厦门讲课-土地整治项目预算管理与编制实务(月份)

1、土地整治资金预算管理实务 2014年10月主要内容一、土地整治资金预算管理二、工程造价基础知识三、 2011版土地开发整理项目预算定额标准 编制背景和修订内容四、土地整治项目预算编制程序和内容五、预算成果要求一、土地整治资金预算管理1、土地整治资金管理 是指为适应财政预算改革和实行部门预算管理的要求，加强对土地整治资金的管理，提高项目资金的使用效益，对土地整治资金的使用范围、管理形式、支付方式、监督检查、绩效考核等进行的一系列规范化管理活动的总称。 主要内容包括开展土地整治投资决策，编制项目预算，下达年度计划预算，筹措工程建设资金，建立资金使用管理责任制，监督检查资金使用情况，考核资金使用效率

2、效果等。 一、土地整治资金预算管理2、土地整治预算管理 预算概念：是指对一定时期内经济活动的安排，规定了资金的收入和支出计划，是对计划投入产出内容、数量、以及投入产出时间安排的详细说明，是对未来一段时间内收支情况的预测。 我国预算法规定，国家实行一级政府一级预算，设立中央、省、市、县、乡镇五级预算。中央政府预算由中央各部门（含直属单位）的预算组成。各部门预算由本部门所属各单位预算组成。单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。 预算由预算收入和预算支出组成。各级政府、部门应按照规定时间编制预算草案，各级预算要当做到收支平衡。一、土地整治资金预算管理预算管理概念： 预算管

3、理（Budget Management）是指按照事先拟定的资金收入和支出计划，对未来的工作和财务活动进行控制，以实现预期的投资目标，既是对工作的控制过程，也是对工作协调过程。 土地整治项目预算： 是完整反映完成土地整治项目计划建设任务所需的人、材、物的经济方案，由项目承担单位委托具备相应资质的预算编制单位进行编制。 一、土地整治资金预算管理预算管理分为两类：投资预算管理：对固定资产的购置、改建、改造、更新，在可行性研究的基础上对何时进行投资、投资多少、资金来源、获得收益期限、投资回报率、每年的现金净流量、需要多少时间回收全部投资。生产经营预算管理：指经营主体在某一时期为实现经营目标而编制的计划

4、，描述了在该时期发生的各项基本活动的数量标准，包括销售预算、生产预算、采购预算、人力资源预算、间接成本预算、经营损益预算、现金流量预算。一、土地整治资金预算管理土地整治项目预算管理 预算管理内容：土地开发整理项目资金管理暂行办法（国土资发2000282号）规定，土地开发整理项目预算由收入预算和支出预算组成。收入预算来源包括中央财政投入、地方财政投入和其他投入；支出预算包括项目前期工作费、工程施工费、竣工验收费、业主管理费和不可预见费。 预算管理方式：土地整治项目预算管理实行逐级审核、汇总上报制度，项目预算一经确定，任何单位或个人不得随意调整，有特殊情况确需调整的，应按规定的程序报批。 一、土地

5、整治资金预算管理3、土地整治预算资金来源 主要包括土地整治专项资金、其它涉农资金、社会投资。土地整治专项资金，主要包括新增建设用地土地有偿使用费、耕地开垦费、土地出让金用于农用地开发的部分及土地复垦费等。 土地整治专项资金新增建设用地土地有偿使用费耕地开垦费土地复垦费用于农业土地开发的土地出让金一、土地整治资金预算管理 其它涉农资金，主要是指用于基本农田建设、提高土地质量、改善农业生产条件等方面的政府对农业的投资，以及直接用于改善农村居住和生活环境的政府投资。 社会投资，是指吸引社会各方，在土地整治方面进行的投资，包括个人、企业通过自筹资金和银行贷款方式进行的投资。 其他涉农资金土整专项资金社

6、会投入资金建立多元化土地整治投融资体系二、土地整治资金预算管理政策简介1、土地整治资金预算管理制度文件（10个）（1）关于印发新增建设用地土地有偿使用费收缴使用管理办法的通知（财综字1999117号）（2）关于印发土地开发整理项目资金管理暂行办法的通知（国土资发2000282号）（3）关于印发土地开发整理项目预算编制暂行办法的通知（财200141号）（4）新增建设用地土地有偿使用费财务管理暂行办法（财建2001330号）（5）财政部、国土资源部关于印发土地开发整理项目预算定额标准的通知（财建2005169号）二、土地整治资金预算管理政策简介（6）关于调整新增建设用地土地有偿使用费政策的通知（财

7、综200648号）（7）关于调整中央分成的新增建设用地土地有偿使用费分配方式的通知（财建200784号）（8）关于印发中央分成新增建设用地土地有偿使用费资金使用管理办法的通知（财建2008157号）（9）财政部、国土资源部关于印发土地开发整理项目预算定额标准的通知（财综2011128号）（10）关于印发新增建设用地土地有偿使用费资金使用管理办法的通知（财建2012151号）二、土地整治资金预算管理政策简介2、新增建设用地土地有偿使用费资金管理办法（财建2012151号）第二条 本办法适用于中央分成和地方留用新增费的使用管理。第三条 新增费纳入政府性基金预算管理，专款专用，任何单位和个人不得截留

