2022电大基础会计形考1-5答案

1、PAGE 2022年根底会计形成性考核答案形考1及答案得分评阅教师 建议完成时间：第五周 习题一 一、目的 熟悉账户结构 二、资料 某企业局部账户记录如下： 账户名称 期初余额 本期借方 本期贷方 期末余额 发生额合计 发生额合计 短期借款 50 000 40 000 0 周转材料 45 000 0 5 000 库存现金 15 000 18 000 12 000 应收账款 4 000 2 000 3 000 应付账款 1 200 1 800 1 600 实收资本 50 000 0 80 000 银行存款 24 000 42 000 50 000 其他应付款 1 200 2 400 3 600

2、三、要求 根据表中所列账户的类别和期初余额、期末余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的数，计算出未知数，填入表内。答： 短期借款期末余额：10000； 周转材料期末余额：40000；库存现金现金本期借方发生额合计：15000； 应收账款本期贷方发生额合计：3000；应付账款期初余额：1000； 实收资本本期贷方发生额合计：30000；银行存款期末余额：16000； 其他应付款期末余额：2400。 习题二一、目的练习借贷记账法下会计分录的编制。二、资料某工业公司201年12月成立，当月发生如下经济业务公司只生产销售一种产品甲产品，不考虑增值税：1购入材料一批，价值25000元，材料已验收

3、入库，货款以银行存款支付。2赊购材料一批，价值10000元，材料验收入库。3从银行存款中提取现金5 000元备用。4经理张平出差，预借差旅费2500元，付现金。5本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料20000元，车间一般消耗领用材料2500元，企业行政管理部门领用1000元。6以银行存款10000元偿付赊购材料款。7销售甲产品，销货款50000元尚未收到。8用银行存款17500元，购置新设备一台。9收到购货单位归还前欠甲产品货款50000元，存入银行。10计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资10000元，车间管理人员工资1500元，企业行政管理人员工资4000元。11公司计提固定资

4、产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费1500元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费2100元。12经理张平报销差旅费1900元，余款600元退回现金。13月末，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产本钱。14公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产本钱。15公司销售甲产品价值65000元，收到货款50000元并存入银行，其余15000元尚未收到。16用银行存款10000元支付产品广告费。17计算并结转应交纳的2250元销售税金。18结转已销售甲产品的实际生产本钱32500元。19以现金支付违约罚款500元。20将企业本期实现的销售收入115 000元结转“本年利润

5、账户。21将企业本期发生的销售本钱、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润账户。三、要求按照借贷记账法编制会计分录。 习题三一、目的：练习借贷记账法下的过账。二、资料(一)某工业公司各账户的期初余额如下：库存现金 3 000元 银行存款 350 000元长期借款 100 000元 原材料 2 000元固定资产 400 000元 实收资本 655 000元(二)某工业公司根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。三、要求1. 根据需要开设总分类账户用“丁字账形式2根据资料(一)在各账户登记期初余额。3根据资料(二)的会计分录过入各有关账户。借方 库存现金 贷方 借

6、方 银行存款 贷方期初余额 3000 2500 期初余额 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 17500 10000 期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500 期末余额382500 借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方期初余额 400000 期初余额 2000 23500 17500 25000 10000本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500 期末余额 417500 期末余额 13500 借

7、方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方 10000 10000 10000 21 10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方 1000 21 9000 20 115000 50000 4000 65000 2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额1150001900 本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务本钱 贷方3600 32500 21 32500本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500

8、 本期贷方发生额32500 期末余额 3600借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方 2250 21 2250 21 54250 20 115000本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期发生额54250 本期发生额115002500 借方 其他应收款 贷方2500 = 12 * GB2 * MERGEFORMAT 2500本期借方发生额2500 本期贷方发生额2500本期发生额 25本期发生额 2500借方 制造费用 贷方 借方 生产本钱 贷方2500 5500 20000 35500 1500 10000 1500 5500 本期发生额 5500 本期发生额 550

9、0 本期发生额 35500 本期发生额 35500借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方 50000 50000 35500 32500 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000 期末余额 15000 期末余额 13500借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方 2250 15500本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500 期末余额2250 期末余额 15500借方 营业外支出 贷方 500 21 500 本期借方发生额500 本期贷方发生额500 习题四一、目的练习

