税的，在上述增值税数据采集完成后，再进行消费税进货数据采集即可，不需要再做出口处理。 在所有数据录入结束后，进行“数据分解”，数据分解后分别在出口录入和进货录入中进行“序号重排”、“审核认可”。2022/8/26珍惜财税课堂24（二）数据加工处理 实退税数量以下为空，并不为错，数据加工处理后将出现数字。进货出口数量关联检查：对同一关联号，同一商品码下的进货和出口数量进行检查。 执行“数据加工处理进货出口数量关联检查”（此步必做，否则申报数据容易出错，并且退税申报明细表中的出口进货金额、退税率、应退税额

17、等栏目数据无法生成）。如果检查结果出现错误标志“E”或“W”，则需对错误数据进行调整。关联检查后有“E”错误，必须检查。2022/8/26珍惜财税课堂25换汇成本关联检查 建议要求所有外贸企业均在系统配置中设置换汇成本的检查。预申报数据一致性检查 一致性检查，主要检查一是进货号是否在发票库里，二是主要的发票的总量控制， 预申报数据一致性检查，提示“发票信息库里不存在”！在目前未使用认证信息读入申报系统前，此提示存在，可不用管。预申报数据列表：退税进货明细表 sb_tsjh.dbf 2 条记录退税申报明细表 sb_tssb.dbf 2 条记录预申报与正式申报的区别，前者将数据留在数据采集环节，后

18、者无。2022/8/26珍惜财税课堂26生成预申报数据。 在关联检查结果未出现“E”的情况下，进行下处理： 预申报：点击“数据加工处理” 之“生成预申报数据”，依提示生成一个文件夹，将该文件夹压缩命名为本单位的海关代码，在国税网站上或上门进行预审。输入关联号“”，在空白处输满“9”，生成预申报数据。准备正式申报。2022/8/26珍惜财税课堂27（三）、退税正式申报 正式申报：执行“预审反馈处理-确认正式申报数据”将数据提交到“正式申报环节”。1、生成申报数据并打印申报表查询并打印退税申报表。申报前最后一次检查。执行“退税正式申报查询本次申报数据”中，将光标移至“出口明细申报数据查询”和“进货

19、明细申报数据查询”中，点击打开，对申报数据作申报前最后一次检查（特别要保证“序号”不要重复，如果序号重复，则点击“扩展功能”之重新生成申报序号，在“起始序号”中录入与本月的申报序号不重复的第一个4位开始号码，确认后系统自动重新生成）。 确认申报数据准确无误后方可准备打印表格。2022/8/26珍惜财税课堂28 序号重排：建议录入时按左侧索引窗口依次编排，建议使用序号重排，该功能先按关联号排序，再将本次申报序号重新编排。 建议：按“出口/进货明细录入”的，打印申报表前进行序号重排。 打印明细申报表：在“出口明细申报数据查询”和“进货明细申报数据查询”中，执行“扩展功能”申报表打印，预览无误后，点

20、击打印及可。2022/8/26珍惜财税课堂29、生成并打印汇总表 执行“退税正式申报查询本次申报数据”中，将光标移至“退税汇总申报表录入”中，打开经核对无误后保存。 汇总表的主要内容根据明细表数据自动生成，但企业可以进行修改。注意以下内容是否有误：申报年月、申报批次、总进项金额、申报退税额。打印汇总表，同上。2022/8/26珍惜财税课堂30 打印主要在“扩展功能”。 在“扩展功能” “申报表打印”时，“纸张类型” 纸张类型首选US打头的，应选US standard fanfold 14 7/811 英寸，“纵向、横向”中选择“纵向”（宽行打印纸与A3幅面纸的纵向概念不同，恰好相反）。上述操作

21、后，若发现有错误或已申报数据中无数据，点击“撤销本次申报”，重新进行数据加工处理、生成申报。2022/8/26珍惜财税课堂31、生成退税U盘：执行“退税正式申报生成退税申报数据”，选择路径后点“确定”。生成申报U盘文件建议：每一次申报按“申报年月批次”在硬盘建立一个文件夹进行数据备份，以防U盘损坏，避免批次及序号重复。U盘须进行杀毒。以上是完成一次申报最基本的操作，针对某项操作可能有多种方法，在未熟悉使用前，请按上述方法及步骤操作。2022/8/26珍惜财税课堂322、整理装订单证 按照出口明细表顺序逐票整理装订单证：增值税专用发票（有消费税的需提供“税收（出口货物专用）缴款书”）、收汇核销资料、出口报关单、出口发票。装订封皮可到退税机关领取，并按税务机关的统一要求装订。3、上门申报退税 携带申报表（主要包括：汇总表三份、进货明细表一份、出口明细表一份）、申报单证和电子申报数据（U盘）到申报主管税务机关办理退（免）税申报。2022/8/26珍惜财税课堂334、审核反馈处理如果已生成退税U盘的申报数据需要修改或重新生成退税申报U盘