8、、挤占或挪用。第四条 鼓励以土地整治项目为平台，统筹安排新增费、用于农业土地开发的土地出让收入、耕地开垦费、土地复垦费和其他涉农资金，充分发挥资金整体效益。第五条 新增费专项用于土地整治支出及其他相关支出。土地整治支出包括基本农田建设支出、土地整理支出、耕地开发支出。其他相关支出包括基本农田保护支出、土地整治管理支出和其他支出。第十二条 土地整治管理支出，是指为开展土地整治管理工作所发生的支出。具体包括耕地后备资源调查、土地整治规划编制、耕地质量等级评价与监测、信息化建设、前期选址、立项报批和审核论证支出；项目实施和资金使用的监督检查、绩效考评支出；项目竣工后的新增耕地核查、后续管护、提高耕地

9、质量等级支出等。二、土地整治资金预算管理政策简介第十三条 新增费不得用于下列支出：（一）项目区外不直接与项目相配套的道路工程、灌溉与排水工程、电力工程和村庄改造等基础设施建设工程支出。（二）与项目实施无关的车辆、机械等设备购置；以及农业生产用具、设备等不属于项目规划设计需要的设备购置支出。（三）办公场所改扩建、发放奖金津贴、补充工作经费、平衡公共预算（四）对外投资；赞助和捐赠支出；支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以及与项目实施无关的其他支出。第十四条 为土地整治项目配套的灌溉与排水工程按规定需有关部门批准的，应按规定程序报经批准后实施。第十九条 新增费资金使用单位要严格按照批准下达的预算，合

10、理安排使用资金，不得扩大支出范围，提高开支标准第二十条 新增费资金使用单位要按照国家有关财务会计制度的规定，做好新增费资金核算工作，及时办理年度结算和财务决算。二、土地整治资金预算管理政策简介3、财政部、国土资源部关于下发土地开发整理项目预算定额标准的通知（财综2011128号）增加了三项新规定：（1）明确定额使用范围 所以使用新增建设用地土地有偿使用费的土地开发整理项目。（2）实行省级补充定额备案管理 对标准中未涉及的土地开发整理工程项目，由各省级财政、国土资源部门根据实际情况制定补充预算定额标准，报财政部、国土资源部备案后执行。（3）预算标准动态更新修订 财政部、国土资源部将根据经济社会发

11、展和土地开发整理工作需要适时修订标准。三、工程造价基础知识1工程造价的定义 工程造价，即工程建造价格。包括两种定义：第一种含义，是指建设一项工程预期开支或实际开支的全部固定资产的投资费用；第二种含义，是指工程价格，即为建设一项工程，预计或实际在土地市场、设备市场、技术劳务市场等市场交易活动中所形成的建筑安装工程价格和建设工程总价格。 对于投资者或业主来说，工程造价就是项目投资，是“购买”项目付出的价格。对于承包商来说，工程造价是他们作为市场供给主体出售商品和劳务的价格的总和，或建筑安装工程造价，或工程承发包价格。三、工程造价基础知识1工程造价的定义 举例：建设一座桥梁的工程造价。（1）对于投资

12、者来说，首先开展可行性研究，评估工程价值；其次进行勘测设计；再次进行招投标选择施工单位。工程造价就是整个工程的投资费用。（2）对于工程承包商来讲，是在设计和建造过程中形成的价格。通过市场公平竞争，由投资者和承包商共同商定。三、工程造价基础知识2工程造价的特点（1）大额性。数量大，综合费用高。（2）单件性。多个、不同的工程项目所构成。（3）动态性（不确定性）。建设周期长，参建单位多，可变因素多，竣工时才能确定工程的实际价格。（4）层次性。工程层次复杂，基础工序多。（5）地域性。气象、水文、地质条件不同。（6）时间性。人工、材料等价格受时间影响。（7）专业性。建设、市政、公路、水利水电、矿山、铁路

13、、电讯、电力等。三、工程造价基础知识3工程造价的基础理论（1）工程经济学资金时间价值理论。资金在运动中，会随时间的推移而变动。价值工程理论。通过有组织的创造性工作，寻求用最低的寿命周期成本，实现投资者所需的功能。V=F/C（2）项目管理学工程建设规律（程序）。工程建设所遵循的基本规律，反映在工程建设基本程序包括：策划、评估、决策、设计、施工到竣工验收、投入生产或交付使用的整个建设过程中，各项工作必须遵循的先后工作次序。世行项目包括六个阶段：项目选定、准备（可研）、评估、谈判、实施（勘察设计、采购、施工、生产准备和试运转）和后评价。过程控制理论。全面质量管理，ISO9000质量管理体系(质量保证

14、)工程结构分解理论。用一定的计价方法和程序，实现分部组合汇总。三、工程造价基础知识3工程造价的基础理论政府投资项目的建设程序。基本建设项目8个关键环节：项目建议书可行性研究（评估）初步设计（评审）建设准备（场地平整，施工图设计，招投标）建设实施生产准备竣工验收后评价（1年后）土地整治项目6个工作环节规划&实施方案可行性研究设计施工验收评价（绩效评价）程序可简化三、工程造价基础知识3工程造价的基础理论工程项目划分项目名称建设部门的定义土地整治的定义建设项目按一个总体设计进行施工的各个单项工程的总和单项工程具有独立的设计文件，建成后能够独立发挥生产能力或使用效益的工程由若干个单位工程组成，能够独立

