09年新税审报告及说明

1、企业所得税汇算清缴鉴证报告书*（2010）XXX号号中矿盛业矿业投投资（北京）有有限公司：我们接受中矿盛盛业矿业投资资（北京）有有限公司委托托，对被鉴证证单位2009年度企业所所得税汇算清清缴情况进行行了鉴证。我我们鉴证时主主要依据中中华人民共和和国企业所得得税法、中中华人民共和和国企业所得得税法实施条条例以及其其他税收法律律、法规、规规范性文件，并并参照企业业所得税汇算算清缴纳税申申报鉴证业务务准则（试行行）和指南南，对被鉴鉴证单位提供供的凭证、账账册、有关会会计资料和数数据，实施我我们认为必要要的鉴证程序序。被鉴证单位对所所提供有关资资料的真实性性、合法性、合理性和完完整性等事项项负责。我

2、们们的责任是，按按照企业所得得税汇算清缴缴有关规定进进行鉴证，并并出具鉴证报报告，独立、客观、公正正地发表意见见。被鉴证单位应当当按照鉴证业业务委托书的的要求使用鉴鉴证报告。委委托人或其他他第三者因使使用鉴证报告告不当所造成成的后果，与与鉴证人及其其所在的鉴证证机构无关。无保留意见鉴证证报告的鉴证证情况评述及及鉴证结论（一）企业所得得税汇算清缴缴纳税申报的的鉴证过程及及主要实施情情况1注册税务师师合理充分信信任的内控制制度有效性、合法性的评评述。我们在鉴证过程程中，经实施施控制测试，未未发现有效贯贯彻执行内部部控制制度不不具有合法性性的证据，准准备合理充分分信赖被鉴证证单位的内部部控制制度。2

3、企业所得税税汇算清缴有有关的各项内内部证据和外外部证据相关关性、可靠性性的评述。（1）相关性。我我们在鉴证过过程中，对企企业所得税汇汇算清缴鉴证证事项有关的的会计核算资资料和纳税申申报资料等内内部证据和外外部证据，按按准则规定的的程序进行鉴鉴证，所取得得的证据资料料能够支持企企业所得税汇汇算清缴鉴证证结论。（2）可靠性。我我们在鉴证过过程中，按照照鉴证程序，依依据法定的鉴鉴证评价标准准，对取得的的有关证据资资料，进行鉴鉴别和判断后后，没有发现现被鉴证单位位申报不实的的证据，应当当认为被鉴证证单位的企业业所得税汇算算清缴申报事事项具有法律律真实性。3对纳税人提提供的会计资资料及纳税资资料等进行鉴

4、鉴证、验证、计算和进行行职业推断的的情况。由于存在以下情情形，我们决决定，出具无无保留意见的的鉴证报告。（1）鉴证事项项符合法定性性标准，涉及及的会计资料料及纳税资料料符合国家法法律、法规及及税收有关规规定。（2）注册税务务师已经按本本准则的规定定实施了必要要的鉴证程序序，鉴证过程程未受到限制制。（3）注册税务务师获取了鉴鉴证事项所需需的充分、适适当的证据，完完全可以确认认企业所得税税的具体纳税税金额。（二）鉴证结论论经对被鉴证单位位2009年度度企业所得税税汇算清缴纳纳税申报进行行鉴证，我们们确认可以根根据下列数据据办理企业所所得税汇算清清缴纳税申报报或审批事宜宜：利润总额 -3,029,1

5、10.25元；纳税调整增加额额 785,149.96元；纳税调整减少额额 0.00元；境外应税所得弥弥补境内亏损损 0.00元；纳税调整后所得得 -2,243,960.29元；弥补以前年度亏亏损 0.00元；应纳税所得额 -2,243,960.29元；税率 25%；应纳所得税额 0.00元；减免所得税额 0.00元；抵免所得税额 0.00元；应纳税额 0.00元；境外所得应纳所所得税额 0.00元；境外所得抵免所所得税额 0.00元；实际应纳所得税税额 0.00元；本年累计实际已已预缴的所得得税额 0.00元；本年应补（退）的的所得税额 0.00元。中介机构负责人人： 中国注册税务师师： 助理

