全国税务师税法知识培训试题及答案

1、全国税务师税法知识培训试题及答案一.单项选择题纳税人享有的权利中不包括下列哪一项?(B)A、税收监督权B、自主选择申报时限权C、申请退还多缴税款权D、依法要求听证的权利纳税人应履行的义务中不包括下列哪一项?(A)A、提前缴纳税款的义务B、依法设置账簿、保管账簿的义务C、依法开具、使用、取得和保管发票的义务D、按时缴纳税款的义务当税务人员滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人时，纳税人应当(C)A、按税务人员要求办理B、打击报复税务人员C、向其主管税务机关及其他部门进行检举和控告D、忍气吞声延期缴纳税款的最长期限是多久(B)A、30 天B、三个月C、6个月D、一年纳税人自结算缴纳税款之曰起(D)年内

2、发现多缴税款的，可以要求税 务机关退还并加算银行同期存款利息。A、五年B、一年C、十年D、三年纳税人应当自领取营业执照之日起(B)日内，持有关证件，向税务机 关申报办理税务登记。 TOC o 1-5 h z A、10 BB、30 日C、50 日D、5日未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机 关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款(C)的滞 纳金。A、万分之一B、万分之三C、万分之五D、万分之七在我国，制定税收行政法规的机关是(A)A、国务院B、全国人民代表大会C、国务院各部、委、局D、全国人民代表大会常务委员会申请人可以在知道行政机关作出具体行政行为之日起(

3、D)日内，提出 行政复议申请。 TOC o 1-5 h z 15301060当事人申请听证应当在收到行政机关听证告之书后(A)日内提出。35715申请人不服行政复议机关作出的复议决定，可以在收到行政复议 决定书之日起(A)日内向法院起诉。15309060公民直接向法院提起行政诉讼的，应在知道行政机关作出具体行 政行为的(B)内提出。1个月3个月 TOC o 1-5 h z 15 日2年当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按罚款额的(B)加处罚款。2%3%1倍5倍税务机关征收税款时，必须给纳税人开具(A)。A、完税凭证B、发票C、收据D、清单中华人民共和国宪法规定：“中华人民共和国劳动者有休息的

4、 权利”。此规定属于法律规范中的(D)A、委托性法律规范B、命令性法律规范C、禁止性法律规范D、授权性法律规范我国国家赔偿法的原则是违法归责，下列对违法的含义不正确的 理解是(B)违法指的是行为违法违法指的是行为结果违法违法指的是违反法律，是一个客观标准行政违法既包括积极的作为，也包括消极的不作为单独提出赔偿请求，如果赔偿义务机关没有在法定期限内予以赔 偿或请求人对赔偿决定有异议的，请求人可以在做出赔偿期限届满之 日起(C)向人民法院起诉。15 天1个月3个月1年李某在行政复议决定作出前，要求撤回行政复议申请，则(D)可以暂时终止诉讼由行政复议机关决定是否准许可以撤回行政复议申请，行政复议终止

5、经说明理由可以撤回不属于行政复议法第九条第二款所称的不可抗力的是(C)A、地震B、水灾C、重病D、战争行政复议机关负责(B)的机构具体办理行政复议事项。机关内部管理工作法制工作监察工作人事工作行政复议机构应当自行政复议申请受理之日起(B)日内，将行政复 议申请书发送被申请人。 TOC o 1-5 h z A、5B、7C、10D、15对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的政府机关具体行 政行为不服的，向其(A)申请复议。A、上一级主管部门B、本部门C、本级人民政府D、上一级人民政府出口企业提供虚假备案单证的，按要求改正，且未影响税务机关核查的，税务机关应作何种处理?(A)A、不予处罚B、处