15、发挥某一类土地整治功能要求的工程项目单位工程在一个单项工程中，具有独立的设计文件，可以独立组织施工，但竣工后不能独立发挥生产能力或使用效益的工程具有相同的设计功能特点，可以组合发挥作用的工程项目分部工程在单位工程中，为便于工料核算及施工管理，按照工程的各个部位、构建性质、工种或设备种类和型号等的不同而划分的工程单位工程的主要组成部分，可单独发挥作用，且具有独立施工条件的工程项目分项工程（单元工程）一般按照选用的施工方法、所使用的材料、结构构件规格的不同因素划分分部工程中由多个施工工序共同完成的单体结构综合体，构成工程质量评定基本单位的工程项目三、工程造价基础知识4工程造价的构成 按照商品价格的

16、构成原因，可以认为工程造价是由建设项目的物质消耗费用支出（C）、人工工资费用支出（V）及盈利（M）组成。C+V构成产品的计划成本，M为利润和税金。我国现行工程投资主要包括分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金： （1）分部分项工程费：工程量综合单价 包括人工费、材料费、机械费、管理费 、利 润 （2）措施项目清单费用：为完成工程项目施工，发生于工程施工前 和施工过程中技术、生活、安全等方面的非工程实体项目。 （3）规费：根据省级政府或省级有关权力部门规定必须缴纳的，应 计入建筑安装工程造价的费用。 （4）税金：国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、 城市维护建设费以及教育

17、附加等。 三、工程造价基础知识5工程造价计价 工程造价计价就是计算和确定建设工程项目的工程造价，简称工程计价。具体是指工程造价人员在项目实施的各个阶段，根据阶段不同要求，遵循计价原则和规定程序，采用科学的计价方法，对项目投资可能实现的合理价格作出的科学合理计算，从而确定投资项目的工程造价，编制工程造价经济文件。6、工程计价模式 单位价格： 基本子项的单位价格和实物工程量是影响工程造价的主要因素。基本子项单位价格则有两种表现形式： 直接工程费单价和综合单价。三、工程造价基础知识6工程计价的两种方式计价模式：与直接工程费单价和综合单价相对应的有两种计价模式：定额计价模式和工程量清单计价模式。举例：

18、对于定额的理解浆砌块石人工：甲类工、乙类工等用时材料：块石、砂浆等用量其他费用：三、工程造价基础知识（1）定额计价 定额概念：是一种数量标准，是指按照国家有关产品标准、设计施工验收规范、相关质量和安全评定标准等规定，完成某一单位建筑合格产品所必须消耗的人工、材料、机械等的消耗量标准。按照物资消耗内容划分：劳动定额、材料消耗定额、机械台班定额。按照不同用途划分：施工定额、预算定额（单位估价表）、概算定额、概算指标、估算指标。按照编制单位和执行范围划分：全国统一定额、地区统一定额、企业定额、行业定额、临时定额。按照费用性质划分：建筑工程定额、设备安装工程定额、建筑安装工程费用定额。三、工程造价基础

19、知识定额计价概念： 又称工料单价法计价，是国家通过颁布统一的概算定额、预算定额等，对工程项目价格进行有计划管理的一种方式，可以细分为单位估计法（定额单价法）和实物估价法（定额实物量法）。 定额计价是建立在以政府定价为主导的计划经济管理基础上的价格管理模式，体现的是政府对工程价格的直接管理和调控。 三、工程造价基础知识（2）工程量清单计价 工程量清单：是把承包合同中规定的准备实施的全部工程项目和内容，按工程部位、性质以及它们的数量、单 价、合价等列表表示出来，用于投标报价和中标后计算工程价款的依据，工程量清单是承包合同的重要组成部分。 举例：工程量清单工程量:是以物理计量单位或自然计量单位所表示

20、的各个具体工程的数量。物理计量单位一般以公制度量表示的长度、面积、体积等。自然计量单位一般以物体的自然形态表示的计量单位。工程项目数量单位建筑面积，路面面积，抹面面积M2挖土方，砼基础，梁板柱体积M3水窖，检查井，谷坊，启闭机座、个三、工程造价基础知识 举例：工程量清单工程量清单:是一种“广义”的工程量表，用来表现拟建工程的分部分项工程项目、措施项目、其他项目、规费和税金项目名称和相应数量的明细清单表格。工程量清单编制：由招标人按照统一的工程量计算规则、项目编码、项目名称、计量单位进行编制的统一表格。这些表格包括分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单等。符合GB50500（2003、2

21、008、2013）的规定。三、工程造价基础知识（2）工程量清单计价工程量清单计价：指建设工程招标投标中，招标人根据国家有关部门统一颁布的工程量清单计价规范，按照统一的工程数量清单，编制能够体现工程实体消耗和措施消耗的工程量清单，作为招标文件的组成内容提供给投标人，由投标人根据有关工程造价信息和工程建设经验，结合企业定额根据工程量清单自主报价的方式，体现工程实体消耗和措施消耗所需的全部费用。三、工程造价基础知识举例：工程量清单分部分项工程量清单措施项目清单其他项目清单规费和税金三、工程造价基础知识（2）工程量清单计价工程量清单计价的主要特征综合单价中包括了工程直接费、间接费、管理费、风险费、利润

22、、国家规定的各种规费等，保证招投标的公正性。反映了工程的实物消耗和有关费用，便于动态计价。反映了投标单位的实际能力，择优选择承包商。具有合同化的法定性，中标单价一经合同确认，竣工结算时不能随意调整。有利于工程款的拨付和工程造价的最终确定。责任明确，可执行性强。工程量误差由发包方承担，报价风险由投标方承担。推动企业编制自己的企业定额，提高自身技术水平。三、工程造价基础知识7、影响造价要素预算工程量分项工程定额水平工料机的预算价格综合费率计价规则和程序上述要素决定了工程造价计价水平四、2011版预算定额标准编制背景和修订内容四、2011版预算定额标准编制背景和修订内容1、修订背景原标准与当前土地整

