2022年内部控制基本制度范本

1、第PAGE8页共NUMPAGES8页2022年内部控制基本制度范本第一章总则第一条为了进一步加强本单位内部控制建设，提升本单位科学化精细化管理水平，保证资金安全和职工的自身安全，根据有关法律、行政法规以及行政事业单位内部控制规范(试行)，按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规运行的要求，结合我所工作实际，制定本制度。第二条本制度主要遵循制衡性原则、重要性原则、及时报告性原则和绩效性原则。第三条本制度适用于本单位。第四条内部控制目标。保证本单位业务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、提高财政管理的效率和效果。第五条内部控制主要要素。单位内部控制制度应当综合考虑相关的控

2、制环境、风险识别和评估、控制活动和措施、信息沟通和反馈、监督和评价等因素。(一)控制环境。主要包括单位部门的管理职能定位、_结构、决策程序和激励机制;领导班子的权责分配、管理理念、管理知识、管理经验和领导风格;全体工作人员的业务素质、诚信理念和道德价值观念。(二)风险评估。在确立管理目标的基础上，分析和识别管理活动中存在风险的可能性，并正确评估风险结果。(三)控制活动：为了实现管理目标，确保领导决策的有效执行，-1第七条单位内部控制制度体系包括：(一)指导建立和实施内部控制的基本制度，即本制度。(二)根据本制度制定的八类专项风险管理办法。即对预算编制风险、预算执行风险、政策制定风险、法律风险、

3、机关运转风险、公共关系风险、信息系统管理风险、岗位利益冲突风险等分别进行识别、评估、分级(分重大风险和一般风险两级)、应对、监测和报告全过程管理的办法。(三)根据有关法规规章制度、本制度和专项风险管理办法，风险并定级、完善工作流程、界定各环节各岗位责任基础上制定的内部控制操作规程。第八条内部控制_管理架构：(一)单位内部控制委员会(以下简称内控委)。负责人兼任内控委主任，主任兼任内控委副主任，各岗位工作人员为内控委委员。(二)内控委下设办公室(以下简称内控办)。内控办设置内控管理岗和内控管理联络员。内控管理岗和内控管理联络员由单位会计人员兼任。第九条内部控制制度应当遵循成本效益原则，以合理的控

4、制成本达到最佳的控制效果。第十条内部控制制度应当随着外部环境的变化、财政管理职能的调整和管理要求的提高，不断地加以修订和完善。第十一条牢固树立内控理念，将内控制度作为_纪律的拓展和延伸，倡导和推进内控文化建设，使内控意识贯穿于全体干部职工的日常工作中，并成为一种自觉和必然的行为准则。保-3策控制、概预算控制、项目变更控制、价款支付控制、竣工决算控制和监督检查等一系列控制办法的政府投资项目管理制度。第十七条应当正确区分国有资产权属，明晰产权关系，实施产权管理，建立国有资产产权登记、统计记录、资产评估、资产处置等一系列控制措施，保障国有资产的安全和完整，推动资产的合理配置和节约、有效使用。第十八条

5、应当建立_管理制度，加强财政_预算的编制、审核工作，采取适当措施，确保资金分配的“公开、公平、公正”，加强_使用的检查监督，不断提高_使用效益。第十九条应当建立财政票据管理制度，加强行政事业单位票据的申印、购领、发放、使用、核销、销毁等方面的管理。第二十条应当认真履行政府采购法赋予的职责，加强政府采购管理，规范政府采购行为，提高政府采购资金使用效益，维护国家利益和社会公众利益，保护政府采购当事人的合法权益。第二十一条应当建立财政监督检查机制，强化财政监督职能，规范财政监督行为，提高财政监督管理的质量和效能。第三章内部控制基本方法第二十二条财政内部控制的基本方法主要包括。不相容职务相互分离控制、

6、_决策控制、授权批准控制、会计核算控制、管理风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。第二十三条不相容职务相分离控制要求按照不相容职务相-5施的有效实施;同时要加强对业务信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。第四章内部控制职责分工第三十条内控委负责确立局内部控制政策，审定重大风险和重要业务流程的管理制度及内控机制，部署内部控制的重大事项和管理措施，指导和督促各股室建立和完善内部控制制度、程序和管理措施。内控委定期召开会议，研究所内部控制工作情况，审议风险事件定级和责任追究建议，提出加强和改进的措施。第三十一条内控办承担内控委日常工作。主要职责包括。(一)牵

7、头拟订内部控制制度，审核八类专项风险管理办法与工作流程，审核各岗位内部控制操作规程与工作流程，_对专项风险管理办法和内部控制制度有效性检查、考核和评价，对各股室内部控制存在的问题研究提出处理意见并向内控委报告。(二)对各岗位的内部控制情况实施监督，报告内部控制体系运行情况。(三)对风险事件进行调查，提出解决方案并督促落实。(四)建立有效的沟通协调机制，_对内部控制中存在的问题进行研究并制订解决方案。第三十二条八类专项风险管理办法的拟订和_实施，由牵单位会计分别负责。2022年内部控制基本制度范本（二）第一章总则第一条为规范学校内部控制评价工作，完善学校治理体系，防范和管控经济风险，促进学校各项