6、1万元以下的罚款C、处1万元以上5万元以下的罚款D、处5万元以上10万元以下的罚款纳税人通过提供虚假的证明材料等手段，骗取税务登记证，造成税款流失金额1万元以丄2万元以下的，税务机关应作何种处罚?(D)A、不予处罚B、处500元以下的罚款C、处500元以上2000元以下的罚款D、处2000元以上5000元以下的罚款下列各项中，属于视同销售行为应当计算销项税额的有(A)。将自产的货物用于非应税项目将购买的货物委托外单位加工将购买的货物作为福利发放给本企业职工将购买的货物用于集体福利增值税暂行条例中所称非正常损失，是指(A)。因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失外购货物运输过程中的合理损耗自然

7、灾害损失储存过程中的自然损耗由地税部门负责征收的税种包括(C)。A、增值税B、消费税D、车辆购置税我国营业税的征税范围不包括(D)。A、提供应税劳务B、转让无形资产C、销售不动产D、销售动产我国营业税采用(D)的税率形式。A、定额税率B、累进税率C、超率累进税率D、比例税率下列项目中，属于营业税征收范围的有(B)。A、加工修理、修配B、转让无形资产C、商业零售D、法院根据国家规定直接收取的诉讼费在音乐茶座销售的饮料(C)。A、按销售货物缴纳增值税B、按服务业中饮食业缴纳营业税C、按娱乐业缴纳营业税D、按文化体育业缴纳营业税下列哪个行业的营业税纳税期限为一个季度(A)。A、金融业B、保险业C、典

8、当业D、娱乐业下列混合销售行为中，应纳营业税的是(C)。A、钢窗厂生产钢窗并负责安装B、从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的C、邮政部门提供快递业务并销售集邮册D、商场销售卤制品下列行为征收营业税的有(D)。A、以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为B、政府出让土地使用权C、单位的员工为本单位提供应税劳务D、单位将不动产无偿赠与他人纳税人经营娱乐业所适用的营业税税率由(B)在条例规定的幅度内 决定。A、国务院B、省、自治区、直辖市人民政府C、国家税务总局D、省、自治区、直辖市地税局电影发行单位以出租电影拷贝形式，将电影拷贝播映权在一定期 限内转让给电

9、影放映单位的行为，按(B)税目征收营业税。A、销售不动产B、转让无形资产C、娱乐业D、文化体育业中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是(C)。A、为其任职的单位提供的劳务B、在当地一家医院作义工C、自行组织的舞蹈培训班收入D、参加农村义务表演纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县(市)，应向(B)主管税务机 关申报纳税。A、机构所在地B、劳务发生地C、居住地D、注册地甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股，成立合营企业合作 建房。房屋建成后，双方采取风险共担、利润共享的分配方式。则甲 方应(D)。A、按销售不动产税目缴纳营业税B、按服务业税目缴纳营业税C、按转让无形资产税目缴纳营业税D、不

10、缴纳营业税下列各项业务中应按“文化体育业”征收营业税的是(A)。A、组织演出的经纪业务B、广告的播映C、有线电视台收取的“初装费”D、以租赁方式提供演出场所交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按(D)项目征收营业税。A、转让无形资产B、销售不动产C、交通运输业D、服务业从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所 得税制采用的是(B)。A、单一所得税制B、分类所得税制C、综合所得税制D、混合所得税制下列各项不属于工资、薪金所得的为(D)。A、年终加薪B、劳动分红C、津贴D、稿酬收入下列各项中，应当按“偶然所得项目征收个人所得税的有(D)。A、个人从任职单位取

11、得可公开交易的股票期权B、个人将珍藏的古堇拍卖所得C、个人将文字作品手稿原件拍卖所得D、个人购买社会福利奖券中奖所得某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入 应属于(A)。A、特许权使用费所得B、稿酬所得C、财产租赁所得D、财产转让所得下列项目中免征个人所得税的是(D)。A、出版科普读物的稿酬B、劳动分红C、年终奖金D、转让使用5年以上的家庭唯一生活住房所得工资、薪金所得，以每月收入额减除(A)元费用后的余额，为应纳 税所得额。A、3500B、3000C、2000D、 1600个人所得税最早于1799年在(B)创立。A、美国B、英国C、法国D、德国下列项目中，不构成工资薪金所

