2022年某医院内部审计制度一

1、第PAGE12页共NUMPAGES12页2022年某医院内部审计制度一为了加强医院审计、纪检工作，建立医院重点部门、重点人员的监督制约机制，规范管理，促进医院各项工作健康发展，根据_审计法和审计署关于内部审计工作的规定，结合医院实际，制定本制度。一、医院内部审计机构的设置医院成立内部审计、纪检小组，内部审计小组将对本单位的财务收支、经济活动、药品采购的真实、合法性进行独立监督审核。二、内部审计的职能和要求内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。三、内部审计的职责和任务(一)拟定医院内部审计规章制度；(二)审计预算

2、的执行和决算；(三)审计财务收支及有关经济活动；(四)审计基本建设投资、修缮工程项目；(五)审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；(六)开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；(七)审计经济管理和效益情况；(八)审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。四、内部审计程序(一)拟定审计项目计划；(二)实施审计前提前三天以书面形式通知有关科室，有关科室应配合审计工作，提供必要的工作条件；(三)实施审计，应取得审计证据，编制底稿，由相关科室负责人签字确认；(四)对审计事项审计后，编制审计报告并征求意见。被审计的相关科室在

3、收到审计报告之日十个工作日内提出反馈意见，送交医院审计组；(五)医院内部审计小组应定期向院长提交工作报告；(六)医院内部审计小组应督促被审计的相关科室在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；(七)医院内部审计小组对办理的审计事项，应当建立完善的审计档案，并按有关规定保存。发挥内部审计作用，提高医院管理水平一个单位或部门要加强内部管理，提高管理水平，离不开内部审计的监督。如何把握关键，有的放失地对医院的经济活动进行监督，有效地开展内部审计，本文就此谈点认识。一、以基建审计为突破口，树形象立权威医院基建内部审计在建设项目决策阶段就已介入，对工程建设全过程比较了解，因此，能把事前、事中和事后

4、审计结合起来。通过内部审计，对工程从招标到竣工的每一个环节进行监督，把监督检查和堵塞漏洞融为一体，并对工程建设全过程管理上存在的问题，及时提出改进意见和建议。立项决策期间，通过内部审计可以防止决策失误。同时，内部审计在项目建设过程中，对建设计划的落实、概预算的执行、经费及物资的管理、工期与质量的控制等实施跟踪审计，可以减少资产流失，避免偷工减料，减少经济纠纷，提高工程质量和资金使用效率，从而促使医院全面加强基建管理。基建内部审计的开展可严肃财经法纪、完善财务制度、增加基建投资这一热点问题的透明度，扩大内部审计的影响，树立内审形象。从宏观着眼、微观入手为医院党委作出合理决策提供正确依据，避免或减

5、少基建经济活动中违法违纪现象的发生。二、发挥对物资采购合同的内审监督作用(一)扩大合同的审计范围审计时应进一步扩大审计的深度与力度，要求有关采购科室按时将合同和_送审，防止出现逃避审计的现象。监督有关采购科室的合同执行情况，杜绝供应商超合同供应、擅自扩大业务量的现象。另外，对于合同的真实性，合同条款的严密性、合规性、合法性方面以及供货方的履约能力等，都要加大审计力度。通常是在审计合同价格之前，就对合同的条款予以_，如发现合同有缺损、合同遗漏必要条款和不利条款的情况，就及时指出并要求有关采购科室予以补正。尤其是对大金额采购合同，内部审计更是严格监督，确保医院合法权益不受损害(二)遵循合同审计程序

6、审计时对无问题的合同和_在_个审计日内必须予以审结，并严格按规章办事，执行送审合同登记、审结签收制度，做到审计工作无遗漏。对于不符合送审条件的合同及_，及时对有关采购科室予以说明，并要求有关采购科室补办手续后再送审。(三)坚持合同审计的原则认真执行“货比三家、比质比价”的采购原则，因为物资采购合同审计的重点就是价格审计。因此，格按规定进行价格审计。在合同价格审计中，注重对价格信息的收集。首先每个审计人员都要建立审计台账，按月进行整理归档，并对其所管辖范围内的材料及产品价格进行追踪管理;第二，做好市场调查。因为许多价格及其他方面的信息需要亲自去市场上调查才能掌握;第三，通过订阅有关价格杂志和在药