23、治工作需要不适应。近几年，土地整治的内涵发生了深刻变化；项目投资规模由2008年前的几千万元，扩大到现在的几亿元、几十亿元。原标准与当前经济发展水平不适应。原标准是以2002年价格指数、建设标准和全员劳动生产率为基础制定，已不能准确反映当前的实际情况。 原标准与“十二五”土地整治任务不适应。“十二五”期间，围绕高标准基本农田建设目标，以土地整治专项资金为主体，引导和聚合相关涉农资金，启动了一批土地整治重大工程、示范省建设，开展500个高标准农田示范县建设。四、新预算定额标准编制背景和修订内容2、原标准存在问题人工预算单价偏低。费用构成及计算标准欠合理。定额子目缺项。不适应招投标工作的需要。四、

24、新预算定额标准编制背景和修订内容4、修订主要内容 修订了编制规定 调整了项目划分 提高了人工单价 明确了主材限价 完善了费用构成 调整了费用计算方式 增加了定额子目优化了预算表格序号 2005版 2011版 一 土地平整工程 土地平整工程 二 农田水利工程 灌溉与排水工程 三 田间道路工程 田间道路工程 四 其他工程 农田防护与生态环境保持工程 五 其他工程 四、新预算定额标准编制背景和修订内容4、修订主要内容修订了编制规定调整了项目划分提高了人工单价明确了主材限价完善了费用构成调整了费用计算方式增加了定额子目优化了预算表格38.8451.042011版 +144%15.89 乙类工 +93%

25、26.40 甲类工 增涨幅度2005版 类别 年应工作日由251天调整为250天基本工资调整（540元/月）：甲类工由230调整到540，乙类工由190调整到445。工资附加费调整：费率一致。调整后的人工单价：四、新预算定额标准编制背景和修订内容4、修订主要内容修订了编制规定调整了项目划分提高了人工单价明确了主材限价完善了费用构成调整了费用计算方式优化了预算表格序号材料名称单位限价（元）1块石、片石m3402砂子、石子m3603条石、料石m3704水泥t3005标砖千块2406钢筋t35007柴油t45008汽油t50009锯材m3120010生石灰t18011树苗株5电缆和管道安装工程中的管

26、材、管件、闸阀、法兰、出水栓等装置性材料，只计取材料费和税金，其材料费直接计入工程施工费单价计算表中的“未计价材料费”。四、新预算定额标准编制背景和修订内容4、修订主要内容修订了编制规定 调整了项目划分提高了人工单价明确了主材限价完善了费用构成调整了费用计算方式增加了定额子目优化了预算表格一是对可行性研究费、规划设计与预算编制费、监理费、业主管理费、招标代理费、不可预见费的费用计算方法进行了调整。二是根据土地整治工作开展的实际情况及国家相关规定，取消了重大工程规划编制费、定额测定费，增加了安全施工措施费、工程复核费等。调整内容 直接费措施费增加安全施工措施费；修正施工辅助费的内容；调整临时设施

27、费费率。间接费规费取消工程定额测定费。 调整间接费费率。其他费用前期工作费取消重大工程规划编制费；调整项目可行性研究费、项目设计与预算编制费、项目招标代理费的取费标准和计费基础。工程监理费调整工程监理费的取费标准和计费基础。竣工验收费增加工程复核费；基本农田补划与标记设定费调整为标识设定费；调整工程验收费、项目决算编制与审计费、整理后土地重估与登记费的取费标准和计费基础。业主管理费扩充业主管理费的内容，调整业主管理费的取费标准和计费基础。不可预见费调整不可预见费的费率，由2%调整为3%，计费基础不变。四、新预算定额标准编制背景和修订内容四、新预算定额标准编制背景和修订内容举例： 1、固定费率计

28、算法。 2、分档定额计算法。 A=B+(C-B)(a-b)(c-b) 式中：A所求费用值； B小于A而接近于A的计费基数； C大于A而接近于A的计费基数； aA项计费基数对应值； bB项计费基数对应值； cC项计费基数对应值。4、修订主要内容修订了编制规定 调整了项目划分提高了人工单价明确了主材限价完善了费用构成调整了费用计算方式增加了定额子目优化了预算表格四、新预算定额标准编制背景和修订内容 3、差额定率累进法。 A=B+(a-b)c 式中：A所求费用值； B小于A而接近于A的计费基数； aA项计费基数对应值； bB项计费基数对应值； cA项对应费率。 例：某丘陵地区项目工程施工费为2500

29、万元，设备购置费为200万元。计算土地清查费。 解：根据编规，土地清查费按不超过工程施工费的0.5%计算。 土地清查费25000.5%12.5万元固定费率计算方法（以土地清查费为例）四、新预算定额标准编制背景和修订内容分档定额计费方式（以项目可行性研究费为例）原计算标准：按不超过工程施工费的0.3%0.5%计算。 项目可行性研究费工程施工费费率修订后：以工程施工费与设备购置费之和作为计费基数，采用分档定额计费方式计算，各区间按内插法确定。 （1）计费基础由工程施工费调整为工程施工费与设备购置费之和。 （2）计算方法调整为分档定额计费法。 四、新预算定额标准编制背景和修订内容 项目可行性研究费计