12、得的项目是(C)。A、加班费B、特殊工种补助C、托儿补助费D、奖金下列所得中，属于劳务报酬所得的是(A)。A、个人独立从事制图取得的所得B、教师为受雇任职学校讲课取得的所得C、临时工为单位安装作业取得的所得D、雇员取得的年终劳动分红个人出租房屋使用权的所得是(D)。A、特许权使用费所得B、个体工商户的生产、经营所得C、财产转让所得D、财产租赁所得下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法正确的是(D)。A、企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个 人纳税无关B、对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，直接作为应纳税 所得额C、个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得缴纳个

13、人所 得税D、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按个体工商户 的生产、经营所和项目缴纳个人所得税依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属(B) 征税项目。A、偶然所得B、财产转让所得C、股息红利所得D、特许权使用费所 得下列各项所得中，适用于加成征税规定的是(B)。A、个体工商业户的生产经营所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是(B)。A、企业债券利息5000元B、个人取得的福利彩票中奖收入5000元C、在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元D、企业改制支付给解聘职工相当于上年年平均工资的4倍一次性

14、补 偿收入50000元下列属于个人所得税减税项目的是(B)。A、国债和国家发行的金融债券利息B、因严重自然灾害造成重大损失的C、军人的转业费、复员费D、按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休 生活补助费对以房产投资，收取固定收入，应由(B)计缴房产税。A、承租方按租金收入B、出租方按租金收入C、承租方按房产余值D、出租方按房产余值房产税实行(A)的征收办法。A、按年计算，分期缴纳B、按季计算，分期缴纳C、按年计算，一次缴纳D、按月计算，一次缴纳房产税是以房屋为征税对象，依据房屋II税价值或租金收入向产 权所人征收的一种(B)。A、所得税B、财产税C、流转税D、特种税纳税人因房

15、屋大修导致连续停用(B)以上的，在房屋大修期间免征房产税。A、一年B、半年C、三个月D、一个月下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有(B)。A、将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B、委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税C、购置存量房，自房屋交付使用次月起缴纳房产税D、购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴 纳房产税纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的 房产,由(A)缴纳房产税。A、使用人B、所有人C、房产管理部门D、出租人纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房 租收入的，应(B)计征房产税。A

16、、根据出租房屋的原值减去10% - 30%后的余值，实行从价计征B、根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征C、根据税务机关的审核，实行从租计征D、根据纳税人的申报，实行从租计征下列房产中，不需要缴纳房产税的是(A)。A、政府机关自用的房产B、宗教寺庙出租的房产C、事业单位的经营性房产D、个人所有的经营性房产下列关于印花税的陈述不正确的是(C)。A、印花税的征税对象是印花税条例列举的凭证，未列举的不征税B、印花税是一种兼有行为性质的凭证税C、境外书立的合同不贴花D、印花税由纳税人自行完成纳税义务以下不属于印花税的纳税义务人的是(B)。A、立合同人B、合同的鉴定人C、立据人D、领

17、受人按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是(C)。A、对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计 税依据B、货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据C、财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据D、财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是(8)。A、对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税 依据B、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费C、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金 额后的余额D、对于由委托方提供主要材料的加工合同，加工费和辅助材料金额 分开记载，

18、辅料金额依照购销合同贴花下列凭证中，应缴纳(贴)印花税的有(C)。A、税务登记证B、卫生许可证C、视为正本的购销合同抄本D、结婚 证下列合同中，免征印花税的是(C)。A、预购合同B、技术转让合同C、个人买卖封闭式证券投资基金合同D、分包和转包合同下列合同和凭证应当缴纳印花税的是(B)。A、企业将财产赠给政府所书立的书据B、出版单位与发行单位之间 的报刊征订合同C、无息贷款合同D、军事货物运输凭证下列关于印花税的表述，正确的是(A)。A、培养公民的依法纳税观念是印花税的立法原则之一B、印花税征税范围较窄C、印花税最早始于英国D、印花税兼有凭证税和财产税性质车船出租且租赁双方未商定纳税人的，由(B