7、品物资信息网上了解产品价格的变动情况，及时掌握第一手资料。这样就避免了在价格不明的情况下物资采购中的“_”，防止人为抬高物资采购价格，损害医院的经济利益;第四，做好质量跟踪工作。通过对购进物资质量的跟踪调查，利用掌握的质量信息来指导下一次的比价过程，以便使所定价格更合理、更准确。当发现合同价格高于市场价格或成本核算价格时，并不直接与供应商进行协调，而是向有关采购科室负责签订该合同的负责人提出审计意见，由负责人去了解或核算价格，然后督促负责人重新签订合同的方式，或者以直接出具审计意见书的方式确定合同价格。三、加强资产购置的审计对医院大型器械、设备的购置，内部审计必须实施定期的审计制度。对设备购置

8、计划、资金使用计划的审计做到审前审核、事中控制，及时发现各个环节存在的问题，把设备购置的风险降到最低。明确规定审计参加院长_的购置论证及招标的会议。购买时不仅要审核购置合同是否完整、手续是否合法齐全、金额与凭证是否相符，同时还要审核这项设备的可行性分析。器械设备开箱验收调试时审计部门都必须参加，一方面检查设备是否达到合同要求；另一方面对一些随机赠送的家用电器进行登记入账，妥善保管，责任落实到人，避免资产流失。购置后还要对使用率、经济效益和社会效益进行分析，发现效益不好或闲置不用的，配合相关处室找出解决办法。这样纵深层次、全方位开展内审工作，可以及时发现医院潜在的风险，向管理者适时准确地提出建议

9、，发挥审计监督的整体功能四、充分发挥医院内部审计的监督作用审计人员首先应根据医院经营特点和会计核算过程的关键控制点以及单位或部门应当遵循的有关规定，判断本单位内控制度的内容是否齐全，方法是否可行，单位是否在这些方面建立了监督管理制度，重大_其内控制度的健全性、完善性；其次，应对单位已有制度进行符合性测试，_其是否符合行业规定，是否使用于实际情况，是否得到贯彻执行，从而达到监督的目的。其监督作用具体表现为以下几方面：(一)内部审计可以规范医院不正当的经营行为医院服务范围要受国家法律的约束，其专业性问题一般由相关部门和职能部门来把关；而政策性、法规应严性问题必须由内部审计把关。如果医院经营范围不规

10、范，纯粹以营利为目的，无视国家法律，有违法经营行为，内部审计有责任指出并制止。(二)内部审计可以预防医院投资决策的失误投资决策是医院重大的经济活动，医院的发展，硬件建设很重要，在大型设备的购置、基础建设投资方面，内部审计必不可少。有关采购部门，基建部门应及时将相关计划书交审计人员审阅，审计人员应根据有关法律法规，对计划书及时出具审计意见。在如何降低工程造价、节约建设资金、创造最佳效益方面提出合理化建议。就医院经济合同而言，合同类型复杂，涉及知识面广。为了医院的利益不受损害，内部审计应根据对方资质及有关证件，依据法规及市场行情资料先行认证，在此基础上进行投资预测，提出建设性意见，防范医院投资决策

11、所造成的失误，把好医院经济决策第一关。(三)内部审计有利于提高医院经济效益医院加强内部管理，完善成本核算体系，需要强化内部审计。内部审计可以通过医院业务收入额、业务支出额、业务收支结余额等经济指标和业务量指标的实际情况，剖析了解经济效益高低的原因，为提高医院经济效益发挥了积极作用。通过内部审计达到为医院领导提供可靠、真实、准确的经济活动监督信息，为领导决策服务。内部审计的作用是随着内部审计的内容、范围、职能的发展而逐渐扩大的。因此，只有科学掌握医院内部审计的内容和方法，才能更好地发挥其职能作用。2022年某医院内部审计制度一（二）财务管理是医院管理的核心，医院财务的基础是资金和资金运动，其实质