30、费标准 单位:万元序号计费基数项目可行性研究533000134500018580002661000031720000448400006996000090108000010611100000121注：计费基数大于10亿元时，按计费基数的0.121%计取。500万，项目可行性研究费（1%）四、新预算定额标准编制背景和修订内容 例：某丘陵地区土地整治项目工程施工费为2500万元，设备购置费为200万元。计算项目可行性研究费。 解：根据编规，计费基础为工程施工费与设备购置费之和，共2700万元，项目可行性研究费按分档定额计费方式计算。 项目可行性研究费 6.5(2700100

31、0)(30001000)(136.5) 12.03万元四、新预算定额标准编制背景和修订内容原计算标准：按不超过工程施工费的0.3%0.5%计算。计算公式为： 项目招标代理费工程施工费费率修订后：以工程施工费与设备购置费之和作为计费基数，采用差额定率累进法计算。 （1）计费基础由工程施工费调整为工程施工费与设备购置费之和。 （2）计算方法调整为差额定率累进法。四、新预算定额标准编制背景和修订内容差额定律累进法计费方式（项目招标代理费编制 示例）项目招标代理费计费标准序号计费基数（万元）费率（%）算例（单位：万元）计费基数项目招标代理费110000.5100010000.5%=5210003000

32、0.330005+（3000-1000）0.3%=113300050000.2500011+（5000-3000）0.2%=1545000100000.11000015+（10000-5000）0.1%=205100001000000.0510000020+（100000-10000）0.05%=656100000以上0.0115000065+（150000-10000）0.01%=70四、新预算定额标准编制背景和修订内容 例：某丘陵地区项目工程施工费为2500万元，设备购置费为200万元。计算项目招标代理费。 解：根据编规，项目招标代理费以工程施工费和设备购置费之和为计费基础，采用差额定率累

33、进法计算。本项目计费基础为2700万元项目，项目招标代理费按差额率累进法计算。 项目招标代理费5(27001000)0.3%10.1万元 四、新预算定额标准编制背景和修订内容对小于预算定额标准规定最低计费基数的项目，可按相关固定费率进行计算，具体如下：项目可行性研究费（1%）项目设计与预算编制费（2.8%）项目招标代理费（0.5%）工程监理费（2.4%）工程复核费（0.7%）工程验收费（1.4%）项目决算编制与审计费（1.0%）整理后土地重估与登记费（0.65%）标识设定费（0.11%）业主管理费（2.8%）。四、新预算定额标准编制背景和修订内容共补充4个分项工程的定额子目小型挖掘机挖沟渠土方

34、 预制混凝土U形渠槽 混凝土压顶地埋电缆敷设四、新预算定额标准编制背景和修订内容4、修订主要内容修订了编制规定 调整了项目划分提高了人工单价明确了主材限价完善了费用构成调整了费用计算方式增加了定额子目优化了预算表格四、新预算定额标准编制背景和修订内容4修订的主要内容（一）修订了编规 1、调整了项目划分 2、提高了人工单价 3、明确了主材限价 4、完善了费用构成 5、优化了预算表格增加了工程施工费单价分析表、工程施工费单价汇总表、工程施工费预算表调整了其他费用预算表。1、编制依据（1）项目立项批准文件；（2）项目规划设计图件及报告；（3）项目施工组织设计或施工方案；（4）适时材料价格信息（5）土

35、地开发整理项目管理和资金管理规定，包括：282号、316号、128号、151号等文件（6）有关预算定额标准：土地开发整理项目预算定额标准（2011年）及水利、交通、建筑等标准（7）有关技术标准五、土地整治项目预算编制程序和内容五、土地整治项目预算编制程序和内容2、编制程序（1）阅读设计文件， 了解工程地点、规模、类型、技术数据等（2）现场查勘，详细分析工程施工组织设计或施工方案（3）选取编制的定额标准和材料价格依据（4） 编制人工、材料、风水电、施工机械、设备购置费单价（5）根据工程项目特点，划分分部分项工程项目（6）编制分部分项工程施工费单价（7） 编制工程施工费预算表（8）编制其他费用预算

36、，包括前期工作费用、工程监理费等（9）编制不可预见费预算（10） 汇总项目预算（11）编制分年度投资预算，编写预算说明（12）预算编制的复核与修订（13）其他，准备预算书附件， 预算打印、报送、评审等3、编制人工、材料、风水电、施工机械等基础单价编制（1）人工预算单价计算人工预算单价由基本工资、辅助工资、工资附加费组成。五、土地整治项目预算编制程序和内容3、人工、材料、风水电、施工机械等基础单价编制（1）人工预算单价计算举例：人工预算单价的计算五、土地整治项目预算编制程序和内容 材料预算价格是指材料从其来源地到达施工工地仓库后（或相当于工地分仓库的材料堆放场地）出库的综合平均价格。一般包括材料

37、原价、包装费、运杂费、运输保险费和采购保管费五项费用。 计算公式为：材料预算价格=（材料原价+包装费+运杂费）（1+采购及保管费率）+运输保险费 （注：材料包装费和运输保险费并不是对每种材料都会发生。）五、土地整治项目预算编制程序和内容3、人工、材料、风水电、施工机械等基础单价编制（2）材料预算单价计算3、人工、材料、风水电、施工机械等基础单价编制（2）材料预算单价计算举例：主要材料预算单价的计算五、土地整治项目预算编制程序和内容举例：水泥材料预算单价编制五、土地整治项目预算编制程序和内容表3-6 42.5水泥运杂费计算表编号1材料名称42.5水泥运输起止地点*材料交易市场-项目区运距26毛重