6、理人员： 联系地址： *联系电话：*税务师事务所有限公司 年月日附件：1企业业基本情况表表；2企业所得税税汇算清缴鉴鉴证事项说明明；3企业所得税税年度纳税鉴鉴证表及其附附表。企业所得税汇算算清缴鉴证事事项说明我们接受委托，对对被鉴证单位位2009年度度企业所得税税汇算清缴事事项进行了鉴鉴证，现将鉴鉴证情况说明明如下：第一部分 主要要会计政策（一）执行企业业会计制度及及有关规定。（二）会计年度度自2009年1月1日至12月31日日。（三）会计核算算方法：按照照企业会计制制度的规定制制订并实施。1.成本结转方方法为平行结结转法；2.固定资产按按平均年限法计计提折旧，残残值率为5%；3.低值易耗品品

7、采用一次摊销法；4.无形资产采采用平均年限限摊销法；第二部分 鉴证证事项形成原原因根据涉税鉴证证业务约定书书的委托，对被被鉴证单位中中矿盛业矿业投资资（北京）有有限公司2009年度度企业所得税税汇算清缴情情况进行鉴证证。第三部分 鉴证证事项说明一、利润总额计计算的鉴证经鉴证，被鉴证证单位2009年度度利润总额-3,029,110.25元，具体数据如下。（一）主营业务务收入经鉴证被鉴证单单位的2009年度度的账面金额额和资产负债债表日后事项项金额，鉴证证确认该年度度发生主营业业务收入总计计0.00元。对对发现的影响响应纳税所得得额的会计差差错在纳税调调整项目明细细表中进行处处理。（二）其他业务务

8、收入 无（三）视同销售售收入 无（四）营业外收收入 无（五）主营业务务成本 无（六）其他业务务成本 无（七）视同销售售成本 无（八）营业外支支出经鉴证被鉴证单单位的2009年度度的账面金额额和资产负债债表日后事项项金额，鉴证证确认该年度度发生营业外外支出总计62,390.54元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。具体数据如下：12009年年度的账面金金额62,390.54元，其中：罚款支出62,390.54元。22009年年度的资产负负债表日后事事项调整0.00元。（九）主营业务务税金及附加加 无无（十）销售（营营业）费用 无（十一）管理费费用经鉴证被鉴证单单位

9、的2009年度度的账面金额额和资产负债债表日后事项项金额，鉴证证确认该年度度发生管理费费用总计2,966,719.71元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。具体数据如下： 12009年度度的账面金额额2,963,378.46元，其中：工资薪金支出621,763.30元，职工福利费支出32,342.00元，业务招待费支出613,631.76 元，办公费支出190,375.64元，住房公积金6,900.00元，各类基本社会保障性缴款17,793.07 元，网络电话费72,257.58元，固定资产折旧13,604.68元，董事会费支出222,844.90元，差旅费支出

10、208,217.00元，其它963,648.53元。22009年年度的资产负负债表日后事事项调整0.00元。（十二）财务费费用经鉴证被鉴证单单位的2009年度度的账面金额额和资产负债债表日后事项项金额，鉴证证确认该年度度发生财务费费用总计3,341.25元。对对发现的影响响应纳税所得得额的会计差差错在纳税调调整项目明细细表中进行处处理。具体数数据如下：12009年年度的账面金金额3,341.25元，其中：利息收入410.64元，利息支出3,751.89元。22009年年度的资产负负债表日后事事项调整0.00元。（十三）投资收收益 无（十四）营业利利润经鉴证被鉴证单单位2009年度度营业利润为为