10、借贷记账法的试算平衡。二、资料某工业公司各账户资料，见习题三答案。三、要求1分别结出各账户的本期发生额和期末余额。2编制发生额及余额试算表。习题五一、目的练习会计报表的编制。二、资料某工业公司试算表，见习题四答案。三、要求1根据试算表资料编制资产负债表。2根据试算表资料编制利润表。资产负债表20*1年12月31日编制单位：*工业公司 单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款350000382500应交税费2250库存现金30005600应付职工薪酬15500原材料200013500长期借款100000100000应收账款15000负债合计100000117750固定资产40

11、0000413900实收资本655000655000库存商品3000未分配利润60750所有者权益合计655000715750资产合计755000833500负债及所有者权益合计755000833500损益表编制单位：*工业公司 20*1年12月 单位：元工程本月数本年累计数一、主营业务收入减：主营业务本钱 营业税金及附加二、主营业务利润减：销售费用管理费用三、营业利润减：所得税费用 四、净利润115000325002250802501000090006125015312.545937.5形考2及答案得分评阅教师建议完成时间：第七周 一、实验目的 通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记

12、账凭证的方法。 二、实验要求 一根据以下经济业务填制收款凭证和付款凭证： 14月3日，开出现金支票，从银行提取现金3 600元。 24月4日，采购员王峰预借差旅费1 800元，以现金支付。 34月5日，接银行收款通知，北城公司归还前欠货款13 000元，已存入银行。 44月5 日，以现金372元购置办公用品，交付有关部门使用。 54月10日，开出转账支票，以存款3 800元支付购置商品运费。 64月12 日，将出售废品收入240元现金，存入银行。 74月16日，采购员王峰报销差旅费时交回现金100元。 84月25日，报销职工市内交通费360元，以现金支付。 94月27日，向大华公司购货一批，共

13、计4 000元，已开出转账支票付讫。 104月28 日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金200 000元作为投资。 二根据以下经济业务填制转账凭证： 15月2日，销售给红光工厂A商品100件，每件160元，货款16 000元尚未收到。 25月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每件140元，款项尚未支付。 35月18 日采购员陈海报销差旅费1 000元原预借差旅费1 000元。 45月30日，将本月发生的管理费用15 200元转入“本年利润账户。 55月30日，将本月商品销售收入196 000元转入“本年利润账户。 三将填制的记账凭证装订成册。 三、实验材料教学班自备收款凭证、付款凭证

14、、转账凭证及凭证装订材料。1借：库存现金 3600 2借：其他应收款-王峰1800贷：银行存款 3600 贷：库存现金 18003借：银行存款 13000 4借：管理费用372贷：应收账款 13000 贷：库存现金372 5借：库存商品3800 6借：银行存款240贷：银行存款3800 贷：库存现金2407借：库存现金100 8借：管理费用 360贷：其他应收款-王峰100 贷：库存现金 3609借：库存商品 4000 10借：银行存款 200000应交税费应交增值税进项税额680 贷：实收资本 200000贷：银行存款 4680二会计分录如下：1借：应收账款 18720贷：主营业务收入 16

15、000应交税费应交增值税(销项税额) 27202借：库存商品 14000应交税费应交增值税(进项税额) 238 贷：应付账款 163803. 借：管理费用 1000贷：其他应收款-陈海10004借：本年利润 15200贷：管理费用 152005借：主营业务收入 196000贷：本年利润 196000形考3及答案得分评阅教师 建议完成时间：第九周一、实验目的 通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。二、实验要求 一华南食品公司20*年5月份发生以下经济业务，试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额和余额期初借方余额为41 200元： 14日从银行存款户提取现金2 000元，以备日常开支。

16、(银付l号，此为记账凭证编号，下同。现510，此为支票号码，下同。) 24日开出转账支票支付大明食品厂17 920元货款(银付2号，转421)。 34日向鸿运公司销售糖果一批，价值100 510元，货款尚未收到。以银行存款支付代垫运杂费592元(银付3号，转422)。 48日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已存入银行(银收l号)。 58日开出现金支票，提取现金35 600元，准备发放工资(银付4号，现511)。 619日收到联营单位丽华公司投资500 000元，款项已存入银行(银收2号)。 728日以银行存款支付广告费6 400元(银付5号，转423)。 828日以银行存款支付短期借

