广州地区一般纳税人报税流程

1、一般纳税人报税流程 （适用广州地区）2018.8财务部-郑惠茹1目录1、增值税申报流程2、出口退税申报流程3、地税申报流程4、社保申报流程5、个税申报流程 （自然人税收管理系统扣缴客户端）6、住房公积金申报流程2申报增值税前期准备工作：1、月底时登陆增值税发票选择确认平台认证抵扣发票，网址：/index.html，注意要插入金税盘，登陆密码为金税盘证书口令。一月内可多次勾选发票，多次确认，一旦确认不可取消。确认当月进项发票后登陆广东省电子税务局，下载发票认证结果。（另外，若收到进口货物的海关缴款通知书，认证抵扣步骤可咨询系统内的税友客服）。2、月初时打开开票系统，系统自动抄税。申报完增值税之后

2、的工作：打开开票系统，系统自动清盘，申报期过后不清盘，金税盘被锁，要到税局前台解锁。具体流程为：抄税报税清盘。3一、增值税申报流程 1、登陆广东企业电子申报管理系统，点击左侧增值税（一般纳税人），出现以下界面，点击“完税”，自动切换到下个所属期，选是。42、点击左侧“进项发票管理”“一键导入进项发票”登录电子税务局，这一步主要是从电子税务局导入进项发票税额。53、同理，点击左侧“销项发票”“一键导入销项发票”，导入销项数据后。若是出口货物的生产企业，要勾选零税率的出口发票，点击“批量修改”，全部设为“免抵退票”。64、导入进项和销项的数据之后就可以点击“报表填写”，这时弹出一个数据框，核对一下

3、进销项数据无误后点击“一键生成”。75、生成报表后，主表会自动弹出来，关掉。我们要先填附表2。由于我们是出口生产企业，每月涉及申报出口不得抵扣的进项税额，去附表2填写第18栏。其他情况的进项转出视实际填写，保存之后退出。86、关于增值税申报表，由于现在报表简化，主要有三张表：主表、附表一、附表二，视公司情况还会有其他附表，据实填写即可。附表一的数据基本不用改动，附表二有进项转出时才需要填写。保存附表一和附表二后，再去到主表填写30栏，即上期缴纳实际税额。检查主表多次，确认数据无误后保存退出。之后点击审核，发送报表。在发送报表前注意保存申报表，之后点击“发送报表”按钮，增值税申报成功。注意：申报

4、完增值税之后要及时打开票系统清盘。审核保存报表发送报表9二、出口退税申报流程1、在做当期出口退税申报之前一定要先申报增值税！登陆广东省电子税务局，点击申报缴税出口退免税申报快捷通道退税申报免抵退审核结果下载，下载上个月税局的反馈信息，如下图：102、审核结果反馈点击退税正式申报中的，审核结果下载菜单。输入相应的反馈条件 所属期入申报年月（上上个所属期）等下载条件并点击“查询”按钮，将正审后的反馈结果下载并保存到选择的路径下，保存到桌面（后“桃-未来之窗-税收明细-增值税”文件），下载完毕后点击“关闭”按钮即可。113、登录出口退税申报系统（现在版本是2.1.0420180720） 用户名sa，

5、密码为空。输入上个月(如201806）所属期，点击退税向导审核反馈信息处理税务机关反馈信息读入，如12系统会弹出一个“税务机关反馈信息读入”的对话框，在“打开”里找到之前保存的反馈信息，然后选定下载的文件（例如“4401260008FK.ZIP”）点击“打开”按钮 “打开”后，再点击“税务机关反馈信息处理”“是”完毕之后，就表明上个月的报表就已经全部完成，这时就可以退出系统。134、第二步：录入当期出口明细完成上个月最后一步后，就可以按本期所属时期（如201807）重新登录出口退税系统做当期的报表了。准备好当月申报的出口货物明细包括报关单及出口退税发票（提前登陆电子口岸查好出口时间）。打开退税

