东财往年期末考试答案税收-助手

1、中收一、CBDAA ADDAA二、1.2.3.ACABD BCDADABCDCD7.8.9.ABCABCD BD10. AB三、1. 主要意义：1.有利于减少营业税重复征税，使市场细化和分工协作不受税制影响；有利于完善和延伸二三产业有利于建立货物和劳务领域的境。（3 分）抵扣链条，促进二、三产业融合发展；出口退税制度，全面改善我国的出口环最终目标：对所有的货物与劳务征收，取消营业税。（1 分）现行项目：（1）交通业服务（2）部分现代服务业服务：研发和技术服务、服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证（3）邮电通信业服务（4 分）服务、广播影视服务。2. 视同销售货物的销售额的确

2、定，按下列顺序：按按其他最近时期同类货物的平均最近时期同类货物的平均确定； （2 分）确定；（1 分）（3）按组成计税价格确定。（1 分）对于不征收消费税的货物，组成计税价格成本（1成本利润率）（此时组成计税价格的实质是：成本利润；成本利润率对于征收消费税的货物，组成计税价格 成本（1成本利润率）消费税税额确定为 10。）（2 分）成本（1成本利润率）（1消费税税率）（此时组成计税价格实质是：成本利润消费税；成本利润率按产品而不同，国家税务专门的规定）（2 分）有3居民是指：（1）境内有住所的个人；（2）境内无住所而在境内居住满 1年的个人。（2 分）居民非居民负有全面纳税义务，应就来源于中国

3、境内、的全部所得缴纳个人所得税。（2 分）是指：境内无住所又不居住的个人，或者无住所而在一个纳税年度内境内居住不满 1 年的个人。（2 分）非居民承担有限纳税义务，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（2 分）四、计算题1. （1）销项税额：351000（1+17%）17% =51000（元）（1 分）（2）进项税额：3000013%=3900（元）（1 分）（3）进项税额；6800 元（1 分）（4）2000040%=8000（元）进项税额的扣减额：800013%=1040（元）（2 分）（5）进项税额：600017%=1020（元）（1 分）额=51000-3900-6800=4032

4、0（元）（2 分）应纳2. （1）工资薪金所得，应交税金=（8400-3500）20%-555=425（元）（2 分）（2）转让所得，应交税金=（198-13.8-100-3）20%=16.24（万元）（2 分）（3）偶然所得，免征。（1 分）（4）偶然所得，应交税金=100020%=200（元）（1 分）（5）特许权使用费所得，抵免限额=60000（1-20%）20%=9600（元）应纳税额=9600-7800=1800（元）（2 分）五、综合业务题1. （1）进项税额 85000 元，无消费税抵扣问题（1 分）（2）进项税额 17000 元（1 分）（3）进项税额 6800 元（1 分）（

5、4）销项税额=90000*17%*17%=66300（元 ）（1 分）消费税=90000*20%+500*10*0.5*20%+20*2000*0.5=100500（元）（1 分）（5）销项税额= 2700000*17%=45900（元）（1 分）消费税=270000*20%*10*0.5=61500（元）（1 分）（6）瓶装酒平均价格=（270000）（1500+500）=180（元）（1 分）销项税额=10*180*17%=306（元）（1 分）消费税=10*180*20%+10*10*0.5=410（元）（1 分）汇总：本月应纳=66300=3706（元）（1 分）+410=162410

6、（元）（1 分）本月应纳消费税=1005002. 会计利润=9720-6850+100-60-162-397-400-16-30+102=2007（万元）（1 分）全年业务收入=9720+100=9820（万元）（1 分）调整：（第一、二、五点每点 2 分，其余要点每点 1 分）（1）费和业务宣传费，260+45=305（万元）限额=9820*15%=1473（万元）305 万元无调整。（2）业务招待费，42*60%=25.2（万元）限额=9820*5=49.1（万元）25.2 万元调增 42-25.2=16.8（万元）（3）新技术开发费，110*50%=55（万元）调减 55 万元（4）借款利息，140*（10.5%-5.3%）=7.28（万元）调增 7.28 万元（5）捐赠支出，限额=2007*12%=240.84（万元）12 万元无调整。滞纳金、罚款调增 12.6 万元分得股息红利调减 80 万元（8）职工福利费，限额=168*14%=23.52（万元）20 万元无调整。（9）工会经费，限额=168*2%=3.36（万元）调增 4-3.36=0.64（万元）（10）职工教育费，限额=168*2.5%=4.2（万元）调增 5-4.2=0.8（万元）。应纳税所得额=2007+16.8-