17、款利息350元(银付6号)。 928日以银行存款支付水电费1 960元(银付7号)。 1030日向大明食品厂购货一批，价款201 600元，已开出转账支票付讫货款(银付8号，转424)。 (二)前进五金商店20年9月份发生以下经济业务，试据以登记库存现金日记账期初借方余额为680元： 13日开出现金支票，从银行提取5 000元备用(银付1号)。 23日采购员王利预借差旅费1 000元，以现金支付(现付1号)。 35日开出现金支票，从银行提取现金50 000元，准备发放工资(银付2号)。 46日以现金50 000元发放工资(现付2号)。 510日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元(现收l号)

18、。 (三)宏源百货商场20年8月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下： 1总分类账：库存商品31 610元；应付账款36 000元。2明细分类账：库存商品 商品名称计量单位 数量 单价 金额 甲 乙 丙 丁 千克 千克 件 件 1200 600 500 200 8.85 10.65 15.20 35.00 10 620 6 390 7 600 7 000 合计 31 610应付账款 单位名称 金额 星光公司 明华公司 19 000 17 000 合计 3600039月份发生以下经济业务： 3日用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款共计75 875元。其中：甲商品500千克，单价8.85元

19、；乙商品1 000千克，单价1065元；丙商品4 000件，单价1520元(银付1号)。 8日用银行存款归还前欠星光公司货款19 000元(银付9号)。 15日由明华公司购入丁商品1 500件，单价35.00元，货款尚未支付(转字5号)。 15日结转销售以下商品的本钱：甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁商品1 500件(转字6号)。 20日用银行存款支付前欠明华公司货款52 500元(银付30号)。 25日购入商品一批，共计14 175元，货款尚未支付。其中：向星光公司购入甲商品1 000千克，单价885元；向明华公司购入乙商品500千克，单价1065元(转字10号)。

20、 26日用银行存款归还前欠明华公司货款8 000元(银付37号)。 要求： 1开设“库存商品、“应付账款总账和明细账，并登记期初余额。“库存商品明细分类账采用数量金额式，“应付账款明细分类账采用三栏式。 2根据上述经济业务编制会计分录，并平行登记有关总分类账和明细分类账。 3结算“库存商品、“应付账款总分类账和明细分类账本月发生额和月末余额。 三、实验材料教学班自备现金日记账账页三栏式、银行存款日记账账页三栏式、总分类账账页三栏式、明细分类账账页三栏式和数量金额式。借：库存现金 2000 2借：应付账款 17920贷：银行存款 2000 贷：银行存款 179203借：应收账款-鸿运公司1011

21、02 4 借：银行存款101102贷：主营业务收入100510 贷：应收账款-鸿运公司101102银行存款592 5.借：库存现金35600 6借：银行存款 500000贷：银行存款35600 贷：实收资本 5000007借：销售费用6400 8借：财务费用350贷：银行存款6400 贷：银行存款3509借：管理费用1960 10借：原材料 202200贷：银行存款1960 贷：银行存款 202200 (二)会计分录如下：1借：库存现金 5000 2借：其他应收款-王利 1000贷：银行存款 5000 贷：库存现金 10003借：库存现金 50000 4借：应付职工薪酬-工资50000贷：银行

22、存款 50000 贷：库存现金 500005借：库存现金 280贷：其他应收款-李虹 280 (三) 会计分录如下：1借：库存商品甲商品 4425 2借：应付账款星光公司 19000乙商品 10650 贷：银行存款 19000丙商品 60800 贷：银行存款 75875 4借：主营业务本钱 118560贷：库存商品甲商品 7080 3借：库存商品丁商品 52500 乙商品 4260贷：应付账款明华公司 52500 丙商品 54720 丁商品 525005借：应付账款明华公司 52500贷：银行存款 525006借：库存商品甲商品 8850乙商品 5325贷：应付账款星光公司8850-明华公司

23、53257借：应付账款明华公司8000贷：银行存款8000形考4及答案得分评阅教师 建议完成时间：第十五周习题一 一、目的练习企业投入业务的会计处理。二、资料电达公司20*年2月28日的试算平衡表如下：电 达 公 司 余 额 试 算 表 20*年2月28日 单位：元 账 户 名 称 借 方 余 额贷 方 余 额库存现金6 000银行存款 383 400应收账款 17 600其他应收款 28 800原材料 50 000周转材料 5 000库存成品 34 000固定资产1 886 000累计折旧 275 000短期借款30 000长期借款 350 000应付账款 7 500其他应付款 5 000应

