2022年公立医院审计报告与内部控制分析

1、公立医院审计报告与内部掌握分析关键词 : 公立医院 : 审计报告 : 内部掌握 医院的经营活动中的各个不同环节,均可能存在问题,这些问题在发生的范畴和时间上也都有着不确定性,最终可 能会导致医院的经营显现问题,影响经济效益；由于医院审 计工作可以保证财务报表等其他经济活动资料的合法与真 实性,起到监督、防范风险的作用,准时将经济活动引发的 问题毁灭在萌芽中；与此同时,内部掌握也具有合理保证医 院财务报告的牢靠性、运营的效率和成效以及对法律法规的 遵守等重要功能；明白被审计医院的内部掌握是识别和评估 重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础；所以加 强公立医院的审计报告与内部掌握的相关工作就

2、极为重要；一、公立医院经济活动中存在的问题 纵观我国公立医院的经营现状,通过对公立医院的审计 报告进行分析,其中存在不少内部掌握方面的问题,产生这 些问题的缘由是多方面的,现将这些问题进行总结和分析；主要为以下几个方面；1,内部掌握环境的问题 医院的内部掌握环境是医院内部掌握的基础；第一问题 表达在组织结构以及责任的划分上,公立医院领导多为上级 任命,这样简单显现的情形是使大部分权益都集中在院长手 里,而部门分管的领导权力较小,不利于和谐和治理；在应对风险时,集权过大会导致院长的决策风险加大,一旦显现 错误,缺失严峻, 再加之权益过大简单产生询私舞弊的行为；再加上会计人员可能为了服从领导意图办

3、事,为了某些非法 目的,有意不依据医院会计制度规定进行账务处理,造成会计信息失真,财务报表不实等问题; 其次医院的治理者大部分为学科带头人,对财务方面的学问明白甚少,再加上一些 医院由于缺乏专业的治理人才,对风险的意识普遍不足,责 任心不强致使医院显现会计档案治理不规范问题；2,掌握活动和信息沟通中存在的问题 除了内部掌握环境中存在问题之外,在内部掌握活动中 夜巡也存在问题；部分医院内控建立与运行问题方面的内部 掌握制度不健全；医院内部掌握不完善没有相应的规章制度,或是制度之间相互冲突；再者,由于医院的特殊性,医院各 部门之间财务信息难以做到完全公开与共享,致使许多部门 的工作划分不清,医院治

4、理部门和财务部门也只留意自身的 治理,与使用科室缺少沟通；3,内部监督力度不够 在医院运营过程当中,连续而有效的内部监督有利于发 现风险,识别缺陷；但是经过对我国公立医院的现实工作情 况的分析,由于医院内部实行院长负责制,简单造成内部治 理机制不完善,内部审计部门简单受到相关利益集团的干扰；同时,如医院内部审计人员数量不足,素养不高,缺乏专业性的审计学问,使内部监督不能充分发挥监督与掌握作用,并使内部监督流于形式；二、加强内部监督的策略 优化内控环境；第一应当转变医院领导重医疗轻治理的 治理理念,加强会计、审计等部门建设以及专业人员配备,重视审计监督工作, 使事前、事中、事后审计不再流于形式；

5、另一方面,加强医院治理者财务、审计等专业理论学问的学 习；另外,全面提高财务人员以及其他各部门人员的素养；医院应制造条件组织人员进行相关工作的专业学问学习,通 过技能等多方面的培训,准时更新学问,提高业务才能,认 真学习各项规章制度,除此之外,强化全员参加内部掌握的 思想意识,使每个员工都能够自觉依据内部掌握的制度要求 规范自己的意识与行为；三、加强掌握活动和信息沟通 医院应结合自身情形,在各个方面建立健全规章制度,加强医院各流程各环节的内部审批制度,确保国家法律法规 和医院规章制度的贯彻执行,保证医院内部掌握制度的有效 实施；在强化明确各部门工作职责的同时,医院审计部门与 会计部门,治理部门

6、与财务部门等各部门之间要相互协作,为领导层供应有效的财务信息；加强医院对使用部门信息沟 通；四、加强内部监督加强内部审计,确保医院经营目标的实现,并定期对内 部掌握的有效性进行评判；设立医院经济活动治理目标,并 编写内部掌握自我评判报告；加强各部门掌握监督、检查以 及经济问责制度,做好工程建设、选购、基金、往来款项等 各类专项项目的审计工作；此外仍应对医院经济活动合法合 规性进行定期检查,并对盘点资产工作加强监督,准时发觉 问题,提出解决措施,追究责任人并要求准时改正,以达到 规避风险的目的；五、终止语 总而言之,经过对我国公立医院审计报告的分析,其中 存在不少的问题,问题贯穿在经济活动的各个