19、)承担车船税的纳税义 务。A、车船所有人B、车船使用人C、车船承租人D、税务机关认定的纳税人车船税的计税单位不包括(D)。A、整备质量每吨B、每辆C、净吨位每吨D、载重吨位每吨车船税法规定，车辆的具体适用税额由(A)依据车船税税目税额 表规定的税额幅度和国务院的规定确定，报备国务院备案。A、省、自治区、直辖市人民政府B、省、自治区、直辖市国家税务局 C、省、自治区、直辖市地方税务局D、省、自治区、直辖市财政局下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是(B)。A、载客汽车B、载货汽车C、船舶D、拖船下列车辆中，应该缴纳车船税的是(A)。A、机动船舶B、捕捞养殖渔船C、电动自行车D、军队专用

20、车船车船税滞纳天数的计算自应购买“交强险”截止日期的(B)起到纳 税人购买“交强险”的当日止。A、当日B、次日C、当月D、次月车辆适用的车船税税率形式是(D)。A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、定额税率有关车船税的计税依据，下列表述正确的是(D)。A、非机动车船全部免税B、从事运输业务的船舶，按船舶税额的70%计征C、车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市主管税务机关确定D、同一纳税年度内，已缴纳车船税的车船办理转让过户的，不另缴 纳车船税，同时也不退税湖北省社会保险费从(C)起统一由各级地方税务机关征收。A、2001年5月1日B、2001年10月1日C、2001年7月1日D、2

21、001年12月31日个人缴费年限累订满(B)年的，退休后按月发给基本养老金。A、10 年 B、15 年 C、20 年 D、5 年中华人民共和国社会保险法已由中华人民共和国第十一届全国 人民代表大会常务委员会第十七次会议于2010年10月28日通过, 自(D)施行。A、2010 年 10 月 28 日 B、2010 年 12 月 31 日C、2011年1月1日D、2011年7月1日新型农村社会养老保险实行(D)缴费方式。A、个人缴费B、集体补助C、政府补贴D、个人缴费、集体补助和政府补贴二.多项选择题个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得 税规定有所不同。下列表述中属于我国现行

22、个人所得税特点的有 (BCD)0实行的是综合所得税制累进税率和比例税率并用实行的是分类所得税制采取源泉代扣制和个人自行申报制两种征纳方法下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有(AD)0在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个 人在中国境内无住所且不居住的个人在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人在中国境内有住所的个人按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的 主要区别在于(AD)。A.独立劳动与非独立劳动的关系B.经常所得与偶然所得的关系C.主动劳动与被动劳动的关系D.是否有雇佣与被雇佣的关系劳动合同关系按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各

23、项个人所得免征或暂 免个人所得税的有(ABCE)。A.职工的安家费B.个人办理代扣代缴税款取得的手续费C.职工取得的退休工资D.购买福利彩票中奖20000元个人举报、协查违法犯罪行为取得的奖金个人拥有的(AB)产生的利息所得不需要缴纳个人所得税。A.国债B.国务院批准发行的金融债券C.中国铁路建设债券D.居民储蓄存款三峡建设债券适用于5%-35%的超额累进税率的应税项目有(BD)OA.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用于20貌税率的应税项目有(ABCDE)o稿酬所得B.财产转让所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得E.利息

24、、股息、红利所得下列各项中，不属于个人所得税居民纳税人的是(BC)O在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个 人在中国境内无住所且不居住的个人在中国境内无住所，且在境内居住超过6个月不满1年的个人在中国境内有住所的个人下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有(AC)O从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与分配获得的股 息内部退养个人以办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位 取得的收入个体出租车司机从事客货营运取得的收入下列自然人中属于我国个人所得税居民纳税人的有(BC)o在深圳有房产出租收入的香港居民到国外