11、-2,966,719.71元，计算过程如下：营业收入0.00元营业成本0.00元营业税金及附加0.00元销售费用0.00元管理费用2,963,378.46元财务费用3,341.25元+投资收益0.00元=-2,966,719.71元。（十五）利润总总额经鉴证被鉴证单单位2009年度度利润总额为为-3,029,110.25元，计算过程如下：营业利润-2,966,719.71元+营业外收入0.00元-营业外支出62,390.54 元=-3,029,110.25元。二、应纳税所得得额计算的鉴鉴证经鉴证，被鉴证证单位2009年度度主表第25行行“应纳税所得得额”为-2,243,960.29元，具体数据

12、如下。（一）纳税调整整项目明细表表的鉴证经鉴证，被鉴证证单位2009年度度纳税调整增增加额785,149.96 元，该金额直直接填入主表表第14行“纳税调整增增加额”；纳税调整整减少额0.00元，该金额直直接填入主表表第15行“纳税调整减减少额”。具体数据据如下：1. 收入类调调整项目合计计 无无2. 扣除类调调整项目合计计经鉴证，被鉴证证单位2009年度度扣除类调整整项目纳税调调整增加额785,149.96元，纳税调整减少额0.00元。（1）. 扣除除类调整项目目视同销销售成本视同销售成本的的鉴证，见利利润总额计算算的鉴证中的的“(六)视同同销售成本”。（2）. 扣除除类调整项目目工资薪金金

13、支出经鉴证被鉴证单单位2009年度度的工资薪金金支出账载金金额为621,763.30元，税收金额为621,763.30元，鉴证确认调增金额为0.00元，鉴证确认调减金额为0.00元。（3）. 扣除除类调整项目目职工福利利费支出经鉴证被鉴证单单位2009年度度的职工福利利费支出账载载金额为32,342.00元，税收金额为32,342.00元，鉴证确认调增金额为0.00元，鉴证确认调减金额为0.00元。（4）. 扣除除类调整项目目职工教育育经费支出 无（5）. 扣除除类调整项目目工会经费费支出 无（6）. 扣除除类调整项目目业务招待待费支出 无经鉴证被鉴证单单位2009年度度的业务招待待费账载金额

14、额为627,041.76元，实际发生额60%的金额为376,225.06元，按本期鉴证后销售（营业）收入0.00元的5计算的税前扣除限额为0.00元，鉴证确认的税收金额0.00元，鉴证确认调增金额为627,041.76元，鉴证确认调减金额为0.00元。（7）. 扣除除类调整项目目广告费和和业务宣传费费支出广告费和业务宣宣传费支出的的鉴证，见应应纳税所得额额计算的鉴证证中的“（六）广告告费和业务宣宣传费跨年度度纳税调整表表”。（8）. 扣除除类调整项目目捐赠支出出 无无（9）. 扣除除类调整项目目利息支出出 无无（10）. 扣扣除类调整项项目住房公积积金经鉴证被鉴证单单位2009年度度住房公积金

15、金账载金额 6,900.00元，税收金额6,900.00元，鉴证确认调增金额为0.00元。（11）. 扣扣除类调整项项目罚金、罚罚款和被没收收财物的损失失经鉴证被鉴证单单位2009年度度罚金、罚款款和被没收财财物的损失在在营业外支出出账户核算的的账载金额2,400.00元，鉴证确认调增金额为2,400.00元；（12）. 扣扣除类调整项项目税收滞纳纳金经鉴证被鉴证单单位2009年度度税收滞纳金金在营业外支支出账户核算算的账载金额额12.20元元，鉴证确认认调增金额为为12.20元元；（13）. 扣扣除类调整项项目赞助支出出 无无（14）. 扣扣除类调整项项目各类基本本社会保障性性缴款经鉴证被鉴

16、证单单位2009年度度各类基本社社会保障性缴缴款账载金额额17,793.07 元，税收金金额17,793.07元，鉴证确认调增金额为0.00元。具体数据如下：（1）基本养老老保险账载金金额8,700.00元，税收金额8,700.00元，鉴证确认调增金额为0.00元，鉴证确认调减金额为0.00元。（2）失业保险险账载金额435.00元，税收金额435.00元，鉴证确认调增金额为0.00元，鉴证确认调减金额为0.00元。（3）基本医疗疗保险账载金金额8,208.00元，税收金额8,208.00元，鉴证确认调增金额为0.00元，鉴证确认调减金额为0.00元。（4）基本生育育保险账载金金额232.57