7、环节,牵涉着 各个部门,本文经过对各方面的问题进行总结与分析,最终 给出了相关的改进建议,充分发挥公立医院的内部掌握工作 的职能,削减由于内部掌握显现问题带来的缺失,使得医院 得到更好地进展；参考文献 : 刘雪玲 . 试论公立医院财务内部掌握体系的完善与创新 .现代经济信息, ,XX7 陈玲娣 . 公立医院内部掌握治理现状摸索 . 河南职工医 学院学报 ,XX6 郝玉贵 . 医院财务报表审计利益相关者分析 . 中国注册 会计师, XX4 1. 公立医院审计报告与内部掌握分析 2. 医院内部审计工作总结及方案 年医院财务自查报告4. 内部掌握审计与财务报表审计整合讨论 学校内部掌握基础性评判报告

8、6. 医院固定资产清查报告存在问题 年审计整改情形报告 8. 医院资产清查工作报告最新评论江健绍发表于XX-10-25 为切实贯彻落实财政部关于开展行政事业单位内部掌握基础性评判工作的通知 财会 XX11 号 要求,进一步指导和促进全省行政事业单 位内部掌握建设和实施工作,结合我省实际,特制订本实施 方案；一、工作目标 内部掌握基础性评判,是指单位在开展内部掌握建设之前,或在内部掌握建设的初期阶段,对单位内部掌握基础情 况进行的“ 摸底” 评判；通过开展内部掌握基础性评判工作,一方面,明确单位内部掌握的基本要求和重点内容,使各单位在内部掌握建设过程中能够做到有的放矢、心中有数,围 绕重点工作开

9、展内部掌握体系建设 ; 另一 方面,旨在发觉单位现有内部掌握基础的不足之处和薄弱环节,有针对性地建立健全内部掌握体系,通过“ 以评促建” 的方式,推动各单位于 立与实施工作；二、基本原就XX 年底前如期完成内部掌握建 一 坚持全面性原就；内部掌握基础性评判应当贯穿于 单位的各个层级,确保对单位层面和业务层面各类经济业务 活动的全面掩盖,综合反映单位的内部掌握基础水平； 二 坚持重要性原就；内部掌握基础性评判应当在全面 评判的基础上,重点关留意要业务事项和高风险领域,特殊 是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位,着力防范可能 产生的重大风险；各单位在选取评判样本时,应依据本单位 实际情形,优先选

10、取涉及金额较大、发生频次较高的业务； 三 坚持问题导向原就；内部掌握基础性评判应当针对 单位内部治理薄弱环节和风险隐患,特殊是已经发生的风险 大事及其处理整改情形,明确单位内部掌握建立与实施工作 的方向和重点； 四 坚持适应性原就；内部掌握基础性评判应立足于单 位的实际情形,与单位的业务性质、业务范畴、治理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应,并采纳 以单位的基本领实作为主要依据的客观性指标进行评判；三、组织领导 为加强全省行政事业单位内部掌握基础性评判工作的组织领导,省财政厅成立全省行政事业单位内部掌握基础性 评判工作领导小组,组长由省财政厅党组成员、总会计师周 仁杰担任,领导

11、小组成员由省财政厅相关职能处室主要负责人组成 详细成员名单见附件1 ；领导小组负责讨论制定工作实施方案,和谐解决重大事项,组织全省内 部掌握基础性评判实施工作,督促检查阶段性工作开展 情形,组织内控评判工作成果验收等；领导小组下设办公室 设在省财政厅会计处,负责内控实施日常工作；各市 州 、县 市 、省直各部门、单位要切实加强对本 地区、本部门及单位内部掌握基础性评判工作的组织领导,参照省里模式,成立领导小组,制定实施方案,做好工作部 署、宣扬培训、督促落实、进度跟踪、检查指导、信息报送 等工作,确保所辖地区、部门单位全面完成内部掌握基础性 评判工作,通过“ 以评促建” 的方式推动本地区、本部

12、门单 位内部掌握建设和实施工作的整体提升；四、工作步骤 一 部署落实； XX年 8 月 31 日前为部署任务阶段；各 市 州 、县 市 、各部门各单位要尽快将国家和省厅关于行 政事业单位内部掌握基础性评判工作要求,部署到基层单位；要结合实际,制定本地本部门的工作方案和评判要求,通过 纸质和电子文档两种方式,把评判表和评判要求发给基层填 报单位；同时,要加强培训指导,让基层单位熟识把握评判要求和填报要求,以保证评判工作顺当开展； 二 单位自我评判； XX年 9 月 1 日至 10 月 31 日为单位 自我评判阶段；各部门各单位要依据吉林省财政厅转发财 政部关于全面推动行政事业单位内部掌握建设的指