25、进修半年的我国某单位职员1998年回国定居的美籍华人2001年7月1日至2002年9月1日来华工作的外国专家下列项目中，应按我国税法规定缴纳个人所得税的有(ABC某中国公民在境外取得的外币存款利息某中国公民被派往香港工作取得的工资、薪金所得某外国作家将其作品在中国出版取得的所得外籍个人从中国境内的外商投资企业取得的股息、红利所得退休职工田某本月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的 有(AC)O退休工资1000元;B.给某公司提供咨询费1200元C.股票转让所得820元D.杂志上发表文章的稿酬1000元下列各项所得中，可减征或免征收个人所得税的项目有(ABCD)o外籍个人按合理标准取得的出差

26、补贴残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入个人举报违法行为而获得的奖金外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有(ABD)O从两处或两处以上取得工资、薪金所得的取得应税所得，没有扣缴义务人的取得一次性劳务报酬所得的分笔取得属于一次性的劳务报酬所得的下列应税项目中，在计算应纳税所得额时，允许扣除费用的有(ABD)o设计费6000元B.承包所得4000元C.偶然所得3000元D.财产转让所得50000元下列收入中，可以直接作个人所得税应纳税所得额的有(ABD)O外币存款利息B.企业债券利息C.出租房屋的租金D.超过1万元的体育彩票中奖所得下列稿酬所得中，应合

27、并为一次所得征税的有(ACD)O同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬同一作品再版取得的稿酬同一作品出版社分三次支付的稿酬同一作品出版后加印而追加的稿酬下列项目中，免征个人所得税的有(BCD)O企业为职工缴纳的补充养老保险军烈属的抚恤金商业保险到期返还的本金中国科学院、中国工程院院士津贴个人对企事业单位的承包、承租经营所得包括(ACD)0A.个人承包、承租经营所得B.投资的股息所得C.承包人按月取得的工薪性质的所得D.个人转包、转租取得的所得钱某退休后从事个体经营,2003年取得下列收入应缴纳个人所得 税的有(CD)O原单位每月支付的退休费国外亲属汇款自己所开的小商店取得的纯收入投资于一私营企业

28、的分红个人所得税纳税期限可以是(ABC)O自行申报的纳税人，为取得应税所得的次月7日内代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月7曰内生产经营所得在取得收入次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇 算清缴，多退少补年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补个体工商户可在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的项目是(BD)0本人工资支出与生产经营有关的修理费用分配给投资者的股利不超过应纳税所得额30伽的公益性捐赠各种赞助支出下列各项所得应按个体工商户的生产、经营所得项目征税的有(ACD)o个体小卖部兼营彩票代销业务取得的所得个体工商户与企业联营而分得的

29、股息、红利个人独资企业的投资者的所得私人开的诊所的所得良好的税收法治观不包括(BCD)OA、执法必严B、政出多门C、以权代法D、以言代法在税收执法实践中坚持法律至上原则，要求做到(ABC)oA、权力法定B、法律保留C、法律优先D、服从上级依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是(ABCD)oA、依法治税是依法治国的必然要求B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求C、依法治税是顺应社会进步的必然要求D、依法治税是从严治队的前提和基础税收法律关系的主体包括(AB)OA、征税主体B、纳税主体C、协税主体D、护税主体税收优惠按照优惠目的通常可以分为(CD)优惠。A、区域性B、产业性

30、C、照顾性D、鼓励性税收优惠按照优惠范围通常可以分为(AB)优惠。A、区域性B、产业性C、照顾性D、鼓励性11十五”期间或者更长的一段时期内依法治税要实现的中期目 标，具体要求是(ABCD)。A、税收法制基本完备B、执法行为全面规范C、执法监督严密有力D、执法保障明显改善，执法队伍素质显著提 高实现五个目标应当坚持的指导思想是(ABCD)0A、以邓小平理论和江主席同志“三个代表重要思想为指引B、坚决贯彻依法治国基本方略，结合深化税制改革和征管改革，将 税收工作的重心转向法治导向型C、以整顿和规范税收秩序为着重点，以信息化建设为切入点，以建 立健全内部执法监督机制为突破点D、以提高税务执法队伍素