24、付职工薪酬 8 000应交税费 2 200应付股利 6 700应付利息 4 000实收资本 1 640 000资本公积 27 000盈余公积 21 000本年利润 42 400利润分配 8 000 合 计 2 418 800 2 418 800 电达公司20*年3月份发生以下经济业务：1收到上级主管部门的投资500 000元，存入银行。2收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100 000元。3向银行借入款项300 000元，作为经营周转使用。4收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6 500 000元，已提折旧450 000元，评估价5 500 000元。5企业以银行存款归还长期借款

25、350 000元。6收到某公司以一批材料进行的投资，评估价70 000元。三、要求1.根据以上经济业务编制会计分录。2.根据会计分录设置和登记有关总分类账户用“丁字形账户。1根据以上经济业务编制会计分录如下1、借：银行存款 500000 2、借：无形资产 100000 贷：实收资本 500000 贷：实收资本 1000003、借：银行存款 300000 4借：固定资产 5500000 贷：短期借款 300000 贷：实收资本55000005借：长期借款 530000 6 借：原材料 70000 贷：银行存款 530000 贷：实收资本XX公司70002根据会计分录设置和登记有关总分类账 户如下

26、借方 实收资本贷方期初余额1640000 eq oac(,1)500000 eq oac(,2)100000 eq oac(,4)5500000 eq oac(,6)70000借方 银行存款贷方期初余额383400 eq oac(,5)350000 eq oac(,1)500000 eq oac(,3)300000借方 长期借款贷方 eq oac(,5)350000期初余额350000借方 短期借款贷方期初余额30000 eq oac(,3)300000借方 固定资产贷方期初余额1886000 eq oac(,4)5500000借方 无形资产贷方 eq oac(,2)100000借方 原材料贷

27、方期初余额50000 eq oac(,6)70000PAGE 4PAGE 41习题二 一、目的练习材料采购业务的会计处理。二、资料电达公司20*年3月份发生以下材料采购业务： 1向广州某单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，货款、运费尚未支付，材料已验收入库。材料运费按重量比例分配 2采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3 000元，以现金支付。 3向本市某单位购入丙材料1 200千克，单价5元，运费300元，货款、运费已经支付，材料已验收入库。 4以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费。 5向杭州某单位购入甲材料100吨，单价

28、800元，供货单位代垫运费600元，货款、运费已支付，材料尚未验收入库。三、要求 1根据以上经济业务编制会计分录。 2根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资明细分类账。1根据经济业务编制会计分录如下：1 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5元/吨 即每吨应分摊的运杂费5元 甲材料应分摊运杂费=505=250元乙材料应分摊运杂费=1005=500元甲乙两种材料各自的实际采购本钱：甲材料的实际采购本钱=85050+250=42750 乙材料的实际采购本钱=100600+500=60500应交增值税:85050+10060017%=17425借：物资采购甲材料4275

29、0乙材料60500应交税金应交增值税(进项税额) 17425贷：应付账款 1206752借：其他应收款3000贷：现金30003借：物资采购丙材料6300应交税金应交增值税(进项税额) 1020贷：银行存款73204借：应付账款 120675贷：银行存款 1206755. 借：物资采购 甲材料 80600应交税金应交增值税(进项税额) 13600贷：银行存款 942006借：原材料 甲材料 42750乙材料 60500丙材料 6300贷：物资采购甲材料 42750乙材料 60500丙材料 63002根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购明细分类账。总分类账户借方 其他应收款贷方期初余额12

30、000 eq oac(,2)3000借方 应付账款贷方 eq oac(,4)120675期初余额7500 eq oac(,1)120675借方 物资采购贷方 eq oac(,1)103250 eq oac(,6)109550 eq oac(,3)6300 eq oac(,5)80600借方 应交税金贷方 eq oac(,1)17425期初余额2200 eq oac(,3)1020 eq oac(,5)13600借方 银行存款贷方期初余额383400 eq oac(,3)7320 eq oac(,4)120675 eq oac(,5)94200借方 原材料贷方期初余额50000 eq oac(,