6、向导，先从第二步开始做明细数据采集，双击进入“出口货物明细申报录入”。 14“出口货物明细录入”“增加”按内空要求将各项数据填齐无误后按“保存”或者点击自动跳出对话框的“保存并增加”做下一条明细，与上面的步骤相同。 注意点：（1）明细表录入时请参照系统下面的解释逐条录入。（2）在录出口报关单上海关编号时，后面要加上项号如XXXXXXXXX001、XXXXXXXXX002，项号指货物明细条数。（报关单号不变的情况下看报关单里的货物明细有多少条，有多少就按顺序加项号，当货物项号大于1时，要点击“增加”重新录入新的明细，编表头序号）。155、第三步：数据一致性检查确认明细申报数据“数据一致性检查”如

7、检查通过则结果中会显示空，没有任何错误信息；若检查不通过则会显示具体的错误信息，有错误按提示内容请返回修改。确认明细申报数据，核对数据条数，无误点击确认。166、第四步：免抵退申报汇总表录入免抵退汇总表附表录入免抵退税申报资料录入。汇总表点击“新增”，回车后出现下图框框，填本月计划交单的销售额和进项转出，期末留抵税额根据增值税主表填写（一般有退税额才填写，否则为0），确定后进入表格，回车后自动生产保存；汇总表附表数据自动生成，不用管；申报资料点击“增加”，回车后自动生成保存。177、第五步：数据一致性检查生成免抵退申报数据打印申报表数据一致性检查：跟前面确认明细数据时候一样，这次是确认汇总数据

8、。如检查通过则结果中会显示空，没有任何错误信息；若检查不通过则会显示具体的错误信息，有错误按提示内容请返回修改。18生成免抵申报数据：这一步要注意，生成免抵申报数据时一定一定要插入金税盘，详细步骤看下图：19升级提示：留意龙图信息微信公众号，每次系统升级有公告。到官网下载安装软件包保存到桌面。打开旧版本系统，点击“系统维护系统数据备份本地备份”。打开安装包，卸载旧系统，再重新打开安装包，安装新系统。安装新系统时把之前备份好的数据导入。对于刚更新系统时，进行确认汇总数据时会提示重新设置密码，也就是金税盘的证书口令，点击“系统维护系统配置系统参数设置与修改功能配置）。备份本地数据卸载旧系统安装新系

9、统20打印申报表：打印以下红框标出来的五个表格，点击“打印预览保存申报表”，以PDF形式保存，以后打印报表和发票装订成册。218、再次登陆广东省电子税务局，点击申报缴税出口退免税申报快捷通道数据自检上传刚才保存好的出口数据，一开始显示排位，耐心等待数秒，自检结果很快出来。22留意自检情况有没有疑点，有的话会显示数字，点击问号可以看到疑点内容。一般来说，报关单显示出口国别为中国（即货物放在监管仓之后再出口），这样的疑点出口退税科专管员会挑过，所以不用担心，但是除此以外的疑点都必须引起重视，并根据疑点内容针对性解决，直到没有疑点才可以确认申报。239、第六步：审核反馈信息处理撤销免抵退申报数据撤销

10、汇总申报数据撤销明细申报数据如果出现疑点，需要进行该步骤。返回出口退税系统进行数据撤销。之后再回到导向第二步和第四步，点击修改或删除，重新录入。24三、地税申报流程1、城市建设税、教育费附加税、地方教育税附加原理：附加税计税基础=增值税+消费税+当期出口免抵税额申报系统：广东省电子税务局税（费）客户端申报时间：每月15号前申报步骤：申报缴纳纳税申报通用申报申报2、印花税、其他收入原理：印花税=购销货合同金额（不含税）*0.0003+财产租赁合同金额（不含税）*0.001 其他收入，即工会经费收入，每月固定申报系统：广东省电子税务局税（费）客户端申报时间：每月15号前申报步骤：申报缴纳纳税申报非

11、核定税种申报申报253、房产税、土地使用税申报原理：房产税（月度从租）=不含税租金收入*0.12 房产税（年度从价）=房产原值*（1-0.3）*0.012土地使用税（年度）=土地面积*土地等级单位税额申报系统：广东省电子税务局税（费）客户端申报时间：从租房产税每月15号前申报；年度房产税和土地使用税要在本年10-12月内申报。申报步骤：注意：房产税和土地使用税申报前必须做信息采集！月度从租房产税：申报缴纳纳税申报房产税申报进入信息采集表 应税明细房屋应税信息从租新增填好所属期和不含税收入租金，保存后退出重新进入“房产税申报”，选好申报所属期申报年度从价房产税：申报缴纳纳税申报房产税申报进入信息