13、导看法 吉财会 XX189 号 通知要求,依据内控建设新的目标、任务、要求,尽快健全完善单位内掌握度建设工作,并以财政部行政事业单位内部掌握规范 试行 财会 XX 21号 、关于开展行政事业单位内部掌握基础性评判工作的通 知 财会 XX11 号 和吉林省行政事业单位内部掌握基础性评判工作实施方案为依据,在单位主要负责人的直接领导下,完成内部掌握基础性评判工作,同时对比填表说明 附件 4 填报行政事业单位内部掌握基础性评判指标评分 表 附件 2 及行政事业单位内部掌握手册建立情形评判 表 附件 3 ,并形成部门或单位的行政事业单位内部控制基础性评判报告 参考格式见附件5 ；开展行政事业单位内部掌

14、握基础性评判工作,要对各单位建立的内控手册情形一并进行评判；我们依据财政部行政事业单位内部掌握规范 财会 XX21 号 、关于全面推动行政事业单位内部掌握建设的指导看法 财会 XX24 号 、关于开展行政事业单位内部掌握基础性评判工作的通知 财会 XX11 号 要求,结合工作实际,整理了XX年行政事业单位内控建设主要工作内容,附带列举了单位内控手册中应包含的主要内容,供各单位在内控建设时 参考使用；XX 年行政事业单位内控建设主要工作内容已 经上挂吉林省会计网 ,可登录下载参考使用；各市 州 、县 市 、各部门及单位也可依据自身性质及 业务特点,在评判过程中增加其他与单位内部掌握目标相关 的评

15、判指标,作为补充评判指标纳入评判范畴；补充指标的 所属类别、名称、评判要点及评判结果等内容作为补充指标 附件 说明项在行政事业单位内部掌握基础性评判报告5 中单独说明； 三 财政指导完善；各级财政部门在本地各单位开展自 我评判过程中,要全程加强指导工作,收到基层单位填报的行政事业单位内部掌握基础性评判指标评分表后,要进 行仔细审核,对工作开展不到位的,评判报表填写不仔细不 精确的,应指导单位进行重新填写,重新上报； 四 评判报告及其使用；各单位应将包括评判得分、扣 分情形、特殊说明项及下一步工作支配等内容在内的内部控 制基础性评判报告向单位主要负责人汇报,以明确下一步单位内部掌握建设的重点和改

16、进方向,确保在XX 年底前顺当完成内部掌握建立与实施工作；各单位可以将本单位内部控 制基础性评判得分与同类型其他单位进行横向对比,通过对 比发觉本单位内部掌握建设的不足和差距,并有针对性地加 以改进,进一步提高内部掌握水平和成效；各单位内部掌握基础性评判报告作为 重要组成部分向同级财政部门报告；XX 年决算报告的 五 上报材料准时间；市 州 、县 市 级单位要于XX年 10 月 31 日前将填报完成的行政事业单位内部掌握基础性评判指标评分表 附件 2 ,行政事业单位内部掌握手册建立情形评判表 附件 3 及行政事业单位内部掌握基础性评判报告 参考格式见附件5 ,以纸质和电子文档方式两种方式上报本

17、地财政部门,各单位在上报时,要连同重新 修订完善的单位内控手册电子文档一并上报,便于财政 部门考核评判工作使用；各地财政部门在收到基层单位上报材料后,要对本地评价工作进行汇总分析,并于XX年 11 月 15 日前向省财政厅报送本地内部掌握基础性评判工作总结报告及行政事业单 位内部掌握基础性评判指标评分汇总表 市县汇总并报省 见附件 6 ,总结报告内容包括本地开展单位内部掌握基础 性评判工作的体会做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及可复制、可推广的典型案例等；省直各部门各单位应当在部门本级及各所属单位内部 掌握基础性评判工作的基础上,对开展内部掌握基础情形进行综合性评判,形成部门或单位的内部

18、掌握基础性评判报告 附件 5 ,并于 XX年 11 月 15 日前以纸质和电子文档方式两种方式向省财政厅报送评判报告及填报的行政事业单位内部掌握基础性评判指标评分表内部掌握手册建立情形评判表 附件 2 及行政事业单位 附件 3 ,在上报时,要连同重新修订完善的单位内控手册电子文档一并上报,便 于财政部门考核评判工作使用； 六 总结体会；各地财政部门要留意发觉内掌握度建设 典型案例, 依据行业类别或者业务模块建设案例库,并于 XX 年 11 月 15 日前向省财政厅举荐至少三个典型案例；对具有 较高推广价值和借鉴意义的典型案例,省财政厅将组织有关 媒体进行宣扬报道,并将其纳入全省行政事业单位内部掌握 建设案例库,供各地,各部门、各单位学习沟通,并选至优 秀案例举荐给财政部；五、工作要求 一 高度重