31、质为着力点，进一步规范税收执法行为， 全面提升依法治税水平11四项机制”是当前依法治税工作的重点，是短期目标，具体内 容是(ABCD)A、建立健全规范的税收行政立法机制B、建立科学、高效的税收征 管机制C、建立以执法责任制为核心的考核管理机制D、建立健全严密的内 部执法监督机制推进依法治税应当坚持(ABC)OA、内外并举B、重在治内C、以内促外D、以外促内规范执法要靠机制，关于“四个机制”的理解是(ABCD)。A、行政立法机制是规范执法的前提B、征管机制是规范执法的基础C、执法监督机制是规范执法的关键D、执法责任制是规范执法的保障建立执法责任制包括的环节是(ABCD)oA、分解岗位职责B、明确

32、工作规程C、开展评议考核D、严格过错追究行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括(ABCD)OA、严格遵守立法权限B、遵守立法程序C、提高立法质量、保持立法的系统性D、提高税法的透明度征管机制是规范执法的基础，其总的要求是(ABCD)OA、实行集约化管理，适当上收税收执法权B、实行专业化管理，科学分工，分解税收执法权C、加快信息化建设，制约税收执法权D、优化纳税服务，规范税收执法权建立“四个机制”，要解决的问题是(ABC)oA、要促使对外执法严格履行程序B、规范内部各个执法环节的运行，真正做到各负其责C、要通过监督确实能发现执法不规范的问题并切实加以解决D、严格按程序立法，做到有法可依对监督

33、的正确认识是(ABCD)OA、监督是对干部的最大保护B、监督不是包办代替C、监督要从上做起D、要正确对待外部监督税法不同于其他法律的特征是(ABC)oA、税与法共存B、税收征税主体的固定性C、税收权利和义务不完全对等D、税收权利与义务是完全对等的严密的税法体系，应包括的内容是(ABCD)。A、税收法律B、税收行政法规C、地方性法规D、国际条约税收法律通常由(ABCD)等构成。A、宪法B、税收基本法C、税收实体法D、税收行政法以及刑法关于税收基本法的说法正确的是(BCD)OA、税收基本法优于宪法B、税收基本法是在宪法的规定下专门制订的用以系统全面调整税收法律关系的法律C、是税收法律关系领域内的基

34、本法律D、在宪法与税收部门法之间担负着承上启下的作用税收基本法的内容包括(ABCD)oA、立法的原则、宗旨B、税收原则、税法管辖、C、纳税人及其权利和义务D、税务机关法律地位及其权利义务现行申报方式有哪几种(ABCD)(多选题)A、上门申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、其他申报方式营业税的税目有哪些？答：营业税的税目有九个，分别是：交通运输业、建筑业、金融保险 业、邮电通信业、文件体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产，销 售不动产。131 .娱乐业包括哪些具体项目，税率是多少。答：娱乐业的税率是20%,具体包括歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、 音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺。营业税采用什

35、么税率，最高税率，最低税率分别是多少？答：营业税釆用比例税率，最高是20%,最低是3%。对自建建筑物如何征税？答:单位或个人新建（以下称自建）建筑物后销售，其自建行为视同提 供应税劳务征收营业税。对婚姻介绍及宾葬服务是否征收营业税？答：对婚姻介绍及宾葬服务免征营业税。纳税人兼有不同税目应税项目行为的，应当如何纳税？答：纳税人兼有不同税目应税项目行为的，应当分别核算不同税目的 营业额，转让额销售额，未分别核算或不能准确核算营业额的，从高 适用税率。资源税的纳税人有哪些？答:在中华人民共和国境内开采中华人民共和国资源税暂行条例 规定的矿产品或者生产盐的单位和个人为资源税的纳税人。房产税的征税范围是

36、什么？答:房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。城市是指经国务院 批准设立的市包括行政区划规划的市区和郊区范围。县城是指县人民 政府所在地的城镇，不包括其镇人民政府所辖的农村。建制镇是指经 省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇，不包括所属的自然 村。工矿区是指工商业较发达，人口较集中，符合国务院规定的建制 镇标准，但尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地。城镇土地使用税的纳税人有哪些？答：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用丄地的单位和个人为 城镇土地使用税的纳税人车船使用税的征税范围是什么？答：凡在中华人民共和国境内行驶的车船，除另有规定者外，都属于 车船使用税的范围。具体可分为车辆