31、6)109550借方 物资采购甲材料贷方 eq oac(,1)42750 eq oac(,6)42750 eq oac(,5)80600借方 物资采购丙材料贷方 eq oac(,3)6300 eq oac(,6)6300借方 物资采购乙材料贷方 eq oac(,1)60500 eq oac(,6)60500借方 现金贷方期初余额6000 eq oac(,2)3000 习题三 一、目的 练习产品生产业务的会计处理。 二、资料 电达公司20*年3月份发生以下局部产品生产业务： 1生产车间领用以下材料用于产品生产： 子产品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。 丑产品耗用甲材料30 000

32、元；乙材料12 000元。 2生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2 000元；领用工具一批，价值1 000元。 3公司总经理外出返回后报销差旅费5 850元原借款10 000元，余款退回现金。 4以现金50元支付车间主任市内交通费。 5以银行存款支付车间水电费4 000元；公司管理部门水电费900元。 6从银行提取现金56 000元，支付职工工资。其中：生产工人工资36 800元子产品20 000元、丑产品16 800元；车间管理人员工资8 200元；公司管理人员11 000元。 7车间报销办公用品费用290元，公司报销办公用品费用560元，均以现金付讫。 8以现金支付业务招待费2 00

33、0元。 三、要求 1根据以上经济业务编制会计分录。 2根据会计分录登记相关账户的总分类账。1、借：生产本钱子产品 30 000 丑产品 42 000 贷：原材料甲材料 50 000 乙材料 22 0002、借：制造费用 3 000 贷：低值易耗品 3 0003、借：管理费用 3 000贷：原材料 丙材料 3 0004、借：管理费用 5 850 现金 4 150贷：其他应收款 10 0005、借：制造费用 50 贷：现金 506、借：制造费用 4 000管理费用 900贷：银行存款 4 9007、借：现金 56 000贷：银行存款 56 000借：应付工资 56 000贷：现金 56 0008、

34、分配率=36800/3500+1500=7.36元/h子产品应分提=35007.36=25760丑产品应分提=15007.36=11040借：生产本钱 子产品 25 760 丑产品 11 040制造费用 8200管理费用 1100贷：应付工资56 0009、借：生产本钱 子产品 3606.40丑产品 1545.60制造费用 1148管理费用 1540 贷：应付福利费 784010、借：制造费用 290管理费用 560贷：现金 85011、借：应付福利费 1 800贷：现金 1 80012借：管理费用 2 000贷：现金 2 0002根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产本钱明细分类账。总

35、分类账户借方 制造费用贷方 eq oac(,2)3000 eq oac(,5)50 eq oac(,6)4000 eq oac(,8)8200 eq oac(,9)1148 eq oac(,10)290 eq oac(,10)290借方 管理费用贷方 eq oac(,3)3000 eq oac(,4)5850 eq oac(,6)900 eq oac(,8)11000 eq oac(,9)1540 eq oac(,10)560 eq oac(,12)2000借方 其他应收款贷方期初余额12000 eq oac(,4)10000借方 生产本钱贷方 eq oac(,1)72000 eq oac(,

36、8)36800 eq oac(,9)5152借方 原材料贷方期初余额50000 eq oac(,1)72000 eq oac(,3)3000借方 低值易耗品贷方期初余额5000 eq oac(,2)3000借方 银行存款贷方期初余额383400 eq oac(,6)4900 eq oac(,7)56000借方 现 金贷方期初余额6000 eq oac(,5)50 eq oac(,4)4150 eq oac(,7)56000 eq oac(,7)56000 eq oac(,10)850 eq oac(,11)1800 eq oac(,12)2000借方 生产本钱丑产品贷方 eq oac(,1)4

37、2000 eq oac(,8)11040 eq oac(,9)1545.60借方 生产本钱子产品贷方 eq oac(,1)30000 eq oac(,8)25760 eq oac(,9)3606.40借方 应付福利费贷方 eq oac(,11)1800期初余额8000 eq oac(,9)7840借方 应付工资贷方 eq oac(,7)56000 eq oac(,8)56000习题四 一、目的 练习产品销售业务的会计处理。 二、资料 电达公司20*年3月份发生以下产品销售业务： 1向恒运公司出售子产品60件，单价1 200元，丑产品50件，单价1 800元，货款通过银行收讫。2收到某单位前欠销