12、采集表 应税明细房屋应税信息从价修改根据出租面积与自用面积比例分摊房产原值，保存后退出重新进入“房产税申报”，选好申报所属期申报土地使用税：申报缴纳纳税申报城镇土地使用税申报进入信息采集表 维护应税修改确定修改，修改内容后保存退出重新进入“城镇土地使用税申报”，选好申报所属期申报26申报界面274、环保税原理：1、废气排放量（万标立方米）=标杆流量（标立方米/小时）*作业时间/10000（这条公式需要自己算）标杆流量：最新的检测报告有 作业时间：涂装线的开机时间 2、大气污染物排放量（千克）=废气排放量（万标立方米）*实测浓度值（毫克/标立方米）/100（这条公式系统自带，输入废气排放量和实测

13、浓度值自动显示结果）废气排放量：上面第一条公式求出实测浓度值：建议使用最新检测报告的平均浓度值3、危险固体废弃物=吨数*1000元/吨（其他固废请参照税额表）注意：我司目前环保税主要申报项目为大气污染物和固体废弃物（危险固废），没有水和噪声。申报系统：广东省电子税务局（网页）申报时间：按月计算，按季申报申报步骤：由于第一次申报环保税时已做好信息采集，所以后面不需再次采集。28登陆电子税务局申报缴纳申报清册其他申报环境保护税申报A表，填写申报表的内容可参照之前的申报表。要注意填表时的逻辑顺序，先填附表大气和固废，包括附表里的税收优惠（低于排放标准50%），最后主表数据自动出来，核对主表数据无误后

14、申报。29四、社保申报流程每月25号前登陆地税客户端，完成本月增员和减员，即可申报，申报时保存汇总表和明细表。留意地税公告，社保最低工资下限半年提高一次，到时新增员工时按最新的工资下限来申报（旧社保信息系统会自动调）。申报系统：广东省电子税务局税（费）客户端30社保增员和减员、申报，留意申报后把汇总表和明细表导出来31社保减员32五、个税申报流程从8月份起，广州地区弃用旧地税里的个税系统，统一使用自然人税收管理系统扣缴客户端，员工信息迁移部分省略讲解（之前已做好）。对这个系统要注意一些地方做个总结，详细操作可看指导手册。新个税系统申报流程：1、人员信息采集当本单位人员较少时，可以单个点击“添加

15、”，录入信息，点击保存；当本单位人员较多的时候，可以使用批量导入功能：导入模板下载填充信息导入。报送登记：新增人员后，需要将自然人信息报送局端进行身份验证，身份验证通过后可继续办理相关业务。如果身份验证不通过，需要对证照号码进行修改的，必须重新添加人员信息。（没有报送成功不能申报个税！）33添加/导入报送获取反馈注意点：（1）纳税人姓名：请严格按照证件上的真实姓名填写。写错姓名，会给员工未来带来一定麻烦。比如影响个人个税数据查询、无法打印正确的完税证明等。34（2）是否雇员：与单位存在任职受雇关系的人员，填写【是】；否则填写【否】。雇员一般需要申报工资薪金所得，非雇员申报劳务报酬所得等。（3）

16、人员状态：正常，表示在职人员，需要为其申报个税的人员。非正常，表示离职人员。员工离职后，可以把状态改成【非正常】，填写申报表时，就无需再理会【非正常】人员。（4）证照类型、证照号码：此两个信息是不允许修改的。若录入错误，可把人员状态改为【非正常】，重新登记正确的人员信息。（5）除此外还有一些高级功能，分别是：人员信息查询、批量修改、自定义显示列、隐藏非正常人员。352、报表填写采集完信息后，点击“报表填写”。大部分用户都只需要填写工资薪金所得中的正常工资薪金；企业有外籍员工的需要填写外籍人正常工资薪金；年终会填写全年一次性奖金。部分企业也会填写劳务报酬所得。因此，软件默认只展示了这四个常用的所