38、系数1.01计算单位吨序号费用名称计算公式小计（元）1运费1.010.462612.082装卸费1.014.44.443合计16.52主要材料预算价格计算表序号名称及规格单位原价依据单位毛重（t）每吨运费（元）价格原价运杂费采购及保管费保险费预算价142.5水泥t市场价116.5245016.529.330475.852砂子m3料场价1.69.085514.531.39070.923、人工、材料、风水电、施工机械等基础单价编制（3）施工机械使用费单价计算费用组成：第一类费用：包括折旧费、修理及替换设备费(含大修理费、经常性修理费) 、安装拆卸费。第二类费用。分为人工、动力燃料、消耗材料等费用，

39、以工日数量和实物消耗量表示。施工机械台班费第一类费用第二类费用举例：施工机械台班费的计算五、土地整治项目预算编制程序和内容补充施工机械台班费计算方法 土地开发整理项目施工机械台班中存在但无对应规格机械可采用直线内插法 计算公式为： X(BA)(xa)(ba)A 式中：X所求设备的定额指标； A在定额表中，较所求设备特征指标小而最接近的设备的定额指标； B在定额表中，较所求设备特征指标大而最接近的设备的定额指标； x所求设备特征指标，如容量、吨位、动力等； aA设备特征指标，如容量、吨位、动力等； bB设备特征指标，如容量、吨位、动力等。五、土地整治项目预算编制程序和内容土地开发整理项目施工机械

40、台班中不存在的机械 换算替换法 编制补充施工机械台班费计算表 各种类型的施工机械台班预算单价均可通过“机械台班预算单价计算表”进行计算。 机械台班费预算单价计算表定额编号机械名称及规格台班费一类费用小计二类费用二类费用合计人工费（元/日）动力燃料费小计汽油（元/kg）柴油（元/kg）电（元/kw.h）水（元/m3）风（元/m3）工日金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额五、土地整治项目预算编制程序和内容3、人工、材料、风水电、施工机械等基础单价编制（4）施工用电、水、风单价计算电价计算。施工用电的价格由基本电价、电能损耗摊销费和供电设施维修摊销费等三大部分组成。 即：电价=基本电价+供电

41、设施维修摊销费+电能损耗摊销费电网供电价格=基本电价(1- 高压输电线路损耗率)（1- 变配电设备及配电线路损耗率）+ 供电设施维修摊销费柴油发电机供电价格=柴油发电机组(台)班总费用（柴油发电机额定容量之和8小时K1 K2）(1- 厂用电率)(1- 变配电设备及配电线路损耗率)+单位循环冷却水费+供电设施维修摊销费五、土地整治项目预算编制程序和内容3、人工、材料、风水电、施工机械等基础单价编制（4）施工用电、水、风单价计算水价计算。水价由基本水价、供水损耗摊销费和供水设施维修摊销费组成。 即：施工用水价格=基本水价+供水损耗摊销费+供水设施维修摊销费基本水价=水泵组（台）班总费用水泵台班总出

42、水量水泵台班总出水量=水泵额定容量之和8小时K1K2 施工用水价格=水泵组(台)班总费用(水泵额定容量之和8小时K1K2)(1- 供水损耗率)+供水设施维修摊销费。五、土地整治项目预算编制程序和内容3、人工、材料、风水电、施工机械等基础单价编制（4）施工用电、水、风单价计算风价计算施工用风价格=(空气压缩机组(台)班总费用) (空气压缩机额定容量之和60分钟8小时K1 K2)(1- 供风损耗率)+单位循环冷却水费+供风设施维修摊销费五、土地整治项目预算编制程序和内容4、设备购置费预算编制五、土地整治项目预算编制程序和内容 设备购置费包括设备原价、运杂费、运输费保险费和采购及仓库保管费等因素。

43、设备原价 ：指设备制造厂交货价格或定货合同价。拆装设备分瓣运至工地后的组装费用，包括在设备原价内。运杂费：指设备由厂家运至工地安装现场所发生的一切运杂费用。包括运输费、调车费、装卸费、包装绑扎费、变压器充氮费及可能发生的其他杂费。运输保险费：运输保险费=设备原价运输保险费率 注：运输保险费率可按工程所在省、自治区、直辖市的规定计算。 采购及保管费：指建设单位和施工企业在负责设备的采购、保管过程中发生的各项费用。 设备购置费=设备原价（1+综合费率） 综合费率=运杂费率+运输保险费率+（1+运杂费率）采购及保管费率设备安装工程费：设备安装工程预算定额包括闸门与构件安装、起重设备安装、喷微灌设备安

44、装、水泵安装、电力变压系统安装、配电箱安装、配电屏安装、起动器安装和隔离开关、避雷器和熔断器安装等九个部分。 安装工程单价由直接费(包括直接工程费、措施费)、间接费、利润和税金组成。五、土地整治项目预算编制程序和内容序号 费用名称 计算方法一 直接费 (一)+(二)(一) 直接工程费 1+2+31 人工费 (定额人工工日数人工预算单价)2 材料费 (定额材料用量材料预算价格)3 机械使用费 (定额机械台班用量机械台班费)(二) 措施费 （一）临时设施费费率二 间接费 1间接费费率65%三 利润 (一+二)3四材料价差 限价材料用量（材料预算价格-材料限价）五 税金 （一+二+三+四）税率六 安