8、内部控制不断完善和发展，结合学校实际，制定本办法。第二条本办法所称内部控制评价是指在风险评估的基础上，对学校内部控制设计的完善性、运行的有效性所做出的评价活动。内部控制评价的标准为法律法规、内部控制相关政策制度及学校内部控制规定等。第三条内部控制评价包括对单位层面和业务层面内部控制的评价。学校层面主要指学校的整体控制环境，业务层面涵盖了学校各职能部处、院系、直属单位和附属单位的内部控制活动。开展内部控制评价，既可以对学校整体内部控制进行评价，也可以对学校内部控制的某个要素、某类业务或者某些业务环节的内部控制进行评价。第二章评价工作机制及原则第四条学校由审计处牵头，监察处、财务处等部门参与，组成

9、内部控制建设监督检查工作小组，在“内部控制规范建设领导小组”的统一领导下开展内部控制评价工作。第五条内部控制建设监督检查工作小组主要负责对全校内部控制建立与实施情况开展内部监督检查，并定期组织编制学校风险评估报告，对学校内部控制的完善性、有效性做出评价。第六条学校各单位，包括各职能部处、院系、直属单位和附属单位应结合日常经济活动开展情况，实施本部门的内控体系建设、内控自查和自我评价工作。第七条学校内部控制评价工作由审计处负责组织实施，也可委托具备资质的社会中介机构实施。委托中介机构实施时，为学校提供内部控制建设服务的中介机构，不得同时为学校提供内部控制评价服务。第八条内部控制评价工作应遵循下列

10、原则：(一)全面性原则。内部控制评价应将学校所有经济活动涉及的内部控制作为评价范围。(二)重要性原则。在风险评估的基础上，内部控制评价应将重要业务活动和高风险领域作为评价的重点。(三)客观性原则。评价工作应真实、准确反映学校内部控制设计与运行的现状。(四)及时性原则。与学校管理活动相关的外部环境或学校管理要求发生变化时，应及时调整评价的重点、频次和实施方式等。第三章评价内容第九条学校层面内部控制评价的内容主要包括发展规划、内部控制组织架构、运行机制、关键岗位与人员、会计及信息系统等方面。涉及学校控制环境、监控活动等。第十条各业务层面内部控制的评价内容主要包括学校预决算管理、资产管理、债务管理、

11、收入管理、支出管理、合同管理、采购管理、工程项目管理、科研项目管理、财政专项项目管理、经济活动信息化管理等方面。第十一条内部控制建设监督检查工作小组对上一次内部控制评价所提出的缺陷、风险、整改建议、整改措施的落实情况进行检查。第四章评价程序和方法第十二条内部控制评价的工作程序包括：(一)内部控制建设监督检查工作小组作出实施年度内部控制评价的决定；(二)组成内控评价工作组；(三)制定内控评价工作方案；(四)组织学校各单位进行内部控制自我评价；(五)在各单位自我评价基础上，实施现场测试等工作；(六)认定内部控制的缺陷以及风险的类型、程度等；(七)汇总评价结果；(八)编制内部控制评价报告；(九)内部

12、控制建设监督检查工作小组审定内部控制评价报告。第十三条内部控制评价工作原则上每年进行一次，以每年的_月_日为年度内部控制评价工作的基准日，并于次年的_个月内完成评价工作。第十四条内部控制评价工作可以采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、实地查验、统计抽样、穿行测试和比较分析等方法进行。第十五条在综合运用各类评价方法的基础上，应当充分收集被评价部门内部控制设计与运行情况的证据，规范填制评价工作底稿，做到事实清楚、证据充分、定性准确。第十六条按照缺陷的成因，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。内部控制设计缺陷是指缺少为实现学校经济业务活动控制目标所必需的控制措施，或控制设计不当，即使正常运行也难以实现

13、控制目标。内部控制运行缺陷是指控制设计适当，但没有按设计意图执行，或者执行人员缺乏专业胜任能力，导致无法有效实现控制目标的缺陷。第十七条根据内部控制缺陷可能导致的风险程度，按重大风险、重要风险与一般风险进行分类。重大风险是指涉及学校整体管理的一个或多个控制风险的组合，可能导致某类经济活动严重偏离控制目标，影响学校事业发展。重要风险是指涉及职能部处、院系等层面的一个或多个控制风险的组合，可能导致某类经济活动偏离控制目标，影响学校某项经济业务活动的正常有序运转。一般风险是指除重大风险、重要风险之外的其他风险。第五章评价报告及其应用第十八条内部控制评价工作完成后，应当出具内部控制评价报告和内部控制风

14、险评估报告。内部控制评价报告应当包括评价工作总体情况，评价的依据、范围、程序、方法，评价结论，拟整改措施和建议等内容。内部控制风险评估报告应包括发现的内部控制缺陷，内部控制风险及其认定依据，风险的性质与类型，重大、重要风险清单以及应对缺陷、风险的整改措施或整改建议等。第十九条对学校所属企业、教育基金会以及其他附属单位的内部控制评价，可在各单位内部控制自我评价基础上，实施内部控制专项审计或结合领导人员经济责任审计工作进行。第二十条通过学校内部控制监督检查、评价发现的经济活动设计缺陷、运行缺陷、各类型风险以及评价报告中提出的整改建议、整改措施等，学校各单位应认真整改，原则上于评价当年的_月_日之前完成相应的整改工作；有特殊情况的，应提供未完成的原因、延期整改完毕的时间点、进一步整改措施等说明。第二十一条应合理利用内部控制评价报告所得出的结论，促进学校内部