17、得。若在日常工作中存在其他所得需要申报，请点击【管理表单】按钮，勾选其他所得，即可展示在界面上。报表填写正常工资薪金填写模板导入/生成零工资记录模板导入比较常用，事先填好模板即可；生成零工资记录适用于第一次申报或人少时，可以根据人员信息逐条编辑。注意报表的人数要与人员信息人数一致。36对于员工数据较少的单位，可以选择单个人员薪资数据的录入。点击【添加】按钮，在弹出的界面，选择人员、填写【收入额】、“三险一金”等信息后，点击【保存】按钮即可保存成功，而后继续添加第二条。对于员工数量较多的单位，建议用批量导入功能。点击界面上的【导入】按钮，下拉选择中可以点击【模板下载】，从软件中下载标准导入模板。

18、然后把收入数据填写到Excel模板，再点击【导入】-【导入数据】-【标准模板导入】-选择填写好的数据-【导入】即可。重点提醒：使用excel导入方式，操作习惯需要调整。以前采用excel导入，对全员全量信息整理在一个excel，按统一模板，一次导入。在自然人税收管理系统扣缴客户端，申报数据导入，每个所得项目分别导入，如果存在多个所得项目，需整理多个excel，分别导入。373、申报表报送确认申报表无误后，点击申报表报送，获取反馈。发送给报表后，可以进行下一步缴税。申报完个税后要存档明细申报表和反馈结果，可在“统计查询”那里导出数据。38自然人税收管理系统扣缴客户端常见问题集1.人员信息报送登记

19、后，【身份验证状态】一直是“验证中”，会不会影响申报？答：不影响，人员信息只要报送成功后，即可操作后续的申报功能。无须等待验证状态，验证功能后期实现上线。2.申报密码如果遗忘怎么办？答：如果申报密码忘记可重新从税局大厅获取。3.员工离职了，但人员信息采集里删除不了，怎么操作？答：如果该员工之前在系统中申报过，则系统不允许直接删除该员工的人员信息。可以修改人员状态为非正常；如果该员工在系统中已登记未报送，则可以在系统中直接删除。4.客户端目前不支持银联缴款，如果想使用银联缴款，能怎么操作？答：可以在电子税务局进行缴款，在客户端申报的个税，支持在电子税务局进行缴款。395.如何填写全年一次性奖金？

20、答：一个税收年度内只允许一个人填报一次性全年一次性奖金收入。在申报全年一次性奖金时，必须在相同所属期内先包含一条正常工资薪金。如果当月未发工资，只存在全年一次性奖金，则需做一条0收入额的工资薪金记录。在正常工资薪金里填写税前扣除项目，在全年一次性奖金里不做填写。全年一次性奖金必须和正常工资薪金一起申报，不能分开申报。6.特定行业如何申报？答：特殊行业工资薪金适用于从事采掘业、远洋捕捞业、远洋运输业和财政部确定的其它行业的纳税人；特定行业职工的个人信息，一定要选择是特定行业；特定行业职工的工资、薪金所得应纳的税款，按月预缴，按正常工资薪金申报；自年度终了之日起30日内，合计其全年工资薪金所得，再

21、按分摊月份数平均并计算实际应纳的税款，多退少补。7.扣缴客户端能添加多家企业进行申报吗？答：可以，在企业管理管理模块，可以进行企业的添加，从而实现多企业版申报功能。408.登录密码和申报密码有什么区别？答：登录密码是打开软件时候使用的，起到保护公司资料隐私的作用。操作员在安装客户端的时候，可以选择是否启用。申报密码是申报纳税的时候使用的，杜绝冒充公司员工申报的作用。9.作废申报和更正申报分别应用在什么场景答：申报作废按钮在申报成功未扣款状态下才会显示，点击后，会发起作废申报的流程。获取作废成功的反馈后，上一笔申报成功的记录会被清除，用户可以继续填写申报表，发送申报。申报成功或缴款成功后，发现有错报、漏报的情况，可通过【申报更正】操作更正错误如图。更正申报将覆盖上一笔申报记录，启动更正后，请直接在原申报数据基础上修改即可，若上笔申报已经扣款，则更正申报后多退少补，其中多交的税款需至办税大厅办理退抵税。10.扣缴客户端是否具备查询统计功能答：支持，扣缴客户端不仅能对申报情况进行查询，而且能对员工的收