45、装工程单价 一+二+三+四+五 表：设备安装工程单价计算表程五、土地整治项目预算编制程序和内容5、工程施工费单价编制工程施工费：是指完成单位工程工程量所耗用的直接费、间接费、利润和税金四部分的总和。编制程序和方法：复核工程项目和工程量编制人、材、机等基础单价选用符合条件的定额子目编制工程施工费单价分析表 计算及汇总其他费税：计算顺序：直接工程费措施费间接费利润税金五、土地整治项目预算编制程序和内容5、工程施工费单价编制如何套用定额子目搞清楚每个工程由哪些项目组成 根据要求分拆计算“预算工程量”查找定额标准目录根据分项工程量中施工对象或施工手段找到相应定额子目对照该分项工程量实际工作内容与定额工

46、作内容，判断是否直接套用该定额子目，或是组合定额、补充定额五、土地整治项目预算编制程序和内容套用定额子目示例 以灌溉与排水工程中常见的新修斗渠为例。五、土地整治项目预算编制程序和内容工程名称分部工程量描述分项工程量描述单位数量单位数量工程名称单位单位工程量工程量合计新修斗渠米1702.42 条3 土方开挖m30.32 544.77 土方回填m30.25 425.60 原土夯实m20.80 1361.93 C15现浇砼压顶m30.04 68.10 C15现浇砼护坡m30.10 170.24 C15现浇砼底板m30.08 136.19 沥青木板伸缩缝m20.06 93.63 新修斗渠明细工程量计算

47、表五、土地整治项目预算编制程序和内容须查找土方开挖(人工挖沟渠)、土方回填、原土夯实、现浇混凝土明渠、现浇混凝土压顶和伸缩缝等定额目录，选择合适的定额子目。编制土地开发整理项目中常用的人工挖沟渠(定额编号10029)、明渠衬砌(边坡陡于10.5) (衬砌厚度1015cm)(定额编号40007)、搅拌机拌制混凝土(搅拌出料0.4m3)(定额编号40160)，双胶轮车运混凝土(运距5060m)(定额编号40180)，伸缩缝沥青木板(定额编号40214)、原土夯实(定额编号10331)，土方回填(人工夯实)(定额编号10333)单价分析表。五、土地整治项目预算编制程序和内容单位:100m3定额编号1

48、00291003010031顺序号名称单位人工挖沟渠（一、二类土）上口宽（m以内）48161人工甲类工工日1.11.00.92乙类工工日21.020.018.03合计工日22.121.018.94其他费用%4.24.03.8人工挖沟渠（一、二类土）工作内容：挖土、清理、修边底。五、土地整治项目预算编制程序和内容定额编号10331顺序号名称单位原土夯实1人工甲类工工日0.22乙类工工日3.33合计工日3.54机械蛙式打夯机2.8kw台班1.505其他费用%3.0 原土夯实工作内容：碎土、平土、洒水、夯实。 单位：100m2五、土地整治项目预算编制程序和内容定额编号4000740008400094

49、001040011顺序号名称单位衬砌厚度（cm）101515252535354545以上1人工甲类工工日38.7 29.8 22.7 21.2 20.0 乙类工122.6 94.4 71.9 67.0 63.5 合计161.3 124.2 94.6 88.2 83.5 2材料板枋材m31.10 0.86 0.57 0.43 0.35 3组合钢模板kg26.88 20.53 13.69 10.26 8.31 4型钢kg64.25 49.06 32.71 24.53 19.68 5卡扣件kg13.44 10.27 6.85 5.13 4.16 6铁件kg2.00 1.52 1.02 0.76 0.

50、62 7预埋铁件kg100.26 76.56 51.04 38.28 30.99 8电焊条kg2.13 1.63 1.08 0.81 0.66 9混凝土m3103.00 103.00 103.00 103.00 103.00 10水m3180.00 180.00 160.00 160.00 140.00 11机械电焊机直流30KVA台班0.59 0.45 0.30 0.23 0.18 12混凝土振捣器（插入式）2.2 kw台班11.00 11.00 8.90 8.90 8.90 13风水（砂）枪台班22.00 11.00 7.33 5.50 4.40 14其他费用%1.7 1.7 1.6 1.

51、1 0.9 15混凝土拌制m3103.00 103.00 103.00 103.00 103.00 16混凝土运输m3103.00 103.00 103.00 103.00 103.00 明渠(边坡陡于1:0.5)工作内容：模版制作、安装、拆除、混凝土浇注、养护。 单位：100m240007+（401601.03+401801.03）4-20 搅拌机拌制混凝土工作内容：2m以内配运水泥、骨料，投料、加水、加外加剂、搅拌、出料、清洗。单位：100m3定额编号4016040161顺序号名称单位搅拌出料（m3）0.40.81人工甲类工工日12.99.6乙类工30.022.3合计42.931.92机械

52、搅拌机0.4m3台班4.001.923 0.8m3台班1.924双胶轮车台班16.6016.605 其他费用%1.01.0注：双胶轮车斗容0.12m3左右，其他斗容近似的手推车，均适用本定额。4-21-2 双胶轮车运混凝土工作内容：装、运、卸、清洗。单位：100m3定额编号401754017640177401784017940180401814018240183顺序号名称单位运距（m）每增运20m010102020303040405050606080801001人工甲类工工日乙类工7.88.39.310.211.212.113.015.01.7合计7.88.39.310.211.212.113