38、货款12 000元，存入银行。 3向外地某公司出售子产品20件，单价1 200元，丑产品10件，单价1 800元，以银行存款支付代垫运费600元，货款尚未收到。 4以现金支付销售子、丑产品的搬运、装卸费1250元。 5以银行存款5 000元支付电视广告费。 6本月计算城市维护建设税6120元。 三、要求 1根据以上经济业务编制会计分录。 2根据会计分录登记相关账户的总分类账户。3根据习题一、二、三、四的资料编制电达公司20*年3月份调整前试算表。1根据经济业务编制会计分录如下： 1. 借：银行存款 189 540贷：主营业务收入子产品 72 000丑产品 90 000应交税金应交增值税(销项税

39、额)275402.借：银行存款12 000贷：应收账款 单位 120003. 借：应收账款 公司 49140 贷：主营业务收入子产品 24 000 丑产品 18 0000 应交税金应交增值税(销项税额)7140借：应收账款 公司 600贷：银行存款 600 4. 借：营业费用 1250 贷：现金 1250 5.借：营业费用 5000贷：银行存款 50006.借：营业税金及附加 6120 贷：应交税费应交城建税 61202根据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方 应交税金贷方期初余额2200 eq oac(,1)27540 eq oac(,3)7140 eq oac(,6)6120借方 应收账

40、款贷方期初余额17600 eq oac(,2)12000 eq oac(,3)49740借方 现 金贷方期初余额6000 eq oac(,4)1250借方 银行存款贷方期初余额383400 eq oac(,3)600 eq oac(,1)189540 eq oac(,5)5000 eq oac(,2)12000借方 主营业务收入贷方 eq oac(,1)162000 eq oac(,3)42000借方 主营业务税金及附加贷方 eq oac(,6)6120借方 营业费用贷方 eq oac(,4)1250 eq oac(,5)50003公司20年2月调整前试算表电达公司调整前试算表20年2月 单位

41、：元 账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方现金600060150649501200银行存款3834001001540638695746245应收账款17600497401200055340其他应收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000库存成品3400034000待摊费用1680016800固定资产188600055000007386000无形资产100000100000物资采购19015010955080600累计折旧275000275000短期借款30000300000330

42、000长期借款350000350000应付账款75001206751206757500应付工资5600056000其他应付款50005000应付福利费80001800784014040应交税金2200320454080010955应付股利67006700预提费用40004000实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配80008000管理费用2485024850制造费用1668816688营业费用62506250生产本钱113952113952主营业务收入204000204000主营业务税金及附

43、加61206120 合 计241880024188007812510781251087575958757595 习题五 一、目的 练习权责发生制与收付实现制下经济业务的会计处理。 二、资料东方公司20*年3月份发生以下局部经济业务： 1以银行存款预付下半年度的门市房屋租金6 000元。 2以银行存款支付前期应付未付借款利息4 000元。 3收到购货单位预付货款50 000元。 4计提固定资产折旧35 600元，其中：生产车间应计提折旧25 600元。 5分摊本月应负担的门市房屋租金1 000元及财产保险费400元。 6以银行存款预付材料款7 500元。 7以银行存款支付2月份所欠的材料款1 0

44、00元。 8本月份实现2月份预收货款的产品销售收入55 000元。 三、要求 1根据以上经济业务分别按责发生制与收付实现制编制会计分录。 2分别按权责发生制与收付实现制列表计算本月的收入、费用和利润。答： 权责发生制：1.借：待摊费用60005.借：管理费用10000贷：银行存款6000制造费用256002.借：财务费用2100贷：累计折旧35600 贷：预提费用21006.借：营业费用1400借：预提费用6300贷：待摊费用1400贷：银行存款63007.借：预付账款75003.借：银行存款50000贷：银行存款7500贷：预收账款500008.借：应付账款10004.借：制造费用8000贷

45、：银行存款1000贷：预提费用80009.借：预收账款55000贷：主营业务收入55000收付实现制：1.借：营业费用60005.收付实现制下不存在应计费用贷：银行存款60006.收付实现制下不存在应计费用2.借：财务费用63007.借：预付账款7500 贷：银行存款6300贷：银行存款75003.借：银行存款500008.借：应付账款1000贷：主营业务收入50000贷：银行存款10004.收付实现制下不存在应计费用9.收付实现制下不存在应计收入责权发生制：利润=收入-费用=55000-2100+10000+1400=41500元收付实现制：利润=收入-费用=50000-6000+6300=