12、是在资金运动过程中所体现的以医院为主体的财务关系，医院财务活动的对象是资金，资金的筹集、使用、回收、分配。医院审核办对医院财务活动实施监督和内部审计，它是以会计法为依据，在确保财务制度严肃性的前提下，监管医院的财务活动以及医院执行财经政策情况，其目的是规范医院的财务行为，防上收入流失，引导医院正确理财。一、医院内审工作的主要内容：1、审核医院财务管理方法、任务和目标，以及所遵循的行业财务制度。2、审核不相容职务岗位是否相互分离。3、审核授权批准控制执行情况。4、审核预算控制执行情况。5、审核财产保全控制执行情况。6、审核风险控制执行情况7、审核内部报告制度执行情况8、审核电子信息技术控制执行情

13、况9、审核利润分配顺序、比例以及利润的管理二、确保医院内审制度在医院的有效实施，保证单位经营管理和财务会计资料的真实完整。三、专职审计人员每季度会同兼职审计人员做好专题审计和专项审计工作，并做好审计记录对审计中查到的问题做好反馈工作。对问题的整改要做好追踪调查及时向院长办公会议做出汇报。毒、麻、精神药品管理制度一、毒、麻、精神药品及毒性中药的品种范围应根据中国药典、_药品管理法及国家药政管理有关规定执行。二、临床科室储备的毒、麻、精神药品，仅限该科室常用和急救用的品种，并建卡建册，实行“四专“：即专人保管、专柜加锁、专用处方、专册登记管理。每班交接，交接班时帐物相符。用后凭处方、安瓿和登记本向

14、药房领取。剩余药液须经两人查看弃去，共同签名。三、毒、麻、精神药品用量必须严格按处方限量执行。四、外出执行临时任务，确需携带毒、麻、精神药品时，需经医务处同意，可预领一定基数，严格掌握使用管理，并填写登记清楚。完成任务后，凭处方、安瓿报销。五、此类药品标签有明显标记，在标签显著位置上分别注明“毒“或“麻“的字样，定期检查以防失效、过期。2022年某医院内部审计制度一（三）1目的及适用范围对采购产品的采购过程、采购信息进行控制，对采购产品及顾客提供的产品的验收和管理进行控制，确保采购产品质量符合要求。适用于工程局各项目采购产品及顾客提供产品的控制。2职责2.1局工程管理部是本程序的责任部门，负责

15、监督、检查本程序的有效运行，负责建立并管理局的合格物资供方台账。_分公司(项目部)负责_对供方资信、产品质量、产品供货能力、售后服务、价格等进行评价，确定合格供方，建立本公司(项目部)的合格物资供方台账；负责物资供方的重新评价；负责编制采购信息，签订采购合同并进行采购；负责采购产品及顾客提供产品的验证和管理。3程序3.1采购产品的内容包括。项目所需材料、半成品、工程设备。1)对于重要物资、大批量物资、新型材料以及对工程最终质量有重要影响的物资，由项目经理部选择多个供方，根据下列原则进行评价并确定合格供方_，填写物资供方评价表，评价合格的供方登录项目部合格物资供方台账。a)企业社会信誉好，证照齐

16、全；b)产品质量符合规定的要求；c)交货期可满足施工生产需要；d)售后服务可靠；e)价格合理；f)可满足供货合同中提出的其他要求。2)对于工程项目中的水泥、钢筋等主材，重要工程设备，以及混凝土拌和机、门机等贵重机械设备的供方评价还应考虑以_面：a)供方能否提供生产许可证、检验记录、生产合格证；b)供方获得的名优产品称号；c)对重要、复杂的工程设备售后服务和评价；d)如供方为销售单位时，还应评价其生产单位。3)不属于重要物资，可由采购人员参照上述评选供方的原则直接选择供货单位。1)评价时间现有物资供方在供货之后，项目部应按下列时间重新评价其履约情况及供货持续保证能力，填写物资供方重新评价表，评价