17、元，税收金额232.57元，鉴证确认调增金额为0.00元，鉴证确认调减金额为0.00元。（5）工伤保险险账载金额217.50元，税收金额217.50元，鉴证确认调增金额为0.00元，鉴证确认调减金额为0.00元。（15）. 扣扣除类调整项项目补充养老老保险、补充充医疗保险 无（17）. 扣扣除类调整项项目其他经鉴证被鉴证单单位2009年度度发生扣除类类调整项目其他(不不合规发票)账载金额155,696.00元，税税收金额0.00元，鉴鉴证确认调增增金额为155,696.00元。3. 资产类调调整项目合计计 无无4. 准备金调调整项目准备金调整项目目的鉴证，见见应纳税所得得额计算的鉴鉴证中的“（

18、八）资产产减值准备项项目调整明细细表的鉴证”。5. 特别纳税税调整应税所所得 无6. 其他的鉴鉴证 无无（二）企业所得得税弥补亏损损明细表的鉴鉴证1.本年盈亏额额和当年可弥弥补所得额鉴鉴证经鉴证被鉴证单单位2009年度度应纳税所得得额为-2,243,960.29元。（三）税收优惠惠明细表的鉴鉴证 无（四）境外所得得税抵免计算算明细表的鉴鉴证 无（五）以公允价价值计量资产产纳税调整表表的鉴证 无（六）广告费和和业务宣传费费跨年度纳税税调整表的鉴鉴证 无无（七）资产折旧旧、摊销纳税税调整明细表表的鉴证1.固定资产折折旧经鉴证被鉴证单单位2009年度度附表三的固固定资产折旧旧，鉴证确认认调增金额为为

19、0.00元，鉴鉴证确认调减减金额为0.00元。固定资产产折旧的数据据来源附表九九资产折旧旧、摊销纳税税调整明细表表的鉴证结结果如下：（1）与生产经经营有关的器器具工具家具具，根据会计计本期折旧额额确认账载金金额为10,144.21元，根据相关税收规定允许本期扣除的折旧额确认税收金额为10,144.21元，鉴证确认调增金额为0.00元，鉴证确认调减金额为0.00元；（2）电子设备备，根据会计计本期折旧额额确认账载金金额为3,460.47元，根据相关税收规定允许本期扣除的折旧额确认税收金额为3,460.47元，鉴证确认调增金额为0.00元，鉴证确认调减金额为0.00元。2.无形资产摊摊销 无3.长

20、期待摊费费用摊销 无（八）资产减值值准备项目调调整明细表的的鉴证 无（九）长期股权权投资所得（损损失）明细表表的鉴证 无（十）纳税调整整后所得经鉴证被鉴证单单位2009年度度纳税调整后后所得为-2,243,927.29元，计算过程如下：利润总额-3,029,077.25元+纳税调整增加额785,149.96元-纳税调整减少额0.00元+境外应税所得弥补境内亏损0.00元=-2,243,927.29元。（十一）应纳税税所得额经鉴证被鉴证单单位2009年度度应纳税所得得额为-2,243,960.29元，计算过程如下：纳税调整后所得-2,243,960.29元-弥补以前年度亏损0.00元=-2,243,960.29元。三、应纳税额计计算的鉴证（一）税率经鉴证被鉴证单单位2009年度度适用的税率率为25。（二）应纳所得得税额经鉴证被鉴证单单位2009年度度应纳所得税税额为0.00元。（三）减免所得得税额减免所得税额的的鉴证，见应应纳税所得额额计算的鉴证证中的“（三）税收收优惠明细表表的鉴证”。（四）抵免所得得税额抵免所得税额的的鉴证，见应应纳税所得额额计算的鉴证证中的“（三）税收收优惠明细表表