53、.015.01.72机械双胶轮车台班7.808.309.3010.2011.2012.1013.0015.001.703其他费用%10.010.010.010.010.010.010.010.0注：洞内运输，人工、双胶轮车定额乘以1.5系数。定额编号40211402124021340214顺序号名称单位沥青油毡沥青木板一毡二油二毡三油三毡四油1人工甲类工工日13.820.427.126.3乙类工3.55.16.86.6合计17.325.533.932.92材料板枋材m32.203油毡m2115.00226.00340.004沥青t1.221.832.441.245木柴t0.420.630.84

54、0.426机械双胶轮车台班0.420.670.870.847其他费用%1.20.80.60.64-25 伸缩缝适用范围：坝、闸、渡槽、渠道。工作内容：1.沥青油毡：清洗缝面、熔化、涂刷沥青、铺贴油毡。 2.沥青木板：木板制作、熔化、涂刷沥青、安装。单位：100m2建筑物土方回填单位：100m3工作内容：夯填土：包括5m内取土、倒土、平土、洒水、夯实。定额编号103321033310334顺序号名称单位土方回填松填不夯实人工夯实机械夯填1人工甲类工工日0.52.51.32乙类工工日8.648.025.13合计工日9.150.526.44机械蛙式打夯机2.8kw台班2.205其他费用%5.03.0

55、4.55、工程施工费预算单价编制定额子目构成定额分为10个分部工程：土方工程、石方工程、砌体工程、混凝土工程、管道工程、农用井工程、设备安装工程、道路工程、植物工程及辅助工程，共10章106节1550个子目及7个附录。五、土地整治项目预算编制程序和内容5、工程施工费预算单价编制（1）土方工程包括土方开挖、运输、填筑、压实、平土、土地翻耕、树（根）清除等定额共15节，365个子目。详细分项工程：人工挖土方、淤泥流砂，人工挖沟槽、基坑、沟渠，爆破土方，清理表土、削放坡及找平，田埂修筑，土地翻耕，人工挖、运土，人工装机械运土，机械挖运土，推土机推土，平土， 回填压实，土方压实，残树（根）清除，小型挖

56、掘机挖沟渠土方。关注：1）挖掘机、装载机挖装，自卸汽车运输各节定额适用于三类土，一、二类土按定额人工和机械乘0.88系数，四类土按定额人工和机械乘1.15系数；2）人工装土、机动翻斗车、拖拉机运输各节，适用于三类土，一、二类土按定额人工和机械乘0.91系数，四类土按定额人工和机械乘1.09系数；3）挖掘机或装载机装土汽车运输各节定额系按自然方拟定，如挖装松土，人工和机械乘0.85系数；推土机推松土时，定额乘以0.8系数。五、土地整治项目预算编制程序和内容5、工程施工费预算单价编制（1）土方工程土石方松实系数换算表五、土地整治项目预算编制程序和内容5、工程施工费预算单价编制（1）土方工程一般工程

57、土类分级五、土地整治项目预算编制程序和内容举例：土方工程预算单价的编制1-2-5 人工挖沟渠（一、二类土）工作内容：挖土、清理、修边底。单位：100m3定额编号：10029适用范围：、类土，上口宽4m以内序号费用名称单位用量(或占比)单价(元)小计(元)一直接费（一）直接工程费1人工费（1）甲类工工日1.151.0456.14（2）乙类工工日2138.84815.642其他费用%4.2（二）措施费%3.6二间接费%5三利润%3四材料价差五未计价材料费六税金%3.22七综合单价871.7831.38908.4032.70941.1047.06988.1629.64908.40941.100.00

58、0.001050.57871.781017.8032.77五、土地整治项目预算编制程序和内容5、工程施工费预算单价编制（2）石方工程包括一般石方开挖、保护层、沟槽、基坑石方开挖和石渣运输定额等共九节，353个子目。详细分项工程：一般石方开挖，坡面一般石方开挖， 坡面保护层石方开挖， 底部保护层石方开挖， 沟槽石方开挖，基坑石方开挖，人工挑抬运石碴，人工装机械运输石碴， 全机械运输石碴。关注：岩石类别分级。五、土地整治项目预算编制程序和内容2-5-1 沟槽石方开挖 人工打孔工作内容：人工打孔、爆破、撬移、解小、翻碴、清面。单位：100m3定额编号：20086适用范围：-岩石，沟槽底宽0.5m1.

59、0m序号费用名称单位用量(或占比)单价(元)小计(元)一直接费（一）直接工程费1人工费（1）甲类工工日9.451.04479.78（2）乙类工工日178.438.846929.062材料费（1）钢钎kg6.87641.22（2）炸药kg149.56.5971.75（3）电雷管个649.253.52272.38（4）导电线m338.652.5846.633机械费（1）载重汽车5t台班0.2300604其他费用%3.2（二）措施费%3.6二间接费%6三利润%3四材料价差汽油6.003.00五未计价材料费六税金%3.22七综合单价 举例：石方工程预算单价的编制11600.80371.2311972.

60、03430.9912403.02744.1813147.20394.4211972.0312403.0218.000.0013996.247408.8313559.62436.624131.9760.00五、土地整治项目预算编制程序和内容5、工程施工费预算单价编制（3）砌体工程包括垫层、干砌块石、浆砌砖石、砌体砂浆抹面、砌体拆除与石笼共六节，76个子目。详细分项： 垫层，干砌石，浆砌砖石，砌体砂浆抹面，砌体拆除，石笼。计量单位除注明外，均按“成品方”计算。砌体规格：标准砖：长宽厚=240mm115mm53mm。石板：长为80-150cm，宽为40-80cm，厚为5-15cm，正面必须平整。块石