46、37700元习题六 一、目的 练习期末账项调整的会计处理。 二、资料 电达公司20*年3月份发生以下需要调整的经济业务： 1计算提取固定资产折旧3 560元，其中：生产车间应计提折旧2 560元；公司管理部门应计提折旧1 000元。 2分摊应由本月负担的年初支付的全年公司报刊杂志费200元。 3本月份实现包装物出租收入1 900元租金已预收。 4按方案预提短期银行借款利息2 100元。 5预收出租办公楼本月份出租半年租金45 000元。 6本月份应计存款利息收入800元。 三、要求 1根据以上经济业务编制相应的调整分录。 2根据会计分录登记相应的总分类账户。答：1根据经济业务编制会计分录如下

47、1. 借：制造费用 2560 2. 借：管理费用 140 管理费用 1000 贷：待摊费用 140 贷：累计折旧 3560 3. 借：其他应付款 1900 4.借：财务费用 2100 贷：其他业务收入 1900 贷：预提费用 2100 5. 借：银行存款 45000 6. 借：其他应收款 800 贷：其他应付款 45000 贷：财务费用 800借：其他应付款 7500 贷：其他业务收入 7500 2根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方 其他应付款贷方 eq oac(,3)1900期初余额5000 eq oac(,5)7500 eq oac(,5)45000借方 待摊费用贷方期初余额

48、16800 eq oac(,2)140借方 预提费用贷方期初余额4000 eq oac(,4)2100借方 累计折旧贷方期初余额275000 eq oac(,1)3560借方 财务费用贷方 eq oac(,4)2100 eq oac(,6)800借方 管理费用贷方 eq oac(,1)1000 eq oac(,2)140借方 制造费用贷方 eq oac(,1)2560借方 银行存款贷方期初余额383400 eq oac(,5)45000借方 其他应收款贷方 eq oac(,6)800借方 其他业务收入贷方 eq oac(,3)1900 eq oac(,5)7500习题七 一、目的 练习制造费用

49、、完工产品本钱、已销产品本钱的结转和利润的形成与分配业务的会计处理。 二、资料 电达公司20*年3月份发生以下需要结转的经济业务和利润的形成与分配业务： 1根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料，结转本月份发生的制造费用假设子、丑两种产品各占50%。 2本月份生产的子产品70件，丑产品50件，现已全部完工并验收入库。 3结转本月份已销产品的生产本钱。其中：子产品单位本钱950元；丑产品单位本钱1 200元。 4. 收到某单位交来的赔偿金3 500元，存入银行。 5. 以现金支付违约金900元。 6. 根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料计算并结转本期利润。 7按本期实现利润的25

50、%计算应交所得税。 8. 公司按规定计提盈余公积金7 000元。 9公司按规定分配股利20 000元。 三、要求 1根据以上经济业务编制相应的会计分录。 2根据会计分录登记相应的总分类账户。 3根据上述资料结清虚账户、结转实账户。 4编制电达公司的结账后试算平衡表。 5根据上述资料编制电达公司20*年3月份资产负债表和利润表。答：1根据以上经济业务编制会计分录如下： 1.分配率:16688+2560/200+300=38496子产品:20038496=7699.2 丑产品:30038496=11548.8借：生产本钱 子产品7699.2 丑产品11548.8 贷：制造费用192482.生产本钱

51、 子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：库存商品 子产品 67065.6丑产品66134.4贷：生产本钱 子产品67065.6丑产品66134.43.已销 子产品 60+20950=76000丑产品50+101200=72000借：主营业务本钱 子产品76000丑产品72000贷：库存商品 子产品 76000丑产品720004.借：银行存款3500贷：营业外收入35005.借：营业外支出900贷：现金9006.借：银行存款10000贷：其他业务收入100007.借：营业外支出1500

52、贷：银行存款15008.主营业务收入=801200+601800=204000或=72000+90000+24000+18000其他业务收入=1900+7500+10000=19400营业外收入=3500管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990财务费用=2100-800=1300营业费用=1250+5000=6250主营业务税金及附加=6120营业外支出=900+1500=2400主营业务本钱=76000+72000=148000利润总额=226900-190060=36840应交所得税=3684033%=12157.2借：所得

53、税12157.2贷：应交税金 应交所得税12157.29.借：主营业务收入204000其他业务收入19400营业外收入3500贷：本年利润226900借：本年利润202217.2贷：管理费用25990 财务费用 1300营业费用6250主营业务税金及附加6120营业外支出2400主营业务本钱148000所得税12157.210.借：利润分配提取盈余公积金7000贷：盈余公积700011.借：利润分配应付股利20000贷：应付股利200002根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方 生产本钱贷方 eq oac(,1)19248 eq oac(,2)133200借方 制造费用贷方 eq o