37、和船舶两大类。车辆征税范围包括应税机动车辆和非机动车辆，船舶征税范围包括机 动船和非机动船。农业税的征税对象是什么？答：是农业收入。这个农业收入是狭义的农业收入，即农作物收入。农业税纳税人具体包括哪几方面？答：（一）农村集体经济组织。（二）国有农场。（三）有农业收入的企业、部队、机关、学校、团体及寺庙等。（四）有其他收入的其他公民。农业特产税是对什么征收的一种税？答：它是国家对从事农业特产生产以及收购应税农业特产品的单位和 个人征收的一种税。农业特产税的征税对象是什麽？答:是农业特产收入。农业特产税的纳税期限为何时？答：农业特产品的纳税义务发生时间为农业特产品收购或出售的当天; 收购农业特产品

38、的税款缴纳义务发生时间为收购的当天;农业特产品 的扣缴义务发生时间为支付收购货款的当天。纳税人应当自纳税义务 或扣缴义务发生之日起30日内，向当地税务机关申报纳税。耕地占用税的征税范围是什么？答：包括建房或从事其他非农业建设占用的国家所有制和集体所有制 的耕地。耕地是指用于种植农作物的土地。耕地占用税的计税依据是什么？答：以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，实行从量计征。何为契税纳税人？答：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人 为契税的纳税人。契税的征税范围是什么？答：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的行为是契税的征税 范围。具体是指：国有土地使用权出让;土地使用权

39、转让（农村集体土 地承包经营权的转移除外），包括出售、赠与和交换;房屋买卖;房屋赠 与房屋交换。契税的纳税时间为何时？答：土地、房屋分柝是在权属共有人内部分割而发生的权属转移行为， 不在契税的征收范围之内。纳税人在办理哪些税务事项时，应当使用税务登记证件？般来说，纳税人在办理以下税务事项时，应当使用税务登记证件(按照规定不发给税务登记证件的除外):申请减税、免税、退税；申请定印、领购发票，申请办理外出经营活动税收管理证明；开立基本存款帐户和其他存款帐户；增值税一般纳税人的资格认定；申请办理的其他有关税务事项。纳税人进行虚假的纳税申报造成偷税以及纳税人编造虚假计税 依据的行为，应承担哪些法律责任

40、？纳税人进行虚假的纳税申报构成偷税的，由税务机关追缴其不缴或 者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的 罚款，构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。纳税人用偷税手段编造虚假的计税依据，未造成偷税后果的，由税 务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。纳税人不进行纳税时，不缴或者少缴应纳税款的，应承担哪些法 律责任？依法向税务机关进行纳税申报是纳税人的义务。纳税人不进行纳税申 报、不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税 款、滞纳金，并处不缴少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。离境清税是如何规定的？欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境

41、前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金， 又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。纳税人有合并、分立情形时，欠缴税款由谁承担纳税义务。 纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。 纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行 的纳税义务;纳税人分立时未缴清的分立后的纳税人对未履行的纳 税义务应当承担连带责任。纳税人未按规定将全部银行帐号向税务机关报告的，应承担怎么 样的法律责任？纳税人未按规定将其全部银行帐号向税务机关报告，由税务机关责令 限期改正，可处以2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上 10,00

42、0元以下的罚款。非法印制发票，应承担怎么样的法律责任？新税收征管法第71条规定，非法印制发票的，由税务机关销毁 非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处10,000元以上 50,000元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。对纳税人延期缴纳税款是如何规定的？新税收征管法第31条第2款规定，纳税人因有特殊困难，不能 按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批 准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。在税收执法中，税务人员在哪些情况下应该回避？税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务 行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定 代表人、直接责任人有利害关系的，应当回避。对欠税公告是如何规定的？县级以丄各级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广 播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。我国个人所得税实行什么征收管理制度？答：实行代扣代缴和自行申报相结合的征收管理制度。什么是个人所得