17、结果报局工程管理部，局工程管理部根据评价情况决定是否入选局合格物资供方台账提供各公司(项目部)选用。a)项目工期超过一年的，应每年评价一次；b)项目工期少于等于一年的，应在供货完成后评价一次。2)评价内容供货是否按时、售后服务水平、质量状况、其它方面等，各项目部可根据采购产品的重要程度不同而有所侧重评价某方面。3)重新评价后的处置评价结果正常的供方继续选用，如出现问题时按以_式跟踪：a)通过有效沟通解决存在问题；b)加强对其供应产品的验证；c)限制或停止其供货。采购信息主要表现为：物资采购计划、物资采购合同、分包计划、分包合同，具体要求为：1)采购部门的物资采购计划按表格物资采购计划表填写并审

18、批.2)签订物资采购合同的，合同条款应包括：a)物资名称、规格型号、生产厂家、数量、金额、交货时间；b)质量技术标准及产品验收、验证要求；c)交货地点和运输、装卸方式及费用负担；d)包装标准、包装物的供应与回收；e)技术资料要求(说明书、合格证、质量保证书等)f)货款结算方式及期限等。物资采购合同格式采用物资购销合同。3)项目分包计划：分包计划应符合项目施工需要和有关法律法规，向监理报告并获得顾客批准；4)分包合同。合同中应明确对工程分包方的要求，满足总包合同条件。由项目部的施工员、采购员、质检员、合同人员按项目部的采购制度规定进行审核，报项目经理批准，必要时报监理、顾客批准。工程设备的验收由

19、项目部主持，汇同顾客、监理及供货单位代表，按有关技术标准及合同约定进行验收，填写设备开箱检查验收表，验收合格后进行标识。2)材料验收a)到货验收采购员对采购材料品种、数量、型号、规格和外观质量进行初步验收，填写材料验收记录表中相关栏目，符合要求的，按规定进行标识，并及时把材料的质量证明文件交资料员归档；不符合要求的按不符合、纠正措施和预防措施控制程序处理，要及时通知供方进行有效沟通，解决出现的问题，问题未解决前要对材料进行标识、隔离封存。b)到货后的质量检验按规程规范要求检验后才可以使用的材料以及顾客有要求的材料，如用于工程的钢筋、水泥、砂、碎石等，应进行质量检验。检验由质检员根据规范或顾客的

20、要求进行抽样，必要时请监理进行见证，样品送至有资质的质检部门进行验证，检验结果填入材料验收记录表，检验合格后由材料员填写产品状态标识，不符合要求的，按不符合、纠正措施和预防措施控制程序处理，处理前要进行标识、隔离封存，禁止挪作它用；同时质检员要就每一种需要检验的原材料建立进货检验台账，填写原材料进货检验台账，每月底对每种需要检验的原材料的检验情况进行统计，填写_年度原材料进货检验情况统计表，发现检验合格率有异常时要及时向分管领导汇报，按规定处置。3)在供方现场实施验收当项目部或顾客需要到供方现场实施验证时，比如进行首件检验，应在采购信息中事先做出规定，实施时由项目部有关负责人汇同顾客或监理代表

21、到供方现场进行验收，合格后方可发货。4)紧急放行a)物资的紧急放行是指因施工急需，未经到货检验和试验就发放物资。b)紧急放行只限于工程的可拆换部分，如机电设备、管道_等，对难以追回或更换的材料如钢筋、水泥、砂、石等及土建结构施工不允许紧急放行。c)紧急放行可由使用单位(人员)提出，填写紧急放行申请审批表，经审批后实行，同时应做好标识和书面记录，一旦发现问题可进行更换。项目部应针对各种分包服务的性质，按相关法律法规、标准规范以及分包合同要求进行服务质量验收。验收合格的物资材料由采购员凭材料验收记录表及其它有关单据向仓管员移交，仓管员填写一式三联的物资入库单，经采购员、物资主管签字确认后，一联留底，一联采购员存档，一联交财务作为记账、结算凭证；入库的物资材料同时要登录仓库的物资明细账，做到账、物相符。2)保管入库的物资材料，要按品种、规格、型号分别存放于仓库、露天料场或其它专用场所，按要求做好标识，并按材料特性、有关规定及产品说明书的要求做好防护工作。堆放物品应注意整齐、美观，不得相互混杂、挤压，库存的物资材料要定期进行盘点检查，对