54、ac(,1)19248借方 主营业务本钱贷方 eq oac(,3)148000 eq oac(,9)148000借方 库存商品贷方 eq oac(,2)133200 eq oac(,3)148000借方 银行存款贷方期初余额3834000 eq oac(,7)1500 eq oac(,4)3500 eq oac(,6)10000借方 现金贷方期初余额6000 eq oac(,5)900借方 主营业务收入贷方 eq oac(,9)3500借方 其他业务收入贷方 eq oac(,9)19400 eq oac(,6)10000借方 营业外收入贷方 eq oac(,9)3500 eq oac(,4)3

55、500借方 营业外支出贷方 eq oac(,5)900 eq oac(,9)2400 eq oac(,7)1500借方 所得税贷方 eq oac(,8)12157.2 eq oac(,9)12157.2借方 应交税金贷方期初余额2200 eq oac(,8)12157.2借方 管理费用贷方 eq oac(,9)25990借方 财务费用贷方 eq oac(,9)1300借方 营业费用贷方 eq oac(,9)6250借方 主营业务税金及附加贷方 eq oac(,9)6120借方 利润分配贷方期初余额8000 eq oac(,10)7000 eq oac(,11)20000借方 本年利润贷方 eq

56、 oac(,9)190060期初余额42400 eq oac(,9)226900借方 盈余公积贷方 eq oac(,10)7000借方 应付股利贷方 eq oac(,11)200003根据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户借方 主营业务本钱贷方七 eq oac(,3)148000七 eq oac(,9)148000本期发生额148000本期发生额148000借方 主营业务税金及附加贷方四 eq oac(,6)6120七 eq oac(,9)6120本期发生额6120本期发生额6120借方 营业外支出贷方七 eq oac(,5)900七 eq oac(,9)2400七 eq oac(,7

57、)1500本期发生额2400本期发生额2400借方 营业费用贷方四 eq oac(,4)1250七 eq oac(,9)6250四 eq oac(,5)5000本期发生额6250本期发生额6250借方 所得税贷方七 eq oac(,8)12157.2七 eq oac(,9)12157.2本期发生额12157.2本期发生额12157.2借方 营业外收入贷方七 eq oac(,9)3500七 eq oac(,4)3500本期发生额3500本期发生额3500借方 管理费用贷方三 eq oac(,3)3000七 eq oac(,9)25990三 eq oac(,4)5850三 eq oac(,6)90

58、0三 eq oac(,8)11000三 eq oac(,9)1540三 eq oac(,10)560三 eq oac(,12)2000六 eq oac(,1)1000六 eq oac(,2)140本期发生额25990本期发生额25990借方 其他业务收入贷方七 eq oac(,9)19400六 eq oac(,3)1900六 eq oac(,5)7500七 eq oac(,6)10000本期发生额19400本期发生额19400借方 主营业务收入贷方七 eq oac(,9)204000四 eq oac(,1)162000四 eq oac(,3)42000本期发生额204000本期发生额20400

59、0借方 财务费用贷方六 eq oac(,4)2100六 eq oac(,6)800七 eq oac(,9)1300本期发生额2100本期发生额2100 结转实账户借方 银行存款贷方期初余额383400一 eq oac(,5)350000一 eq oac(,1)500000二 eq oac(,3)7320一 eq oac(,3)300000二 eq oac(,4)120675四 eq oac(,1)189540二 eq oac(,5)94200四 eq oac(,2)12000三 eq oac(,6)4900六 eq oac(,5)45000三 eq oac(,7)56000七 eq oac(,

60、4)3500四 eq oac(,3)600七 eq oac(,6)10000四 eq oac(,5)5000七 eq oac(,7)1500本期发生额1060040本期发生额640195期未余额803245借方 现金贷方期初余额6000二 eq oac(,2)3000三 eq oac(,4)4150三 eq oac(,5)50三 eq oac(,7)56000三 eq oac(,7)56000三 eq oac(,10)850三 eq oac(,11)1800三 eq oac(,12)2000四 eq oac(,4)1250七 eq oac(,5)900本期发生额60150本期发生额65850期